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1、2022最新江西省继续教育基础财务会计考试200题精选(有答案)第一部分 判断题(50题)1、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产的入账价值。购买固定资产支付的价款超过正常信用条件延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。答案选A 2、无形资产的摊销应计人其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产的摊销应该根据无形资产的用途计入到相关的成本费用中。用于生产产品的应计入到生产成本或制造费用中，用于日常管理的应计入到管理费用中，用于销售的应计入到销售费
2、用中，用于对外出租的才计入到其他业务成本中。答案选B 3、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 4、县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。()A:正确B:错误【答案及解析】：县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。答案选A 5、2.行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；行政复议活动所需经费，应当列入
3、本机关的行政经费，由本级财政予以保障。答案选B 6、人造石油征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人造石油不征收资源税，本题表述错误。答案选B 7、在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以1年内取得的收入为一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次答案选B 8、只有在诉讼时效期间的最后6个月内经权利人向人民法院申请，才能中止诉讼时效的进行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼时效中止，是指在诉讼时效进行中，因一定的法定事由产生而使权利人无法行使请求权，暂停计算诉讼时效期间。在诉讼时效进行期间的最后6个
4、月内，因不可抗力或其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。答案选B 9、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 10、企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的应计入相应的在建工程成本。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 11、营业税起征点的适用范围仅限于个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 12、4、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解
5、析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 13、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：财税字1995048号关于合作建房的征免税问题对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。答案选A 14、课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。A:正确B:错误【答案及解析】：税率是税收法律制度中的核心要素。答案选B 15、分批法成
6、本计算期与产品生产周期一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 16、人造石油征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人造石油不征收资源税，本题表述错误。答案选B 17、编制银行存款余额调节表后，调节后的余额，银行存款日记账和银行对账单余额一致，是企业实际可以使用的存款数额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行余额调节表在银行存款日记账与银行对账单核对之前，银行存款日记账的余额不一定是企业实际可动用的存款数，因为有未达账项的影响。因此调节后(即消除未达账项的影响后)的余额，和银行对账单一致，才是企业实际可动
7、用的存款数。答案选A 18、直接分配法是只将辅助生产费用直接分配给辅助生产车间以外的各受益单位的辅助生产费用分配方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 19、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行承兑汇票的利息规定。根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。考点：商业汇票答案选B 20、外籍人员约翰2021年
8、2月24日受邀来中国工作，2022年2月15日结束在中国的工作，约翰在2022年纳税年度内属于我国居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：(1)住所地未在中国；(2)在一个纳税年度内累计居住满183天；(3)两个标准均不符合，属于我国非居民纳税人。答案选B 21、用人单位与劳动者签订竞业限制条款，但是不给予劳动者经济补偿，则该条款无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核竞业限制。考点：劳动合同约定条款答案选A 22、费用就是指成本费用，具体包括主营业务成本和其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用具体包括成本费用和期间费用。答案选B 23、存货发出计价方法一经确
9、定，不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货发出计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中予以说明。答案选B 24、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。答案选A 25、企业对于在同一会计期间内能够一次完成的劳务，且其提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认收入和结转成本。()A
