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1、吉林省高级会计职称等级题集200题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、会计基本假设是会计确认，计量、记录和报告的前提。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察学员【会计基本假设】知识点的掌握情况。本题正确。会计基本假设是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理假定，是企业会计确认，计量、记录和报告的前提。答案选A 2、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符台资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 3、商业承兑汇票的付款人对见票即付或到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每
2、日票据金额的万分之二的罚款。A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额的万分之七的罚款。答案选B 4、根据规定，月结划单线，季结或年结划双线。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，月结，季结划单线，只有年结划双线。答案选B 5、附加刑可以同主刑一起使用，还可以单独使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用:也可以独立适用。答案选A 6、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（）A:正确B:错误【答案
3、及解析】：对高档化妆品征收消费税，舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于高档化妆品税目的征收范围，不征收消费税。答案选A 7、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估价格参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。答案选B 8、开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的描述是正确的。开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。答案选A 9、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，
4、不需办理纳税申报。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。答案选B 10、具有不断提高会计专业技能的意识和愿望，是会计人员提高技能的首要前提，也是提高技能的基本要求之一。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 11、法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的特征。考点：法的本质和特征答案选A 12、委托银行收款方式销售货物，增是谁纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析。答案选A 13、
5、会计科目按其经济内容分类，可以分为总分类科目和明细分类科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计科目分类会计科目按提供核算指标详细程度及其统驭关系不同，分为总分类科目和明细分类科目。答案选B 14、销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，包括销售商品本身的成本和劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，但不包括销售商品本身的成本和劳务成本，销售商品本身的成本和劳务成本通过“主营业务成本”或“其他业务成本”科目核算。答案选B 15、所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”、“
6、库存股”、“以前年度损益调整”科目的余额分析填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“盈余公积”“利润分配”“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。答案选B 16、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1个月。答案选B 17、企业未满足销售收入确认条件的售出
7、商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记:库存商品，贷记:发出商品。答案选B 18、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，一并征收营业税（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算销售额和营业额，分别征收增值税和营业税。答案选B 19、判断题一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括资产负
8、债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益，下同)变动表以及附注。答案选B 20、法是统治阶级意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 21、某企业某工序上有甲乙两台机床，其中甲机床型号较老，自乙机床投入使用后，一直未再使用且已不具备转让价值。乙机床是甲机床的替代产品，目前承担该工序的全部生产任务。那么甲机床不应确认为企业的固定资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资产的确认条件。甲机床长期闲置不用且已无转让价值，不能给企业带来经济利益，因此不能确认为企业的资产。答案选A 22、负债是指企业过去的交易或事项形
9、成的、会导致经济利益流出企业的潜在义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会导致经济利益流出企业的现时义务答案选B 23、资产负债表中“长期借款”项目应该根据“长期借款”总账科目余额进行填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表中“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。答案选B 24、分批法成本计算期与产品生产周期一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 25、采购材料或接受劳务通过银行汇票
