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1、财财财财 务务务务 审审审审 核核核核 流流流流 程程程程 鞍鞍鞍鞍 山山山山 信信信信 天天天天 财财财财 务务务务 部部部部 方方方方 湘湘湘湘 2011-12-15 2011-12-15目的之一目的之一目的之一目的之一标准作业流程标准作业流程标准作业流程标准作业流程 -公司制度公司制度公司制度公司制度 -财务制度财务制度财务制度财务制度目的之二目的之二目的之二目的之二 房地产企业是国家纳税重点行业房地产企业是国家纳税重点行业,也是税务局检查的重也是税务局检查的重点税源企业。如何合理规避税务风险点税源企业。如何合理规避税务风险,提高公司业务部提高公司业务部门的税控风险意识门的税控风险意识,
2、减少不必要的经济损失减少不必要的经济损失,是确保公是确保公司利润最大化的有力支撑。司利润最大化的有力支撑。vv单据的书写及粘贴制度单据的书写及粘贴制度单据的书写及粘贴制度单据的书写及粘贴制度vv公司各项授权管理公司各项授权管理公司各项授权管理公司各项授权管理vv日常业务中常见问题及建议日常业务中常见问题及建议日常业务中常见问题及建议日常业务中常见问题及建议一一一一.单据书写及粘贴单据书写及粘贴单据书写及粘贴单据书写及粘贴单据书写原则单据书写原则单据书写原则单据书写原则vv1 1 1 1、东投（财）字、东投（财）字、东投（财）字、东投（财）字2008200820082008第第第第0190190
3、19019号号号号vv2 2 2 2、内容填写：单据内容要填写完整，文字叙述要简洁、内容填写：单据内容要填写完整，文字叙述要简洁、内容填写：单据内容要填写完整，文字叙述要简洁、内容填写：单据内容要填写完整，文字叙述要简洁 明了，附件张数要填写有效报销单据（不含粘贴单），明了，附件张数要填写有效报销单据（不含粘贴单），明了，附件张数要填写有效报销单据（不含粘贴单），明了，附件张数要填写有效报销单据（不含粘贴单），经手人和部门审批需要签字确认。经手人和部门审批需要签字确认。经手人和部门审批需要签字确认。经手人和部门审批需要签字确认。vv3 3 3 3、金额填写：、金额填写：、金额填写：、金额填写：
4、大写封头大写封头大写封头大写封头，在有效数字的前一位打叉并画圈，在有效数字的前一位打叉并画圈，在有效数字的前一位打叉并画圈，在有效数字的前一位打叉并画圈，“0”“0”“0”“0”要以要以要以要以“零零零零”书写。书写。书写。书写。小写封顶小写封顶小写封顶小写封顶，数字要紧靠，数字要紧靠，数字要紧靠，数字要紧靠“￥”符号，角、分位为符号，角、分位为符号，角、分位为符号，角、分位为“0”“0”“0”“0”的，要写成的，要写成的，要写成的，要写成“.00”“.00”“.00”“.00”或或或或“.“.“.“.；分位为；分位为；分位为；分位为“0”“0”“0”“0”的，要写成的，要写成的，要写成的，要
5、写成“.*0”“.*0”“.*0”“.*0”；大小写金额要一致大小写金额要一致大小写金额要一致大小写金额要一致。v3 3、金额不允许做任何涂改，整张单据不得有一处、金额不允许做任何涂改，整张单据不得有一处(不含不含一处）以上的修改。一处）以上的修改。v4 4、费用报销金额不得大于发票金额，原则上应、费用报销金额不得大于发票金额，原则上应等于发等于发票金额票金额，小于发票金额需写情况说明。，小于发票金额需写情况说明。费用报销单费用报销单费用报销单费用报销单业务招待费四字简称四字简称部门名称部门名称伍伍零零贰贰零零叁叁 3 3*2011201110 8 8借款单借款单借款单借款单借款事由、借款总金
