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1、企业团队尽职调研报告范文大全5篇在学校和生活中，工作的最重要的动力是工作中的乐趣，是工作获得结果时的乐趣以及对这个结果的社会价值的相识。下面是我为您举荐企业团队尽职调研报告范文大全5篇。企业团队尽职调研报告范文1一、团队状况尽职调查在vc投资中团队是最重要的，vc须要了解了团队成员的方方面面，包括团队成员的经验、学历、背景以及各位创始人的股份比例。1、公司组织结构图；2、董事会、管理团队、技术团队简介；3、管理/技术人员变动状况；4、企业劳动力统计。二、业务状况尽职调查业务的尽职调查是个广泛的主题，主要包括业务能否规模化、能否长久、企业内部治理，管理流程、业务量化的指标。1、管理体制和内部限制
2、体系；2、对管理层及关键人员的激励机制；3、是否与驾驭关键技术及其它重要信息的人员签订竞业禁止协议；4、是否与相关员工签订公司技术隐私和商业隐私的保密合同；5、员工酬劳结构。三、市场状况尽职调查创业者商业安排书中的那些关于市场的分析和预料，仅仅是参考。vc会独立地对市场进行尽职调查，vc的市场分析工作是由专业人士来做的，是中立的，通常也是保守的。1、产品生命周期（成长期、稳定期或是衰退期）及其发展趋势；2、目标产品市场规模与增长潜力分析（自然更换、系统升级、扩大应用等）；3、核心竞争力构成（技术、品牌、市场份额、销售网络、信息技术平台等）；4、企业的销售利润率和行业平均销售利润率；5、主要客户
3、构成及其在销售额中的比例。四、技术状况尽职调查1、核心技术名称、全部权人、来源方式、其他说明；2、公司参加制订产品或技术的行业标准和质量检测标准状况；3、公司已往的探讨与开发成果，行业内技术对企业的技术状况的评价；4、公司在技术开发方面的资金投入明细；5、安排再投入的开发资金量及用途。五、财务状况尽职调查财务的尽职调查，可能要算是尽职调查中最重要的工作。它分为两大块:过去的财务数据和将来的财务预料。1、企业财务报表（注册资金验资报告、往年经审计年报，最近一期月报）；2、分产品/地区销售、成本、利润状况；3、企业享受的税收实惠说明和资质；4、对造成财务报表发生重大改变影响因素的说明。六、法务状况
4、尽职调查供应公司总部、子公司、控股公司、关联公司的营业执照、公司章程、董事会决议、员工合约、学问产权爱护条款、商标备案、诉讼记录等等。1、国内外与本企业相关的政治、法律环境；2、影响企业的新法律法规和政策；3、本企业签订的重大协议和有关合同；4、本企业发生重大法律纠纷案件的状况；5、企业和竞争对手的学问产权状况。企业团队尽职调研报告范文2致:xxx先生北京市康德律师事务所（以下简称本所）接受xxx先生的托付，依据<中华人民共和国公司法>、<中华人民共和国公司登记管理条例>及其他有关法律法规的规定，就北京xx房地产开发有限责任公司（以下简称xx公司）资信调查事宜出具<
5、;关于北京xx房地产开发有限责任公司资信调查报告>（以下简称本调查报告）。重要声明:（一）本所律师依据<中华人民共和国公司法>、<中华人民共和国律师法>等现行有效之法律、行政法规及本调查报告出具日以前已经发生或存在的事实，基于对法律的理解和对有关事实的了解，并根据律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神出具本调查报告。（二）本所律师依据xx公司供应的相关资料，已对xx公司的主体资格进行了充分的核查验证，并已对本所律师认为出具本调查报告所需的文件进行了审慎批阅。包括但不限于公司主体资格、公司的章程、公司的股东及股本结构、公司的财务和税务、公司的诉讼与仲裁。本所
6、律师保证在本调查报告中不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。（三）xx公司已向本所律师保证和承诺，其已供应本所律师为出具本调查报告所必需的、真实的、完整的复印材料；其所供应资料上的签字/或印章均真实、有效；其所供应的副本材料或复印件与正本或原件完全一样；其所供应的资料文件均为真实、精确、完整，无虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。（四）本所律师仅依据xx公司供应的相关资料对其资信状况相关事项发表法律看法，并不涉及有关财务会计、审计、内部限制等非本所律师专业事项。（五）本调查报告仅供xxx先生在本次之目的运用。未经本所及本所律师书面同意，xxx先生及其他任何法人、非法人组织或个人不得将本调查报告用作
