《山西省继续教育会计习题判断、单选、多选、不定项答案及解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山西省继续教育会计习题判断、单选、多选、不定项答案及解析.docx（96页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、山西省继续教育会计习题判断、单选、多选、不定项答案及解析第一部分 判断题(50题)1、法律关系的内容，是指法律关系主体的权利和义务指向的对象（）。A:正确B:错误【答案及解析】：法律关系的内容是指法律关系的主体所享受的权利和承担的义务。法律关系主体的权利和义务指向的对象，是法律关系的客体。答案选B 2、农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。A:正确B:错误【答案及解析】：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半”征收耕地占用税。答案选B 3、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向
2、M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 4、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 5、不单独核算废品损失的企业，相应的费用直接反应在“制造费用”和“营业外支出”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废品损失也可不单独核算，相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。废品损失的核算答案选B 6、银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（）A:正确B:错误
3、【答案及解析】：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。答案选A 7、己发出商品但尚未确认销售收入，不需要结转销售成本。如果己确认销售收入但尚未发出商品，则需要结转销售成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：【解折】根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和费用应在同一会计期间予以确认，即企业应在确认收入的同时或同一会计期间结转相关的成本。答案选A 8、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。A:正确B:错误【答案及解析】：考点：账簿、凭证管理答案选A 9、企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得
4、税，借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业代扣代缴职工个人所得税时，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。答案选B 10、资产负债表日，提供劳务结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核提供劳务收入结果不能可靠估计的情况。答案选A 11、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案
5、及解析】：新准则规定，购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本应当以购买价款的现值为基础确定。长期应付款的核算答案选A 12、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。答案选A 13、97、在借贷记账法下，所有账户的借方登记增加数，贷方则登记等额减少数。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账户的核算在借贷记账法下，是借方登记增加数还是贷方登记增加数取决于账户的类型和性质，不是所有的账
6、户借方记增加数，贷方就登记减少数。答案选B 14、已满12周岁的未成年人故意杀人罪，应负刑事责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察自然人的刑事责任能力。已满12周岁不满14周岁的未成年人犯故意杀人罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检查院核准追诉的，应负刑事责任。答案选B 15、税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。答案选B 16、企业
7、在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。()A:正确B:错误【答案及解析】：见教材企业所得税法内容。答案选A 17、用人单位经社会保险费征收机构责令限期缴纳或补足后仍未缴纳或补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以决定向银行和其他金融机构查询其存款账户并从其存款账户中划拨社会保险费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：社会保险费征收机构有权决定“查询”；如果需要“划拨”的，应当申请县级以上有关行政部门作出决定。答案选B 18、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】
8、：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4(120%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。答案选B 19、（2016年）酒厂将自产的5箱普通白酒移送到酒厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。答案选B 20、银行汇票只可用于转账，不得支取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。答案选B 21、企业到期无力偿付的商业承兑汇票，应按其账面余额转
9、入“资本公积”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业到期无力偿付的商业承兑汇票，应按其账面余额转入“应付账款”。答案选B 22、行政复议决定书一经送达即发生法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查行政复议决定书。行政复议决定书一经送达即发生法律效力，注意区别：仲裁裁决书“作出”生效，调解书“签收”生效。答案选A 23、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 24、采用成本模式计量投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或摊销额，也构成其他业务成本。（）A
