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1、天津市财会职称试题200题一遍过(含答案)第一部分 判断题(50题)1、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。答案选A 2、王先生于2011年将铁岭市象牙村价值30万元的楼房出租，取得租金收入6000元。按照房产税从租计征的规定计算，王先生当年应缴纳房产税720元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税的征税范围房产税
2、的征税范围不包括农村。答案选B 3、根据谨慎性原则，资产计价从低、负债计价从高。（）A:正确B:错误【答案及解析】：谨慎性原则谨慎性原则是不应高估资产或收益、不应低估负债或费用。而非资产计价从低，负债计价从高。答案选B 4、判断题李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：偶然所得，适用税率为20%。答案选A 5、企业出售原材料取得的款项扣除其成本后的净额，应当计入“营业外收入”或“营业外支出”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售原材料取得的不含税收入应确认为其他业务收入，其成本
3、应确认为其他业务成本。答案选B 6、企业持不带息的商业汇票银行办理贴现，其贴现利息应记入财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据贴现的会计处理本题表述正确。答案选A 7、企业采用“账结法”结转本年利润的，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：表结法下，各损益类科目每月只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目。而账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。答案选A 8、当事人提起行政复议必须采取书面形式，否则不予受理。（）A:正确B:错
4、误【答案及解析】：本题考核复议申请。行政复议申请可以是书面的，也可以是口头的。答案选B 9、纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。答案选B 10、企业发生的废品损失，应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废品损失扣除应当由责任人或其他单位赔偿后的废品净损失应计入产品成本。答案选B 11、对附属单位补助支出需区分专项资金支出与非专项资金支出。（）A:正确B:错误
5、【答案及解析】：对附属单位补助支出不区分专项与非专项，直接借记“对附属单位补助支出”，贷记“银行存款”等科目。答案选B 12、生产经营期间，企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置非流动资产产生的净损失计入营业外支出的。答案选A 13、超豪华小汽车，是指每辆零售价格为150万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。（）A:正确B:错误【答案及解析】：超豪华小汽车指每辆零售价格为130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。答案选B 14、采用直接分配法，可以直接将各辅助生产车间发生的
6、成本分配给辅助生产车间以外的各个受益单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：直接分配法的特点是不考虑各辅助生产车间之间相互提供劳务或产品的情况，而是将各种辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位。答案选A 15、狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律一词可从狭义、广义两方面进行理解。狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照法定权限和程序颁布的规范性文件；广义的法律则指法的整体，即“法”答案选A 16、被追索人依照规定清偿债务后，其责任不一定解除。A:正确B:错误【答案及解析】：被追索人依照规定清偿债务后，其责任解
7、除，与持票人享有同一权利。答案选B 17、“应付债券”项目应该根据“应付债券”科目的期末余额分析填列。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：“应付债券”项目应该根据“应付债券”科目的期末余额分析填列。答案选A 18、甲公司向乙公司签发商业承兑汇票属于法律事件（）。A:正确B:错误【答案及解析】：签发商业承兑汇票属于人们有意识的活动，属于法律行为。答案选B 19、事业单位的事业结余和经营结余均应在期末转入结余分配。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业单位的经营结余，如“经营结余”科目为借方余额时，则不结转。答案选B 20、根据企业会计准则的规定，
8、企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用。A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 21、可修复废品发生的生产成本与不可修复废品发生的生产成本一样都属于废品损失，均应计算生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核废品损失的核算。生产过程中发生的和入库后发现的不可修复废品的生产成本，以及可修复废品的修复费用，扣除回收的废品残料价值和应收赔偿款以后的损失属于废品损失。答案选B 22、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题
9、说法是正确的。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可使用。答案选A 23、资源税是对在我国境内从事应税矿产产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。A:正确B:错误【答案及解析】：资源税概述资源税的特点：1.只对特定自然资源征税；2.调解资源的级差收益；3.实行从量定额征收或从价定率征收。答案选A 24、一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 25、政府会计由预算会计和财务会计构成，预算会计实行收付实现制，财务会计实行权责发生制。（）A:正确B:错误【答案及解