7、任何其他目的。基于上述声明，本所律师依据<中华人民共和国公司法>等法律、行政法规和规范性文件的规定，根据律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对xx公司供应的有关文件和事实进行了核查和验证，以xxx先生特聘专项法律顾问身份，现出具法律看法如下:第一节释义、引言一、释义在本调查报告中，除非另有说明，下列词语具有如下特定含义:<公司法>指1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议修正，1994年7月1起施行的<中华人民共和国公司法>和20xx年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订，自20xx年1月1日起施
8、行的<中华人民共和国公司法>；<公司章程>指<北京xx房地产开发有限责任公司章程>；本所指北京市康德律师事务所；本调查报告指<关于北京xx房地产开发有限责任公司资信调查报告>。二、引言本所接受xxx先生的托付，作为其特聘专项法律顾问，对北京xx房地产开发有限公司资信状况进行了核查与验证，详细内容如下:1、北京xx房地产开发有限公司的主体资格；2、北京xx房地产开发有限公司的章程；3、北京xx房地产开发有限公司的股东；4、北京xx房地产开发有限公司的股本结构；5、北京xx房地产开发有限公司的财务、税务；6、北京xx房地产开发有限公司的债权债务，诉讼
9、、仲裁状况。其次节正文一、北京xx房地产开发有限公司的主体资格（一）北京xx房地产开发有限公司经北京市工商行政管理局密云分局注册，领有北京市工商行政管理局密云分局颁发的<企业法人营业执照>。1、营业执照注册号:11022800334；2、公司居处:北京市xxx工业开发区水源路xxx号；3、法定代表人:xxx；4、注册资本:1000万元人民币；5、实收资本:1000万元人民币；6、公司类型:有限责任公司（自然人投资或控股）；7、经营范围:一般经营项目:房地产开发、销售；房地产信息询问（中介服务除外）；家居装饰设计；自有房屋的物业管理、接受托付从事物业管理；8、成立日期:20xx年10
10、月23日；9、营业期限:自20xx年10月23日至2022年10月22日。（二）北京xx房地产开发有限公司于20xx年4月7日经过北京市工商行政管理局密云分局年度检验。（三）北京xx房地产开发有限公司领有北京市密云县质量技术监督局颁发的<中华人民共和国组织机构代码证>（代码:802985032），有效期:20xx年02月12日至20xx年02月11日，登记号:组管代1102281458、（四）依据北京xx房地产开发有限公司供应的由北京市城市建设综合开发办公室于20xx年11月26日出具的（20xx）京开办经字第943号<关于北京xx房地产开发有限公司房地产开发资质的批复>
11、;，内容显示:一、你公司已在我办备案，批准你公司纳入北京市房地产开发行业管理。二、核定你公司房地产开发资质为待定资质，符合项目资本金的规定，可担当10万平方米以下的住宅项目或3万平方米以下的公建项目，或相当投资规模的其它项目。三、你公司应按规定到我办办理资质年检。综上，本所律师认为，依据<中华人民共和国公司法（1999）>第8条、第9条、第10条、第11条和<组织机构代码管理方法>第8条、第9条以及<中华人民共和国城市房地产管理法>第29条、30条和<房地产开发企业资质管理规定>第3条、第4条、第5条规定，xx公司系依法设立且有效存续的有限责任公
