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1、 土地开发整理项目 预算编制 概 述课程内容n1 土地开发整理项目预算概述n2 土地开发整理项目预算定额标准n3 土地开发整理项目预算组成概述n4 土地开发整理项目预算费用构成n5 土地开发整理项目预算基础单价编制三三.土地开发整理项目预算的作用土地开发整理项目预算的作用1.国家制定和控制建设投资的依据国家制定和控制建设投资的依据2.编制建设计划的依据编制建设计划的依据3.选择设计方案的依据选择设计方案的依据4.签订工程承包合同的重要基础签订工程承包合同的重要基础5.财政拨款及结算工程费用的依据财政拨款及结算工程费用的依据四四.土地开发整理项目预算的内容土地开发整理项目预算的内容1.项目申报的
2、必备材料项目申报的必备材料（1）国土资源部门关于该项目的入库备案通知）国土资源部门关于该项目的入库备案通知（2）省级国土资源管理部门和财政部门联合申报的项目投资计划与预算建议）省级国土资源管理部门和财政部门联合申报的项目投资计划与预算建议（3）项目的设计及图件）项目的设计及图件（4）编制预算用的相关依据资料）编制预算用的相关依据资料（5）省级项目设计与预算专家论证意见）省级项目设计与预算专家论证意见2.项目预算书项目预算书第一部分 土地开发整理项目预算 概述 土地开发整理项目预算泛指在土地开发整理工程建设实施以前对所土地开发整理项目预算泛指在土地开发整理工程建设实施以前对所需资金作出的预估。需
3、资金作出的预估。二二.项目预算的分类项目预算的分类项目预算的分类项目预算的分类基本建设项目支出预算基本建设项目支出预算行政事业支出项目预算行政事业支出项目预算其他支出项目预算其他支出项目预算一一.概念概念第二部分 土地开发整理项目预算 定额标准一一.定额的概念定额的概念 定额是指在一定的生产技术条件下，生产单位与生产者进行定额是指在一定的生产技术条件下，生产单位与生产者进行生产活动时，在生产的数量、质量和人力、财力、物力、物力消生产活动时，在生产的数量、质量和人力、财力、物力、物力消耗方面所遵受和达到的数量标准，即在合理的劳动和合理地使用耗方面所遵受和达到的数量标准，即在合理的劳动和合理地使用
4、材料和机械的条件下，完成单位合格产品所消耗的资源数量标准。材料和机械的条件下，完成单位合格产品所消耗的资源数量标准。二二.定额的特性定额的特性1.定额的法令性定额的法令性2.定额的相对稳定性定额的相对稳定性3.定额的针对性定额的针对性4.定额的科学性定额的科学性5.定额的群众性定额的群众性三三.定额的分类定额的分类 工程定额种类繁多，按其性质、内容、管理体制和使用范工程定额种类繁多，按其性质、内容、管理体制和使用范围、建设阶段和用途可作以下分类：围、建设阶段和用途可作以下分类：1.按专业性质划分按专业性质划分（1）一般通用定额）一般通用定额（2）专业通用定额）专业通用定额（3）专业专用定额）专
5、业专用定额 2.按管理体制和执行范围划分按管理体制和执行范围划分（1）全国统一定额）全国统一定额（2）全国行业定额）全国行业定额（3）地方定额）地方定额（4）企业定额）企业定额3.按定额的内容划分按定额的内容划分（1）劳动定额）劳动定额（2）材料消耗定额）材料消耗定额（3）机械使用定额）机械使用定额（4）综合定额）综合定额4.按建设阶段和用途划分按建设阶段和用途划分（1）投资估算指标）投资估算指标（2）概算定额）概算定额（3）预算定额）预算定额（4）施工定额）施工定额第三部分 土地开发整理项目预算 组成概述一一.土地开发整理项目组成土地开发整理项目组成项目组成项目组成土地开发整理工程土地开发整
6、理工程设备设备其他费用其他费用不可预见费不可预见费二二.土地开发整理项目划分土地开发整理项目划分项目划分项目划分土地平整工程土地平整工程农田水利工程农田水利工程田间道路工程田间道路工程其他工程其他工程三三.土地开发整理项目预算组成土地开发整理项目预算组成1.资金来源资金来源（1）中央财政投资）中央财政投资（2）其他投入）其他投入2.支出预算支出预算第四部分 土地开发整理项目预算 费用构成一一.工程施工费工程施工费 工程施工费是指土地平整、农田水利和田间道路等各项工程直工程施工费是指土地平整、农田水利和田间道路等各项工程直接施工和管理施工发生的各项费用。由直接费、间接费、利润、税接施工和管理施工
