《2022年中级基础会计练习题200题精选题完整版答案及解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年中级基础会计练习题200题精选题完整版答案及解析.docx（95页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年中级基础会计练习题200题精选题完整版答案及解析第一部分 判断题(50题)1、民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 2、现金日记账要做到月清月结，账款相符。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账要做到日清月结，账款相符。答案选B 3、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，不需冲减当期销售商品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核销售退回的处理。不属于资产负债表日后事项的销售退回，冲减退回当期销售商
2、品收入和当期销售商品成本。答案选B 4、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税答案选B 5、企业持有的长期股权投资发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。()A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资计提减值后，日后是不能转回的。考点：长期股权投资减值答案选A 6、采取托收承付和委托银行收款方式销售的货物，纳税义
3、务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采取托收承付和委托银行收款方式销售的货物，纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。答案选A 7、按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的义务。答案选B 8、制造费用是成本类科目，不是期间费用的核算范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用是成本类账户，不是期间费用。答案选A 9、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资
4、产折旧的计提。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。答案选B 10、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 11、两企业签订了一份买卖合同，同时也签订了一份仲裁协议，后来因为该合同违反法律而被宣告无效。既然合同无效了，那么合同中的仲裁协议也因此无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有独立性，合同变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。考点：仲裁机构和仲裁协议答案选B 12、对于事业单
5、位结转事业收入，对于其中的非专项资金收入应结转至“非财政补助结转”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于事业单位结转事业收入，对于其中的非专项资金收入应结转至“事业结余”科目。【该题针对“事业收入”知识点进行考核】答案选B 13、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】：见增值税法内容答案选A 14、保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：保险企业取得的追偿款，不征收营业税。答案选B 15、管理会计的成本效益原则是管理会计的应用应以战略规划为导向，以持续创造价值为核心，促进单位可持续发展。A:正确
6、B:错误【答案及解析】：本题将管理会计的成本效益原则与战略导向原则混淆。管理会计的成本效益原则是管理会计的应用应权衡实施成本和预期效益，合理、有效地推进管理会计应用。答案选B 16、2021年取得增值税专用发票超过360天未认证，进项税额不可以认证抵扣。A:正确B:错误【答案及解析】：国家税务总局关于取消扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第45号)，公告指出2020年3月1日起取消进项发票360天认证抵扣期限。答案选B 17、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不可以从销项税额中抵扣。（）A:正确
7、B:错误【答案及解析】：纳税人接受贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。答案选A 18、当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。答案选A 19、判断题现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴
8、纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：没有达到起征点的，免征增值税；超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。答案选B 20、货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目期末余额的合计数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：货币资金项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。答案选B 21、判断题军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：军人的转业费、复员费，免征个人所得税。答案选B
9、22、企业采用账结法结转本年利润时，需要每月月末都编制记账凭证，将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：表结利润法，每月结账时，损益类各科目的余额不需要结转到“本年利润”账户内，只有到年度终了时，再采用此方法将损益类各账户的全年累计余额转入到“本年利润”账户。“本年利润”科目平时不用，年终时才使用。账结利润法，每月终结账时，将损益类各科目的余额转入“本年利润”账户中，通过“本年利润”科目结出本月份利润(亏损)。每月都要重复使用损益类科目和“本年利润”科目进行当期盈亏的计算和结转。答案选A 23、2.资产负债表中“应付账款”项目，应按“预付账款”明细科目贷方余