12、司，具有<公司法>及其他规范性文件规定的主体资格。本所律师提示:xx公司仅向本所供应了上述（四）中对核定的房地产开发资质为待定资质的批复文件，并未供应<暂定资质证书>或其他资质等级证书等有效证明其房地产开发资质的相关文件。二、北京xx房地产开发有限公司的章程公司章程，是就公司组织及运行规范，对公司性质、宗旨、经营范围、组织机构、议事规则、权利义务安排等内容进行记载的基本文件。是公司存在和活动的基本依据。依据xx公司向本所供应的<北京xx房地产开发有限责任公司章程>显示:北京xx房地产开发有限责任公司于20xx年10月15日制定了公司章程，章程内容对公司的名称
13、和居处、经营范围、注册资本、股东的姓名、出资立式、出资额、股东的权利义务、股东转让出资的条件、机构设置以及议事规则等作了具体的约定，全体股东均在<公司章程>上签名。本所律师经审核认为:依据<公司法>相关规定，xx公司成立时的<公司章程>对注册资本、股东人数、出资方式、出资额、公司的机构设置及产生方法、议事规则等内容均符合<公司法>以及相关法律法规的规定，亦合法有效。全体发起人股东均在<公司章程>上签名之时，<公司章程>正式成立，且对全体股东产生具有法律拘束力之效力。本所律师提示:本所律师仅对xx公司供应的xx公司成立之时&
14、lt;公司章程>的内容、形式的合法性作出推断，并不对xx公司成立之后<公司章程>内容是否发生过修改或变动作出任何评价或推断。三、北京xx房地产开发有限公司的股东依据xx公司向本所供应的<北京xx房地产开发有限责任公司章程>，本所律师查明:xx公司于20xx年10月23日成立。xx公司成立时由崔晓玲（出资150万元人民币，占公司15%股权）、王卫军（出资200万元人民币，占公司20%股权）、许随义（出资250万元人民币，占公司25%股权）、宜敬东（出资150万元人民币，占公司15%股权）、崔白玉（出资250万元人民币，占公司25%股权）五个自然人股东共同出资组建。本
15、所律师认为:xx公司的股东已投入公司的资产产权关系清楚，其将该等资产投入xx公司的股东不存在法律障碍。依据<中华人民共和国公司法（1999）>第20条规定，xx公司的股东人数符合法律、法规和其他规范性文件的规定。四、北京xx房地产开发有限公司的股本结构（一）xx公司设立时的注册资本、实收资本依据xx公司向本所供应的<企业法人营业执照>和<公司章程>内容显示:北京xx房地产开发有限责任公司注册资本为1000万元人民币，实收资本为1000万元人民币。（二）xx公司设立时的股权设置、股本结构经核查，xx公司设立时的股权设置、股本结构如下:股东姓名出资额（万元）出资
16、比例（%）崔晓玲150、0015%王卫军200、0020%许随义250、0025%宜敬东150、0015%崔白玉250、0025%本所律师认为:xx公司设立时的注册资本和实收资本符合<公司法>等相关规定。股权设置和股本结构由全体股东在xx公司章程中作出了明确约定并在工商登记部门进行了备案登记，体现了全体股东的真实意思表示，产权界定清楚，合法有效。本所律师提示:xx公司未向本所供应设立时对股东出资相应的<验资报告>等相关文件，本所律师仅对xx公司供应的现有的相关资料作出上述相关问题的推断，对xx公司设立之后股本及股本结构是否发生变动不作任何评价或推断。五、北京xx房地产开
17、发有限公司的财务、税务（一）xx公司未向本所供应<银行开户许可证>；（二）xx公司未向本所供应<财务会计报告>、<审计报告>以及其他<财务报表>；（三）xx公司未向本所供应<贷款卡>；（四）xx公司未向本所供应<税务登记证>以及相关的税务发票。本所律师认为:xx公司作为合法成立并有效存续的房地产开发有限公司，应当根据法律规定编制财务报告或相关纳税登记，应建立建全财务和税务制度。由于xx公司未向本所供应上述相关证件、资料，本所律师对xx公司的财务、税务状况不作任何法律评价或推断。六、北京xx房地产开发有限公司的债权债务，诉讼
18、、仲裁状况本所律师提示:本调查报告仅对xx公司向本所供应的相关资料进行审验核查后所作出的相应法律评价或推断，对在本调查报告中列明而缺乏独立证据支持的相关事项不作任何法律评价或推断。（一）xx公司未向本所供应相关债权债务凭证，本所律师对xx公司是否对外发生债权债务状况以及是否设定相关担保（抵押、质押、保证等）不作任何法律评价或推断。（二）xx公司未向本所供应诉讼、仲裁、行政惩罚等相关文件，本所律师对xx公司目前是否存在重大诉讼、仲裁及行政惩罚等不作任何法律评价或推断。第三节结语一、本调查报告基于相关法律、法规及北京xx房地产开发有限责任公司供应的相关证明材料，通过核查、验证，提出上述看法，供xx