10、:正确B:错误【答案及解析】：在同一会计期间完成的劳务，应在提供劳务交易完成时确认收入，结转成本。答案选B 26、事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入结余分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经营结余如果是负数，不需要进行结转。考点：事业单位结余的核算答案选B 27、行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的相关规定。【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】答案选A 28、会计人员工作交接中，接替人员不对移交过来的材料的真实性、完整性负法律上的责任。（
11、）A:正确B:错误【答案及解析】：会计工作交接中，合理、公正地区分移交人员和接替者的责任是非常必要的。交接工作完成后，移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。故本题表述正确。答案选A 29、企业生产工人的社会保险费用应计入当期管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。会计分录为：借：生产成本，贷：应付职工薪酬-社会保险费。答案选B 30、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在
12、房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 31、国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。答案选B 32、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 33、企业购入资产超过正常信用条件延期付款实质上具有融资性质时，应按购买价款的现值，借记“固定资产”“在建工程”等科目
13、。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 34、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人是在我国境内“承受”(而非转让)土地、房屋权属的单位和个人。答案选B 35、劳动者不能胜任工作的，用人单位可单方面解除劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位可单方面解除劳动合同的情形。劳动者不能胜任工作的，应先经过培训或者调整工作岗位，如果没有经过培训或调整工作岗位就解除劳动合同的，属于违法解除。答案选B 36、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人
14、所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 37、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 38、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 39、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行
15、对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 40、企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查企业所得税税收优惠。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植的免征企业所得税。答案选A 41、捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。A:正确B:错误【答案及解析】：超过规定标准的捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除，本题目表述错误。答案选B 42、甲房地产企业向乙公司转让其商品房的，契税和土地增值税均由甲企业缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定
16、，契税属于买方税，由承受土地和房屋权属的人缴纳，不由转让人缴纳。答案选B 43、法的本质是一种特殊的行为规则和社会规范。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法的本质是统治阶级的国家意志的体现。法作为一种特殊的行为规范和社会规范是法的特征。答案选B 44、甲公司因进口一批货物被海关查封，可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。答案选B 45、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错
17、误【答案及解析】：所得税扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案选B 46、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，应当缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。答案选B 47、郑渊洁2010年3月取得稿酬20000元，郑渊洁应缴纳个人所得税为2240元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应纳税额的计算应缴纳个人所得税=20000（1-20%）20%（1-30%）=2240（元）。答案选A 48、企业取得某项投资将其划分为
18、交易性金融资产，初始取得时支付的相关交易费用计入企业当期财务费用中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得某项投资将其划分为交易性金融资产，初始取得时支付的相关交易费用冲减投资收益。答案选B 49、所有者权益变动表中“净利润”项目，反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额，并对应列在“本年利润”栏。()A:正确B:错误【答案及解析】：对应列在“未分配利润”栏。答案选B 50、应征增值税的货物均应征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税实行多环节征收，而消费税实行单一环节征收，所以应征增值税的货物不一定应征收消费税。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、甲企业为增值税一般纳
