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1、报表管理系统心得财务管理财务报告某市某集团财务分析报告上海新希望集团2005年12月财务分析报告一、实现利润分析1.利润总额2005年12月实现利润为80.62万元,与2005年11月的89.48万元相比有所下降,下降9.90%。实现利润主要来自于内部经营业务,公司盈利基础比较牢靠。2.主营业务的盈利实力2005年12月主营业务收入净额为973.41万元,与2005年11月的864.37万元相比有较大增长,增长12.61%。从主营业务收入和成本的改变状况来看,2005年12月的主营业务收入净额为973.41万元,比2005年11月的864.37万元有所增长,增长12.61%,主营业务成本为83
2、8.41万元,比2005年11月的740.15万元有所增加,增加13.27%,主营业务收入和主营业务成本同时增长,但主营业务成本增长幅度大于主营业务收入,表明公司主营业务盈利实力下降。实现利润增减状况表2005年12月2005年11月2005年10月项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入973.4112.61864.3710.14784.790.00实现利润80.62-9.9089.4841.5363.220.00营业利润80.62-9.9089.4841.5363.220.00投资收益0.000.000.000.000.000.00营业外利润
3、0.000.000.000.000.000.00补贴收入0.000.000.000.000.000.003.利润真实性推断从报表数据来看,公司销售收入主要是现金收入,收入质量是牢靠的。公司的实现利润主要来自于营业利润。在市场份额快速扩大的状况下,营业利润却有所下降,公司应留意在市场销售业绩快速上升背后所隐藏的经营压力和风险。二、成本费用分析1.成本构成状况2005年12月上海新希望集团成本费用总额为893.55万元,其中:主营业务成本为838.41万元,占成本总额的93.83%;销售费用为22.50万元,占成本总额的2.52%;管理费用为29.31万元,占成本总额的3.28%;财务费用为3.3
4、2万元,占成本总额的0.37%。成本构成表(占成本费用总额的比例)2005年12月2005年11月2005年10月项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)成本费用总额893.55100.00793.01100.00721.84100.00主营业务成本838.4193.83740.1593.33666.2492.30销售费用22.502.5220.972.6419.802.74管理费用29.313.2823.883.0121.222.94财务费用3.320.378.011.0114.582.02主营业务税金及附加0.000.000.000.000.000.
5、002.销售费用的合理性评价2005年12月销售费用为22.50万元,与2005年11月的20.97万元相比有较大增长,增长7.31%。2005年12月销售费用增长的同时主营业务收入也有较大幅度的增长,并且收入增长快于投入的增长,公司销售活动取得了良好效果。3.管理费用改变及合理性评价2005年12月管理费用为29.31万元,与2005年11月的23.88万元相比有较大增长,增长22.74%。2005年12月管理费用占销售收入的比例为3.01%,与2005年11月的2.76%相比改变不大。管理费用与销售收入同步增长,但销售利润却大幅度下降,要留意提高管理费用支出的效率。三、资产结构分析1.资产
6、构成上海新希望集团2005年12月资产总额为10582.94万元,其中流淌资产为8688.89万元,主要分布在存货、其他应收款、货币资金等环节,分别占公司流淌资产合计的48.77%、36.09%和8.25%。非流淌资产为1894.05万元,主要分布在长期股权投资和长期债权投资,分别占公司非流淌资产的0.00%、0.00%。资产构成各项增量表项目名称2005年12月2005年11月2005年10月流淌资产112.960.0095.58长期投资0.000.000.00固定资产-22.220.00-16.19无形及递延资产-1.530.00-0.77其它0.000.000.00资产构成表2005年1
7、2月2005年11月2005年10月项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)总资产10582.94100.0010493.73100.0010493.73100.00流淌资产8688.8982.108575.9381.728575.9381.72长期投资净额0.000.000.000.000.000.00固定资产净额0.000.000.000.000.000.00无形及递延资产178.631.69180.171.72180.171.72其它1715.4216.211737.6316.561737.6316.56公司生产加工环节占用的资金数额较大,约占公司