6、额的组成差差差差旅旅旅旅费费费费报报报报销销销销明明明明细细细细单单单单v1 1、差旅费报销制度，按东投（财）字、差旅费报销制度，按东投（财）字20092009第第005005号号执行。执行。v票据需一次报销完毕，不得分批报销票据需一次报销完毕，不得分批报销 。v3 3、出差时应填写、出差时应填写“出差借款审批单，出差任务单出差借款审批单，出差任务单”，完成出差报销时也应把两单附在附件中。完成出差报销时也应把两单附在附件中。v4 4、报销时间需在出差返回公司三日内报至公司财务部。、报销时间需在出差返回公司三日内报至公司财务部。业业业业务务务务招招招招待待待待费费费费明明明明细细细细单单单单v公
7、务招待管理制度文件东投（财）字公务招待管理制度文件东投（财）字20092009第第1212号号v实行事前请示、事中控制、事后及时报销的管理制度。实行事前请示、事中控制、事后及时报销的管理制度。v经办人员应刷卡消费，并获取正规发票。经办人员应刷卡消费，并获取正规发票。POSPOS单显示时单显示时间应与发票时间原则上要求一致。间应与发票时间原则上要求一致。v报销日期应于招待完毕后报销日期应于招待完毕后3 3个工作日报至公司财务部。个工作日报至公司财务部。逾期一律不予报销，发生费用由主招待人自行处理。逾期一律不予报销，发生费用由主招待人自行处理。市市市市内内内内交交交交通通通通费费费费明明明明细细细
8、细单单单单v市内交通管理办法的制度文件东投市内交通管理办法的制度文件东投(行行)字字20082008第第023023号号v员工须填写员工须填写“派车单派车单”，经部门经理及车辆主管、人行，经部门经理及车辆主管、人行经理确认无车经理确认无车,签字后连同发票、市内交通费明细单报签字后连同发票、市内交通费明细单报销。销。v加班报销的市内交通费需另附加班申请单。加班报销的市内交通费需另附加班申请单。v每月每月8 8日之前将上月本部门市内交通费汇总并经行政部日之前将上月本部门市内交通费汇总并经行政部审核后按照财务程序履行费用报销手续。审核后按照财务程序履行费用报销手续。v每部门每月市内交通费不超过每部门
9、每月市内交通费不超过300300元。元。v提示：公司对差旅费报销、业务招待费报销、市内交通提示：公司对差旅费报销、业务招待费报销、市内交通 费报销制度规定均有罚则，如果不拒实报销或不按规定费报销制度规定均有罚则，如果不拒实报销或不按规定 报销会有相应的罚款及行政扣分。报销会有相应的罚款及行政扣分。单据的粘贴单据的粘贴单据的粘贴单据的粘贴v1 1、不得使用钉书钉、曲别针、燕尾夹等装订，用胶水、不得使用钉书钉、曲别针、燕尾夹等装订，用胶水在单据的左上角处粘贴。在单据的左上角处粘贴。v2 2、票据要归类粘贴在一起，如过多，可分几张粘在粘、票据要归类粘贴在一起，如过多，可分几张粘在粘贴单上，例：过路过
10、桥费，停车费。贴单上，例：过路过桥费，停车费。v3 3、票据粘贴在粘贴单上，依次从右到左，从下到上，、票据粘贴在粘贴单上，依次从右到左，从下到上，从大到小，分梯形平铺，避免大肚现象。从大到小，分梯形平铺，避免大肚现象。v4 4、根据公司规定，横板的表格或文档粘贴方式为左侧、根据公司规定，横板的表格或文档粘贴方式为左侧倒放，标头冲左，便于查看。倒放，标头冲左，便于查看。横横横横式式式式表表表表格格格格文文文文档档档档粘粘粘粘贴贴贴贴发票粘贴单发票粘贴单发票粘贴单发票粘贴单(不在附件张数内不在附件张数内不在附件张数内不在附件张数内)二二二二.公司各项授权管理公司各项授权管理公司各项授权管理公司各项
11、授权管理v行政费用授权行政费用授权-东投东投(总总)字字20112011第第005005号号v工程工程/营销管理授权营销管理授权-东投东投(总总)字字20112011第第012012号号 公司会根据业务情况及时对公司授权管理进行更公司会根据业务情况及时对公司授权管理进行更 新新,以便更加完善公司的各项管理工作。业务部门掌以便更加完善公司的各项管理工作。业务部门掌 握公司授权的最大好处可以随时了解具体的工作进展握公司授权的最大好处可以随时了解具体的工作进展,掌控工作进度掌控工作进度,以便更好的制定工作计划以便更好的制定工作计划,提高工作效提高工作效率。率。行政费用授权行政费用授权行政费用授权行政
