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1、初级继续教育事业单位财务会计B卷判断+单选+多选+不定项(有答案)第一部分 判断题(50题)1、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是服务期的规定。考点：服务期答案选A 2、企业自行研究开发无形资产，其中开发阶段的支出应当全部资本化。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业开发阶段的支出只有满足资本化条件的部分才可以资本化，不满足资本化条件的部分应当费用化计入当期损益。答案选B 3、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。()A:正确B
2、:错误【答案及解析】：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。答案选B 4、长期股权投资的后续计量包括成本法、权益法和公允价值计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资的后续计量包括成本法和权益法。答案选B 5、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生产用于非应税消费品的，在移送的时候纳税。答案选A 6、收入-费用=利润，这一会计等式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。A:正确B:错误【答案及解析】：财务状况等式资产=负债+所有者权益，这一会计恒等
3、式，是复式记账法的理论基础，也是编制资产负债表的依据。答案选B 7、纳税人取得土地使用权，尚未核发土地使用证书的，暂不征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整。本题考核印花税的特殊计税规定。答案选B 8、残疾、孤老人员和烈属的所得，可免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减税项目。答案选B 9、逐步结转分步法是为了分步计算半成品成本而采用的一种分步法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核逐步结转分步法的概念。逐步结转分步
4、法是为了分步计算半成品成本而采用的一种分步法，也称为计算半成品成本分步法。答案选A 10、制造费用科目及所属明细账都应没有年末余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般来说，制造费用月末没有余额，因为，月末制造费用科目金额要分配结转到生产成本科目中，结转后无余额。但是，有些特殊情况，会造成制造费用在期末出现余额，如果采用按年度计划分配率分配法，采用这种分配方法时，制造费用明细账以及与之相联系的“制造费用”总账科目，不仅可能有月末余额，而且既可能有借方余额，也可能有贷方余额。答案选B 11、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不
5、得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 12、因票据纠纷提起的民事诉讼由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因票据纠纷提起的诉讼由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。答案选A 13、甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 14、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城建税的税率。由受托方代收
6、代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。答案选B 15、企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目，而不是冲减管理费用。答案选B 16、判断题企业对于使用寿命不确定的无形资产，可以按照一定的规定进行分期摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命不确定的无形资产不应摊销。答案选B 17、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土
7、地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。答案选B 18、具有不断提高会计专业技能的意识和愿望，是会计人员提高技能的首要前提，也是提高技能的基本要求之一。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 19、当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭作出仲裁裁决之前提出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出。答案选B 20、委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工
8、的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。答案选B 21、试用期属于劳动合同的必备条款，双方必须约定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试用期属于劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定。答案选B 22、企业结账前发现凭证无误而账簿记录出现金额错误，应当采用补充登记法更正。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。答案选B 23、经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖。（）A:正确B:
9、错误【答案及解析】：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件也可以由复议机关所在地人民法院管辖。答案选A 24、以银行存款50000元向甲单位投资，该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少，另一方面引起实收资本的增加。()A:正确B:错误【答案及解析】：该笔业务是对外投资，一方面引起资产（银行存款）减少，另一方面引起投资(资产)增加，故是错误的。答案选B 25、判断题减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按照规定需要补税的，按货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格。答案选B 26、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良
10、支出，应直接计入固定资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经营租入的固定资产的改良支出应该记入长期待摊费用，以后分期摊销记入相应的成本和费用。答案选B 27、“收入-费用=利润”反映的是资金运动的动态方面，反映的是某一会计期间的经营成果，反映一个过程，是编制利润表的依据。A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 28、如果企业只生产一种产品，全部生产成本都是直接成本，可直接计入该产品生产成本明细账的有关成本项目中，不存在各种成本核算对象之间分配成本的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：产品成本计算方法的辨析答案选A 29、城镇土地使用税是国家在城市、县城
11、、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税，（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的概念城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。答案选A 30、我国个人所得税法规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的特点之一就是采取课源制和申报制两种征纳方法进行征税。考点：个人所得税纳税申报答案选A 31、法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力（）。A:正确B:错误【答案及解析】：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有普遍约束力。答案