19、x先生参考。二、本调查报告主要依据以下法律、法规:（1）<中华人民共和国公司法（1999）>（2）<中华人民共和国公司法（20xx）>（3）<组织机构代码管理方法>（4）<中华人民共和国公司登记管理条例>（5）<房地产开发企业资质管理规定>（6）<中华人民共和国税收征收管理法>（7）<中华人民共和国律师法>企业团队尽职调研报告范文3致:_公司依据<关于_公司改制及首次公开发行股票并上市的法律顾问聘请协议>，_律师事务所（以下简称本所）作为_有限公司（以下简称_公司）改制上市的专项法律顾问。本所指派_
20、律师、_律师作为本次公开发行的详细经办律师。本所依据<中华人民共和国公司法>（以下简称<公司法>）、<中华人民共和国证券法>（以下简称<证券法>）、<中华人民共和国合同法>（以下简称<合同法>）等法律、法规的有关规定，根据律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具本<法律尽职调查报告>。_年_月_日，本所律师向_公司发送了<_律师事务所关于_公司改制上市尽职调查清单>，收集并审查了本所律师认为出具本<法律尽职调查报告>所必需的资料和文件；为了进一步核实状况，本所律师前往公司的生
21、产车间、仓库进行了实地考察、查验；就相关问题与贵公司有关部门负责人、员工进行沟通；并前往工商、税务、劳动、环保等政府部门了解和查询状况；参阅其他中介机构尽职调查小组的信息；遵守相关法律、政策、程序及实际操作。_年_月_日，贵公司签订了<_公司保证书>，就公司及相关各方供应的文件、资料和所做的陈述，本所律师已得到公司的如下保证:本公司所供应的全部文件及口头或书面声明、阐述、保证、说明均是真实、精确和完整的，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，有关文件上的签字、印章均是真实、有效的，所提交的副本或复印件均与原件或正本一样。本公司已经确知违反上述保证所能导致的不利后果。假如本公司违
22、反上述保证，本公司情愿担当因此而导致的不利后果。本报告正是基于上述假设而出具的。为出具本法律尽职调查报告，本所律师特作如下声明:一、本报告系依据本报告出具日之前已经发生或存在的事实，依据截至报告日所适用的中国法律、法规和规范性文件的规定而出具；我们将对某些事项进行持续跟踪核实和确认，但不保证在尽职调查之后某些状况不会发生改变。二、本法律尽职调查报告仅对法律问题发表看法。在本尽职调查报告中对有关会计报表、审计报告、评估报告中某些内容的引述，并不表明本所律师对这些内容的真实性、精确性、合法性做出任何推断或保证。三、对于本尽职调查报告至关重要而又无独立证据支持的事实，本所依靠有关政府部门和其他有关单
23、位出具的证明文件出具本尽职调查报告。四、本法律尽职调查报告仅供公司拟进行改制及申请公开发行股票并上市事宜之目的运用，未经本所书面同意，不得将本报告外传及用于佐证、说明与改制上市事宜无关的其他事务及行为。在本报告中，除非依据上下文应另做说明，否则下列简称和术语具有以下含义:本报告指由_律师事务所于_年_月_日出具的关于_公司之律师尽职调查报告。本所指_律师事务所。本所律师或我们指_律师事务所法律详细承办尽职调查的律师。本报告分为导言、正文和附件三个部分。报告的导言部分主要介绍尽职调查的宗旨、简称与定义、调查的方法等；在报告的主体部分，我们将就尽职调查的详细问题逐项进行评论与分析，并给出相关的法律
24、看法；报告的附件包括本报告所依据的由_公司供应的资料及文本。一、主体资格_有限公司成立于_年_月_日，目前公司的注册资本为_万元，法定代表人为_，居处为_，经营范围为_。公司持有_工商行政管理局颁发的注册号为_的<企业法人营业执照>，_质量和技术监督局颁发的注册号为_的<组织机构代码证>，_国家税务局颁发的国税_字号<税务登记证>和_地方税务局颁发的地税字号<税务登记证>。经本所律师核查，_公司依法有效存续。经过本所核查（问题及其建议）。二、历史沿革（一）首次设立1、_公司成立于_年_月_日，设立时的名称为_公司，股东为_、_，注册资本为_万元人
