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1、第二章 负债一、单项选择题1、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过（）核算。A、“应收账款”科目借方B、“应付账款”科目借方C、“应收账款”科目贷方D、“应付账款”科目贷方2、某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款，企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A、147B、150C、172.5D、175.53、企业
2、发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。A、商品价款B、增值税进项税额C、现金折扣D、销货方代垫运杂费4、甲企业为增值税小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济业务如下：购入原材料一批，取得专用发票中注明货款是30 000元，增值税5 100元，款项以银行存款支付，材料验收入库。下列处理正确的是（）。A、借：原材料 35 100贷：银行存款 35 100B、借：原材料 30 000应交税费应交增值税 5 100贷：银行存款 35 100C、借：原材料 30 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100D、借
3、：原材料 30 000应交税费应交增值税 900贷：银行存款 30 9005、甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500 000元，代扣该部门职工个人所得税30 000元，实发工资470 000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（）。A、借：管理费用 500 000贷：应付职工薪酬 500 000B、借：应付职工薪酬 30 000贷：应交税费应交个人所得税30 000C、借：其他应收款 30 000贷：应交税费应交个人所得税30 000D、借：应付职工薪酬 470 000 贷：银行存款 470 0006、企业计提短期借款利息时贷方应计入的会计科目是（）。A、财务费用B、短期借款C、应收
4、利息D、应付利息7、2013年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2 700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2 430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为（）万元。A、810B、2 430C、900D、2 7008、下列各项中，不应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A、应付的客户存入保证金B、应付的因解除劳动合同而给予员工的经济补偿C、应付的经营租入固定资产租金D、应付租入包装物租金9、2014年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月、到期一次还本付息的生产经营周转借款200 000元，年利率6%。借款利息不采用预提
5、方式，于实际支付时确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是（）。A、借：短期借款200 000应付利息2 000贷：银行存款202 000B、借：短期借款200 000应付利息1 000财务费用1 000贷：银行存款202 000C、借：短期借款200 000 财务费用2 000贷：银行存款202 000D、借：短期借款202 000贷：银行存款202 00010、企业每期期末计提的长期借款利息(一次还本付息)，对其中应当予以资本化的部分，下列会计处理正确的是（）。A、借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”科目B、借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目C、借记“在建工
6、程”科目，贷记“长期借款”科目D、借记“在建工程”科目，贷记“应付利息”科目11、2017年乙公司发出一批原材料，其成本为100万元，购入时支付的增值税为17万元。其中，作为职工个人福利领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。该企业的有关会计分录不正确的是（）。A、借记“应付职工薪酬职工福利”11.7万元B、借记“在建工程安装” 60万元C、借记“在建工程厂房” 30万元D、贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)”6.8万元12、2012年7月1日，某公司按面值发行5年期到期一次还本付息的公司债券，该债券的面值为10万，票面利率为4%（不计
7、复利）。假定不考虑相关税费，2013年12月31该应付债券的账面价值为（）万元。A、10.4B、10.6C、10.2D、1013、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的冰箱作为福利发给本企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000B、实际发放时，计入应交税费应交增值税（销项税额）的金额为3400C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本二、多项选择题1、下列各项
8、中，关于应付债券的会计处理表述正确的有（）。A、按照实际收到的金额，贷记“应付债券面值”B、按照面值和票面利率计算的应支付的利息，贷记“应付利息”或“应付债券应计利息”C、发行债券时，实际收到的金额和债券票面金额的差额计入财务费用D、企业应负担的债券利息费用计入有关成本费用2、2月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为117 000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。5月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理不正确的有（）。A、借：应付票据 117 000贷：短期借款 117 000B、借：应付票据 117 000贷：其他应付款 117 000C、借：应付票据 117 000贷：应付账款