19、税人，2021年12月向农民收购一批小麦用于生产方便面，农产品的收购发票上注明收购价款为95万元，则当月该企业可以抵扣的进项税额是（）万元。A:2.85B:11.4C:9.5D:10【答案及解析】：纳税人购进农产品，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，可以抵扣的进项税额=9510%=9.5（万元）。答案选C 2、下列税金中，不应计入存货成本的是（）。A:一般纳税企业进口原材料支付的关税B:一般纳税企业购进原材料支付的增值税C:小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D:一般纳税
20、企业进口应税消费品支付的消费税【答案及解析】：一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本，小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。答案选B 3、某企业出售一栋自用房屋，应交的营业税应借记的会计科目是（）。A:营业外支出B:固定资产清理C:营业税金及附加D:其他业务成本【答案及解析】：企业出售不动产应交的营业税，应借记固定资产清理科目，具体的会计处理为：借：固定资产清理贷：应交税费应交营业税【该题针对“营业税金及附加的核算”知识点进行考核】答案选B 4、甲企业2021年已计入到成本费用中的全年实发的合理工资薪金总额为40000元,销售（营业）收入120000元，实现利润总额100
21、000元，发生广告费5000元业务宣传费2000元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2021年应纳税所得额財，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）元。A:2000B:5000C:7000D:18000【答案及解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售（营业）收入的15%=120000x15%=18000(元)5000+2000=7000(元)，准予据实扣除。该企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为7000元。答案选
22、C 5、小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后用于连续生产应税消费品的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是（）。A:发出材料的实际成本B:支付给受托方的加工费C:支付给受托方的增值税D:受托方代收代缴的消费税【答案及解析】：本题考核委托加工物资成本的核算。小规模纳税人支付给受托方的增值税不允许抵扣，因此要计入委托加工材料的成本；委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税应借记“应交税费应交消费税”科目，不应计入委托加工材料的成本。答案选D 6、下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是（）。A:单位将不动产无偿赠与他人B:自建自用的不动产C
23、:共同承担风险的不动产投资入股D:以不动产投资后转让股权【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。答案选A 7、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是()。A:个人依法取得执照，从事办学所得B:退休人员从原任职单位取得的补贴C:退休人员再任职取得的所得D:按国家统一规定发放的退休工资【答案及解析】：按国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。选项ABC均不属于免税所得。答案选D 8、根据保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金的起算时间为（）。A:劳动合同终止或者解除之日B:用人单位为失业人员出具终止或者解
24、除劳动关系证明之日C:失业人员办理失业登记之日D:用人单位将失业人员名单告知社会保险经办机构之日【答案及解析】：失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。答案选C 9、下列项目中，不属于营业税纳税人的是（）。A:在中国境内承包工程作业的居民B:在中国境内提供工程作业的非居民C:提供加工修理修配的纳税人D:转让不动产的单位和个人【答案及解析】：根据税法的规定，提供加工、修理修配的纳税人应该缴纳增值税。答案选C 10、某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2019年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入
25、甲材料400千克，每千克实际成本为290元；9元28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（）元。A:145000B:150000C:153000D:155000【答案及解析】：解析先进先出法是指以先购入的存货应先发出（即用于销售或耗用）这样一种存货实物流动假设为前提，对发出存货进行计价的一种方法。采用这种方法，先购入的存货成本在后购入存货成本之前转出，据此确定发出存货和期末存货的成本。9月份甲材料发出成本为=200300+300310=15300（元）。答案选C 11、某企业2008年度销售收入净额为2000万元，全年发生业务招待费25万元，且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应
26、纳税额所得额时，准予扣除的业务招待费为（）。A:25万元B:20万元C:15万元D:10万元【答案及解析】：根据规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。业务招待费的60%为2560%=15（万元），当年销售收入的5%为20005=10（万元）。因此，准予扣除的业务招待费为10万元。准予扣除的项目答案选D 12、24.2018年10月9日，其事业单位为增值税小规模纳税人，购入一台不需要安装的专用设备，用于本单位的专业业务活动，设备价款和增值税款合计为580000元，由财政直接支付，假定不考虑其他因素，该事业单位购入固定资产
27、的账务处理为()。A:借：固定资产580000贷：财政补助收入580000B:借：事业支出580000贷：财政拨款收入580000C:借：固定资产580000贷：财政拨款收入580000，同时在预算会计中，借：事业支出580000贷：财政拨款预算收入580000D:借：固定资产580000贷：财政拨款预算收入580000【答案及解析】：事业单位购入固定资产，应使用双分录，借：固定资产580000贷：财政拨款收入580000，同时在预算会计中，借：事业支出580000贷：财政拨款预算收入580000答案选C 13、某企业2011年初拥有一栋厂房，原值为400万元，已计提折旧80万元。已知房产税税