10、结算的，应通过“应付票据”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票应该通过“其他货币资金”科目核算。答案选B 26、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：新准则规定，购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本应当以购买价款的现值为基础确定。长期应付款的核算答案选A 27、一般的法律、会计、审计等方面的咨询属于技术咨询，其所立合同按照技术合同缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属
11、于印花税上的技术咨询，其所立合同不贴印花。答案选B 28、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，不能记录、录音、录像、照相和复制，因为这涉及纳税人的保密权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务稽查。税务机关税务调查违法案件时，对与本案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。答案选B 29、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业未及时缴纳企业所得税支付的税收滞纳金，借记“营业外支出”科目。答案选B 30、根据劳动仲裁法律制度的规定，当事人对发生法律效力的调解书、裁决书，应当依照规定的期限履
12、行。一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据劳动仲裁法律制度的规定，当事人对发生法律效力的调解书、裁决书，应当依照规定的期限履行。一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行答案选A 31、纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查房产税征收管理。纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状
13、态发生变化的当月末。答案选B 32、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配-未分配利润”科目答案选A 33、国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核工作时间。答案选A 34、如果不存在纳税调整事项，利润表中的“所得税费用”项目金额可以直接根据“利润总额”项目金额乘以所得税税率计算得到。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 35、控制活动为内部控制五要素之首。（）A:正确B
14、:错误【答案及解析】：内部环境是内部控制五要素之首。答案选B 36、股份有限公司，溢价发行股票时，按面值计入股本，溢价收入扣除发行手续费、佣金等发行费用后的金额计入资本公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析股份有限公司溢价发行股票时，借记“银行存款”贷记“股本”、“资本公积一股本溢价”，发行股票的手续费、佣金等发行费用，应从溢价中扣除。因此题目的说法是正确的。答案选A 37、对于欠税的纳税人而言，如果税务机关已经行使了代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收代位权与撤销权的规定。税务机关行使代位权、撤销权
15、的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。答案选B 38、对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕。答案选A 39、会计要素中既有反映财务状况的要素，又有反映经营成果的要素。（）A:正确B:错误【答案及解析】：反映财务状况的要素包括：资产、负债、所有者权益；有反映经营成果的要素包括：收入、费用、利润答案选A 40、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴
16、纳营业税税额中减除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 41、销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其一般存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。答案选B 42、企业在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与非累计带薪缺勤相关的职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。答案选B
17、 43、企业采用计划成本法进行材料日常核算时，发出材料分摊材料成本差异时，超支差异计入“材料成本差异”科目的贷方，节约差异计入“材料成本差异”的借方。（）（2021年）A:正确B:错误【答案及解析】：“材料成本差异”账户借方登记购进材料所形成的超支差异以及发出材料应负担的节约差异，贷方登记购进材料所形成的节约差异以及发出材料应负担的超支差异。答案选A 44、采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间相互提供产品或劳务的情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核直接分配法。采用直接分配法分配辅助生产费用时，不考虑各辅助生产车间相互提供产品或劳务的情况。答案选B 45、如果不存
18、在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 46、用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 47、企业利润表中的“综合收益总额”项目，应根据企业当年的“净利润”和“其他综合收益的税后净额”的合计数计算填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 48、GD公司2021年1月售出的产品在2021年6月被退回，GD公司应冲减2021年1月份的主营业务收入和主营