10、析】：本题描述正确。答案选A 26、个人取得的差旅费津贴要计入工资薪金所得缴纳个人所得税。()（2021）A:正确B:错误【答案及解析】：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。答案选B 27、财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是经济法律关系的主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经济法律关系的主体范围中包括国家机关。答案选B 28、符合开立一般存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办
11、理开户手续，并向中国人民银行当地分支行备案。答案选B 29、企业对外提供的财务报告中，附注是不可或缺的重要组成部分。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附注是财务报表不可或缺的组成部分，是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。答案选A 30、现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。()A:正确B:错误【答案及解析】：现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。答案选B 31、烟叶税在烟叶收购环节征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A
12、 32、增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因自然灾害原因导致存货的毁损或盘亏无需进行进项税额转出处理。答案选B 33、经办人员与会计事项的审批人员、记账人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部会计监督制度记账人员（不是经办人员）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确并相互分离、相互制约。所以本题错误。答案选B 34、现金日记账要做到月清月结，账款相符。A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账要做到日清月结，账款相符。答案选B
13、35、“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者动态会计等式，它是复式记账法的理论基础。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者静态会计等式，它是复式记账法的理论基础。答案选B 36、93、资产是指由于过去的交易或者事项形成的，为企业拥有或者控制的一项物资资源。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产要素资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。答案选B 37、企业自产自用应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自产自用应税产品应
14、交纳的资源税记入“生产成本”、“制造费用”等科目。答案选B 38、车船税的计算中，商用货车、乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的计算中，乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。商用货车是以整备质量吨位数为计税依据。答案选B 39、残疾、孤老人员和烈属的所得，可免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减税项目。答案选B 40、独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。A:正确B:错误【答案及解析】：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税
15、。答案选A 41、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财务会计报告。答案选A 42、事业（预算）收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。A:正确B:错误【答案及解析】：事业（预算）收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，不包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。非同级财政拨款（预算）收入包括从同级政府其他部门取得的横向转拨财政款、从上级或下级政府财政部门取得的经费拨款等。答案选B 43、从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起10
16、日内”，申报办理税务登记。A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”，申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。答案选B 44、判断题企业在确定应收款项减值的核算方法时，应根据本企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定确定应收款项的减值只能采用备抵法，不得采用直接转销法。答案选B 45、企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入其他应收款，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核预付账款的处理。
17、预付的账款不符合预付账款的性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，企业根据情况可以直接计提坏账准备，不需要将其转入其他应收款。答案选B 46、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 47、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核一般存款账户的用途。根据规定，存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。考点：一般存款账户答案选B 48、
18、判断题为购建固定资产而发生的借款利息资本化金额，应列示在现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：为购建固定资产而发生的借款利息资本化金额，属于筹资活动，应当计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目。答案选B 49、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。考点：营业税的相关规定答案选B 50、公允价值，是指市场参与者在计