9、 117 000D、借：应付票据 117 000贷：预付账款 117 0003、企业缴纳的下列税费，不通过“应交税费”科目核算的有（）。A、印花税B、耕地占用税C、土地使用税D、土地增值税4、下列税金中，应计入存货成本的有（）。A、由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税B、由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税C、进口原材料交纳的进口关税D、小规模纳税人购买原材料交纳的增值税5、下列各项中，生产部门人员的职工薪酬可能涉及的科目有（）。A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、劳务成本6、下列应计入长期应付款的是（）。A、具有融资性质的以分期付款方
10、式购入固定资产的应付款项B、因债权人单位撤销而长期无法支付的应付款项C、应付融资租入固定资产的租赁费D、应付租入包装物的租金7、下列关于负债的说法中，正确的有（）。A、负债是指过去的交易或事项形成的B、负债是指将来的交易或事项形成的C、会导致经济利益流出企业的过去义务D、预期会导致经济利益流出企业的现时义务8、下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有（）。A、筹建期间不符合资本化条件的借款利息计入管理费用B、筹建期间的借款利息计入长期待摊费用C、生产经营期间发生的不符合资本化条件的借款利息计入财务费用D、符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本三、判断题1、企业代扣代缴的个人所得税及应交纳的
11、印花税，应通过“应交税费”科目进行核算。（）2、到期还本付息的短期借款，如果利息金额不大，可以不预提，而在实际支付时直接计入当期损益。（）3、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。（）4、对于一般纳税人，企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费应交增值税（已交税金）”科目核算。（）5、采取从量定额计征的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。（）6、企业支付给职工的非货币性福利，也属于企业提供的职工薪酬。（）7、企业转销无法支付的应付账款，借记“应付账款”科目，贷记“资本公积”科目。（）8
12、、企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费应交增值税（出口退税）”科目。（）9、“应交税费”科目，贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费。（）10、应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议尚未批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。（）四、不定项选择题1、甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金，该企业为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：（1）2010年12月31日，委托证券公司以8000万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8000万元，票面年利
13、率为4.5%，等于实际年利率，每年付息一次，到期后按面值偿还，不考虑发行债券支付的发行费用。（2）生产线建造工程采用自营方式，于2011年1月1日开始动工，当日购入需要安装的机器设备，取得增值税专用发票，价款为7000万元，增值税额为1190万元，2011年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态，并支付安装费用100万元。（3）假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日，2014年1月10日支付2013年度利息，一并偿付面值。要求：根据上述资料，回答下列第（1）（3）题（答案中的金额单位用万元表示）。、关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（）。A、2010年12月31日应确认的
14、应付债券为8000万元B、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程C、安装费用应计入当期损益D、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元、该生产线的入账价值为（）万元。A、7100B、7360C、7460D、8190、支付利息以及最后还本的分录，正确的是（）。A、2012年1月10日支付利息：借：应付利息360贷：银行存款360B、2012年1月10日支付利息：借：应付债券应计利息360贷：银行存款360C、2014年1月10日付息还本：借：应付债券面值8000长期借款应计利息720应付利息360贷：银行存款3080D、2014年1月10日付息还本：借：应付债券面值80
15、00应付利息360贷：银行存款83602、某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年3月1曰，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资）。该企业2012年3月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金。企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900元（尚未缴纳）、为职工代垫的家属医药费5000元。通过银行转账实际发放工资502100元。（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职
