ERP原理与设计第12章.ppt

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1、 ERP原理与设计原理与设计Enterprise Resource Planning李金刚哈尔滨理工大学 软件学院李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学ERPERP原理与设计原理与设计原理与设计原理与设计第第1212章章 固定资产管理固定资产管理 固定资产是企业的重要资源，它包括生产固定资产是企业的重要资源，它包括生产与非生产性的资产。与非生产性的资产。企业的固定资产占用企业大量的资金，固企业的固定资产占用企业大量的资金，固定资产管理是企业的一项重要基础工作。定资产管理是企业的一项重要基础工作。李金刚李金刚企业资源计划 Enterpri

2、se Resource Planning哈尔滨理工大学ERPERP原理与设计原理与设计原理与设计原理与设计第第1212章章 固定资产管理固定资产管理12.1 固定资产业务管理概述12.2 固定资产的增减12.3 固定资产业务处理李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.1.1 固定资产业务管理概述固定资产业务管理概述 固定资产固定资产固定资产固定资产是是指使用年限超过指使用年限超过1 1年年的房屋、建的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生

3、产、经营有关的设备、器具与工具等。不属于生产经经营有关的设备、器具与工具等。不属于生产经营设备的物品，但营设备的物品，但单位价值在单位价值在20002000元以上元以上，并且，并且使用年限超过两年的，也属于固定资产，其余的使用年限超过两年的，也属于固定资产，其余的工具、器具等作为工具、器具等作为低值易耗品低值易耗品处理。企业应根据处理。企业应根据自身情况制订企业的自身情况制订企业的固定资产目录与分类方法固定资产目录与分类方法，各类或各项固定资产的各类或各项固定资产的折旧年限、折旧方法折旧年限、折旧方法，作，作为企业固定资产核算的依据。为企业固定资产核算的依据。李金刚李金刚企业资源计划 Ente

4、rprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.1.1 固定资产业务管理概述固定资产业务管理概述 固定资产管理子系统的基础数据有固定资产管理子系统的基础数据有：固定：固定资产分类、固定资产科目设置（如固定资产、资产分类、固定资产科目设置（如固定资产、累积折旧、租金费用等）和固定资产卡片等。累积折旧、租金费用等）和固定资产卡片等。企业固定资产的业务处理有企业固定资产的业务处理有：固定资产的：固定资产的增减、出租与租入、修理与折旧等。增减、出租与租入、修理与折旧等。在固定资产的子系统中，相关的字段要采在固定资产的子系统中，相关的字段要采

5、用编码管理（如部门、厂家等）。用编码管理（如部门、厂家等）。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.1.1 固定资产业务管理概述固定资产业务管理概述固固固固定定定定资资资资产产产产卡卡卡卡片片片片固定资产编号：固定资产编号：G0001名称：名称：激光打印机激光打印机规格：规格：EPSON LASERJET 5L设备编号：设备编号：S0001类别：类别：01 购买购买租赁标志：租赁标志：租入租入/出租出租取得日期：取得日期：2000/5/10取得凭证号码：取得凭证号码：12345678生产厂家

6、：生产厂家：EPSON生产日期：生产日期：2000/1/10出厂产品编号：出厂产品编号：13456789A来源单位：来源单位：EPSON广州专卖店广州专卖店货币代码：货币代码：RMB原币价值：原币价值：5000 本币价值：本币价值：5000计量单位：计量单位：台台数量：数量：1租赁合同编号：租赁合同编号：合同行号：合同行号：保管地点：保管地点：计划部办公室计划部办公室部门：部门：BJ01 计划部计划部固定资产状态：固定资产状态：使用使用是否折旧：是否折旧：是是折旧借方科目：折旧借方科目：4001 生产成本生产成本折旧方法：折旧方法：1 平均年限法平均年限法折旧年限：折旧年限：5 已折旧年数：已

7、折旧年数：已折旧月数：已折旧月数：6法定折旧方法：法定折旧方法：1 平均年限法平均年限法法定折旧年限：法定折旧年限：5 法定累积折旧金额：法定累积折旧金额：1000净残值率：净残值率：10%累积折旧金额：累积折旧金额：1000工作量单位：工作量单位：总工作量：总工作量：已完成工作量：已完成工作量：李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学ERPERP原理与设计原理与设计原理与设计原理与设计第第1212章章 固定资产管理固定资产管理12.1 固定资产业务管理概述12.2 固定资产的增减12.3 固定资产业务处理李金刚李金刚企业资源计划 Ent