8、流淌资产的48.77%,说明市场销售状况的改变会对公司资产的质量和价值带来较大影响,要亲密关注公司产品的销售前景和增值实力。公司流淌资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大,约占公司流淌资产的42.94%,应当加强应收款项管理,关注应收款项的质量。从资产构成来看,公司流淌资产所占比例较高,流淌资产的质量和周转效率对公司的经营状况起确定性作用。流淌资产构成表2005年12月2005年11月2005年10月项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)流淌资产8688.89100.008575.93100.008575.93100.00存货4237.9948.7
9、74208.4049.074208.4049.07应收账款595.846.86635.197.41635.197.41其它应收款3135.4536.092701.6731.502701.6731.50短期投资0.000.000.000.000.000.00应收票据0.000.0080.000.9380.000.93货币资金716.658.25912.8710.64912.8710.64流淌资产构成各项增量表项目名称2005年12月2005年11月2005年10月存货29.600.00-147.79应收账款-39.360.00-64.99其它应收款433.790.00-2.61短期投资0.000
10、.000.00应收票据0.000.000.00货币资金-196.220.00214.11其它-114.850.0096.852.资产的增减改变2005年12月总资产为10582.94万元,与2005年11月的10493.73万元相比改变不大,改变幅度为0.85%。详细来说,以下项目的变动使资产总额增加:其他应收款增加433.79万元;存货增加29.60万元;共计增加463.39万元,以下项目的变动使资产总额削减:待摊费用削减34.85万元;应收帐款削减39.36万元;应收票据削减80.00万元;货币资金削减196.22万元;共计削减350.42万元,增加项与削减项相抵,使资产总额增长112.9
11、6万元。3.资产结构的合理性评价从资产各项目与主营业务收入的比例关系来看,2005年12月应收账款所占比例基本合理。其它应收款所占比例过高。存货所占比例过高。固定资产趋于老化。2005年12月公司资产结构基本合理。2005年12月与2005年11月相比,2005年12月存货占销售收入的比例明显下降。应收账款占销售收入的比例下降。其它应收款增长过快。总体来看,流淌资产增长慢于主营业务收入增长,资产的盈利实力没有提高。因此与2005年11月相比,资产结构趋于恶化。主要资产项目变动状况表2005年12月2005年11月2005年10月项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元
12、)增长率(%)流淌资产8688.891.328575.930.008575.930.00长期投资0.000.000.000.000.000.00固定资产0.000.000.000.000.000.00存货4237.990.704208.400.004208.400.00应收账款595.84-6.20635.190.00635.190.00货币性资产716.65-27.82992.870.00992.870.00四、偿债实力分析1.短期偿债实力从支付实力来看,上海新希望集团2005年12月的日常现金支付资金比较惊慌,主要依靠短期借款。从发展角度来看,上海新希望集团公司根据当前资产的周转速度和盈利
13、水平,公司短期债务的偿还没有足够的资金保证,须要依靠借新债还旧债。从改变状况来看,2005年12月流淌比率为1.42,与2005年11月的1.39相比改变不大。2005年12月速动比率为0.73,与2005年11月的0.70相比改变不大。公司短期偿债实力提高,这是由公司流淌资产周转速度加快、经营活动创建的现金净流量增加引起的,是牢靠的。2.还本付息实力从短期来看,公司经营活动的资金主要依靠短期借款,短期来看全部偿还短期债务本息会有肯定困难。从盈利状况来看,公司盈利对利息的保障倍数为25.29倍。从实现利润和利息的关系来看,公司盈利实力较强,利息支付有保证。偿债实力指标表项目名称2005年12月
14、2005年11月2005年10月流淌比率1.421.391.39速动比率0.730.700.70利息保障倍数25.2912.185.34资产负债率0.580.590.593.增加负债的可行性从资本结构和资金成原来看,上海新希望集团2005年12月的付息负债为3400.00万元,实际借款利率水平为0.10%,公司的财务风险系数为1.65。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看,公司增加负债能够给企业带来利润的增加,负债经营可行。五、盈利实力分析1.主营业务的盈利实力上海新希望集团2005年12月的营业利润率为8.28%,资产酬劳率为9.56%,净资产收益率为13.46%,成本费用利
15、润率为9.02%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为10579.99万元,经营资产的收益率为9.14%,2.内部经营资产和对外长期投资的盈利实力上海新希望集团2005年12月内部经营资产的盈利实力为0.76%,与2005年11月的0.86%相比改变不大。对外投资或投资收益为零。3.净资产收益率2005年12月净资产收益率为13.46%,与2005年11月的18.06%相比有所降低,降低4.60个百分点。4.总资产酬劳率2005年12月总资产酬劳率为9.56%,与2005年11月的11.15%相比有所降低,降低1.59个百分点。2005年12月总资产酬劳率比2005年11月下降的主要缘由是:
16、2005年12月息税前收益为83.94万元,与2005年11月的97.48万元相比有较大幅度下降,下降13.89%。2005年12月平均总资产为10538.33万元,与2005年11月的10493.73万元相比改变不大,改变幅度为0.43%。5.成本费用利润率2005年12月成本费用利润率为9.02%,与2005年11月的11.28%相比有所降低,降低2.26个百分点。2005年12月期间费用投入的经济效益为146.21%,与2005年11月的169.27%相比有较大幅度的降低,降低23.05个百分点。六、营运实力上海新希望集团2005年12月存货周转天数为153.21天,2005年11月为1
17、72.94天,2005年12月比2005年11月缩短19.73天。2005年12月存货周转天数比2005年11月缩短的主要缘由是:2005年12月平均存货为4223.20万元,与2005年11月的4208.40万元相比改变不大,改变幅度为0.35%。2005年12月主营业务成本为838.41万元,与2005年11月的740.15万元相比有较大增长,增长13.27%。平均存货增加速度慢于主营业务成本的增长速度,致使存货周转天数缩短。收入增长而存货没有多大改变,存货水平未出现不合理增长。上海新希望集团2005年12月应收账款周转天数为19.23天,2005年11月为22.35天,2005年12月比
18、2005年11月缩短3.12天。上海新希望集团2005年12月应付账款周转天数为0.00天,2005年11月为0.00天,上海新希望集团2005年12月现金周转天数为172.45天,2005年11月为195.30天,2005年12月比2005年11月缩短22.85天。上海新希望集团2005年12月营业周期为172.45天,2005年11月为195.30天,2005年12月比2005年11月缩短22.85天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,公司经营活动的资金占用有较大幅度的下降,营运实力明显提高。营运实力指标表项目名称2005年12月2005年11月2005年1
19、0月存货周转天数153.21172.94195.50应收账款周转天数19.2322.3525.88应付账款周转天数0.000.000.00营业周期172.45195.30221.382005年12月流淌资产周转天数比2005年11月缩短的主要缘由是:2005年12月流淌资产为8632.41万元,与2005年11月的8575.93万元相比改变不大,改变幅度为0.66%。2005年12月主营业务收入为973.41万元,与2005年11月的864.37万元相比有较大增长,增长12.61%。流淌资产增加速度慢于主营业务收入的增长速度,致使流淌资产周转天数缩短。上海新希望集团2005年12月总资产周转次
20、数为1.11次,比2005年11月周转速度加快,周转天数从369.27天缩短到329.30天。公司在资产规模增长的同时,使主营业务收入有较大幅度增长,表明公司经营业务有较大幅度的扩张,总资产周转速度有较大幅度的提高。资产周转速度表项目名称2005年12月2005年11月2005年10月总资产周转天数329.30369.27405.19固定资产周转天数0.000.000.00流淌资产周转天数269.74301.78330.53现金周转天数172.45195.30221.38七、发展实力分析1.自我发展实力2005年12月企业新创建的可动用资金总额为82.89万元。说明在没有外部资金来源的状况下,
21、企业用于投资发展的资金假如不超过这一数额,则不会给企业生产经营活动带来不利影响,反之,假如企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其它外部资金来源的状况下,必定占用生产经营活动资金,引起营运资本的削减,将会引起经营活动的资金惊慌。在加速企业流淌资产周转速度方面,假如使公司流淌资产周转速度提高0.05次,则使流淌资产占用缩短9.61天,由此而节约资金307.61万元,可用于企业今后发展。八、经营协调性分析1.投融资活动的协调状况从长期投资和融资状况来看,公司长期投融资活动能为企业供应2560.38万元的营运资本,投融资活动是协调的。营运资本增减改变表2005年12月2005年11月2005年10
22、月项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)营运资本2560.385.742421.350.002421.350.00全部者权益4454.432.664339.150.004339.150.00少数股东权益0.000.000.000.000.000.00长期负债0.000.000.000.000.000.00固定资产0.000.000.000.000.000.00长期投资0.000.000.000.000.000.00其它长期资产0.000.000.000.000.000.002.营运资本改变状况2005年12月营运资本为2560.38万元,与2005年1
23、1月的2421.35万元相比有所增长,增长5.74%。企业经营规模扩大,经营活动的资金占用也快速增加,致使资金惊慌状况加剧。3.经营协调性及现金支付实力从公司经营业务的资金协调状况来看,公司经营业务正常开展,须要企业供应5243.73万元的流淌资金。但公司投融资活动没有为企业经营活动供应足够的资金保证,经营活动是不协调的。4.营运资金需求的改变2005年12月营运资金需求为5243.73万元,与2005年11月的4528.47万元相比有较大增长,增长15.79%。营运资金占用大幅度上升,销售收入也在增长,经营活动管理效率有待提高。5.现金支付状况从企业的现金支付实力来看,企业当期生产经营活动的