10、额和”应付账款“明细科目贷方余额之和填列。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 24、2011年4月洛阳牡丹节期间，各大公园进行牡丹花展览，其所销售的门票收入按照“文化体育业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核“文化体育业”税目的规定，题目表述是正确的。答案选A 25、企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核视同销售情况下增值税的处理。企业将自产委托加工或购买的货物作为投资分配给股东或投资者无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。答案选B 26、2010年11月1日，张某从某专卖店购买
11、了一件羽绒服，该专卖店工作人员明知该羽绒服有质量问题，但未告知张某。2010年11月3日，张某发现了该羽绒服的质量问题，遂找到专卖店退换，但遭到拒绝。则张某主张权利的诉讼时效的期间为2010年11月3日至2011年11月2日。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼时效期间。出售质量不合格的商品未声明的，诉讼时效期间为1年，从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。答案选A 27、让渡资产使用权一次性收取手续费且提供后续服务的，分期确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析让渡资产使用权收入如果合同或协议约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确
12、认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。答案选A 28、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，营业外收入为50万元，所得税费用为95万元，假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为370万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润总额营业利润营业外收入营业外支出营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益-投资损失
13、+其他收益+资产处置收益-资产处置损失营业外收入营业外支出。其中，营业收入主营业务收入其他业务收入，营业成本主营业务成本其他业务成本。因此，本期利润总额=5002003001001545602050370(万元)。答案选A 29、单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。答案选B 30、由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴
14、、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。答案选A 31、(2016年)纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 32、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税款征收措施。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。答案选B 33、个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所
15、得”征收个人所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 34、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依4%征收率减半征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收。销售额=含税销售额/(1+3%);应纳税额=销售额*2%。答案选B 35、企业持有的可供出售金融资产公允价值发生的增减变动额应当确认为直接计入所有者权益的利得和损失。()A:正确B:错误【答案及解析】：当公允价值严重下跌（也就是减值）的时候，要确认资产减值损失。答案选B 36、某公司职工因请事假累计20天以上且单位按照规定扣除
16、了相应的工资，该职工不可以享受当年的年休假。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据职工带薪年休假条例的规定，职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假。答案选B 37、间接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：直接法，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。答案选B 38、“营改增”试点地区的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法
17、是正确的。答案选A 39、一种产品的不同生产步骤，由于生产特点和管理要求的不同，可能采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于生产特点和管理要求不同，企业可能采用不同的方法计算产品成本。实际工作中，在一个工业企业中，不同的生产车间由于生产特点和管理要求不同，可能同时采用不同的成本计算方法，即使是同一车间的不同产品，企业也可能采用不同的成本计算方法。【该题针对“产品成本计算方法概述”知识点进行考核】答案选A 40、如果企业的短期借款利息是按月支付的，或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大的可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的利息通知时，直接记入当期损
18、益。A:正确B:错误【答案及解析】：如果企业的短期借款利息是按月支付的，或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大的可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的利息通知时，直接记入当期损益。借记财务费用科目，贷记“银行存款”科目。答案选A 41、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。答案选B 42、上级补助收入期末应转入事业结余。()A:正确B:错误【答案及解析】：上级补助