10、:正确B:错误【答案及解析】：此题表述正确。答案选A 25、劳动合同是劳动者和用人单位依法确立劳动关系，明确双方义务和权利的书面协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的劳动合同的主体：劳动者和用人单位；关系：劳动关系并非人身关系；形式：书面协议而非口头协议。答案选A 26、公司战略是针对企业整体,用于明确企业目标,以及实现目标的计划和行动。()A:正确B:错误【答案及解析】：公司战略定义的考核。答案选A 27、付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：付款人账户内资金不足的，银行没有为付款人垫付资金的义务。答案选B 28、某有限责任公司2
11、012年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得扣除。在本题中，职工福利费的扣除限额=95014%=133(万元)，实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。答案选B 29、分批法成本计算期与产品生产周期一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 30、年度终了，“零余额账户用款
12、额度”科目年末应无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 31、对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在为提供劳务发生相关支出时，确认劳务成本，劳务完成时再确认劳务收入，并结转相关劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳务收入的相关内容。答案选A 32、对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只要没有发生权属的变更是不需要交纳土地增值税的。答案选A 33、某公司将税务机关确定的应于2021年11月10日缴纳的税款15万元拖至11月20日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司
13、滞纳税款的滞纳金为825元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。滞纳金=15万元10天0.05%=750元。答案选B 34、会计档案销毁清册应当永久保存。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案销毁清册应当永久保存。表述正确。答案选A 35、未来发生的经济业务或者事项形成的义务应当确认为政府负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为政
14、府负债。答案选B 36、会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿和活页式账簿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。答案选B 37、分批法也可以用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法，是指以产品的批别作为产品成本核算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。这种方法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等。考点：分批法答案选A 38、会计职业道德规范中的“
15、坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 39、商业折扣和现金折扣均使得企业的营业收入减少。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业折扣发生时，是按照扣除商业折扣后的金额确认的销售收入，因此说商业折扣是使得企业的营业收入减少；现金折扣是企业为了鼓励购买方尽早偿还款项而采取的一种理财手段，实际发生时，是实际收到的货款减少，发生的现金折扣的部分是计入到财务费用中，不会减少企业的营业收入。因此说这句话是错误的。答案选B 40、如果购买资产延期支付的价款超过正常信用条件，所购资产的成本应当以实际支付
16、的价款为基础确定，不需折现。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业购买资产有可能延期支付有关价款。如果延期支付的购买价款超过正常信用条件，实质上具有融资性质的，所购资产的成本应当以延期支付购买价款的现值为基础确定。答案选B 41、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4(120%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。考点：劳务报酬所得答案选B 42、企业销售单独计价的包装物实现的收入通过“主营业务收入”科目进行核算。（）A:正
17、确B:错误【答案及解析】：本题考核销售包装物的账务处理。企业销售单独计价的包装物实现的收入通过“其他业务收入”科目进行核算。答案选B 43、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配未分配利润”科目。答案选A 44、采用移动加权平均法计算发出存货成本，不能在月度内随时结转发出存货的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用移动加权平均法计算发出存货成本，能够使企业管理层及时了解存货的结存情况，可以在月度内随时结转发出存货的成本。答案选B 45、劳动仲裁
18、庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先予执行，由仲裁委员会予以执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先予执行，移送人民法院执行。答案选B 46、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 47、6.如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案