28、率为12%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该企业当年应缴纳房产税（）万元。A:48B:384C:336D:269【答案及解析】：应纳房产税=400（1-30%）12%=336（万元）。答案选C 14、2009年初A公司开始建造生产用固定资产，建造过程中发生外购设备和材料成本100万元，增值税进项税额为17万元，人工成本200万元，资本化的借款费用10万元，安装费用20万元，为达到正常运转发生测试费30万元，外聘专业人员服务费40万元，员工培训费1万元。2009年12月末，该设备达到预定可使用状态并投入使用。A公司建造该设备的成本是()万元。A:401B:400C:360D:36
29、1【答案及解析】：设备的成本=100+200+10+20+30+40=400（万元）。注意：专业人员服务费计入固定资产的成本而虽工培训费不计入。答案选B 15、2020年GD公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，GD公司2020年准予扣除的广告费是（）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）A:160B:110C:350D:150【答案及解析】：税前扣除限额=100015%=150（万
30、元），待扣金额=100+60=160（万元）；待扣金额大于税前扣除限额，则GD公司2020年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为150万元。答案选D 16、记账凭证账务处理程序的主要缺点是（）。A:不便于会计合理分工B:登记总分类账的工作量较大C:无法反映账户的对应关系D:方法易掌握【答案及解析】：记账凭证账务处理程序的缺点是登记总分类账的工作量较大。答案选B 17、某公司2019年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初为30万元，年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元，年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2019年应确认的所得税费用为()万元。A:103
31、B:97C:107D:127【答案及解析】：递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）=（35-30）-（18-20）=7（万元），所得税费用=当期所得税+递延所得税=100+7=107（万元）答案选C 18、1.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，价税合计为6032元，该批材料计划成本为4200元。材料成本差异率为2%。不考虑其他因素，销售材料应确认的损益为()元。A:1884B:1084C:1968D:916【答案及解析】：销售收入=6032/(1+16%)=5200(元)，销售成本=材料实际成本=4200(
32、1+2%)=4284(元)，销售材料应确认的损益=5200-4284=916(元)。答案选D 19、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不需要职工个人缴纳保险费的是（）。A:基本医疗保险B:工伤保险C:失业保险D:基本养老保险【答案及解析】：生育保险、工伤保险不需要职工个人缴纳保险费。答案选B 20、2010年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另支付交易费用10万元。该债券发行日为2010年1月1日，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，次年1月10日支付上年年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算，假定不考虑其
33、他因素，该持有至到期投资2010年12月31日的未来现金流量现值为1900万元，则2011年12月31日应确认的投资收益为（）万元。A:76B:172.54C:2072.54D:2083.43【答案及解析】：2010年利息调整摊销额=20005%-2088.984%=16.44（万元），2010年12月31日摊余成本=2088.98-16.44=2072.54（万元）。2010年12月31日计提减值准备=2072.54-1900=172.54（万元）。2011年12月31日应确认的投资收益=19004%=76（万元）。答案选A 21、下列各项中，不属于行政处罚的是（）。A:罚金B:吊销许可证C
34、:警告D:没收违法所得【答案及解析】：行政处罚。(1)选项A：罚金属于刑事责任；(2)选项BCD：行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等。答案选A 22、李某对国家民政部作出取缔某社会团体的决定不服，应向（）提起复议。A:国务院B:国家民政部C:国务院法制办公室D:全国人大常委会【答案及解析】：行政复议机关根据行政复议法规定，对国务院行政部门或省级人民政府具体行政行为不服的，向作出做该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请复议，对行政复议不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请最终裁决。答案选B 2
35、3、某企业2014年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债300万元，偿还应付账款500万元，支付生产人员工资100万元，购买固定资产400万元。假定不考虑其他因素，该企业2009年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（）万元。A:500B:1000C:600D:1300【答案及解析】：现金流量表项目的列支。：购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买了现金等价物，不对现金流量造成影响，因此不用考虑此事项；偿还应付账款属于购买商品支付的现金；支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金；购买固定资产属于投资活动。因此本题目只需要考虑偿还应付账款这个事项，
36、“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额500（万元）。答案选A 24、下列选项中关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，表述正确的是（）。A:其机构所在地B:公司注册地C:工程所在地D:纳税人居住地【答案及解析】：纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。答案选A 25、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳土地增值税的是A:房地产的出租B:一方出地，一方出资金，双方合作建房后分配自用C:房地产的抵押D:企业之间交换房地产【答案及解析】：（1）选项A：房地产的出租、抵押，不属于土地增值税的征税范围。（2）选项B：对于一方出地，一