12、费用授权v采取计划控制采取计划控制,每年编制一次计划每年编制一次计划,下半年结合上半年实下半年结合上半年实 际情况可进行修正。际情况可进行修正。v月度、季度、半年度各项费用在本月、本季度、半年度月度、季度、半年度各项费用在本月、本季度、半年度 内使用（车辆修理养护费、维护修理费、电子耗材费、内使用（车辆修理养护费、维护修理费、电子耗材费、培训费、招聘费按半年度控制；培训费、招聘费按半年度控制；业务招待费高管按半年业务招待费高管按半年控制，部门按季度控制控制，部门按季度控制；差旅费按季度控制。）；差旅费按季度控制。）v计划内费用原则上审批至项目第一负责人计划内费用原则上审批至项目第一负责人,超出
13、计划超出计划签批至总部各归口领导至总裁最终审批。签批至总部各归口领导至总裁最终审批。v行政费用分为计划控制行政费用分为计划控制,制度控制制度控制,标准控制三种标准控制三种,其中业其中业 务招待费务招待费,食堂费用等属于计划控制食堂费用等属于计划控制,外派人员补贴外派人员补贴,差旅差旅 费等属于制度控制费等属于制度控制,电话费电话费,市内交通费等属于标准控制。市内交通费等属于标准控制。v行政费用因公借款的金额审批界限是行政费用因公借款的金额审批界限是1 1万万元。元。行政费用类的合同付款审批：行政费用类的合同付款审批：项目项目项目项目第一负责人第一负责人第一负责人第一负责人进度款或结算款进度款或
14、结算款进度款或结算款进度款或结算款70%70%且且且且2 2万元万元万元万元 5 5万元万元万元万元总裁总裁总裁总裁质保金或质保金或质保金或质保金或金额金额金额金额5 5万元万元万元万元行政中心总监行政中心总监行政中心总监行政中心总监进度款或结算款进度款或结算款70%且且2万万元元营销营销营销营销.工程体系管理授权工程体系管理授权工程体系管理授权工程体系管理授权v业务管理业务管理v业务费用业务费用提示提示:所有工程类、营销类及其他类协议所有工程类、营销类及其他类协议/合同的结合同的结 算款均需报总裁审批算款均需报总裁审批;合同类在领导签批结束返回项目财务部后合同类在领导签批结束返回项目财务部后
15、,财财 务部根据领导签署意见决定是否付款务部根据领导签署意见决定是否付款。业务管理业务管理业务管理业务管理v营销类营销类 1.销售部的变更单跟合同付款审批单有着同等效力销售部的变更单跟合同付款审批单有着同等效力,须授须授 权领导签署意见后财务部执行收权领导签署意见后财务部执行收、付款工作。付款工作。2.销售部的业务多是一事一议销售部的业务多是一事一议,均须总部领导签批。均须总部领导签批。3.企划部除批准计划后的广告定版业务以外企划部除批准计划后的广告定版业务以外,全部签批至全部签批至 总部总裁处。总部总裁处。业务费用业务费用业务费用业务费用v营销类费用营销类费用.(除各类活动产生的劳务费以外除
16、各类活动产生的劳务费以外,费用在费用在1万万元以上的须签订合同元以上的须签订合同)进度款进度款进度款进度款 70%70%且金额且金额且金额且金额 5 5万元万元万元万元项目项目项目项目第一负责人第一负责人第一负责人第一负责人结算款或金额结算款或金额结算款或金额结算款或金额5 5万元万元万元万元总裁总裁总裁总裁v设计类费用的付款金额审批界限为设计类费用的付款金额审批界限为10万万元。元。v营销类费用和设计类费用的零星支出营销类费用和设计类费用的零星支出5000元元,由项目第由项目第一负责人签批一负责人签批,5000元签批至总裁。元签批至总裁。v工程类费用工程类费用.(费用在费用在5万元以上的须签