19、业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时，除属于资产负债表日后事项外，一般在发生时冲减当期销售收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣減增值税税额的，应同时冲減已确认的应交增值税销项税额。所以本期应冲减2020年6月份的主营业务收入和主营业务成本。答案选B 49、企业本年度没有盈利，不需要做该年度的汇算清缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无论企业是否盈利，均需要做年度汇算清缴的申报。答案选B 50、网上银行的分类按经营组织分为企业网上银行和个人网上银行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：网上银行的分类按经营组织分为分支型网上银行和纯
20、网上银行答案选B 第二部分 单选题(50题)1、以下不属于“特许权使用费所得”的项目是（）。A:转让商标权B:转让技术秘密C:转让专利权D:转让土地使用权【答案及解析】：转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得。答案选D 2、下列各项中，不属于职工薪酬的是()。A:为职工交纳的医疗保险B:为职工交存的住房公积金C:为职工报销因公差旅费D:支付职工技能培训费【答案及解析】：医疗保险归属于社会保险费，职工技能培训费归属于工会经费和职工教育经费，这两项和住房公积金均属于短期薪酬包括的内容，属于职工薪酬。选项C，职工差旅费应计入管理费用。答案选C 3、下列各项中，征收资源税的是（）。A:
21、人造石油B:洗煤C:与原油同时开采的天然气D:地面抽采煤层气【答案及解析】：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。答案选C 4、下列各项中，关于无形资产摊销表述不正确的是()。A:使用寿命不确定的无形资产不应摊销B:出租无形资产的摊销额应计入管理费用C:使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销D:无形资产的摊销方法主要有直接法和生产总量法【答案及解析】：出租的无形资产的摊销额是计入到“其他业务成本”科目，不是管理费用。无形资产的摊销答案选B 5、某歌舞厅2011年9月取得门票收入5万元，点歌费10
22、万元，饮料、酒水收入15万元，水电费支出3万元，其他支出6万元（假定当地娱乐业的营业税税率为20%）。该歌舞厅2011年9月应缴纳的营业税是（）万元。A:54B:42C:6D:48【答案及解析】：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费，该歌舞厅2011年9月应纳营业税=（5+10+15）20%=6（万元）。答案选C 6、下列不属于出纳岗位职责的是（）。A:办理现金收付和银行结算工作B:负责公司往来核算的相关事宜C:登记现金日记账和银行存款日记账D:保管空白票据【答案及解析】：ACD三个选项都
23、是属于出纳的岗位职责，B选项是属于会计的岗位职责。答案选B。答案选B 7、年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明（）字样。A:本年合计B:本年累计C:结转下年D:上年结转【答案及解析】：年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。答案选C 8、企业缴纳上月应交未交增值税时，应借记（）科目。A:应交税费应交增值税（转出未交增值税）B:应交税费未交增值税C:应交税费应交增值税（转出多交增值税）D:应交税费应交增值税（己交税金）【答案及解析
24、】：企业缴纳上月的增值税应该通过“应交税费未交增值税”核算。答案选B 9、下列各项中，需要计算缴纳消费税的是（）。A:汽车专卖店销售小汽车B:珠宝店进口钻石饰品C:烟草专卖店零售卷烟D:酒厂委托个人加工收回白酒【答案及解析】：(1)选项A：生产销售小汽车时，生产厂家应当计算缴纳消费税；零售小汽车时汽车专卖店不需要缴纳消费税(2)选项B：珠宝店进口钻石饰品时，不需要缴纳消费税；零售钻石饰品时，应按规定计算缴纳消费税。(3)选项C：卷烟的消费税发生在生产销售、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要缴纳消费税。(4)选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委
25、托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。答案选D 10、下列各项中，应计入财务费用的是（）。A:销售商品发生的商业折扣B:销售商品发生的销售折让C:销售商品发生的现金折扣D:委托代销商品支付的手续费【答案及解析】：选项A，企业销售实现时，按扣除商业折扣后的净额确认销售收入；选项B，实际发生销售折让时，不属于资产负债表日后事项的，冲减企业当期的销售收入；选项C，记入“财务费用”科目；选项D，记入“销售费用”科目。答案选C 11、2009年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，20
26、10年度该设备应计提的折旧为（）万元。A:4.8B:8C:9.6D:10【答案及解析】：2010年该设备应计提的折旧为252/5=10（万元）。答案选D 12、甲公司为增值税一般纳税人。2009年5月12日，甲公司购入一台不需要安装就可以投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600000元，增值税税额为102000元，运输费用结算单据上注明的运输费用10000元，发生装卸费等其他杂费共2000元，以上均为银行转账支付。甲公司固定资产的入账价值为()万元。A:609300B:611300C:712000D:714000【答案及解析】：购入不需要安装的固定资产的入账成本=买价+
27、场地整理费+装卸费+运输费税金+专业人员服务费。入账成本=600000+10000(17%)+2000=611300（元）假定不考虑其他税费，甲公司的账务处理如下：借：固定资产设备611300应交税费应交增值税进项税额102700贷：银行存款71400。本例中增值税进项税额=102000+100007%=102700（元）答案选B 13、某企业生产甲产品完工后发现10件废品，其中4件为不可修复废品，6件为可修复废品，不可修复废品成本按定额成本计价，每件250元；回收材料价值300元，修复6件可修复废品，共发生直接材料100元，直接人工120元，制造费用50元，假定不可修复废品净损失由同种产品负
28、担，应转入“基本生产成本甲产品”废品净损失为（）元。A:700B:1000C:970D:270【答案及解析】：不可修复废品的生产成本=4250=1000（元）。应转入“基本生产成本甲产品”废品净损失=1000+100+120+50-300=970（元）。答案选C 14、某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为()万元。A:0.3B:0.6C:0.9D:3.6【答案及解析】：本题考核短期借款利息的计算。该企业2008年7月31日应计提的利息=606%1/12=0.3（万元）。该公司的有关会计处理为：