19、量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）。（2013年）A:广告设计B:有形动产租赁C:不动产租赁D:鉴证咨询服务【答案及解析】：（1）选项AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”；（2）选项BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁（包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁）属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增”的范围内答案选C 2、下列
20、各项中对企业会计核算资料的真实性、合法性和合理性进行审查的会计职能是()A:参与经济决策职能B:评价经营业绩职能C:监督职能D:核算职能【答案及解析】：会计监督职能是对企业会计核算资料的真实性、合法性和合理性进行的审查。答案选C 3、下列符合资本化条件的资产所发生的借款费用在予以资本化时，要与资产支出相挂钩的是（）。A:一般借款辅助费用B:专门借款的辅助费用C:一般借款利息D:外币专门借款的汇兑差额【答案及解析】：一般借款利息要与资产支出相挂钩，所以选项C正确;无论专门借款还是一般借款的辅助费用，只要符合资本化条件，就可以全额资本化。答案选C 4、某企业觉得，在新的一年实行新的奖惩制度，如果工
21、会认为其中有不适当的条款，正确的做法是（）。A:不遵照执行B:宣布废止C:向用人单位提出，通过协商予以修改完善D:请求劳动行政部门给予用人单位处罚【答案及解析】：劳动合同制度的监督在规章制度和重大事项决定实施过程中，公会或者职工认为不适当的，有权向用人单位提出，听过协商予以完善。答案选C 5、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。（2012年）A:加班工资B:独生子女补贴C:差旅费津贴D:国债利息收入【答案及解析】：（1）选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（2）选
22、项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。（3）选项D：国债利息收入属于免税项目。答案选A 6、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。A:中华人民共和国宪法B:中华人民共和国民法通则C:中华人民共和国刑法D:中华人民共和国物权法【答案及解析】：A本题考核法的形式。宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。答案选A 7、下列各项中，影响企业利润表中“利
23、润总额”项目的是（）。A:确认的所得税费用B:向灾区捐款发生的支出C:收取股东超过注册资本的出资D:向投资者发放现金股利【答案及解析】：选项A错误，计入所得税费用，影响净利润；选项B正确，计入营业外支出，影响利润总额；选项C错误，计入资本公积，对利润总额无影响；选项D错误，计入应付股利，对利润总额无影响。答案选B 8、2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是()。A:(
24、4200-300)-80020%=620(元)B:4200(1-20%)20%-300=372(元)C:4200(1-20%)-30020%=612(元)D:4200(1-20%)20%=672(元)【答案及解析】：劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入(不得扣除交通费等支出)为一次，计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200(1-20%)20%=672(元)。答案选D 9、2018年1月1日,“坏账准备应收账款”明细贷方余额为8万元，当期实际发生坏账损失5万元,经减值测试,12月31日“坏账准备应收账款”应有贷方余额为16万元,当期应计提“坏账准备应收账款”的
25、金额是()万元。A:3B:8C:13D:16【答案及解析】：当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算应计提坏账准备金额-“坏账准备”科目的贷方余额=16-(8-5)=13(万元)。答案选C 10、某钨矿企业2011年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石适用税额8元吨。该企业10月份应缴纳资源税为（）万元。A:32B:39.2C:50D:64【答案及解析】：本题考核资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按
26、选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。应纳资源税=400008+900040%8=500000(元)。答案选C 11、甲公司为增值税一般纳税人。2009年5月12日，甲公司购入一台不需要安装就可以投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600000元，增值税税额为102000元，运输费用结算单据上注明的运输费用10000元，发生装卸费等其他杂费共2000元，以上均为银行转账支付。甲公司固定资产的入账价值为()万元。A:609300B:611300C:712000D:714000【答案及解析】：购入不需要安装的固定资产的入账成本=买价+场地整理费+装卸费+运输费税金+专业人员
27、服务费。入账成本=600000+10000(17%)+2000=611300（元）假定不考虑其他税费，甲公司的账务处理如下：借：固定资产设备611300应交税费应交增值税进项税额102700贷：银行存款71400。本例中增值税进项税额=102000+100007%=102700（元）答案选B 12、王某于2010年3月将其拥有的住房转让，取得转让收入450000元，此房购买时原价250000元，转让时支付的有关费用为50000元，王某应缴纳个人所得税金额为（）元。A:10000B:30000C:15000D:90000【答案及解析】：王某应缴纳的个人所得税=(450000-250000-500
28、00)20%=30000(元)。答案选B 13、某票据的出票日期为“2019年3月15日”，其规范写法是（）。A:贰零壹玖年零叁月壹拾伍日B:贰零壹玖年叁月壹拾伍日C:贰零壹玖年零叁月拾伍日D:贰零壹玖年叁月拾伍日【答案及解析】：月为“壹、贰、壹拾”前需加“零”；本题目为3月，前无需加零，日期为15日时，要写成“壹拾伍”。答案选B 14、单选题根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是（）。A:记载资金的账簿B:权利、许可证照C:产权转移数据D:技术合同【答案及解析】：权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。答案选B 15、下列各项中，不需要办理税务登记的是()。