19、及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 48、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在外地从事生产经营是需要办理税务登记的。答案选B 49、无效劳动合同是劳动合同已经成立，并发生法律效力，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无效劳动合同。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。【该题针对“劳动合同的效力”知识点进行考核】答案选B 50、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”
20、起，缴纳房产税。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、营业税的税率形式是（）。A:单一比例税率B:行业差别比例税率C:地区差别比例税率D:幅度比例税率【答案及解析】：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率。考点：营业税税率答案选B 2、仲裁裁决书自（）起发生法律效力。A:执行之日B:作出之日C:双方协商的日期D:法院判决【答案及解析】：仲裁裁决书自作出之日即发生法律效力。注意，仲裁裁决书的生效与法院判决书不同，法院判决书一经送达，即发生法律效力。答案选B 3、单选题2014年7月1
21、日，甲公司为扩大生产，按面值发行3年期、到期一次还本付息、票面利率为5%(不计复利)的债券，该债券已于当日全部售出，其面值为1000万元，票面利率等于实际利率，2014年12月31日应付债券的账面余额为（）万元。A:1000B:975C:1050D:1025【答案及解析】：应付债券的账面余额=1000+10005%612=1025(万元)。答案选D 4、单选题下列各项中不属于契税的征税范围的是（）。A:国有土地使用权出让B:土地使用权转让、出售C:土地所有权的转让D:房屋产权买卖【答案及解析】：按照现行规定，土地所有权属于国家，个人或单位均无所有权。答案选C 5、2014年12月31日，某企业
22、“工程物资”科目的借方余额为300万元，“发出商品”科目的借方余额为40万元，“原材料”科目的借方余额为70万元。“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元，不考虑其他因素，该企业12月31日资产负债表中“存货”项目的期末余额为（）万元。A:115B:105C:405D:365【答案及解析】：“存货”项目的期末余额=40+70-5=105（万元）。答案选B 6、下列法律责任形式中，属于行政责任形式的是()。A:责令停产停业B:支付违约金C:继续履行D:赔偿损失【答案及解析】：选项BCD：属于民事责任。答案选A 7、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是()。A:
23、作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证B:作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C:作为购买方核算采购成本的记账凭证D:作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证【答案及解析】：增值税专用发票记账联的用途为：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。答案选B 8、政府会计主体应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证会计信息真实可靠。这个表述体现了政府会计准则的（）A:可靠性B:及时性C:可理解性D:实质重于形式【答案及解析】：可靠性是以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果，保证
24、会计信息真实可靠。答案选A 9、根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是()A:自期满之日起5日内B:自期满之日起7日内C:自期满之日起10日内D:自期满之日起15日内【答案及解析】：纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。所以选择D.答案选D 10、17.GD公司9月月购入一批原材料200万元,进项税额26万元,款项未付,九月要支付的银行承兑汇票116万元,无力支付,企业应确认的应付账款金额为()万元。A:200B:226C:348D:300【答案及解析】：应付账款=200+26=226万元；无力支
25、付的银行承兑汇票到期转为“短期借款”，无力支付的商业承兑汇票到期转为“应付账款”，所以题目中的116万元并不影响应付账款的金额。答案选B 11、【资料一】某物流公司2011年1月有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人公资1万元;(2)承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业务适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回
26、答下列第5558小题。55.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。A:运输收入应该按“交通运输业“税目申报纳税B:装卸收入应按“服务业”税目申报纳税C:航空运输应按“交通运输业“税目申报纳税D:仓储收入应按“服务业”税目申报纳税【答案及解析】：AC营改增，B是交通运输业(3)选项D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业。答案选D 12、下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A:质押B:保证C:扣押D:抵押【答案及解析】：纳税担保方式包括：质押、保证、抵押。答案选C 13、下列税种中，实行从量计征的是（）。（2008年）A:契税B:车辆购置税C:房产税D:城镇土地使用
27、税【答案及解析】：城镇士地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征。答案选D 14、下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。A:盐矿的矿井用地B:工业企业仓库用地C:危险品仓库用地D:水利设施用地【答案及解析】：城镇土地使用税的征收范围。工业企业仓库用地应当正常纳税；对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市地方税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；由财政部另行规定能源、交通、水利设施用地和其他用地免税。答案选A 15、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升排量1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中