8、erprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.2.2 固定资产的增减固定资产的增减 固定资产的增减核算一般要设立固定资产的增减核算一般要设立：“固定资产固定资产”、“累累积折旧积折旧”、“固定资产清理固定资产清理”等账户。等账户。“固定资产固定资产”账户账户：是用来核算固定资产增加、减少与：是用来核算固定资产增加、减少与结存的账户。结存的账户。“累积折旧累积折旧”账户账户：是用来核算固定资产每期折旧与累：是用来核算固定资产每期折旧与累积折旧金额的账户。积折旧金额的账户。“固定资产清理固定资产清理”账户账户：是用来核算固定资产因转

9、让、：是用来核算固定资产因转让、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值，以及在清理报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值，以及在清理中产生了清理费、清理收入等的账户。中产生了清理费、清理收入等的账户。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.2.2 固定资产的增减固定资产的增减固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理 1 1、固定资产购入处理、固定资产购入处理 固定资产购入处理分为不需安装与需要安装的固定固定资产购入处理分为不需安装与需要安装的固

10、定资产处理。资产处理。不需安装的固定资产不需安装的固定资产：按购买价格和支付的包装费、：按购买价格和支付的包装费、运输费、保险费与税金等，借记运输费、保险费与税金等，借记“固定资产固定资产”账户，贷记账户，贷记“银行存款银行存款”、“现金现金”等账户。等账户。需要安装的固定资产需要安装的固定资产：要先在：要先在“在建工程在建工程”账户中账户中反映，交付使用时，在购价上加上包装费、运输费、保险反映，交付使用时，在购价上加上包装费、运输费、保险费与税金等，借记费与税金等，借记“固定资产固定资产”账户，贷记账户，贷记“在建工程在建工程”账户。账户。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Re

11、source Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.2.2 固定资产的增减固定资产的增减固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理 2 2、自建固定资产、自建固定资产 自行建造完成后，按其过程发生的全部支出费用，借自行建造完成后，按其过程发生的全部支出费用，借记记“固定资产固定资产”账户，贷记账户，贷记“在建工程在建工程”账户。账户。3 3、改建和扩建、改建和扩建 若是使用中的固定资产，要从经营用固定资产转入未若是使用中的固定资产，要从经营用固定资产转入未使用的固定资产明细帐。发生的改造费用，借记使用的固定资

12、产明细帐。发生的改造费用，借记“在建工在建工程程”账户，贷记账户，贷记“原材料原材料”、“应付工资应付工资”、“银行存款银行存款”等账户，回收的废料冲减等账户，回收的废料冲减“在建工程在建工程”。交付使用时，。交付使用时，再将固定资产从再将固定资产从“未使用固定资产未使用固定资产”转入转入“经营使用固定经营使用固定资产资产”。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.2.2 固定资产的增减固定资产的增减固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理 4

13、 4、其他单位投资转入、其他单位投资转入 如果评估价值小于原单位账面价值，按原价值借记如果评估价值小于原单位账面价值，按原价值借记“固定资产固定资产”账户，按评估价值贷记账户，按评估价值贷记“实收资本实收资本”账户，差账户，差额贷记额贷记“累积折旧累积折旧”。如果评估价值大于原单位账面价值，则按确认的价值如果评估价值大于原单位账面价值，则按确认的价值借记借记“固定资产固定资产”账户，贷记账户，贷记“实收资本实收资本”账户。账户。5 5、融资租入、融资租入 按租赁协议确定的价值、运杂费等费用，借记按租赁协议确定的价值、运杂费等费用，借记“固定固定资产资产”账户，贷记账户，贷记“在建工程在建工程”

