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1、专业测试-B卷抽签号： 姓名： 分数： 提示：以下题目请依据2013年小企业会计准则的要求来解答。一、 单项选择（本题共20题，每题2分，共40分。每题只有一个答案）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1、现金长短款在查明原因后应确认损益，长款和短款经批准后，应分别记入的科目是（ ）。A、管理费用，管理费用 B、营业外收入，营业外支出C、营业外收入，管理费用 D、营业外收入，财务费用2、下列项目中，不应计入短期投资取得成本的是( )。A支付的购买价格 B支付的相关税金 C支付的手续费 D支付价款中包含的应收股利3、某小企业为增值税一般纳税人，从外地购入
2、原材料300吨，取得的增值税专用发票上注明的价款为元，增值税税额为61200元，另发生运输费30000元，装卸费10000元，途中保险费为9000元。原材料已验收入库，则该原材料的入账价值为( )元。A 、 B、 C、 D、4、某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价8.8元；11月7日发出甲存货100件。在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为( )元。A、 800 B、840 C、860 D、8805、某企业因火灾原因毁损一批原材料16000元，该批原材料增值税进项税额为2720元
3、。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入“营业外支出”科目的金额为( )元。A 、17020 B、18620 C、14300 D、144006、包装产品用的包装纸、绳等包装材料，应在( )科目在核算。A、包装物 B、原材料 C、低值易耗品 D、库存商品7、某小批发企业采用毛利率法对商品的发出和结存进行日常核算。213年10月，甲类商品期初库存余额为20万元。该类商品本月购进为60万元，本月销售收入为92万元。上月该类商品毛利率为30%。假定不考虑相关税费，213年10月该类商品月末库存成本为( )万元。A、17 B、52.4 C、15.6 D、538、以下属于消耗性生物资
4、产的是( )。 A、薪炭林 B、经济林 C、防沙固沙林 D、用材林9、某小企业为增值税一般纳税人。原材料采用实际成本法核算。购入A种原材料100吨，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为6万元。另发生运输费用10万元，装卸费用5万元，途中保险费用3.7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为98吨，运输途中发生合理损耗2吨。则该原材料的实际单位成本为( )万元。A、0.80 B、0.90 C、1.00 D、1.1010、甲公司出资80万元，取得了乙公司60%的控股权，假如购买股权时乙公司的账面净资产价值为100万元。则甲公司确认的长期股权投资成本为( )万元。A、100 B、9
5、0 C、80 D、 4811、小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（ ）。 A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 投资收益12、小企业确实无偿付的应付账款，应计入（ ）。 A 资本公积 B 管理费用 C 其他应付款 D 营业外收入13、下列税种中，属于价外税的是（ ）。 A 消费税 B 营业税 C 印花税 D 增值税14、下列各项中，关于长期借款的表述不正确的是（ ）。 A 属于筹建期间的，计入营业外支出B 属于生产经营期间的，计入财务费用C 用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本D 用于构建固定资产的，在固定资
6、产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用15、下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。 A 以盈余公积弥补亏损 B 将债务转为资本 C 提取法定盈余公积 D 以盈余公积转增资本16、下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（ ）。 A 罚款收入 B 出售固定资产净收益 C 出售无形资产净收益 D 销售材料收入17、对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（ ）。 A 完成合同法 B 完工百分比法 C 分期确认法 D 配比法18、下列各项中，不应计入销售费用的是（ ） A 商品维修费 B 采购运输费 C 业务招待费 D 产品参展费19、下列各项中，与
7、营业利润无关的是（ ） A 其他业务成本 B 投资收益 C 财务费用 D 所得税费用20、按小企业利润分配的顺序，排在第一的是（ ）。 A 弥补以前年度亏损 B 提取法定盈余公积金 C 提取任意盈余公积金 D 向投资者分配利润二、多项选择（本题共10题，每题3分，共30分。每题有两个或两个以上答案，多选、漏选、错选均不得分）题号12345678910答案1、小企业核算实际收到短期投资的现金股利时，可能涉及的会计科目有( )。 A投资收益 B短期投资 C应收股利 D银行存款2、在下列各未达账项中，使得小企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有( )。 A企业开出支票，对方未到银行兑现 B银行