12、选A 32、4.企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入“其他货币资金”的贷方。答案选B 33、12.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目
13、。答案选B 34、银行存款余额调节表中，银行应减去企业已收银行未收。()A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款余额调节表中，银行应减去企业已付银行未付款，加上企业已收银行未收款。答案选B 35、判断题某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。但用烟丝连续生产烟丝的，不可以抵扣。答案选B 36、判断题长期股权投资采用权益法核算，长期股权投资的初始
14、投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入资本公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入营业外收入。长期股权投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。答案选B 37、固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 38、所有者权益变动表中“综合收益总额”
15、项目，反映浄利润和其他综合收益扣除所得税影响后的浄额相加后的合计金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映浄利润和其他综合收益扣除所得税影响后的浄额相加后的合计金额。答案选A 39、大海有限责任公司于设立时收到东方公司作为资本投入的库存商品一批，该批库存商品投资合同或协议约定价值为226000元（含税价，假设是公允的），增值税进项税额为26000元。东方公司已开具了增值税专用发票。假设东方公司在注册资本中享有的份额和合同约定的价值相等，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素，大海有限责任公司在进行会计处理时，以下会计分录是否正确。（）借：库存商品2000
16、00应交税费应交增值税（进项税额）26000贷：实收资本东方公司200000资本公积资本溢价26000A:正确B:错误【答案及解析】：应编制会计分录如下：借：库存商品200000应交税费应交增值税（进项税额）26000贷：实收资本东方公司226000答案选B 40、为购建固定资产发生的长期借款利息支出，在竣工决算前发生的，应予资本化，将其计入固定资产的建造成本；在竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核借款利息的核算。为购建固定资产发生的长期借款利息支出，在资产达到预定可使用状态前发生的，若符合资本化条件，应予以资本化，将其计入固定资产的建造成本；在
17、资产达到预定可使用状态后发生的，则应作为当期费用处理。答案选B 41、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除25日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。A:正确B:错误【答案及解析】：公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。答案选B 42、判断题企业对子公司的长期股权投资应当采用权益法核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，即企业对子公司的长期股权投资，应当采用成本法核算。答案选B 43、以划拨方式取得
18、土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 44、风险收益率是指某资产持有者因承担该资产的风险而要求的超过无风险利率的额外收益，它等于必要收益率与无风险收益率之差。()A:正确B:错误【答案及解析】：风险收益率的概念本题表述正确。答案选A 45、个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营相
19、关，准许扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。答案选B 46、计划成本分配法下，辅助生产车间实际发生的费用（包括辅助生产内部交互分配转入的费用）与按计划成本分配转出的费用之间的差额，全部计入生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：辅助生产车间实际发生的费用（包括辅助生产内部交互分配转入的费用）与按计划成本分配转出的费用之间的差额，为了简化核算程序，全部计入管理费用账户。答案选B 47、对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修
20、理单，免征印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，属于免征印花税项目答案选A 48、用人单位发生合并或分离，原劳动合同自动终止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。答案选B 49、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲
21、方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。考点：法律关系答案选B 50、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地的面积。考点：城镇土地使用税计税依据答案选A 第二部分 单选题(50题)1、甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可约定的最长试用期期限为（）。（2021）A:1个月B:2个月C:12个月D:6个月【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过
22、2个月。3以以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这军的1年以上包括1年，3年以上包括3年。答案选D 2、某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元，根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）。A:5B:2.4C:1.5D:1【答案及解析】：公益性捐赠企业通过公益性社会团体或者县级人民政府及其部门进行捐赠为公益性捐赠；企业发生的公益性捐赠支出，在年度总利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=2012%=2.4（万元），实际发生捐
23、赠额5万元超过了扣除限额，只能在税前扣除2.4万元。答案选B 3、甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为3000万元；出售前该金融资产的账面价值为2800万元（其中成本2500万元，公允价值变动300万元）。假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为（）万元，A:200B:-200C:500D:-500【答案及解析】：交易性金融资产的处置处置交易性金融资产的应确认的投资收益=3000-2800+300=500万元，分录如下：借：银行存款3000贷：交易性金融资产成本2500公允价值变动300投资收益200借：公允价值变动损益300贷：投资收益300答案选C 4、下列属于契税纳
24、税义务人的有（）。A:土地、房屋抵债的抵债房B:房屋赠与中的受赠方C:房屋赠与中的赠与方D:土地、房屋投资的投资方【答案及解析】：契税的纳税人契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项ACD均为转让方。答案选B 5、下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:一般法和特别法D:实体法和程序法【答案及解析】：选项A是根据法的创制方式和发布形式所作的分类；选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类。选项D是根据法的内容所作的分类。选项C符合题意。答案选C 6、2019年12月1日，甲公司以每股15