37、方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；（3）选项C：房地产的抵押期间，不征收土地增值税；（4）选项D：房地产的交换属于土地增值税的应税范围，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；答案选D 26、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录为（）。A:借：委托加工物资264贷：银行存款264B:借：委托加工物资230应交税费应交增值税(进项税额)34贷：银行存款264C:借：委托
38、加工物资200应交税费64贷：银行存款264D:借：委托加工物资264贷：银行存款200应交税费64【答案及解析】：收回后直接用于销售的委托加工物资缴纳的消费税应该计入委托加工物资成本中。因此本题的会计分录为：借：委托加工物资230(200+30)应交税费应交增值税(进项税额)34贷：银行存款264答案选B 27、单选题某企业雇员王某2013年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在该企业工作年限为9年，领取经济补偿金88500元，领取12月工资3500元，已知当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月应缴纳的个人所得税为（）元。A:4500B:4410O1C:3525D:1755【
39、答案及解析】：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税(88500-30000)9-350010%-1059+(3500-3500)3%=1755(元)。答案选D 28、（2013年）甲公司为增值税一般
40、纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A:117*17%=19.89万元B:（117+11.7）*17%=21.879万元C:117/（1+17%）*17%=17万元D:（117+11.7）/（1+17%)*17%=18.7万元【答案及解析】：进口货物应纳税额的计算甲公司应纳增值税税额=（关税完税价格+关税）*增值税税率=（117+11.7）*17%=21.879（万元）。答案选B 29、下列不属于不相容职位的有（）。A:出纳与记账B:出纳与现金保管C
41、:出纳与会计稽核D:出纳与会计档案【答案及解析】：出纳不得监管会计稽核、会计档案，以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。答案选B。答案选B 30、A公司于2019年5月9日向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税税额为2.6万元；该批商品成本为12万元。A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，A公司仍将商品发出。假定A公司销售该批商品的纳税义务已经发生
42、。不考虑其他因素，则下列说法中正确的是（）。A:甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入20万元B:甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本12万元C:甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税D:甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”12万元【答案及解析】：因A公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，不符合收入确认条件，因此A公司在2018年1月9日的分录为：借：发出商品12贷：库存商品12借：应收账款2.6贷：应交税费应交增值税（销项税额）2.6答案选D 31、下列法的形式中效力层级最低的是（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:宪法【答案及解析】：效力层级：宪法法律行政法规地
43、方性法规本级和下级地方政府规章。答案选C 32、下列各项中，税收与其他财政收入相比，不属于税收的特征是（）。A:强制性B:利导性C:无偿性D:固定性【答案及解析】：税收与其他财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。答案选B 33、短期借款利息核算不会涉及的账户是（）。A:财务费用B:短期借款C:银行存款D:应付利息【答案及解析】：利息的核算。：短期借款账户只核算短期借款的本金。答案选B 34、企业缴纳的下列税费中，应计入管理费用的是()。A:城市维护建设税B:土地增值税C:土地使用税D:教育费附加【答案及解析】：房产税、土地使用税、车船税、印花税、矿产资源补偿费，一般直接计入“管理费用
44、”。答案选C 35、某个人独资企业2010年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元。A:30000B:38080C:1000D:5000【答案及解析】：本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。扣除的最高额=2000005=1000(元)，发生额的60=50000X60=30000(元)，可以在税前扣除的业务招待费为1000元。答案选C 36、某企业于2013年7月1日
45、按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值总额16000万元，票面年利率为4%，自发行日起计息。假定票面利率与实际利率一致，不考虑相关税费，2014年12月31日该应付债券的账面余额为（）万元。A:16000B:16320C:16640D:16960【答案及解析】：2014年12月31日该应付债券的账面余额=160001600041.516960（万元）。【该题针对“应付债券”知识点进行考核】答案选D 37、某企业于2011年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，上年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2011年末请专业测量师测量，产品安装程度为60。该项劳务收入影响2011年度利润总额的金额为（）万元。A:不影响当年利润B:当年利润增加7.2万元C:当年利润增加15万元D:当年利润增加30万元【答案及解析】：正确答案：B当年应确认的收入306018（万元），当年应确认的费用（153）6010.8（万元），当年利润总额增加1810.