19、收入中的专项资金收入应结转至非财政补助结转。答案选B 43、（该知识点已根据2022年教材修改）会计人员误将财务费用确认为制造费用，通过试算平衡表无法查出该差错。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试算平衡只是通过借贷金额是否平衡来检查账户记录是否正确的一种方法。如果借贷双方发生额或余额相等，表明账户记录基本正确，但有些错误并不影响借贷双方的平衡，因此，试算不平衡，表示记账一定有错误，但试算平衡时，不能表明记账一定正确。答案选A 44、税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款、滞纳金的存款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关采取
20、税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。答案选B 45、对会计领域违法失信当事人，将其违法失信记录记入会计人员信用档案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 46、特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的企业法人。()A:正确B:错误【答案及解析】：特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他
21、组织，以及按照国家工商行政管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的自然人。答案选B 47、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于企业所得税不征税收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核不征税收入。【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】答案选A 48、所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。答案选A 49、会计行政法规是由国务院批准发布的。（）A:正确B:错
22、误【答案及解析】：会计行政法规是指国务院制定发布或者由国务院有关部门拟定、经国务院批准发布的，调节经济生活中某些方面的会计关系的法律规范。故题干表述正确。答案选A 50、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但是可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列项目中，上市公司不应在其所有者权益变动表中反映的有（）。A:所有者投入资本和向所有者分配利润等B:提取盈余公积C:综合收益
23、总额D:投资收益【答案及解析】：投资收益反映在利润表中。答案选D 2、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A:甲住所地人民法院B:乙住所地人民法院C:X地人民法院D:Y地人民法院【答案及解析】：（1）因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（乙住所地）或者合同履行地（Y地）的人民法院管辖；（2）原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院（Y地）管辖。民事诉讼的
24、特殊地域管辖答案选D 3、某锰矿开采企业2011年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为()。A:5500吨B:5800吨C:6000吨D:6200吨【答案及解析】：本题考核资源税的课税数量。开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源税的课税数量。考点：资源税课税数量答案选B 4、甲公司2021年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，
25、准予扣除的捐赠额为（）。A:6万元B:10万元C:3.6万元D:4万元【答案及解析】：(1)直接捐赠的6万元不得扣除：(2)通过公益性社会团体捐赠的4万元，扣除限额=3012=36(万元)，准予扣除的捐赠额为36万元。答案选C 5、某企业为增值税一般纳税人，于2014年9月12日从甲公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为300万元，增值税额为51万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2014年9月21日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。A:294B:300C:345D:351【答案
26、及解析】：本题考核应付账款入账价值的确认。购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值30051351（万元）。【该题针对“应付账款的入账价值”知识点进行考核】答案选D 6、2010年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。A:810B:2430C:900D:2700【答案及解析】：B本题考核固定资产的入账价值。如采用分期付款方式购买资产，且在合同中规定的付款
27、期限比较长，超过了正常信用条件，在这种情况下，该类购货合同实质上具有融资租赁性质，购入资产的成本不能以各期付款额之和确定，而应以各期付款额的现值之和确定。答案选B 7、王某家住A市，户籍所在地为B市，在甲公司工作。甲公司的注册地为C市，但是王某在甲公司设在D市的工厂工作。C市最低工资标准高于D市最低工资标准；甲公司未与王某约定按照用人单位注册地的最低工资标准等有关规定执行。根据规定，王某的最低工资标准适用（）。A:A市B:B市C:C市D:D市【答案及解析】：劳动法的适用。劳动合同履行地与用人单位注册地不一致的，有关劳动者的最低工资标准、劳动保护、劳动条件、职业危害防护和本地区上年度职工月平均工
28、资标准等事项，按照劳动合同履行地的有关规定执行；用人单位注册地的有关标准高于劳动合同履行地的有关标准，“且”用人单位与劳动者约定按照用人单位注册地的有关规定执行的，从其约定。因为本题中，甲公司并未与王某约定，所以适用劳动合同履行地D市的最低工资标准。答案选D 8、根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是（）。A:患职业病B:故意犯罪C:醉酒或者吸毒D:自残或者自杀【答案及解析】：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。选项A属于认定工伤的情形。答案选A 9、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按