28、国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A:86.17B:106.26C:107.72D:111.65【答案及解析】：进口货物应纳税额的计算进口小汽车配件应纳增值税=（68+5+1）*6.85*（1+25%）*17%=107.72（万元）。答案选C 16、甲公司属于增值税一般纳税人，2019年11月购入原材料一批，暂估价值是100万元，原材料已经验收入库，但是发票账单没有收到，针对该事项，甲公司的会计处理正确的是（）。A:将该批原材料暂估入账，待下
29、月初以红字冲回B:直接确认该批原材料的入账价值100万元C:将该批原材料暂估入账，如果下月仍没有收到发票账单，则下月初不需要冲回D:不需作任何会计处理【答案及解析】：对于已经收到原材料，没有收到发票账单的情况，应该暂估入账，待下月初以红字冲回，如果下月仍没有收到发票账单，应再次暂估入账。答案选A 17、下列各项中，应计入财务费用的是（）。A:销售商品发生的商业折扣B:销售商品发生的销售折让C:销售商品发生的现金折扣D:委托代销商品支付的手续费【答案及解析】：选项A，企业销售实现时，按扣除商业折扣后的净额确认销售收入；选项B，实际发生销售折让时，不属于资产负债表日后事项的，冲减企业当期的销售收入
30、；选项C，记入“财务费用”科目；选项D，记入“销售费用”科目。答案选C 18、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。A:调整税收优惠政策B:不予颁发税务登记证C:不予出具完税凭证D:确认纳税环节【答案及解析】：（1）选项A：属于“抽象行政行为”，对“抽象行政行为”不能直接申请行政复议；（2）选项BCD：均为“具体行政行为”，属于行政复议的受案范围。答案选A 19、某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2013年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件
31、，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为（）元。A:18500B:18600C:19000D:20000【答案及解析】：考核月末一次加权平均法材料单价是（20040+40035+40038）/（200+400+400）=37.2（元/件），3月份发出甲材料成本=37.2500=18600（元）。答案选B 20、钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。A:1840B:1600C:2000D:4800【答案及解析】：根据
32、个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税=10000(1-20%)20%=1600(元)。答案选B 21、2009年7月1日，甲公司按面值发行5年期、分期付息一次还本、年利率6%（不计复利）、面值总额为5000万元的债券。实际收到发行价款5000万元。不考虑其他要素，则下列有关应付债券的会计处理不正确的表述是（）。A:2009年7月1日按照面值发行债券时确认应付债券账面余额为5000万元B:2009年12月31日确认债券利息费用为150万元C:2010年12月31日确认债券利息费用为300万元D:2010年12月31日应付债券账面余额为5450万元【答案及解析】：应付债券的核算。：(1)
33、2009年7月1日发行债券借：银行存款5000贷：应付债券面值5000（2）编制2009年12月31日借：在建工程、财务费用150贷：应付利息50006%/2150（3）编制2010年12月31日借：在建工程、财务费用300贷：应付利息50006%300（4）2010年12月31日应付债券账面余额5000（万元）答案选D 22、2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括：工本费2万元）。2008年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元
34、。A:24.85B:24.95C:63.7D:63.95【答案及解析】：确定营业额办法2008年第三季度该商业银行应纳营业税=（400+5）5%+（860-780）5%+145%24.95（万元）。答案选B 23、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。A:省级人民政府确定的单位组织测定土地面积为准B:尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C:尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D:尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整【答案及解析】：本题考
35、核城镇土地使用税的计税依据。尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整，所以选项C错误。【该题针对“城镇土地使用税计税依据”知识点进行考核】答案选C 24、甲公司为增值税一般纳税人，2010年3月1日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为612万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2010年应计提的折旧为（）万元。A:144B:90C:1404D:108【答案及解析】：2010年应该计提的折旧是3602/59/12108（万元）。答案选D 25、2014年6月5日，甲公司委托某量
36、具厂加工一批量具，发出材料的计划成本为80000元，材料成本差异率为5%，以银行存款支付运杂费2000元，6月25日以银行存款支付上述量具的加工费用20000元，6月30日收回委托加工的量具，并以银行存款支付运杂费3000元，假定不考虑其他因素，甲公司收回该批量具的实际成本是（）元。A:102000B:105000C:103000D:109000【答案及解析】：实际成本=80000+800005%+2000+20000+3000=109000（元）。答案选D 26、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
37、。这一定期限是（)。A:自领取税务登记证件之日起15日内B:自领取税务登记证件之日起30日内C:自领取税务登记证件之日起60日内D:自领取税务登记证件之日起180日内【答案及解析】：纳税人财务会计制度及其处理办法的管理从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计办理办法报送主管税务机关备案。答案选A 27、下列有关营业税计税依据确定的方法中，正确的是（）。A:采用折扣方式提供应税劳务，一律以扣减折扣额的金额为营业额B:提供应税劳务，因受让方违约取得的赔偿收入，不并入营业额C:销售或转让其购置的不动产，以取得的销售收入为营业额D:单位销售不动产发生