14、或或“长期应付款长期应付款”账户。账户。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.2.2 固定资产的增减固定资产的增减固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理固定资产增加的业务处理 6 6、捐赠、捐赠 接收捐赠的固定资产，加上杂费等，借记接收捐赠的固定资产，加上杂费等，借记“固定资产固定资产”账户，按已提折旧，贷记账户，按已提折旧，贷记“累积折旧累积折旧”，差额贷记，差额贷记“资本资本公积公积”。7 7、固定资产盘盈、固定资产盘盈 在填制固定资产盘盈盘亏报告后，借记在

15、填制固定资产盘盈盘亏报告后，借记“固定资产固定资产”账户，按估计已提折旧，贷记账户，按估计已提折旧，贷记“累积折旧累积折旧”，差额贷记，差额贷记“带带处理财产损益处理财产损益-待处理固定资产损益待处理固定资产损益”账户，批准后再转入账户，批准后再转入“营业外收入营业外收入-固定资产盘盈固定资产盘盈”账户。账户。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.2.2 固定资产的增减固定资产的增减固定资产减少的业务处理固定资产减少的业务处理固定资产减少的业务处理固定资产减少的业务处理 1 1、固定资产转

16、让、固定资产转让 固定资产转让时先按固定资产净值借记固定资产转让时先按固定资产净值借记“固定资产清固定资产清理理”账户，按已提折旧借记账户，按已提折旧借记“累积折旧累积折旧”，按固定资产原值，按固定资产原值贷记贷记“固定资产固定资产”账户。账户。再按双方协议价格借记再按双方协议价格借记“银行存款银行存款”等账户，贷记等账户，贷记“固定资产清理固定资产清理”账户。账户。最后结转固定资产清理后的净收益（或净损失），借最后结转固定资产清理后的净收益（或净损失），借（或贷）记（或贷）记“营业外收入营业外收入-处理固定资产净收益处理固定资产净收益”（或（或“营营业外支出业外支出-处理固定资产净损失处理固

17、定资产净损失”）账户。）账户。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.2.2 固定资产的增减固定资产的增减固定资产减少的业务处理固定资产减少的业务处理固定资产减少的业务处理固定资产减少的业务处理 2 2、固定资产报废或损毁、固定资产报废或损毁 固定资产报废或损毁发生时，借记固定资产报废或损毁发生时，借记“固定资产清理固定资产清理”账户按已提折旧借记账户按已提折旧借记“累积折旧累积折旧”，按固定资产原值贷记，按固定资产原值贷记“固定资产固定资产”账户。账户。清理的所有费用（残值、费用、赔偿等）

18、均在清理的所有费用（残值、费用、赔偿等）均在“固定固定资产清理资产清理”账户中核算，如是收益则借记账户中核算，如是收益则借记“固定资产清理固定资产清理”账户，贷记账户，贷记“营业外收入营业外收入-处理固定资产净收益处理固定资产净收益”，如果是，如果是损失则借记损失则借记“营业外支出营业外支出-处理固定资产净损失处理固定资产净损失”等，贷记等，贷记“固定资产清理固定资产清理”李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.2.2 固定资产的增减固定资产的增减固定资产减少的业务处理固定资产减少的业务处理

19、固定资产减少的业务处理固定资产减少的业务处理 3 3、固定资产盘亏、固定资产盘亏 固定资产盘亏的处理与固定资产盘盈处理相反。固定资产盘亏的处理与固定资产盘盈处理相反。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学ERPERP原理与设计原理与设计原理与设计原理与设计第第1212章章 固定资产管理固定资产管理12.1 固定资产业务管理概述12.2 固定资产的增减12.3 固定资产业务处理李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.3.3 固定资产业务

20、处理固定资产业务处理固定资产子系统业务处理流程图固定资产子系统业务处理流程图固定资产子系统业务处理流程图固定资产子系统业务处理流程图基础数据基础数据初始建账初始建账资产折旧资产折旧资产租赁资产租赁资产修理资产修理资产增减资产增减李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.3.3 固定资产业务处理固定资产业务处理固定资产的录入工作量固定资产的录入工作量固定资产的录入工作量固定资产的录入工作量 固定资产的录入工作量主要用于按工作固定资产的录入工作量主要用于按工作量计提折旧的业务，但也可以作为固定资产

