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1、1 第 18 章企业内部控制流程信息系统2 181 信息系统开发控制1813 信息系统自行开发流程1信息系统自行开发流程与风险控制图信息系统自行开发流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理运营总监信息部人员用户部门D1 D2 D3 开始信息系统开发与使用未经适当审核或超越授权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致损失信息系统访问安全措施不当，可能导致商业秘密泄露信息系统开发与使用违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失提出信息系统开发申请审批结束1 审核受理该项申请需求分析编制信息系统系统开发任务书3 2 审批审核设计程序方案编写程
2、序代码进行系统测试安装、调试系统使用授权开始使用7 4 5 6 8 9 文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 H
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5、码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9
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8、档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B4文档编码:CO1A9S5U8R9 HW2O4E10F8K6 ZX6K9Z3S4B43 2信息系统自行开发流程控制表信息系统自行开发流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1 1企业生产、销售、仓储、财务等信息系统使用部门根据实际工作需要提交信息系统开发申请2信息部仔细核对用
9、户部门提交的申请，审核无误后提交运营总监审核、总经理审批3信息系统开发申请通过审批后，信息部根据企业相关规定以及用户部门的实际情况，分析信息系统需求4在分析需求的基础上编制信息系统开发任务书，提交运营总监审核、总经理审批，信息系统开发任务书包括信息系统名称、应达到的技术性能、操作环境、具体工作计划、开发人员以及费用预算等内容D2 5系统分析人员设计信息系统开发的具体方案6信息部的程序员编写代码7信息部的测试员进行测试D3 8安装、调试后，系统最终上线，信息部设置用户部门的使用权限9用户部门在信息部的授权下使用信息系统相关规范应建规范信息系统管理制度信息系统开发管理办法参照规范企业内部控制应用指
10、引文件资料信息系统开发任务书信息系统设计方案责任部门及责任人信息部、财务部、生产部、销售部、仓储部总经理、运营总监、编程员、设计员、测试员、信息部人员文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2
11、H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C
12、2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7
13、C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM
14、7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:C
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16、CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码
17、:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E104 1814 信息系统开发招标流程1信息系统开发招标流程与风险控制图信息系统开发招标流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理信息部/用户部门项目管理小组外包商D1 D2 D3 开始结束信息系统开发招标违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失信息系统开发招标评标不规范，可能导致徇私舞弊、商业秘密泄露，造成企业经济损失信息系统开发招标过程违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部门的处罚，造成资产损失审批索取资格审查文件确定采用招标方式选择外包合作商参与评标发布招
18、标广告2 填报资格审查文件进行资格审查发售招标书3 4 接收标书发送投标书组织评标选取中标者审批发布 中标通知书接到 中标通知书谈判并签定合同签定合同5 6 1 7 8 资料归档文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L
19、7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4
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23、5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10
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25、0P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E105 2信息系统开发招标流程控制表信息系统开发招标流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1 1项目管理小组根据信息系统开发难度以及企业开发人员的能力确定采用招投标方式选择合适的外包开发商2项目管理小组发布招标广告，说明招标方式、招标项目的名称、用途、规格、质量要求及数量或规模、履行合同期限与地点、投标保证金、投标截止时间及投标书投递地点、开标的时间与地点、对投标单位的资质要求以及其他必要内容3项目管理小组收到外包商的资格审查文件后，对外包商资质、信誉等方面进行审查D2 4项目管理小组向选定
26、的外包商发售标书5项目管理小组组织信息部、生产部、销售部、采购部、仓储部、财务部等用户部门相关人员进行评标6经过评审之后，项目管理小组选择中标者，报总经理审批D3 7项目管理小组向中标单位发布中标通知书8项目管理小组负责与外包商谈判并签定合同，合同相关条款必须符合中华人民共和国合同法及相关法律法规的规定相关规范应建规范信息系统管理制度信息系统开发招标管理规定参照规范中华人民共和国合同法中华人民共和国招标投标法文件资料信息系统招标广告信息系统开发招标书信息系统开发中标通知书责任部门及责任人项目管理小组、信息部总经理、项目管理小组组长及成员文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10
27、 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S1
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34、与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段信息部经理会计档案管理员财务部经理会计D1 D2 D3 开始信息化会计档案管理未经适当审核或超越授权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致损失信息化会计档案保管不善，可能导致会计档案丢失审批结束形成会计档案严格执行2 审批磁性介质或光盘介质的会计数据拟定信息化会计档案管理制度1 收集会计档案进行档案鉴定审批分类整理3 书面形式储存的会计数据做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作定期检查存储介质保存的会计档案4 信息化会计档案管理程序不规范，可能导致企业资产或股东权益受损5 6 文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3
35、U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W
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39、O8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4
40、HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4
41、 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E107 2信息化会计档案的管理流程控制表信息化会计档案的管理流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1 1会计档案管理员
42、拟定信息化会计档案管理制度，经信息部经理审批后严格执行2会计档案主要指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据D2 3会计档案管理员对收集到的会计档案进行鉴定，对会计档案进行去粗取精等工作，确定会计档案的利用价值4把零散的、需要修改的会计档案进行分类、组织和编目，使之成为一个体系；分类主要是根据会计档案的时间、内容或形式的异同，按照一定体系，分门别类、系统化地区分档案和整理档案，使其构成有机整体D3 5会计档案管理员负责信息化会计档案的管理，做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作6对于存储介质保存的会
43、计档案应定期检查，防止由于介质损坏而使会计档案丢失相关规范应建规范信息系统管理制度信息化会计档案管理制度参照规范企业内部控制应用指引文件资料记账凭证会计账簿会计报表责任部门及责任人信息部、财务部信息部经理、会计档案管理员、财务部经理、会计文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C
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45、C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM
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50、码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E10文档编码:CM7C2H9S4H4 HO8W3U8Q1S10 ZK10P5S4L7E108 1823 会计信息管理人员操作流程1会计信息管理人员操作流程与风险控制图会计信息管理人员操作流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监财务部经理会计信息主管会计信息操作员D1 D2 D3 开始会计信息系统操作管理不完善，可能导致会计信息 系 统 流 于 形式，起不到真正的作用会计信息系统操作未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失会计信息管理人员操作不规范，可能导致