25、民币，法定代表人为_，居处为_，经营范围为_。2、股权结构为:3、验资或评估:（二）第一次变更（三）其次次变更经过本所核查（问题及其建议）。三、股东及实际限制人（一）公司目前的股东和持股比例如下:（二）公司的实际限制人为:假如是自然人，则说明其简历（姓名、身份证号、学历、地址等）；假如是法人，则说明其营业执照记载事项、主营业务、主要公司管理人员、最近一年的财务会计报告。经过本所核查（问题及其建议）。四、独立性（一）公司的资产完整（二）公司的人员独立（三）公司的财务独立（四）公司的机构独立（五）公司的业务独立经过本所核查（问题及其建议）。五、业务（一）主营业务状况；（二）生产经营许可证和证书。经
26、过本所核查（问题及其建议）六、关联交易及同业竞争（一）关联方（二）关联交易（三）同业竞争经过本所核查（问题及其建议）。七、主要资产（一）土地1、土地运用权证号为_，面积_，权属状况_；2、土地运用权证号为_，面积_，权属状况_。（二）房产1、房产证号为_，面积_，权属状况_；2、房产证号为_，面积_，权属状况_。（三）机动车辆1、号牌号码:_，品牌型号:_，车辆识别代码:_车主:_，车辆类型:_；2、号牌号码:_，品牌型号:_，车辆识别代码:_车主:_，车辆类型:_。（四）主要生产经营设备1、设备名称:_，发票号:_，报关单:_，购买日期:_，运用年限:_，原始价值:_，账面价值:_；2、设备
27、名称:_，发票号:_，报关单:_，购买日期:_，运用年限:_，原始价值:_，账面价值:_。（五）学问产权1、商标:（1）名称:_，注册号码:_，运用商品类别:_，有效期限自_至_；（2）名称:_，注册号码:_，运用商品类别:_，有效期限自_至_；（3）权属状况:_。2、专利:3、专有技术:4、版权:经过核查，本所认为（问题及其建议）。八、科研（一）科研人员队伍（项目带头人简历、队伍结构等）。（二）担当的科研项目。经过本所核查（问题及其建议）。九、重大债权债务（一）购销合同（时间、金额、商品名称、违约责任）。（二）借款合同（时间、金额、合同主体、担保状况）。（三）担保合同（时间、金额、合同主体）
28、。经过本所核查（问题及其建议）。十、公司章程（一）设立时的章程（时间、主要内容）。（二）其次次修改（修改内容）。经过本所核查（问题及其建议）。十一、股东会、董事会、监事会（一）公司目前的组织架构如下图（二）股东会会议1、股东会议事规则。2、历次股东会会议时间、参加人员、议题、会议记录的主要内容。（三）董事会会议1、董事会议事规则。2、历次董事会会议时间、参加人员、议题、会议记录的主要内容。（四）监事会会议1、监事会议事规则。2、历次监事会会议时间、参加人员、议题、会议记录的主要内容。经过本所核查，本所认为（问题及其建议）。十二、董事、监事及高级管理人员（一）公司设立时的董事、监事及高级管理人员
29、（二）公司董事、监事及高级管理人员第一次改变状况（三）公司董事、监事及高级管理人员其次次改变状况（四）公司目前的董事、监事及高级管理人员1、董事会成员:（姓名、性别、年龄、身份证号、学历、职务、工作经验、社会兼职或头衔等）2、监事会成员:（姓名、性别、年龄、身份证号、学历、职务、工作经验、社会兼职或头衔等）3、高级管理人员:（姓名、性别、年龄、身份证号、学历、职务、工作经验、社会兼职或头衔等）经过本所核查，本所认为（问题及其建议）。十三、税务（税务登记证、税种税率表、近三年的纳税申报表和完税证明、享受的减免税状况及依据文件、近三年是否存在被税务部门惩罚的状况）经过本所核查，我们认为（问题及其建
30、议）。十四、劳动人事、劳动平安等（一）公司员工名册、劳务合同样本、工资表和社会保障费用明细表（养老金、退休金、住房、度假、医疗、卫生保健、教化、工会费等）（二）平安生产制度、平安事故状况经过本所核查，我们认为（问题及其建议）。十五、诉讼、仲裁或行政惩罚（一）公司诉讼、仲裁:（三年内的已结、未结和可能发生的案件统计表、诉状、答辩书、判决、裁定）（二）高级管理人员诉讼、仲裁:（三年内的已结、未结和可能发生的案件统计表、诉状、答辩书、判决、裁定）（三）关联企业诉讼、仲裁的材料:（三年内的已结、未结和可能发生的案件统计表、诉状、答辩书、判决、裁定）经过本所核查，我们认为（问题及其建议）。十六、其他（一