21、使用量计提折旧的业务，但也可以作为固定资产使用时的参考。一般处理的数据有：月工作量、已完时的参考。一般处理的数据有：月工作量、已完成工作量和总工作量，并要设置计量单位。成工作量和总工作量，并要设置计量单位。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.3.3 固定资产业务处理固定资产业务处理固定资产的租金管理固定资产的租金管理固定资产的租金管理固定资产的租金管理 租金管理包括对固定资产的租入和租出的租金管理包括对固定资产的租入和租出的租赁合同管理及租金计划管理。租赁合同管理及租金计划管理。租入与租

22、出的合同，将作为计算相应费用租入与租出的合同，将作为计算相应费用的依据。的依据。一般要说明租赁时间范围、起始日期、一般要说明租赁时间范围、起始日期、结束日期、费用计算方法、费用明细、每期付款结束日期、费用计算方法、费用明细、每期付款时间、原价值、余价值和往来客户的类型等。时间、原价值、余价值和往来客户的类型等。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.3.3 固定资产业务处理固定资产业务处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理 固定资产的折旧处理可以自动按设

23、置的参数（折固定资产的折旧处理可以自动按设置的参数（折旧方法、时间等）计算折旧费用，并自动生成记账凭证。旧方法、时间等）计算折旧费用，并自动生成记账凭证。计算折旧的相关参数有：折旧基数、净残值、折计算折旧的相关参数有：折旧基数、净残值、折旧年限和折旧方法等。旧年限和折旧方法等。折旧的方法有：平均年限法、工作量法、双倍余折旧的方法有：平均年限法、工作量法、双倍余额减法和年数总和法又称加速折旧法。额减法和年数总和法又称加速折旧法。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.3.3 固定资产业务处理固

24、定资产业务处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理 1 1、平均年限法、平均年限法 平均年限法指固定资产在其预计的折旧年限内，根平均年限法指固定资产在其预计的折旧年限内，根据原始值与预计净残值，按每年平均地计提折旧的方法。据原始值与预计净残值，按每年平均地计提折旧的方法。计算公式：计算公式：固定资产原值固定资产原值-净残值净残值折旧年限折旧年限残值固定资产年折旧率残值固定资产年折旧率=固定资产年折旧额固定资产年折旧额固定资产原值固定资产原值固定资产年折旧率固定资产年折旧率=100%固定资产月折旧率固定资产月折旧率=固定资产年折旧率固定资产年折旧率/12/12

25、固定资产月折旧固定资产月折旧=固定资产原值固定资产原值 固定资产月折旧率固定资产月折旧率李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.3.3 固定资产业务处理固定资产业务处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理 2 2、工作量法、工作量法 工作量法是以固定资产的各个会计期间所完成的工工作量法是以固定资产的各个会计期间所完成的工作量为依据，计算其各期折旧额的方法，当工作量以工作量为依据，计算其各期折旧额的方法，当工作量以工作的小时数来计时。计算公式：作的小时数来计

26、时。计算公式：固定资产原值固定资产原值-预计净残值预计净残值可工作小时可工作小时每工作小时折旧每工作小时折旧=李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.3.3 固定资产业务处理固定资产业务处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理 3 3、双倍余额递减法、双倍余额递减法 双倍余额递减法是用直线折旧率的双倍余额递减法是用直线折旧率的2 2倍作为固定的倍作为固定的折旧率，去乘逐年递减的固定资产期初值，得出各年应折旧率，去乘逐年递减的固定资产期初值，得出各年应提折旧

27、的方法。但要在固定资产折旧年限到期前提折旧的方法。但要在固定资产折旧年限到期前2 2年内将年内将固定资产账面净值扣除预计残值后的净额平均摊销。计固定资产账面净值扣除预计残值后的净额平均摊销。计算公式：算公式：2 固定资产原值固定资产原值折旧年限折旧年限年折旧率年折旧率=100%100%年折旧额年折旧额=固定资产账面净值固定资产账面净值 年折旧率年折旧率月折旧率月折旧率=年折旧率年折旧率 1212李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.3.3 固定资产业务处理固定资产业务处理固定资产的折旧处理