17、订合同万元以上的须签订合同)工程类各项费用均须签批至总部。工程类各项费用均须签批至总部。特例：现场水电费的借款与核销均签批至项目第一负责特例：现场水电费的借款与核销均签批至项目第一负责人。人。v采购类费用采购类费用(费用在费用在2万元上必须签订合同万元上必须签订合同)工程类和采购类零星费用的额度是工程类和采购类零星费用的额度是10000元为审批界限元为审批界限。v业务费用的暂借款额度是业务费用的暂借款额度是20000元为审批界限元为审批界限。工作中常见问题与建议工作中常见问题与建议工作中常见问题与建议工作中常见问题与建议v发票的合理合法性取得发票的合理合法性取得v附件资料的完整性与合规性附件资
18、料的完整性与合规性v暂借款的相关制度暂借款的相关制度v授权的完整性授权的完整性v供货单位取款必备要件供货单位取款必备要件发票的合理合法性取得发票的合理合法性取得发票的合理合法性取得发票的合理合法性取得v发票取得与报销的管理规定发票取得与报销的管理规定,东投东投(财财)字字2009第第016号号v发票的抬头要写发票的抬头要写公司全称公司全称v采购业务的发票采购业务的发票,发票摘要逐一填写品名、数量、单价发票摘要逐一填写品名、数量、单价 及金额及金额,如物品过多如物品过多,摘要处可写明摘要处可写明“详见明细清单详见明细清单”,明细明细 清单需清单需加盖加盖开票单位开票单位发票专用章发票专用章。v整
19、张发票整张发票不能有更改不能有更改,金额更改即为作废发票金额更改即为作废发票,手写版发手写版发 票除金额外更改在更改处需加盖发票专用章票除金额外更改在更改处需加盖发票专用章;电脑版发电脑版发 票不得涂改票不得涂改,涂改无效。涂改无效。v发票需发票需加盖加盖“发票专用章发票专用章”,税务局代开发票除单位发税务局代开发票除单位发票专用章外需加盖税务局票专用章外需加盖税务局“代开发票专用章代开发票专用章”。v业务类发票由合作单位领款人业务类发票由合作单位领款人发票背面签字确认发票背面签字确认,行政行政 费用类发票由报销经办人员在发票背面签字确认。费用类发票由报销经办人员在发票背面签字确认。v国税手写
20、发票国税手写发票,供货单位需提供发票领购簿原件和复印供货单位需提供发票领购簿原件和复印 件、营业执照复印件、税务登记证复印件全部件、营业执照复印件、税务登记证复印件全部加盖公章加盖公章并要求领款人在复印件背面签字。并要求领款人在复印件背面签字。v涉及多个公司的费用在开具发票时要注意公司名头涉及多个公司的费用在开具发票时要注意公司名头,按按 实际业务的归属情况开具发票。实际业务的归属情况开具发票。v发票的开具原则上发票的开具原则上不得跨年不得跨年,当年的发票一定要在当年当年的发票一定要在当年报销。报销。v业务部门需注意业务部门需注意,财务部门在通知可以付款时财务部门在通知可以付款时,业务部门业务
21、部门 才通知供货单位开具发票才通知供货单位开具发票,以免出现时间跨度的问题。以免出现时间跨度的问题。v总部已严格限制使用替票的情况。实物资产原则上不能总部已严格限制使用替票的情况。实物资产原则上不能用替票，替票要找同类发票报销，原错误发票用替票，替票要找同类发票报销，原错误发票或收据小或收据小票等作为审核依据同时附在附件中。票等作为审核依据同时附在附件中。普通发票票样普通发票票样增值税普通发票票样增值税普通发票票样附件资料的完整性与合规性附件资料的完整性与合规性附件资料的完整性与合规性附件资料的完整性与合规性v合同结算款如有质保金合同结算款如有质保金,需通知供应商开具含质保金金需通知供应商开具