8、误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D委托收款结算方式下，银行收到结算款项，企业尚未收到通知3、长期待摊费用摊销期限的规定，下列说法中正确的有( ) A已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于3年4、 “材料成本差异”科目借方可以用来登记( )。 A购进材料实际成本小于计划成本的差额 B发出材料应负担的实际成本大于计划成本的差额 C发出
9、材料应负担的实际成本小于计划成本的差额 D购进材料实际成本大于计划成本的差额5、下列有关小企业的周转材料说法中，正确的是（ ）A随同产品出售但不单独计价的包装物，按照其成本，借记“销售费用”科目，贷记“周转材料”科目。B随同产品出售但单独计价的包装物，按照其成本，借记“其他业务成本”科目，贷记“周转材料”科目。C确认出租包装物的租金收入，借记“其他应收款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。D小企业确认逾期未退包装物押金收益，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。6、下列各项税金中，应计入“营业税金及附加”科目的有( )。A土地增值税 B消费税 C城市维护建设税 D耕地占用税7、城市
10、维护建设税和教育费附加是国家对纳税人实际缴纳的( )税额为计税依据征收的一种税。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税8、小企业发生下列行为，按照小企业会计准则应确认为收入，同时在增值税、所得税方面都作为视同销售行为的是（ ）A、小企业以自产产品用于利润分配； B、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C、小企业以自产产品发给职工；D、小企业通过非货币性资产交换取得的长期股权投资。9、小企业销售商品时，确认收入的标志有( )。 A已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 B已发出商品 C收入的金额能够可靠地计量，相关的将发生的成本能够可靠地计量 D已收到货款或取得收款权利10
11、、下列各项中，属于“其他业务收入”科目核算内容的有( )。 A出租固定资产取得的收入 B出租无形资产取得的收入 C出租包装物取得的收入 D销售材料取得的收入三、案例分析（本题5小题，每题至少一个答案。每题2分，共计10分）某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品。增值税税率为17，消费税税率为30，企业所得税税率为25，化妆品全国平均成本利润率为5。2013年度自行申报企业所得税应纳税所得额为40万元，已预交纳企业所得税额10万元。2014年经税务机关审查，发现企业在2013年11月份试制一批成套化妆品发给本企业职工作福利，生产成本为6万元，无同类产品市场销售价格，企业的会计处理为：借：
12、应付职工薪酬 60000贷：产成品成套化妆品 60000根据所给资料，回答下面提出的问题（已知城建税税率为7%、教育费附加税率为3%）：1该企业发生以资产应税消费品发放福利费应做正确分录为（ ）A借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入应交税费应交增值税 应交税费应交消费税 B借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入应交税费应交增值税 C借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税D借：主营业务成本 贷：产成品2应补缴的增值税为( )元。A10200 B10710 C15300 D158103应补缴的消费税为( )元。A27900 B27000 C18900 D1800042013年度企业应纳税所得额为( )
13、元。A B C D5.2013年度所得税费用为( )元。A99692.5 B C17117.5 D四、操作实务题（本题20分）泰丰公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，购销货物适用的增值税税率均为17%。2013年1月，泰丰公司发生如下有关核算的经济业务：(1)向甲公司购进A材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款60000元，税款10200元。A材料在运输过程中发生运输费2000元，其他运输杂费80元，取得运费结算单据。A材料已验收入库，款项尚未支付。相关票据均通过认证。(2)向小规模纳税人购进并已验收入库的B材料50000元，已取得普通发票。款项以银行存款支付。(3)销售应税消费品
14、一批，开具的增值税专用发票上注明价款元，增值税额17000元，款项均已收存银行。(4)将自制应税消费品一批无偿赠送给客户，成本价20000元，计税价格为24000元。(5)将上月购进的10000元（不含增值税）A原材料用于职工福利。(6)收取出租房屋租金8000元存入银行，并按房屋租金收入的12%计提本月应缴未缴的房产税。(7)收取转让土地使用权转让金80000元存入银行。按营业税税率5%计提本月应缴未缴营业税。（提醒：出租房屋、转让无形资产的行为按5%征收营业税）(8)结转本月应缴未缴增值税额。(9)按消费税税率10%计提本月应缴未缴消费税。(10) 按城市维护建设税税率7%、按教育费附加率3%计提本月应缴未缴的城市维护建设税、应缴未缴教育费附加。要求：根据以上资料，编制泰丰公司2013年1月份相关业务的会计分录。