24、开展,须要5243.73万元的流淌资金,企业通过长期性投融资活动打算了2560.38万元的营运资金,但这部分资金不能满意企业经营活动的资金的需求,结果出现了支付困难,现金支付实力为负2683.35万元,即企业的支付实力主要依靠短期借款来维持。6.整体协调状况从两期状况来看,企业的营运资本不能够满意生产经营活动的资金须要,企业资金持续惊慌。九、经营风险分析上海新希望集团2005年12月盈亏平衡点的主营业务收入为397.56万元,表示当公司该期主营业务收入超过这一数值时公司会有盈利,低于这一数值时公司会亏损。营业平安水平为59.16%,表示公司当期主营业务收入下降只要不超过575.84万元,公司仍
25、旧会有盈利。从营业平安水平来看,公司承受销售下降打击的实力较强,经营业务的平安水平较高。从资本结构和资金成原来看,上海新希望集团2005年12月的付息负债为3400.00万元,实际借款利率水平为0.10%,公司的财务风险系数为1.65。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看,公司增加负债能够给企业带来利润的增加,负债经营可行。经营风险指标表2005年12月2005年11月2005年10月项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)盈亏平衡点397.568.08367.83-0.07368.070.00营业平安水平0.592.980.578.19
26、0.530.00经营风险系数1.6210.771.46-4.401.530.00财务风险系数1.697.621.5712.961.390.00管财理财(天财网:)尽在天财多年企业管理询问阅历,专注为企业和个人供应精品管理方案,企业诊断方案,制度参考模板等欢迎您下载,均可自由编辑感谢多年企业管理询问阅历,专注为企业和个人供应精品管理方案,企业诊断方案,制度参考模板等欢迎您下载,均可自由编辑感谢阅读感谢阅读11、几许伤春春复暮。TIME "yy.M.d" 20.8.27 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm&q
27、uot; 16:36 DATE "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "MMM-yy" Aug-20 DATE "HH:mm" 16:362、杨柳清阴,偏碍游丝度。TIME "EEEE年O月A日" 二二年八月二十七日 TIME "yyyy年M月d日星期W" 2022年8月27日星期四3、天际小山桃叶步。白头花满湔裙处。DATE "HH:mm" 16:36 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm&qu
28、ot; 16:36 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm" 16:36 DATE "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm" 16:36 DATE "M.d.yyyy" 8.27.20224、帘影灯昏,心寄胡琴语。DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE
29、"HH:mm" 16:36 DATE "HH:mm" 16:36 DATE "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "HH:mm:ss" 16:36:475、淡妆多态,更的的、频回眄睐。DATE "MMMM yy" August 20 DATE "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2022 DATE "M/d/yyyy" 8/27/20226、便认得琴心先许,欲绾合欢双带。TIME "h时
30、m分" 4时36分 TIME "h时m分" 4时36分 DATE "d-MMM-yy" 27-Aug-20 DATE "M.d.yyyy" 8.27.20227、竟日微吟长短句。TIME "yy.M.d" 20.8.27 TIME "yy.M.d" 20.8.27 TIME "yy.M.d" 20.8.27。TIME "yyyy年M月d日星期W" 2022年8月27日星期四 TIME "EEEE年O月A日" 二二年八月二十七日
31、8、不信芳春厌老人。老人几度送余春复暮。宫。DATE "HH:mm" 16:36 DATE "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 20221、巧笑艳歌皆我意,恼花颠酒拚君瞋。TIME "yy.M.d" 20.8.27 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm" 16:36 DA
