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1、筹资业务内部控制及业务流程设计AP1033553 卢嘉甄筹资的定义 筹资是企业为满足对外投资和生产经营的需要，通过发行股票、债券或银行借款等形式筹集资金的活动。筹资是企业整个经营活动的基础，为企业筹措投资和生产经营活动所需的资金，从而使投资和生产经营活动顺利进行。筹资的途径1、股权筹资2、吸收直接投资3、债券筹资4、融资租赁筹资股权筹资 股权筹资是指以发行股票的方式进行筹资，是企业经济运营活动中一个非常重要的筹资手段。股票作为持有人对企业拥有相应权利的一种股权凭证，一方面代表着股东对企业净资产的要求权；另一方面，普通股股东凭借其所拥有的股份以及被授权行使权力的股份总额，有权行使其相应的、对企业
2、生产经营管理极其决策进行控制或参与的权利。吸收直接投资 吸收直接投资是指公司以协议等形式，按照“共同投资、共担风险、共享收益”的原则吸其他单位和个人投资的一种权益性筹资方式。国家、法人、个人等包括外商都可以以现金资产、实物资产、工业产权、土地使用等方式进行直接投资。债券筹资 债券是经济主体为筹措资金而依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。它属于一种标明债权关系的书面凭证。企业发行的债券一般称之为企业债券或公司债券，它又可分为不可转换债券和可转换债券。融资租赁筹资 融资租赁是指由出租方融通资金为承租方提供所需设备，具有融资、融物双重职能的租赁交易，它主要涉及出租方、承租方和供货方
3、，并有两个或两个以上的合同构成。出租方根据承租方的需求和选择，与供货方订立购买合同，与承租方订立租赁合同，将购买的设备出租给承租方使用，租期不得低于两年。在租赁期间，由承租方按合同规定，分期向出租方交付租金，租赁设备所有权属于出租方，承租方在租赁期间对该设备享有使用权。筹资业务的主要风险点1、缺乏完整的筹资战略规划，盲目筹资；2、缺乏对企业资金现状的全面认识，无法正确评估资金的实际需要数额及期限，容易导致筹资过度或筹资不足；3、缺乏完整的授权审批制度；4、缺乏对筹资条款的认真审核，可能使企业在未来潜在经济纠纷或诉讼中处于不利地位；5、因无法保证支付利息、股利股息等筹资成本导致风险；6、缺乏严密
4、的跟踪管理制度导致风险。筹资业务的关键控制点1、制定资金战略规划，确定目标资本结构；2、权责分配和职责分工明确，机构设置和人员配备科学合理；3、筹资决策、执行与偿付各环节的控制流程清晰，筹资方案的拟定与审批、筹资合同的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理有明确的规定；4、筹资业务的会计处理负荷会计准则的要求。筹资业务的职责分工和授权审批1、配备合格人员办理筹资业务；2、对筹资业务建立严格的授权批准制度；3、制定筹资业务流程，明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部控制要求；4、建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限，确保不相容岗位分离、制约、监督。筹资决策的控制
5、1、加强对筹资决策的控制，对拟定筹资方案、筹资决策程序等作出明确规定。2、重大筹资方案应进行风险评估，形成评估报告，报董事会或股东大会审批。3、建立筹资决策责任追究制度，对重筹资项目进行后期评估，明确相关部门及人员责任。筹资执行1、加强筹资执行的控制，对筹资合同额订立和审核、资产的收取的等做出明确规定。2、按筹资合同及时足额取得资产，筹资费用计算、支付应符合筹资合同约定。3、应按筹资方案规定的用途使用所筹资金，严禁擅自改变资金用途。筹资偿付控制1、财会部门严格按筹资合同规定的本金、利率计提利息，经审核后，与债权人核对。2、利息、股息、租金的支付应符合企业资金结构，经授权人审批后方可支付。3、发行债券筹资，应合理选择债券种类，确保按期、足额偿还本金和利息。4、以抵押、质押方式筹资，应对抵押物资进行登记。业务终结后，应进行清理、结算、收缴、及时注销担保等等。筹资业务流程设计 筹资业务通常涉及拟定筹资方案、进行可行性论证、筹资方案审批、编制筹资计划、执行筹资方案、筹资活动评价与责任追究等流程。企业应根据企业自身情况，设计严谨的筹资业务流程，为企业融得优质的周转资金。谢谢观看！谢谢观看！