28、固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理固定资产的折旧处理 4 4、年数总和法、年数总和法 年数总和法是以固定资产的原值减去预计净残值后年数总和法是以固定资产的原值减去预计净残值后的余额，按递减的折旧率计算折旧的方法。计算公式：的余额，按递减的折旧率计算折旧的方法。计算公式：各年的尚可折旧的年数各年的尚可折旧的年数个年的可折旧年限之和个年的可折旧年限之和各年折旧率各年折旧率=折旧年限折旧年限以折旧年限以折旧年限折旧年限折旧年限（折旧年限（折旧年限+1）12每年折旧额每年折旧额=（固定资产原值（固定资产原值-预计净残值）预计净残值）年折旧率年折旧率月折旧额月折旧额=年折旧额年折旧额 1212李金刚李

29、金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.3.3 固定资产业务处理固定资产业务处理固定资产修理固定资产修理固定资产修理固定资产修理 部分固定资产的修理可以在设备管理中处理，其部分固定资产的修理可以在设备管理中处理，其余部分可转入固定资产修理管理。余部分可转入固定资产修理管理。对于经常性修理所需要的费用，因数额较小，一对于经常性修理所需要的费用，因数额较小，一般在发生时就直接计入当月费用，借记般在发生时就直接计入当月费用，借记“制造费用制造费用”和和“管理费用管理费用”等账户，贷记等账户，贷记“原材料原

30、材料”等有关账户。等有关账户。对大修费用，因数额较大，一般采用预提或待摊对大修费用，因数额较大，一般采用预提或待摊的方法。但在系统处理时，可以用分摊的月份数来概括的方法。但在系统处理时，可以用分摊的月份数来概括这两种情况。这两种情况。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.3.3 固定资产业务处理固定资产业务处理固定资产修理固定资产修理固定资产修理固定资产修理 固定资产编号：固定资产编号：CC001CC001 固定资产名称：车床固定资产名称：车床 修理顺序：修理顺序：001001 修理日期：

31、修理日期：2000/2/10 2000/2/10 至至 2000/2/252000/2/25 支出金额：支出金额：15000 15000 货币：货币：RMBRMB 支出日期：支出日期：2000/2/262000/2/26 分摊月数：分摊月数：5 5 已分摊月数：已分摊月数：0 0 已分摊金额：已分摊金额：0 0 凭证标志凭证标志:未做未做 修理说明：转轴断裂修理说明：转轴断裂固定资产修理记录表固定资产修理记录表李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学第第12章章 固定资产管理固定资产管理1212.3.3 固定资产业务处理固定资产业务处理总

32、账总账设备管理设备管理工资资料工资资料设备台账设备台账成本分摊成本分摊财务管理财务管理固定资产管理固定资产管理成本管理成本管理人力资源管理人力资源管理固定管理子系统与其他子系统的关系图固定管理子系统与其他子系统的关系图固定管理子系统与其他子系统的关系图固定管理子系统与其他子系统的关系图李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学ERPERP原理与设计原理与设计原理与设计原理与设计第第12章章 固定资产管理固定资产管理思考题思考题什么是固定资产？什么是固定资产？请设计固定资产卡片形式。请设计固定资产卡片形式。请绘制固定资产管理系统的业务处理流程

33、。请绘制固定资产管理系统的业务处理流程。你们公司采用什么样的固定资产折旧方式？你们公司采用什么样的固定资产折旧方式？请绘制固定资产与其他子系统的关系图，并加以解释。请绘制固定资产与其他子系统的关系图，并加以解释。李金刚李金刚企业资源计划 Enterprise Resource Planning哈尔滨理工大学实实 验验1 1 1 1、BOMBOMBOMBOM维护与查询维护与查询维护与查询维护与查询 要要求求实实现现：单单级级BOM查查询询、多多级级BOM查查询询、综综合合查查询询；单级单级BOM反查、多级反查、多级BOM反查、末项反查、末项BOM反查。反查。数据库：采用数据库：采用ORACLE数据库数据库 开发工具：任选开发工具：任选2 2 2 2、主生产计划计算、主生产计划计算、主生产计划计算、主生产计划计算 要要求求实实现现：主主生生产产计计划划报报表表计计算算，销销售售数数据据、预预测测数数据、库存及计划接收量为已知（可通过界面录入）。据、库存及计划接收量为已知（可通过界面录入）。数据库：采用数据库：采用ORACLEORACLE数据库数据库 开发工具：任选开发工具：任选