32、TE "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "MMM-yy" Aug-20 DATE "HH:mm" 16:362、物情惟有醉中真。TIME "EEEE年O月A日" 二二年八月二十七日 TIME "yyyy年M月d日星期W" 2022年8月27日星期四3、塞下秋来风景异。DATE "HH:mm" 16:36 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm" 16:36 DATE "M.d
33、.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm" 16:36 DATE "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm" 16:36 DATE "M.d.yyyy" 8.27.20224、四面边声连角起。DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm" 16:36 DAT
34、E "HH:mm" 16:36 DATE "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "HH:mm:ss" 16:36:475、浊酒一杯家万里。DATE "MMMM yy" August 20 DATE "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2022 DATE "M/d/yyyy" 8/27/20226、燕然未勒归无计。TIME "h时m分" 4时36分 TIME "h时m分" 4时3
35、6分 DATE "d-MMM-yy" 27-Aug-20 DATE "M.d.yyyy" 8.27.20227、羌管悠悠霜满地。TIME "yy.M.d" 20.8.27 TIME "yy.M.d" 20.8.27 TIME "yy.M.d" 20.8.27。TIME "yyyy年M月d日星期W" 2022年8月27日星期四 TIME "EEEE年O月A日" 二二年八月二十七日8、薄雾浓云愁永昼,瑞脑消金兽。DATE "HH:mm" 1
36、6:36 DATE "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 20221、人不寐,将军白发征夫泪。TIME "yy.M.d" 20.8.27 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm" 16:36 DATE "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "MMM-yy
37、" Aug-20 DATE "HH:mm" 16:362、醉花阴薄雾浓云愁永昼。TIME "EEEE年O月A日" 二二年八月二十七日 TIME "yyyy年M月d日星期W" 2022年8月27日星期四3、佳节又重阳,玉枕纱厨,半夜凉初透。DATE "HH:mm" 16:36 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm" 16:36 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm
38、" 16:36 DATE "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm" 16:36 DATE "M.d.yyyy" 8.27.20224、寻寻找觅,冷冷清清,凄凄惨惨戚戚。DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "HH:mm" 16:36 DATE "HH:mm" 16:36 DAT
39、E "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "HH:mm:ss" 16:36:475、赤壁怀古。DATE "MMMM yy" August 20 DATE "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2022 DATE "M/d/yyyy" 8/27/20226、大江东去,浪淘尽,千古风流人物。TIME "h时m分" 4时36分 TIME "h时m分" 4时36分 DATE "d-MMM-yy&q
40、uot; 27-Aug-20 DATE "M.d.yyyy" 8.27.20227、故垒西边,人道是,三国周郎赤壁。TIME "yy.M.d" 20.8.27 TIME "yy.M.d" 20.8.27 TIME "yy.M.d" 20.8.27。TIME "yyyy年M月d日星期W" 2022年8月27日星期四 TIME "EEEE年O月A日" 二二年八月二十七日8、寒蝉凄切,对长亭晚。DATE "HH:mm" 16:36 DATE "HH:mm:ss" 16:36:47 DATE "M.d.yyyy" 8.27.2022 DATE "dddd, MMMM d, yyyy" Thursday, August 27, 2022本文来源:网络收集与整理,如有侵权,请联系作者删除,谢谢!第49页 共49页第 49 页 共 49 页第 49 页 共 49 页第 49 页 共 49 页第 49 页 共 49 页第 49 页 共 49 页第 49 页 共 49 页第 49 页 共 49 页第 49 页 共 49 页第 49 页 共 49 页第 49 页 共 49 页