25、元的价格购入乙公司同日发行的股票10万股，确认为交易性金融资产，另支付交易费用20万元，取得的增值税专用发票上注明的税额为1.2万元，2019年12月31日，乙公司股票的市价为每股17元。则12月31日甲公司会计处理结果正确的是（）。A:“交易性金融资产”科目借方增加10万元B:“应交税费”科目贷方增加1.2万元C:“公允价值变动损益”科目贷方增加20万元D:“资产减值损失”科目贷方增加10万元【答案及解析】：相关会计分录如下：12月1日甲公司购入交易性金融资产时：借：交易性金融资产成本150贷：其他货币资金150支付相关交易费用时：借：投资收益20应交税费应交增值税（进项税额）1.2贷：其他
26、货币资金21.212月31日，公允价值发生变动时：借：交易性金融资产公允价值变动20（1017-150）贷：公允价值变动损益20答案选C 7、12.下列有关税款征收措施的说法，正确的是（）A:纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B:纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金C:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，税务机关应责令规定一定期限内提供担保D:纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关不得拍卖其价值相当于应纳税款的商品【答案及解析】：选项
27、A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额；选项C：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品；选项D：纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款。答案选B 8、甲工业企业生产AB两种产品，2021年1月1日生产成本科目的期初余额为5万元，本期为生产产品发生直接材料费用50万元，直接人工费用24万元，制造费用2万元
28、，企业行政管理人员工资费用10万元，本期结转完工产品成本为40万元。则2021年末生产成本科目的余额为（）万元。A:58B:41C:63D:53【答案及解析】：行政管理费用属于期间费用，应直接计入当期损益，不计入生产成本。故2019年末甲企业生产成本科目的余额55024+24041（万元）。答案选B 9、某企业有一处房产原值6000万元，2011年7月1E1用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入60万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2011年该房产应缴纳房产税为（）万元。A:35B:96C:36D:156【答案及解析】：本题考核房产税的
29、计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。应缴纳房产税=6000(1-20%)12%2+6012%=36(万元)。答案选C 10、2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（)元。A:244000B:260000C:284000D:300000【答案及解析】：耕地占用税学校、幼儿园占用的耕地占用税。应缴纳耕地占用税=（15000-2000-800）20=244000（元）。答案选A 11、下列关
30、于企业计提存货跌价准备的表述不正确的有（）。A:当存货的成本低于可变现净值时，存货按成本计价。B:计提存货跌价准备的影响因素消失，价值得以恢复时应在原计提的跌价准备金额内转回C:转回存货跌价准备时，将转回的金额计入管理费用中D:企业计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润【答案及解析】：转回存货跌价准备时，借:存货跌价准备，货:资产减值损失，所以C选项错误。答案选C 12、下列法律事实中属于法律事件的是（）。A:纵火B:签订合同C:爆发战争D:签发支票【答案及解析】：选项ABD属于法律行为，其中选项A属于违法行为。答案选C 13、某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种副产品可直接对
31、外出售，公司规定的售价为每公斤250元。2019年2月份主产品和副产品发生的生产成本总额为320万元。副产品的产量为200公斤。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本。则主产品的成本为（）元。A:3150000B:500000C:2860000【答案及解析】：解析副产品的成本20025050000(元)。主产品的成本3200000500003150000(元)。答案选A 14、根据车船税法律制度的规定，船舶的计税单位是（）。A:净吨位每吨B:自重每吨C:排气量D:每艘【答案及解析】：船舶以净吨位每吨为计税单位。答案选A 15、单选题某企业为增值税一般纳税人，2014年实际已交纳税金
32、情况如下：增值税1700万元，消费税1300万元，耕地占用税160万元，车船税1万元，印花税3万元，所得税240万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。A:3381B:3241C:3243D:3244【答案及解析】：印花税、耕地占用税、契税等不通过“应交税费”科目核算，应记人“应交税费”科目借方的金额=1700+1300+1+240=3241(万元)。答案选B 16、下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的是（）。A:捐赠利得B:收到与收益有关的政府补助C:出售无形资产的净收益D:转让无形资产使用权的收益【答案及解析】：本题考核营业外收入核算的内容。转让无形资产使用权的收
33、益计人其他业务收入，不计人营业外收入。答案选D 17、下列各项费用中，应计入产品生产成本的是（）。A:销售费用B:管理费用C:财务费用D:制造费用【答案及解析】：D企业的期间费用是不可以计入产品成本的，而制造费用最终是要按一定的方法分配计入生产成本中的。答案选D 18、下列选项中，属于职业道德基本内容的是（）。A:办事公道B:坚持准则C:参与管理D:廉洁自律【答案及解析】：职业道德的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会。答案选A 19、下列选项中不属于政府财务报告的是（）。A:资产负债表B:收入费用表C:利润表D:净资产变动表【答案及解析】：财务报表包括会计报表和附注
34、，会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表。单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表。答案选C 20、下列所得项目中，属于一次收入畸高，加成征收个人所得税的是（）。A:稿酬所得B:利息、股息、红利所得C:偶然所得D:劳务报酬所得【答案及解析】：劳务报酬所得一次收入畸高的，要加成征收个人所得税。答案选D 21、发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举代表人参加仲裁活动。代表人数是（）。A:1名B:3名C:3至5名D:5名【答案及解析】：本题考察劳动争议当事人代表。发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动。答案选
35、C 22、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。A:基本存款账户B:一般存款账户C:专用存款账户D:临时存款账户【答案及解析】：根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是专用存款账户。答案选C 23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:逃税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为B:抗税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为C:复议机关作为行政复议决定，应当制作行政复议决