31、）公司所获荣誉及证书。（二）科学技术成果鉴定。（三）财务会计报告数据。（最近两年净利润累计额、净利润增长率、营业收入、营业收入增长率、非常常性损益）（四）会计师事务所、证券公司及其他机构从事证券业务的资格证书和营业执照；上述机构中承办贵公司项目的从业人员名单及其从事证券业务的资格证书；以上中介机构与贵公司签订的托付协议的主要内容。经过本所核查，我们认为（问题及其建议）。谨致企业团队尽职调研报告范文4有限公司:上海市xx律师事务所接受贵司托付，指派中国执业律师××、××对某有限公司（以下简称xx公司）进行了尽职调查。在与贵司的多轮磋商中，我们和贵司
32、确定了本次尽职调查的工作范围，并以<托付合同书>的形式确定下来（详见附件一:尽职调查范围）。依据本案的工作范围，本次尽职调查工作采纳仔细阅读xx公司供应的文件（详见附件二:xx供应文件书目），进行书面审查；与xx公司相关负责人谈话、向中国工商行政管理局调取资料等方式，在供应本尽职调查报告的同时，我们得到的承诺为:1、xx公司提交给我们的文件上的全部签名、印鉴和公章都是真实的；提交给我们的全部文件的原件都是被认可的和完整的；并且全部的复印件与原件是一样的；2、我们审查的文件中全部的事实陈述都是真实的、正确的；3、接受我们谈话的相关负责人陈述的内容没有任何虚假和遗漏的，是客观、真实的；
33、4、xx公司没有未披露的对外抵押、保证等担保行为；5、同时，我们没有得到任何示意表明以上承诺是不合法的。基于以上的承诺和我们采集到的资料与信息，依据现行有效的中国法律、法规以及政策，依据xx公司供应的文件，依据我们指派律师的工作阅历，我们作出以下尽职调查报告内容:一、xx公司基本状况1、基本信息（略）2、xx公司历次变更状况（略）（详情见附件三:xx公司变更具体）3、xx公司实际限制人（略）二、xx公司隐名投资风险外国人某某通过中国自然人投资于xx公司的行为属于隐名投资行为。尽职调查报告。外国人某某为隐名股东，中国自然人为显名股东。1、中国法律及司法实践对于隐名投资的规定依据中国法律及司法实践
34、，一个隐名投资行为如想得到法律的认可，必需具备以下条件:（1）隐名股东必需实际出资。详细体现为，隐名股东有证据证明显名股东投资于公司的财产属于隐名股东全部；（2）公司半数以上其他股东明知。这里的以上包括半数；（3）隐名股东以实际股东身份行使权利且被公司认可。这里的以股东身份行使权利得并被公司认可，既可以表现为隐名股东事实上担当了执行职务的董事，实际行使了管理职能；公司股东名册等法律文件记载了隐名股东的实际股东身份，亦可以表现为显名股东的决策均得到了隐名股东的同意或认可等。（4）不违反法律法规的强制性规定。例如，外国投资者采纳隐名投资的方式规避市场准入的行为则亦违反了中国法律的强制性规定。尽职调
35、查报告。2、中国法律对于外商投资行业的准入规定依据<指导外商投资方向规定>以及<外商投资产业指导书目>，中国对于外商投资的行业分为激励类、允许类、限制类和禁止类。贸易类外商投资企业因为属于中国政府规定的逐步开放的产业，而被纳入限制类进行特殊管理。3、xx公司隐名投资的法律风险（1）中国法律确定股东身份应当经过登记程序，这里所说的登记是指登记于中国工商行政管理机关，没有经过登记的，不能对抗不知道隐名投资行为的第三人。也就是说，目前外国人某某并非是经过中国相关政府部门登记过的股东，登记过的股东是中国自然人；（2）中国自然人、具有实际支配xx公司股权的权利，假如显名股东不经隐
36、名股东的同意即转让股权，将造成隐名股东的投资失败；（3）当显名股东个人负有大额债务而不能清偿时，他们的债权人可能会要求获得xx公司股份，从而影响隐名股东的利益；（4）中国目前并无对于隐名投资的现行有效法律爱护。在司法实践中，一般认为:外商隐名投资于限制类和禁止类行业的，法院会判决这种隐名投资行为无效，真正的股东为显名投资者，隐名股东（外商）与显名股东（中国自然人法人）的出资形成债权债务关系；xx公司目前的主要经营范围为限制类，因此外国人某某的隐名投资行为，一旦与显名股东发生争议，法院将会判决外国人某某的隐名投资行为无效，外国人某某将失去对xx公司的限制权；（5）依据我们处理类似案例的阅历，外商