29、规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。A:万分之一B:万分之五C:千分之一D:千分之二【答案及解析】：B纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。答案选B 10、2013年3月20日，甲公司从深交所购买乙公司股票100万股，将其划分为交易性金融资产，购买价格为每股8元，另支付相关交易费用25000元，6月30日，该股票公允价值为每股10元，当日该交易性金融资产的账面价值应确认为()万元。A:802.5B:800C:1
30、000D:1000.5【答案及解析】：资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，所以2013年6月30日，该交易性金融资产的账面价值为1000万元。答案选C 11、某企业采用月末一次加权平均法核算原材料，月初库存材料100件，每件为80元；月中又购进两批，一次150件，每件75元；另一次250件，每件85元。则月末该材料的加权平均单价为每件（）元。A:81B:725C:75D:85【答案及解析】：加权平均单价=(10080+15075+25085)(100+150+250)=81(元件)答案选A 12、下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行
31、从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C 13、2013年末甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元，在计算所得税前广告费可以按企业收入的15%扣除，甲企业2013年准予扣除的广告费是（）万元。A:460B:510C:450D:340【答案及解析】：企业发生的符合条件的广
32、告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2013年甲企业可以税前扣除广告费的限额=3000*15%=450（万元），当年实际发生额=400+60=460（万元），甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。企业所得税税前准予扣除的项目答案选C 14、下列说法（）可以用机会成本的概念给予说明。A:杀鸡焉用宰牛刀B:物以稀为贵C:买卖不成仁义在D:薄利多销【答案及解析】：机会成本指企业为从事某项经营活动而放弃另一项经营活动的机会，或利用一定资源获得某种收入时所放弃的另一种收入。对商业公司来
33、说，可以是利用一定的时间或资源生产一种商品时，而失去的利用这些资源生产其他最佳替代品的机会就是机会成本。答案选A 15、甲公司处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为100万元，投资性房地产的账面余额为80万元。其中成本为70万元，公允价值变动为10万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为10万元。假设不考虑相关税费。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(2)处置该项投资性房地产的净收益为()万元。A:30B:20C:40D:10【答案及解析】：本题中计入其他业务收入的金额为100万元，计入其他业务成本的金额为60万元，计入到公允价值变动
34、损益10万元，所以处置净收益为30万元。会计分录为：借：银行存款100贷：其他业务收入100借：其他业务成本60公允价值变动损益10其他综合收益10贷：投资性房地产成本70公允价值变动10答案选A 16、下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。A:进口货物不征收城市维护建设税B:出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C:以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D:销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。答案选D 17、根据支付结算办法的规定，汇款人
35、委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。A:汇兑结算方式B:信用证结算方式C:托收承付结算方式D:委托收款结算方式【答案及解析】：本题考核汇兑结算方式的特点。根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。考点：汇兑的相关规定答案选A 18、根据增值税暂行条例规定，增值税纳税期限分别为（）。A:5日、10日、15日、1个月或者1个季度B:1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度C:1日、3日、5日、10日、15日或者1个月D:15日、1个月或者1个季度【答案及解析】：增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
36、答案选B 19、下列选项中，属于筹资活动产生的现金流量的是（）。A:广告宣传支付现金B:购买股票或债券支付现金C:制造产品支付现金D:分配利润支付现金【答案及解析】：选项AC，属于经营活动产生的现金流量。选项B，属于投资活动产生的现金流量。答案选D 20、下列哪些选项属于投资活动产生的现金流量（）。A:经营性租赁支付现金B:购买股票或债券支付现金C:归还银行借款支付现金D:吸收投资收到现金【答案及解析】：选项A属于经营活动产生的现金流量。选项D属于筹资活动产生的现金流量。答案选B 21、下列各项中，不会使资本公积发生增减变动的有（）。A:资本公积转增资本B:发行股票的溢价C:企业实现净利润D:
37、投资者超过注册资本额的投入【答案及解析】：企业实现净利润最终计入“未分配利润”科目，所以不会使资本公积发生增减变动。答案选C 22、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。A:提请工商行政管理机关吊销其营业执照B:处以2000元以上1万元以下的罚款C:向人民法院提起诉讼D:没收其经营所得【答案及解析】：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。答案选A 23、下列所得项目中，属于一次收入畸高，加成征收个人所得税的是（）。A:稿酬所得B:利息、
38、股息、红利所得C:偶然所得D:劳务报酬所得【答案及解析】：劳务报酬所得一次收入畸高的，要加成征收个人所得税。答案选D 24、下列应缴纳印花税的凭证是（）。A:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证B:土地使用证、专利证、房屋产权证C:商标注册证、卫生许可证、营运许可证D:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证【答案及解析】：印花税的征税范围应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。答案选D 25、2017年12月15日，某企业购入一台不需要安装的设备并投入使用。该设备入账价格为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为1%，采用年数