36、定书，并加盖印章，行政复议决定书一经作出，即发生法律效力D:行政复议听证人员不得少于3人【答案及解析】：选项B属于逃税行为，说法不正确，选项C：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力；选项D：行政复议听证人员不得少于2人。答案选A 24、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。A:奖金B:托儿补助费C:年终加薪D:劳动分红【答案及解析】：本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。托儿补助费不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。答案选B 25、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A:市政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自
37、用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 26、2018年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为16%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A:117000(1+16%)16%=21715.2(元)B:(117000+7020)(1+16%)16%=17106.21(元)C:11700016%=18720(元)D:(117000+7020)16%=19843.2(元)【答案及解析】：销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值
38、税价外费用处理;因此，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(117000+7020)(1+16%)16%=17106.21(元)答案选B 27、甲公司因长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。A:提起仲裁B:提起民事诉讼C:提起行政诉讼D:申请行政复议【答案及解析】：在平等主体之间如果有仲裁协议可以申请仲裁，无仲裁协议只能采用民事诉讼。答案选B 28、某上市公司经股东大会批准以现金回购并注销本公司股票1000万股，每股面值为1元，回购价为每股1.5元，该公司注销股份时“资本公积一股本溢价科目余额为2000万元，“盈余公积”为500
39、万元，该公司注销股份的会计科目处理正确的是()。A:借记资本公积股本溢价科目500万元B:借记“股本“科目1500万元C:借记“盈余公积”科目500万元D:借记“库存股”科目1000万元【答案及解析】：注销股份的会计分录为，借：股本1000资本公积一股本溢价500贷：库存股1500答案选A 29、2017年GD企业取得销售收入1000万元，取得国债利息收入30万元，广告费支出100万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，GD企业2017年准予扣除的广告费是（）万元。A:100B:150C:160D:300【答案及解析】：2017年GD企业广告费税前扣除限额=100015%=
40、150（万元），当年实际发生额（100万元）+上年结转广告费（60万元）=160（万元），GD企业2017年税前准予扣除的广告费为150万元。答案选B 30、甲股份有限公司委托乙证券公司发行普通股，股票面值总额20000万元，发行总额80000万元，发行费按发行总额的2%计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到。甲股份有限公司该笔业务记入“资本公积”科目的金额为（）万元。A:20000B:58400C:58800D:60000【答案及解析】：由于该笔业务记入“资本公积”科目的金额8000020000800002%58400（万元）考点：溢价发行股票的核算答案选B 31、下列关于房产税纳税
41、义务发生时间的说法，正确的是（）。A:原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起B:纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C:委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D:委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起【答案及解析】：根据规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。答案选B 32、下列关于“建筑业”税目的计税依据，表述不正确的是（）。A:纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额B:纳
42、税人提供建筑业务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，也包括建设方提供的设备的价款C:纳税人自建自用房屋的行为不纳税D:纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额【答案及解析】：选项B，纳税人提供建筑业务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。答案选B 33、某公司向职工发放自产的加湿器作为福利，该产品的成本为每台150元，计税价格为200元，增值税税率为17。共有职工500人，每人发放一台。则
43、计入该公司应付职工薪酬的金额为（）元。A:117000B:75000C:100000D:92000【答案及解析】：本题考核应付职工薪酬的核算。本题的分录是：借：管理费用117000，贷：应付职工薪酬117000；借：应付职工薪酬117000，贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税额）17000；借：主营业务成本75000，贷：库存商品75000考点：应付职工薪酬的核算答案选A 34、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:出租房屋的李某B:出让土地使用权的某市政府C:转让土地使用权的甲公司D:购买房屋的王某【答案及解析】：（1）选项A：房屋的出租并不转移
44、房屋权属，不属于契税的征税范围；（2）选项BC：应由土地使用权的“承受方”（而非市政府、甲公司）缴纳契税。答案选D 35、甲公司2010年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为05%0，财产保险合同的印花税税率为1，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税为（）元。A:200B:220C:240D:600【答案及解析】：加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花
45、税=20000005=100(元)；财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=1000001=100(元)；权利许可证照应纳印花税=54=20(元)；甲公司应纳印花税=100+100+20=220(元)。答案选B 36、甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的董事长由甲公司委派，乙方的出资比例为40%，股东按出资比例行使表决权。在此情况下（）。A:甲公司和乙公司均采用成本法核算该长期股权投资B:甲公司和乙公司均采用权益法核算该长期股权投资C:甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资D:甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资【答案及解析】：甲公司对丙公司能够控制，按准则规定应该采用成本法进行核算；乙公司能对丙公司实施重大影响，应采用权益法核算。答案选D 37、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A:飞机场占用耕地修建跑道B:农村居民占用耕地建造新房C:养老院占用的耕地D:学校附设的小卖部占用的耕地【答