38、退款，允许退还已征税款【答案及解析】：营业税的计税依据纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税；销售或转让其购置的不动产，以取得的销售收入减去购置价格后的余额为营业额。答案选D 28、乙企业基本生产车间生产A、B两种产品，共支付生产工人职工薪酬2700万元，按生产工时比例分配，A产品的生产工时为500小时，B产品的生产工时为400小时。采用工时比例分配职工薪酬，A产品负担的职工薪酬为()万元。A:1200B:1300C:1400D:15
39、00【答案及解析】：解析A产品负担的职工薪酬=5002700/(500+400)=1500（万元）。答案选D 29、下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是（）A:为职工代扣代缴的个人所得税B:根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金C:按国家规定标准提取的职工教育经费D:为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿【答案及解析】：为职工代扣代致的个人所得税不属于职工薪酬的组成部分，企业只是承担了代扣代缴的义务。答案选A 30、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内，境外所得下列表述中，不正确的是（)。A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C
40、:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案及解析】：选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。答案选D 31、下列各项中,不属于消费税征税范围的是（）。A:高尔夫球杆B:普通护肤护发品C:实木地板D:啤酒【答案及解析】：选项B，普通护肤护发品不属于消费税的征税范围。答案选B 32、带息应付票据按其面值和票面利率计提利息时，应做的分录是（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“应付利息”科目B:借记“财务费用”科目，贷记“应付票据”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“应付票据”科目D:借记“财务费用”科目，贷记
41、“应付利息”科目【答案及解析】：利息核算。：应付票据的利息支出属于财务费用，而计提的应付未付的票据利息直接通过“应付票据”科目核算。答案选B 33、甲白酒厂是增值税一般纳税人，2020年3月份销售白酒并取得不含税销售收入100万元，收取包装物押金5万元，没收逾期未归还包装物押金2万元。已知，甲白酒厂规定包装物应当于提货之日起1个月内返还，逾期未归还者没收押金；白酒适用的增值税税率为13%。甲白酒厂当月该笔业务增值税销项税额是（）万元。A:13.58B:17.44C:15.26D:14.97【答案及解析】：根据规定：（1）对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计
42、上如何核算，均应在收取当期并入销售额中征税;（2）纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期（合同约定的期限）的，不并入销售额。本题中5万元的包装物押金时间点为收取时，应价税分离后并入销售额作销售处理;2万元的时间点为逾期时，不作销售处理；因此增值税销项税额=100+5：（1+13%）X13%=13.58（万元）。答案选A 34、下列关于资源税征税范围和税目的说法中，正确的是（）。A:人造石油和天然石油均属于征税范围B:已税原煤加工的洗煤、选煤属于征税范围C:铜矿的法定征税对象为原矿D:与原油同时开采的天然气属于征税范围【答案及解析】：本题考核资源税
43、的征税范围。与原油同时开采的天然气应征税，因此选项D的说法正确；人造石油不属于征税范围，选项A的说法错误；已税原煤加工的洗煤、选煤不属于征税范围，因此选项B的说法错误；铜矿的法定征税对象为精矿，选项C的说法错误。答案选D 35、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于重大税收违法失信案件范围的是（）。（2021）A:骗取国家出口退税款的B:虚开增值税专用发票的C:虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D:不缴或者少缴应纳税款100万元以上的【答案及解析】：选项ABC,属于重大税收违法失信案件范围。经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以
44、上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的属于重大税收违法失信案件。因此，选项D的表述不正确。答案选D 36、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A:9360B:7200C:5040D:2160【答案及解析】：直接拥有房产应纳房产税=600000（1-30%）1.25040（元）。答案选C 37、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A:自批准征用之日起满3个月B:自批准征用之日起满6个月C:自批准征用之日起满1年D:自批准征用之日起满2年【答案及解析
45、】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。答案选C 38、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A:偷税B:欠税C:骗税D:抗税【答案及解析】：本题考核偷税行为的判定。题中所说的行为属于偷税行为。答案选A 39、延期支付的购买价款超过正常信用条件，实质上具有融资性质的所购资产确认成本时，表述正确的有（）。A:以各期付款额之和确定B:以延期支付购买价款的现值为基础确认C:以延期支付购买价款确认D:以各期付款额之和为基础确认【答案及解析】：延期支付的购买价款超过正常信用条件，实质上具有融资性质的所购资产以延期支付购买价款的现值为基础确认，选项B正确答案选B 40、GD公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算GD公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。A:1