7、发生的各项费用。由直接费、间接费、利润、税金组成。金组成。1.直接费直接费 直接费是指工程施工过程中直接消耗在工程施工过程上的各种费用。由直直接费是指工程施工过程中直接消耗在工程施工过程上的各种费用。由直接工程费、措施费组成。接工程费、措施费组成。直接工程费是指直接用于工程施工，并构成工程实体或有助于工程形成 的各种直接工程费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。（1）直接工程费人工费，指直接从事工程施工的生产工人开支的各项费用。.基本工资.辅助工资.工资附加费材料费，指用于工程项目上的消耗性材料费、装置性材料费和周转性材料 摊销费。.材料原价.包装费.运杂费.运输保险费.采购及保险费施工机
8、械使用费，指消耗在工程项目上的机械磨损、维修和动力燃料费用等。.折旧费.修理及替换设备费.安装拆卸费.机上人工费.动力燃料费（2）措施费 措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，包括以下费用：临时设施费冬雨季施工增加费夜间施工增加费施工辅助费2.间接费间接费 间接费是相对于直接费而言的，施工企业为了生产工程产品，除在该间接费是相对于直接费而言的，施工企业为了生产工程产品，除在该工程产品上直接消耗一定的人力、物力和财力外，也必需耗用一定的人力、工程产品上直接消耗一定的人力、物力和财力外，也必需耗用一定的人力、物力和财力对施工进行组织与管理，施工企业为组织
9、和管理工程施工所发物力和财力对施工进行组织与管理，施工企业为组织和管理工程施工所发生的各种费用即间接费。由规费和企业管理费组成。生的各种费用即间接费。由规费和企业管理费组成。（1）规费 规费是指政府和有关权利部门规定必须缴纳的费用。（2）企业管理费 企业管理费是指施工企业组织施工生产和经营活动所需费用。3.利润利润 利润是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。利润是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。4.税金税金 税金是指国家税法规定的应计入工程造价的营业税、城乡维护建设税和税金是指国家税法规定的应计入工程造价的营业税、城乡维护建设税和教育附加等。教育附加等。二二.设备费设备费 设备费及设备购置
10、费，是指购置土地开发整理项目设计中的设备设备费及设备购置费，是指购置土地开发整理项目设计中的设备发生的支出。由设备原价、运杂费、运输保险费和采购及保管费组成。发生的支出。由设备原价、运杂费、运输保险费和采购及保管费组成。三三.其他费用其他费用 其他费用指除工程施工费、设备购置费和不可预见费以外，其他其他费用指除工程施工费、设备购置费和不可预见费以外，其他为完成土地开发整理项目而发生的各项支出。由前期工作费、工程监为完成土地开发整理项目而发生的各项支出。由前期工作费、工程监理费、竣工验收费、业主管理费和拆迁补偿费等组成。理费、竣工验收费、业主管理费和拆迁补偿费等组成。1.前期工作费前期工作费 前
11、期工作费指土地开发整理项目在工程施工前所发生的各项支出。前期工作费指土地开发整理项目在工程施工前所发生的各项支出。包括以下费用：包括以下费用：（1）土地清查费（2）项目可行性研究费（3）项目勘测费（4）项目设计与预算编制费（5）项目招标费（6）重大工程规划编制费2.工程监理费工程监理费 工程监理费指项目承担单位委托具有工程监理资质的单位，按国家有工程监理费指项目承担单位委托具有工程监理资质的单位，按国家有关规定进行全过程的监督与管理所发生的费用。关规定进行全过程的监督与管理所发生的费用。3.竣工验收费竣工验收费 竣工验收费指土地开发整理项目完工后，因项目竣工验收、决算、竣工验收费指土地开发整理