29、(1)7月1日借入短期借款：借：银行存款600000贷：短期借款600000(2)7月末，计提7月份应计利息：借：财务费用3000贷：应付利息3000本月应计提的利息金额=6000006%12=3000（元）。8月末计提8月份利息费用的处理与7月份相同。(3)9月末支付第三季度银行借款利息：借：财务费用3000应付利息6000贷：银行存款9000第四季度的会计处理同上。(4)2009年1月1日偿还银行借款本金时：借：短期借款600000贷：银行存款600000答案选A 15、事业单位报经批准出售、转让固定资产，按照被出售、转让固定资产的账面价值计入（）。A:资产处置费用B:固定资产清理C:单位
30、管理费用D:待处理财产损溢【答案及解析】：单位报经批准出售、转让固定资产，按照被出售、转让固定资产的账面价值，借记“资产处置费用”科目，按照固定资产已计提的折旧，借记“固定资产累计折旧”科目，按照固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目；同时，按照收到的价款，借记“银行存款”等科目，按照处置过程中发生的相关费用，贷记“银行存款”等科目，按照其差额，贷记“应缴财政款”科目。答案选A 16、下列各项中，不属于免征个人所得税的是()。A:个人取得的拆迁补偿款B:体育彩票中奖8000元C:甲县人民政府为教师王某颁发的教育奖金D:按国家统一规定发给职工的安家费【答案及解析】：省级人民政府、国务院部委和中国
31、人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。县人民政府为教师王某颁发的教育奖金，应计算缴纳个人所得税。答案选C 17、下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是()A:应付股东的现金股利B:应收取的包装物的租金C:应付外购工程物资款D:收取的包装物押金【答案及解析】：选项A，应付股东的现金股利，计入应付股利；选项B，应收取的包装物的租金，计入其他应收款；选项C，应付外购工程物资款选项计入应付账款；D收取的包装物押金，计入其他应付款。答案选D 18、某企业购入W上市公司股票180万股，并划分为交易性金融资产，共支付
32、款项2830万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元。另外，支付的手续费及印花税合计4万元。该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。A:2700B:2704C:2830D:2834【答案及解析】：交易性金融资产取得的核算该业务的会计分录为：借：交易性金融资产成本（2830-126）2704应收股利126投资收益4贷：银行存款2834答案选B 19、某企业出售一栋自用房屋，应交的营业税应借记的会计科目是（）。A:营业外支出B:固定资产清理C:营业税金及附加D:其他业务成本【答案及解析】：企业出售不动产应交的营业税，应借记固定资产清理科目，具体的会计处理为：借：固定资产清理贷：应交税费应
33、交营业税【该题针对“营业税金及附加的核算”知识点进行考核】答案选B 20、张某于2011年6月取得一项特许权使用费收入3000元，7月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（）元。A:1160B:1200C:2340D:1500【答案及解析】：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。答案选A 21、根据规定，纳税人在检查期间，转移、隐匿、销毁有关资料的，税务机关有权采取的措施是（）。A:罚金B:罚款C:冻结纳税人在银行的存款D:吊销营业执照【答案及解析】：纳税征管。
34、根据税收征管法的规定，在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。答案选B 22、下列各项对产品成本的分析方法中，属于对比分析法的是（）。A:计算分析本期销售收入成本率B:将本期实际成本与前期实际成本进行比较C:计算分析本期的产值成本率D:计算制造费用占产品成本的比重【答案及解析】：选项AC属于相关指标比率分析法，选项D属于构成比率分析法。答案选B 23、下列属于非居民纳税人的是（）。A:在中国境内无住所且不居住的个人B:中国境内有住所C:在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D:在中国境内有住所，但目前未居住【答案及解析】：非居民
35、纳税人。在我国，非居民纳税人判定标准为：在中国境内无住所且不居住的个人；在中国境内无住所且居住不满1年(1个纳税年度)的个人。答案选A 24、2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元；向税务机关实际缴纳消费税12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A:283%=0.84万元B:303%=0.9万元C:（3028）3%=1.74万元D:（2012）3%=0.96万元【答案及解析】：本题考查教育费附加的计算。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和x征收比率=（
36、20+12）*3%=0.96万元。答案选D 25、根据保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金的起算时间为（）。A:劳动合同终止或者解除之日B:用人单位为失业人员出具终止或者解除劳动关系证明之日C:失业人员办理失业登记之日D:用人单位将失业人员名单告知社会保险经办机构之日【答案及解析】：失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。答案选C 26、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定销售收入实现时间的表述中，正确的是（）。A:销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入B:销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入C:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认
37、收入D:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入【答案及解析】：参见表54。表54企业所得税重要的收入确认时间汇总收入类型确认时间采用托收承付方式的办妥托收手续时确认采取预收款方式的发出商品时确认销售货物收入商品需要安装和检验的(1)一般：购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认(2)安装程序比较简单的：发出商品时确认采用支付手续费方式委托代销的收到代销清单时确认采用分期收款方式的按照合同约定的收款日期确认采取产品分成方式取得收入的按照企业分得产品的日期确认提供劳务收入在各个纳税期末采用完工进度(完工百分比)法确认股息、红利等权益性投资收益被投资方作出利润分配决定的日期确认(另有规定除外)