37、利用中国人进行隐名投资，初始时一般合作良好，但是当公司做大做强并产生较大利润时，显名股东（中国自然人或法人）经常会向隐名股东（外商）提出种种要求，从而产生争议。三、关于xx公司的经营范围本次尽职调查的目标是为实现对xx公司的并购、增资，增资之后，xx公司将变更为外商投资企业。由于中国对外商投资企业投资和行业实行准入制，因此xx公司一些经营范围难以保留。依据中国法律的规定以及我们的阅历，变更后的xx公司的经营范围将表述为:从事……等食品的进出口业务，国内批发及相关配套业务。四、xx公司的财务会计制度1、概述xx公司会计核算方面原则上执行中国现行的<小企业会计制度
38、>，但未依据该项制度的有关规定，制定适合本公司详细状况的公司会计核算制度；会计核算制度是中国法律强制性要求建议的制度，而财务管理规定是一种内限制度或称管理制度。由于xx公司没有详细适合公司实际状况的公司会计核算制度，相关会计政策无法确定（目前实际由财务人员依据阅历或习惯确定），既不利于公司管理层对会计核算进行有效管理，又简单导致xx公司会计业务处理的随意性。我们建议xx公司依据中国现行的<小企业会计制度>的有关规定，制定出适合本公司详细状况的公司<会计核算制度>。2、xx公司的会计政策（1）执行中国<小企业会计制度>；依据中国法律规定，依据xx公司的规
39、模，可以运用<企业会计制度>或者<小企业会计制度>，xx公司目前实际执行的是<小企业会计制度>。（2）会计期间:公历1月1日至xx月31日；（3）记账本位币及外币核算方法:记账本位币为人民币；外币业务按业务发生时的中国外汇管理局公布的汇率中间价，折合成人民币记账；期末（包括月末、季末和年末）外币账户余额未按期末中国外汇管理局公布的汇率中间价折合成人民币金额进行调整，相关汇兑损益待外币实际支付结算时进行一次性调整。我们认为，外币账户未按期末汇率折算为记账本位币（人民币），汇率变动形成的汇兑损益没有刚好进行会计处理，既不符合<小企业会计制度>的有关规
40、定，还将导致会计利润核算的不真实。我们建议xx公司依照<小企业会计制度>的有关规定，期末（包括月末、季末、年末）刚好对各外币账户进行汇兑损益调整，以保证会计信息的合法性、真实性。（4）记账基础和计价原则:以权责发生制为记账基础，以历史成本（实际取得价格）为计价原则。（5）存货核算原则及计价方法:取得和发出的计价方法:日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价；低值易耗品摊销方法:采纳一次性摊销法；存货的盘点制度:采纳永续盘点制，即根据账面数据与实际盘点数据结合确认的方法。（6）固定资产的计价方法、折旧方法以及预料运用年限固定资产是指为经营管理而持有的、运用年限超过一年、单
41、位价值较高的资产。固定资产取得时按实际取得成本计价，根据平均年限法计算折旧。（7）收入确认原则:销售商品:公司已经将商品全部权上转移给买方；公司不再对该商品实施接着管理权和实际限制权，与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够牢靠地计量时，确认营业收入的实现。风险提示:xx公司实际销售收入的确认方法与上述原则有差异，详细详见本报告的税务风险调查部分。五、xx公司财务状况调查（截止20xx年10月底）1、会计报表（1）资产负债表（所属日期:20xx年10月31日；货币单位:人民币，元）（2）损益表（所属期间:20xx年110月；货币单位:人民币，元）（3）会计报表提示:2、相关资产、负债项目的调查与分析（略）六、税务风险1、xx公司存在由于延迟确认销售收入而引起的税务风险，违反了中国现行增职税和企业所得税等相关法规；（1）xx公司目前的销售收入核算业务中，当月销售发出的货物，20xx年9月份之前，该月全部销售货物一般都在次月10日左右才开具增职税发票并确认销售收入；20xx年9月份（包括）之后的货物销售业务，该月25日以后的销售货物一般都在次月10日左右才开具增职税发票并确认销售收入；（2）依据<中