12、项目完工后，因项目竣工验收、决算、成果的管理等发生的各项支出。包括以下费用：成果的管理等发生的各项支出。包括以下费用：（1）项目工程验收费（2）项目决算的编制与审计费（3）整理后土地的重估与登记费（4）基本农田补划与标记设定费4.业主管理费业主管理费 业主管理费指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性业主管理费指项目承担单位为项目的组织、管理所发生的各项管理性支出。主要包括：项目管理人员的工资、补助工资、其他工资、职工福利支出。主要包括：项目管理人员的工资、补助工资、其他工资、职工福利费、公务费、业务招待费等费、公务费、业务招待费等。5.拆迁补偿费拆迁补偿费 拆迁补偿费指土地开发整理
13、项目实施过程需拆迁的零星房屋、林木及拆迁补偿费指土地开发整理项目实施过程需拆迁的零星房屋、林木及青苗等所发生的适当补偿费用。青苗等所发生的适当补偿费用。五五.不可预见费不可预见费 不可预见费指在施工过程中因自然灾害、设计变更及不可预见不可预见费指在施工过程中因自然灾害、设计变更及不可预见因素的变化而增加的费用。因素的变化而增加的费用。第五部分 土地开发整理项目预算 基础单价编制一一.人工预算单价人工预算单价1.基本工资基本工资2.辅助工资辅助工资（1）地区津贴）地区津贴=津贴标准津贴标准12（年应工作天数年非工作天数）（年应工作天数年非工作天数）（2）施工津贴）施工津贴=津贴标准津贴标准365
14、k1（年应工作天数年非工作天数）（年应工作天数年非工作天数）（3）夜餐津贴）夜餐津贴=（中班津贴标准（中班津贴标准+夜班津贴标准）夜班津贴标准）2k2（4）节日加班津贴）节日加班津贴=基本工资基本工资310年应工作天数年应工作天数k33.工资附加费工资附加费工资附加费包括：工资附加费包括：（1）职工福利基金；（2）工会经费；（3）养老保险费；（4）医疗保险费；（5）工伤保险费；（6）职工失业保险基金；（7）住房公积金。人工预算单价人工预算单价=基本工资基本工资+辅助工资辅助工资+工资附加费工资附加费二二.材料预算价格材料预算价格1.主要材料预算价格主要材料预算价格材料预算价格材料预算价格=（材
15、料原价（材料原价+包装费包装费+运杂费）运杂费）（1+采购及保管费率）采购及保管费率）+运输保险费运输保险费2.其他材料预算价格可参考工程所在地区的工业与民用建筑安装其他材料预算价格可参考工程所在地区的工业与民用建筑安装 工程材料预算价格或信息价格。工程材料预算价格或信息价格。三三.电、风、水预算价格电、风、水预算价格1.施工用电价格施工用电价格电网供电价格电网供电价格=基本电价基本电价（1-高压输电线路损耗率）高压输电线路损耗率）（1-变配电设备变配电设备 及配电线路损耗率）及配电线路损耗率）+供电设施维修摊销费供电设施维修摊销费+运输保险费运输保险费2.施工用水价格施工用水价格施工用水价格
16、施工用水价格=水泵组（台）班总费用水泵组（台）班总费用（水泵额定容量之和（水泵额定容量之和8小时小时 K1K2）（1-供水损耗率）供水损耗率）+供水设施维修摊销费供水设施维修摊销费2.施工用风价格施工用风价格施工用风价格施工用风价格=（空气压缩机组（台）班总费用）（空气压缩机组（台）班总费用）/（空气压缩机额定（空气压缩机额定 容量之和容量之和60分钟分钟8小时小时K1K2）（1-供风损供风损 耗率）耗率）+单位循环冷却水单位循环冷却水+供风设施维修摊销费供风设施维修摊销费四四.施工机械使用费施工机械使用费五五.工程施工费单工程施工费单价价1.直接费直接费（1）直接工程费）直接工程费 人工费=定额劳动量人工预算单价 材料费=定额材料用量材料预算单价 机械使用费=定额机械使用量施工机械台班费（2）措施费）措施费 措施费=直接工程费措施费率2.间接费间接费 间接费=直接费间接费率3.利润利润 利润=（直接费+间接费）利润率4.税金税金 税金=（直接费+间接费+利润）税率5.工程施工费工程施工费 工程施工费单价=直接费+间接费+利润+税金