29、A:从事生产经营的事业单位B:取得工资、薪金的个人C:企业在外地设立的分支机构D:个体工商户【答案及解析】：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。考点：税务登记范围答案选B 16、年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明（）字样。A:本年合计B:本年累计C:结转下年D:上年结转【答案及解析】：年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。答案选C 17、甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融
30、资产，共支付价款3600000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100000元)，另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为（）元。A:3610000B:3510000C:3600000D:3500000【答案及解析】：取得交易性金融资产时，借：交易性金融资产成本3500000应收股利100000投资收益10000应交税费应交增值税(进项税额)600贷：其他货币资金存出投资款3610600答案选D 18、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是
31、()。A:商品价款B:增值税进项税额C:现金折扣D:销售方代垫运杂费【答案及解析】：现金折扣和商业折扣均不影响应付账款入账金额。答案选C 19、下列有关法的本质与特征的表述中不正确的是（）。A:法是国家制定或认可的规范B:法由统治的物质生活条件所决定C:法是全体社会成员共同意志的体现D:法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力【答案及解析】：法的本质与特征。选项B,法是统治阶级国家意志的体现。答案选C 20、甲公司于2007年1月1日以1035万元（含支付的相关费用1万元）购入乙公司股票400万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%达到重大影响程度，2007年1月1日乙公司可辨认净
32、资产公允价值为3000万元。2007年乙公司实现净利润200万元，2008年乙公司发生亏损4000万元。2009年乙公司实现净利润520万元，2009年乙公司持有的可供出售金融资产发生增值100万元，则甲公司2009年末长期股权投资的账面余额为()万元。A:51B:81C:73D:52【答案及解析】：公司2007年初长期股权投资的入账成本=1035(万元)；2007年末因乙公司实现盈余而追加的投资价值=20030%=60（万元）；2008年末因乙公司亏损而应冲减的投资价值=400030%=1200（万元），而此时长期股权投资的账面余额为1095万元(=1035+60)，所以应冲减投资价值109
33、5万元，备查簿中登记105万元：2009年来因乙公司实现盈余而应追加的投资价值=52030%=156（万元），先冲掉备查簿中所记的未入账亏损105万元，再追加投资价值51万元，同时因乙公司可供出售金融资产增值1OO万元而相应追加投资价值30万元；2009年末长期股权投资账面余额=51+30=81（万元）。答案选B 21、根据行政诉讼法的规定，下列对行政诉讼的表述中，不正确的是（）。A:当事人先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以在收到行政复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼B:当事人先申请行政复议，行政复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼C:当
34、事人直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，法律另有规定的除外D:人民法院接到起诉状，经审查，应当在15日内决定立案或者裁定不予受理【答案及解析】：D人民法院接到起诉状，经审查，应当在7日内决定立案或者裁定不予受理。原告对裁定不服的，可以提起上诉。答案选D 22、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A:买卖房屋B:台风登陆C:订立遗嘱D:租赁设备【答案及解析】：（1）选项ACD：属于法律行为；（2）选项B：属于法律事件。答案选B 23、根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。A:汇兑结算方式B:信用证结算方式C:托收承付结算
35、方式D:委托收款结算方式【答案及解析】：本题考核汇兑结算方式的特点。根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。考点：汇兑的相关规定答案选A 24、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。A:36B:61C:25D:31【答案及解析】：本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源
36、税1200030100005310000(元)。答案选D 25、某企业为增值税一般纳税人，2009年实际应交纳税金情况如下：增值税450万元，消费税250万元，土地使用税80万元，耕地占用税30万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元,所得税60万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是()万元。A:760.5B:840.5C:870.5D:872【答案及解析】：印花税、耕地占用税、契税等不通过应交税费核算，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：450+250+80+0.5+60=840.5（万元）。答案选B 26、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围
37、的是（）。A:罚款B:滞纳金C:税款D:实现税款、滞纳金的费用【答案及解析】：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选A 27、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为650万元，其中，“应收账款”明细账的借方余额为850万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为65万元。假定年末坏账准备均与应收账款相关，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）万元。A:585B:600C:785D:800【答案及解析】：解析资产负债表中的“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属明细科目的期末借方余额，减去“坏账准备”科目