22、含质保金金额的发票额的发票。v在合同付款过程中注意合作单位名头的前后一致性在合同付款过程中注意合作单位名头的前后一致性,既既合同签定方合同签定方(乙方乙方)与结款单位与结款单位名头必须一致名头必须一致。v注意附件的合情、合理、合规性注意附件的合情、合理、合规性,公司要求付款事项必公司要求付款事项必须有相应的申请报告单须有相应的申请报告单,工作传签单工作传签单,现场签证现场签证,情况说情况说明等。明等。暂借款的相关制度暂借款的相关制度暂借款的相关制度暂借款的相关制度v借款管理办法借款管理办法,东投东投(财财)字字2010第第002号号v主管以上的正式员工可以申请借款主管以上的正式员工可以申请借款
23、(含主管含主管)v原则上单笔金额小于原则上单笔金额小于200元元自行垫付自行垫付v借款归还或报销期限需小于借款归还或报销期限需小于20天天,特殊情况：特殊情况：差旅费出差结束差旅费出差结束3个工作日以内个工作日以内,业务招待费招待完毕业务招待费招待完毕 3个工作日以内个工作日以内,诉讼费用案件结束后诉讼费用案件结束后3个工作日以内报个工作日以内报 销单据须流转至财务部。销单据须流转至财务部。.银行的托收水电费银行的托收水电费,加油费加油费,须于须于30天以内将报销单据天以内将报销单据 流转至财务部。流转至财务部。v逾期未归还逾期未归还,财务部门在每月支付工资前编制扣款通知财务部门在每月支付工资
24、前编制扣款通知 单单,经项目第一负责人或总部行政总监审批经项目第一负责人或总部行政总监审批,根据审批意根据审批意 见在税后工资按实际借款金额扣除见在税后工资按实际借款金额扣除,直至扣除完毕。直至扣除完毕。v借款人员离职或异动借款人员离职或异动,原则上所有借款应归还或报销。原则上所有借款应归还或报销。如因客观原因不能办理归还或报销手续如因客观原因不能办理归还或报销手续,应及时办理借应及时办理借 款移交手续。款移交手续。v不得拆分借款逃避总部审批不得拆分借款逃避总部审批,总部借款审批有金额限制总部借款审批有金额限制,总部审计部对拆分借款在审计报告中会着重关注。总部审计部对拆分借款在审计报告中会着重
25、关注。v业务部门报销及借款流程业务部门报销及借款流程 授权的完整性授权的完整性授权的完整性授权的完整性经办人经办人经办人经办人审核审核审核审核部门经理部门经理部门经理部门经理财务经理财务经理财务经理财务经理项目负责人项目负责人项目负责人项目负责人归口总监归口总监归口总监归口总监或总裁或总裁或总裁或总裁审核审核审核审核审批审批审批审批审批审批审批审批供货单位取款必备要件供货单位取款必备要件供货单位取款必备要件供货单位取款必备要件v供货单位来我司取款供货单位来我司取款三个注意事项三个注意事项：授权委托书加盖公章授权委托书加盖公章 本人有效身份证件本人有效身份证件 需用水性笔、钢笔填写需用水性笔、钢
26、笔填写,当日当次有效。当日当次有效。v供货单位为外地的供货单位为外地的,付款方式为电汇付款方式为电汇,业务部门需业务部门需三项基本资料三项基本资料：供货单位公司全称、汇入行名称、汇入行账号。供货单位公司全称、汇入行名称、汇入行账号。v业务部门经办人及供货单位领款人遵循业务部门经办人及供货单位领款人遵循签字三步法签字三步法：支票使用登记簿、支票存根联、费用报销单领款人，共三处。支票使用登记簿、支票存根联、费用报销单领款人，共三处。提示提示:业务部门经办人需陪同到场业务部门经办人需陪同到场,保证付出款项的安全性、合保证付出款项的安全性、合理性理性,为供货单位负责为供货单位负责,减少公司不必要的纠纷、风险。减少公司不必要的纠纷、风险。授授授授权权权权委委委委托托托托书书书书供货单位供货单位供货单位供货单位公章公章公章公章 结束语：结束语：结束语：结束语：以上是财务审核流程相关内容，感谢大家以上是财务审核流程相关内容，感谢大家以上是财务审核流程相关内容，感谢大家以上是财务审核流程相关内容，感谢大家的聆听！的聆听！的聆听！的聆听！