16、工。该批毛巾被市场售价总额为45000元（不含税价格），成本总额为30000元。（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表：2012年3月份部门工资计算简表单位：元部门车间生产部门车间管理部门行政管理部门销售部门施工部门合计金额25800029700634007410059800485000假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%，住房公积金的计提比例为工资总额的15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）、根据资料（1），下列各项中，该企业会计处理正确的是（）。A、借：管理费用12000贷：银行存款12000B、借：管理费用12000贷：
17、应付职工薪酬非货币性福利12000C、借：应付职工薪酬非货币性福利12000贷：银行存款12000D、借：应付职工薪酬非货币性福利12000贷：管理费用12000、根据资料（3），下列各项中，该企业会计处理结果正确的是（）。A、库存商品减少45000元B、生产成本增加52650元C、制造费用增加37650元D、主营业务成本增加30000元、根据资料（2）至（4），下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（）。A、企业为职工缴纳的社会保险费B、企业为职工家属代垫的医药费C、企业为职工缴纳的住房公积金D、企业将自产毛巾被作为福利发放给职工、根据资料（4），下列各项中，该企业分配职工薪酬会计处
18、理正确的是（）。A、制造费用增加40095元B、管理费用增加85590元C、销售费用增加100035元D、管理费用增加125685元、根据资料（4），该企业3月份分配职工薪酬直接影响利润表“营业利润”项目的金额是（）元。A、125685B、140130C、185625D、2257203、乙企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，存货适用的增值税税率为17%，2017年3月份发生如下经济业务：3月1日，建造仓库领用自产产品8万元，该批产品的计税价格为10万元。3月5日，购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为100万元（不含增值税），增值税税额为17万元。货款已付，材料已验收入库。3
19、月10日，出售一项无形资产，价税合计53万元已存入银行，该项无形资产的账面余额为60万元，已累计摊销40万元。适用的增值税税率为6%。3月15日，购入一栋办公楼，价款3 000万元，增值税税额为330万元，款项已由银行支付。3月16日，出售一台设备，该设备原价120万元，已提折旧50万元，出售价款100万元（不含增值税），增值税销项税额为17万元，收到款项117万元存入银行。3月20日，销售产品一批，销售收入为300万元（不含税），货款尚未收到，该批产品成本为200万元。3月22日，销售应交增值税的产品一批给小规模纳税企业，收取款项（价税合计）为58.5万元存入银行收妥，该批产品成本为30万元
20、。3月25日，购入免税农产品一批作为原材料，价款100万元，规定的扣除率为13%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）、根据资料，下列说法中不正确的是（）。A、建造仓库领用自产产品应确认增值税销项税额B、建造仓库领用自产产品应确认销售收入C、建造仓库领用自产产品应将产品成本和增值税销项税额转入在建工程D、建造仓库领用自产产品应将产品售价和增值税销项税额转入在建工程、根据资料至，下列各项中，会计处理正确的是（）。A、3月5日借：原材料 100应交税费应交增值税（进项税额）17贷：银行存款 117B、3月10日借：银行存
21、款 53累计摊销 40贷：无形资产 60应交税费应交增值税（销项税额） 3营业外收入 30C、3月10日借：营业税金及附加 3贷：应交税费应交增值税（销项税额） 3借：银行存款 50累计摊销 40贷：无形资产 60营业外收入 30D、3月15日借：固定资产 3 000应交税费应交增值税（进项税额）330贷：银行存款 3 330、根据资料，下列说法中正确的是（）。A、出售固定资产收取的增值税销项税额不影响当期损益B、出售固定资产收取的增值税销项税额影响营业外收支C、出售固定资产不属于日常活动D、出售固定资产净收益计入营业外收入、根据资料至，下列各项中，会计处理正确的是（）。A、3月20日借：应收
22、账款 351贷：主营业务收入 300应交税费应交增值税（销项税额） 51借：主营业务成本 200贷：库存商品 200B、3月22日借：银行存款 58.5贷：主营业务收入 50应交税费应交增值税（销项税额）8.5借：主营业务成本 30贷：库存商品 30C、3月22日借：银行存款 58.5贷：主营业务收入 58.5借：主营业务成本 30贷：库存商品 30D、3月25日借：在途物资 87应交税费应交增值税（进项税额）13贷：银行存款 100、根据资料至，下列关于乙企业增值税的表述中，正确的是（）。A、进项税额合计为360万元B、销项税额合计为79.5万元C、进项税额合计为347万元D、销项税额合计为
23、71万元答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C2、【正确答案】 D3、【正确答案】 C4、【正确答案】 A5、【正确答案】 C6、【正确答案】 D7、【正确答案】 B8、【正确答案】 B9、【正确答案】 C10、【正确答案】 C11、【正确答案】 D12、【正确答案】 B13、【正确答案】 D二、多项选择题1、【正确答案】 BD2、【正确答案】 ABD3、【正确答案】 AB4、【正确答案】 ACD5、【正确答案】 ABD6、【正确答案】 AC7、【正确答案】 AD8、【正确答案】 ACD三、判断题1、【正确答案】 错2、【正确答案】 对3、【正确答案】 对4、【正确答案】 对5、【正确答案】 错6、【正确答案】 对7、【正确答案】 错8、【正确答案】 对9、【正确答案】 对10、【正确答案】 错四、不定项选择题1、【正确答案】 AD【正确答案】 C【正确答案】 AD2、【正确答案】 BC【正确答案】 BD【正确答案】 ACD【正确答案】 ABC【正确答案】 C3、【正确答案】 ABCD【正确答案】 ABD【正确答案】 ACD【正确答案】 ABD【正确答案】 AB第 10 页