38、中相关坏账准备期末余额后的金额填列；因此该企业资产负债表中“应收账款”85065785（万元）。答案选C 28、下列选项中，不属于劳动者随时通知用人单位即可解除合同的情形的是（）。A:用人单位未及时足额支付劳动报酬的B:用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的C:用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的D:用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的【答案及解析】：选项D属于劳动者不需要事先通知用人单位即可解除劳动合同的情形。答案选D 29、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是()。A:马丁，2019年8月1日来到中国
39、，2019年10月31日离开中国B:亨利，2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国C:琼斯，2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国D:路易，2018年9月1日来到中国，2019年5月1日离开中国【答案及解析】：题干明确指出选项ABCD均在中国境内无住所，因此，思考的焦点在于是否“在2019纳税年度内”在中国境内居住累计“满183天”。选项ABD，在中国境内均未居住累计满183天。答案选C 30、单选题按照企业所得税法律制度的规定，下列表述中不正确的是（）。A:发生的生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5的部分准予扣除B:发生的职工福利费支出，不超
40、过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C:为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D:为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除【答案及解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。答案选A 31、张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，张某目前在丙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受带薪年休假（）天。A:5B:10C:15D:20【答案及解析】：B(1)在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，与在现单位的工作年限无关；(2)职工累
41、计工作已满10年不满20年的，年休假10天。答案选B 32、根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。A:销售合同规定的收款日期的当天B:发出应税产品的当天C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D:移送使用应税产品的当天【答案及解析】：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。答案选A 33、2010年2月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为03%。，货物运输合同适用的印
42、花税率为05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税为（）万元。A:024B:015C:009D:006【答案及解析】：经济事项的同一凭证中有两个或者两个以上不同的税率根据税率分别计算。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=30005%。=015(万元)。答案选B 34、根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A:3年B:5年C:10年D:15年【答案及解析】：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5
43、年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。答案选B 35、某企业2008年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接关基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2008年企业该项固定资产应缴纳房产税（）。A:2.1万元B:2.31万元C:2.8万元D:3.08万元【答案及解析】：在基建工地为基建工地服务的各种临时性房屋房产税的计征2008年应纳房产税=1100（1-30%）1.2%3/12=2.31（万元）。答案选B 36、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的有（）。A:修理机器设备
44、B:房屋租赁C:服装缝纫D:提供加工劳务【答案及解析】：加工、修理修配劳务为增值税的“应税劳务”，此外的劳务为增值税的“非应税劳务”（即营业税的劳务）。本题中，有形动产租赁服务属于营改增的范围，但不包括不动产租赁。答案选B 37、下列各项中，资产负债表中“期末余额”根据总账科目余额直接填列的项目是（）。（2020年）A:开发支出B:在建工程C:应付账款D:短期借款【答案及解析】：选项AC错误，应根据明细账科目余额计算填列；选项B错误，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。答案选D 38、单选题根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
45、的是（）。A:增值税B:消费税C:营业税D:房产税【答案及解析】：增值税属于价外税，不在扣除之列。答案选A 39、企业实施了一项狭义的“资金分配”活动，由此而形成的财务关系是（）。A:企业与投资者之间的财务关系B:企业与受资者之间的财务关系C:企业与债务人之间的财务关系D:企业与供货商之间的财务关系【答案及解析】：本题考核的是财务关系。狭义的分配仅指对企业净利润的分配。企业与投资者之间的财务关系，主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付报酬所形成的经济关系。答案选A 40、下列各项中，年终结转后“利润分配未分配利润”科目借方余额反映的是（）。A:历年累积未弥补的亏损B:本年发生的净亏损C:历年累积未分配的利润D:本年实现的净利润【答案及解析】：利润分配属于所有者权益类，借方余额表示亏损，所以选项CD错误。年末结转后，如果余额在借方，表示