38、利息收入租金收入按照合同约定应付相关款项的日期确认特许权使用费收入接受捐赠收入按照“实际收到”捐赠资产的日期确认答案选D 27、甲公司有货车1辆，采用工作量法计提折旧。原值为200000元，预计使用10年，每年行驶里程60000公里，净残值率为5%，当月行使里程4000公里，该运输车的当月折旧额为（）元。A:1266.67B:12666.67C:1333.33D:3000【答案及解析】：工作量法下，计提固定资产折旧应该考虑净残值。则该运输车当月的折旧额为200000（15）10400060000126667（元）。考点：固定资产折旧的处理答案选A 28、根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的
39、旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）。A:支付的广告制作费B:替旅游者支付的酒店住宿费C:支付的导游工资D:支付的办公室租金【答案及解析】：纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。答案选B 29、下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A:卷烟B:啤酒C:小汽车D:摩托车【答案及解析】：根据消费税法的规定卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。答案选A 30、根据车船税法律制度的
40、规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。A:载客汽车B:银行运钞车C:机关公务车D:养殖渔船【答案及解析】：据规定，捕捞、养殖渔船属于免征车船税的情形。答案选D 31、2012年1月5日，甲公司从证券市场上购入乙公司发行在外的股票100万股作为可供出售金融资产，每股支付价款5元（含已宣告但尚未发放的现金股利1元），另支付相关交易费用3万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。A:400B:503C:352D:403【答案及解析】：支付的交易费用计入成本，入账价值=100万股（5-1）+3万交易费用=403（万元）。答案选D 32、下列关于逐步结转分步法的表述中，不正确的是（）。
41、A:能够提供各个生产步骤的半成品成本资料B:为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料C:能够全面地反映各生产步骤的资产耗费水平D:不必逐步结转半成品成本【答案及解析】：正确答案：D逐步结转分步法在完工产品和在产品之间分配生产成本，即在各步骤完工产品和在产品之间进行分配。其优点：一是能提供各个生产步骤的半成品成本资料；二是为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料；三是能够全面地反映各生产步骤的生产耗费水平，更好地满足各生产步骤成本管理的要求。逐步结转分步法是需要按步结转半成品成本的，选项D错误。答案选D 33、转销确实无法支付的应付账款，账面余额应转入的科目是（）A:管理费用B:财务
42、费用C:其他业务收入D:营业外收入【答案及解析】：解析应付账款一般在较短期限内支付，但有时由于债权单位撤销或其他原因而使应付账款无法清偿。企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。因此选D。答案选D 34、单选题使用寿命有限的无形资产应当自（）起开始摊销。A:购买当月B:购买的次月C:可供使用当月D:可供使用次月【答案及解析】：对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用(即其达到预定用途)当月起开始摊销，处置当月不再摊销。答案选C 35、A公司在本地Q银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。A:营业执照B:开户许
43、可证C:资信证明D:组织机构代码【答案及解析】：凡是在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位,应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。答案选B 36、下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的是()。A:收到投资者超出注册资本份额的出资B:向投资者分配的现金股利C:向灾区捐款发生的支出D:确认的所得税费用【答案及解析】：A选项计入“资本公积股本溢价（资本溢价）”；B选项分配现金股利借方为“利润分配”，贷方为“应付股利”；D选项影响净利润，但不影响利润总额。答案选C 37、某歌星租用体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款
44、收入的2向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。A:15300B:14940C:18000D:17640【答案及解析】：本题考核演出行为应纳营业税计税依据的规定。单位或个人进行演出，以全部票价收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。应纳税额=(6000003000036000002)3=14940(元)。答案选B 38、王某2011年11月，取得当月的工资、薪金所得6000元，假设当月王某无其他所得，则王某2011年11月针对工资、薪金所得应缴纳个人所得税（）。A:145元B:475元C:645元D:1040元【答案
45、及解析】：2011年9月1日起，个人工资、薪金的费用扣除标准为3500元，王某2011年11月取得工资、薪金应缴纳的个人所得税=（6000-3500）10%-105=145（元）。答案选A 39、产品验收入库，结转完工产品，应编制的会计分录为（）。A:借：库存商品，贷：生产费用B:借：库存商品，贷：制造费用C:借：库存商品，贷：管理费用D:借：库存商品，贷：生产成本【答案及解析】：完工产品入库的会计分录：借：库存商品，贷：生产成本。答案选D。答案选D 40、2021年9月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是()。A:退休工资4000元B:出租店铺取得租金6000元C:发表一篇论文取得稿酬1000元D:提供技术咨询取得的一次性报酬2000元【答案及解析】：选项A，退休工资属于免税项目。选项B，出租店铺按“财产租赁所得”征税，选项C，按“稿酬所得”征税。选项D，按“劳务报酬所得”征税。答案选A 41、资料表中已知：“应收账款”账户年初余额300万元，“坏账准备”账户年