39、总和法计提折旧。不考虑其他因素，该设备2018年度应计提的折旧额为()万元。A:5.28B:66.67C:66D:80【答案及解析】：2018年度应计提的折旧额=200(1-1%)5/(1+2+3+4+5)=66万元答案选C 26、在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间的财务关系”的业务是（）。A:甲公司购买乙公司发行的债券B:甲公司归还了所欠丙公司的货款C:甲公司从丁公司赊购产品D:甲公司向戊公司支付利息【答案及解析】：甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是甲公司的债务人，所以A形成的是“本企业与债务人之间的财务关系”；选项CD形成的是企业与债权人之间的财务关系；选项B
40、，甲公司和丙公司形成的“本公司与债权人之间的财务关系”已经消失了。答案选A 27、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应该按10%的税率计算征收个人所得税的是（）。A:李某将自有的房屋用于出租给个人居住，取得租金收入B:张某取得的股息红利收入2000元C:王某将自己居住2年的一幢别墅转让取得收入100万元D:赵某参与商场抽奖，中奖取得所得2000元【答案及解析】：选项A：个人将自有的住房出租用于居住的，取得租金所得暂按10%的税率计算征收个人所得税。而选项BCD的适用税率都是20%。答案选A 28、根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。A:某公司不服税务局对其作出的
41、罚款决定B:某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定C:某公司不服公安局对其作出的查封财产决定D:某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定【答案及解析】：行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉，而不能提起行政复议。答案选D 29、某企业3月份缴纳增值税44万元，消费税65万元，营业税30万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。A:91B:42C:973D:602【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计算。应纳城市维护建设税=(44+65+30)7%=973(万元)。答案选C 30、某企业职工王某的
42、月工资为1500元，当地社会平均工资为3000元。则该职工每月应缴纳的基本养老保险费是（）。A:120元B:144元C:240元D:330元【答案及解析】：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60的，按当地职工月平均工资的60作为缴费基数。当地职工月平均工资的60为1800元。王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为18008=144(元)。答案选B 31、（）职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查的功能。A:参与经济决策B:会计核算C:绩效评价D:会计监督【答案及解析】：会计的监督职能是对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性
43、进行审查。答案选D。答案选D 32、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额50万元，已摊销20万元，计提资产减值准备5万元，取得转让价款28万元，应交营业税1.4万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净收益为（）万元。A:2B:1.6C:3D:8【答案及解析】：【正确答案】B转让无形资产的净收益281.4（50205）1.6（万元）。【该题针对“无形资产的处置”知识点进行考核】答案选B 33、某人出售房屋一栋，购买原价380000元，取得收入600000元，支付合理费用18500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。A:40300B:4400C:11500D:1
44、2000【答案及解析】：本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额适用税率=（600000-380000-18500）20%=40300（元）。答案选A 34、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的是（）。A:提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定B:股息、红利等权益性投资所得，按照取得权益性投资收入的企业所在地确定C:转让权益性投资资产所得，按照投资企业所在地确定D:利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地;选项B：股息、红利等权益
45、性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项C:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。答案选D 35、单选题某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一个月讲4次，第二个月讲5次，该教师共缴纳个人所得税为（）元。A:800B:1152C:1440D:1280【答案及解析】：属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。(4000-800)20%+5000(1-20%)20%=1440(元)。答案选C 36、企业应收的商业承兑汇票到期，付款人违约拒绝或无力支付票款的，应将应收票据按票面金额转入（）。A:应收账款B:其他应收款C:预付账款D:预收账款【答案及解析】：企业应收的商业承兑汇票到期，付款人违约拒绝或无力支付票款的，应将应收票据按票面金额转入应收账款。答案选A 37、企业从职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是（）。A:其他应付款B:银行存款C:预付账款D:应付职工薪酬【答案及解析】：【正确答案】A从职工工资中代扣职工房租，应当做的分录是：借：应付职工薪酬贷：其他应付款（金额为应