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1、农村信用社稽核审计知识及操作第一章 农村信用社内部稽核的程序和方法3（一） 农村信用社内部稽核的程序31什么是农村信用社内部稽核程序32农村信用社内部稽核立项的依据有哪些33. 农村信用社内部稽核立项阶段要做哪些工作34农村信用社内部稽核的准备阶段要做哪些工作35农村信用社内部稽核的实施阶段有哪些工作步骤36农村信用社内部稽核的报告阶段要做哪些工作37农村信用社内部稽核的处理阶段要做哪些工作38坚持稽核的基本程序有什么作用49坚持和把握稽核的基本程序要注意什么问题4（二） 农村信用社内部稽核的基本方法41农村信用社内部稽核常用的方法有哪些42什么是顺查法43什么是逆查法44什么是精查法45什么
2、是抽查法46什么是任意抽样法57什么是判断抽样法58什么是统计抽样法59什么是对比分析法510什么是因素分析法511什么是平衡分析法512什么是制度分析法513什么是期龄分析法514什么是审阅法615什么是校对法616什么是盘点法617、什么是鉴定法618什么是观察法619什么是查询法6第二章 农村信用社稽核业务的基本操作6（一）稽核方案的制定61.什么是稽核方案62稽核方案一般有哪些主要内容63编制稽核方案有哪些基本要求7（二）稽核前问卷的编制71什么是稽核前问卷72稽核前问卷的基本格式73稽核前问卷的作用74怎样编制稽核前问卷7（三）稽核取证81什么是稽核证据82稽核证据的标准有哪些83稽
3、核证据的基本特征是什么84稽核证据有几种类型85什么是内部证据86什么是内外证据87什么是外内证据88什么是外部证据89获取稽核证据应考虑哪些因素9（四）稽核工作底稿的编制91什么是稽核工作底稿92什么是稽核工作记录93稽核工作底稿有哪几种94稽核工作底稿有什么作用95稽核发现事项工作底稿的基本格式包括哪些要素96编制稽核发现事项工作底稿的基本要求是什么107怎样编制稽核发现事项工作底稿10（五）稽核事实确认书的编制101什么叫稽核事实确认书102稽核事实确认书的基本要素是什么103制作稽核事实确认书有什么要求104被稽核单位对稽核事实确认书有不同意见如何处理10（六）稽核报告的编制111什么
4、是稽核报告112稽核报告有什么作用113稽核报告有哪几种类型114稽核报告的基本格式由哪些要素组成115稽核报告的内容（正文）一般由哪几部分组成116编制稽核报告的基本程序117编制稽核报告有哪些基本要求12（七）稽核整改意见书的撰写121.什么是稽核整改意见书122稽核整改意见书的基本格式123撰写稽核整改意见书的程序124怎样撰写稽核整改意见书13（八）稽核处理处罚决定的撰写131什么是稽核处理处罚决定132稽核处理处罚决定的作用133稽核处理处罚决定由哪些要素构成134撰写稽核处理处罚决定有哪些基本要求13第三章 农村信用社存款业务稽核14（一） 农村信用社存款业务稽核的种类及主要内容1
5、41存款业务稽核的种类有哪些142储蓄存款稽核包括哪些内容145单位存款稽核有哪些主要内容166单位定期存款合规性稽核的重点内容有哪些167单位活期存款合规性稽核的重点内容有哪些168单位通知存款合规性稽核的重点内容有哪些179单位协定存款合规性稽核的重点内容有哪些1710财政存款合规性稽核的重点内容有哪些1711同业存款合规性稽核的重点内容有哪些18（二）存款业务开户手续的合规性稽核181单位存款开户手续合规性稽核有哪些主要内容182怎样稽核开立基本存款账户及账户管理的合规性183怎样稽核开立一般存款账户及账户管理的合规性194怎样稽核开立临时存款账户及账户管理的合规性195怎样稽核开立专用
6、存款账户及账户管理的合规性196.怎样稽核个人存款开户手续的合规性19（三）存款业务查询、冻结、扣划合规性的稽核201怎样稽核存款查询的合规性202怎样稽核存款冻结的合规性203怎样稽核存款扣划的合规性21（四）办理存款挂失、托收、提前支取，续存、存款证明书等手续的合规性稽核221怎样稽核储蓄存款挂失手续的合规性222怎样稽核存款提前支取手续的合规性223怎样稽核存款续存手续的合规性234.怎样稽核存款证明书手续的合规性23（五）存款业务中违法问题的稽核231怎样稽核账外吸存款232怎样稽核“公款私存”243怎样稽核私吞存款、贪污、挪用客户资金的问题254怎样稽核高息吸存25第四章 农村信用社
7、信贷（专指贷款，下同）业务稽核26（一）信贷业务稽核的种类、对象及重点261什么是信贷业务稽核262信贷业务稽核的种类有哪些263信贷业务稽核对象是什么264信贷业务稽核的重点是什么26（二）信贷程序合规性的稽核261信贷业务程序合规性稽核的内容是什么262怎样对信贷业务受理环节的合规性进行稽核273信贷业务调查环节合规性稽核的内容有哪些274如何对客户主体资格及基本条件的调查全面性进行稽核276怎样对客户信用状况调查的准确性进行稽核287怎样对客户资产状况、生产经营状况调查的真实性进行稽核288如何对客户信用等级测算的准确性进行稽核289如何对借款保证人的合规性和有效性进行稽核2810怎样对
8、借款人提供的抵押物、质押物的合法性进行稽核2811怎样对借款用途调查的准确性进行稽核2812.怎样对信贷业务审查环节的合规性进行稽核2913怎样对贷审会运作的合规性进行稽核2914怎样对审议审批环节的合规性进行稽核2915如何对信贷报备业务的合规性进行稽核3016如何对信贷业务的法律审查的合规性进行稽核3017如何对贷款发放的合规性进行稽核30（三）信贷管理合规性稽核301信贷管理合规性稽核的主要内容有哪些302怎样对转授权的合规性进行稽核303如何稽核客户授信的合规性304如何对客户最高综合授信额度的合规性进行稽核315如何对客户特别授信的合规性进行稽核316怎样稽核优良客户认定的合规性31
9、7怎样稽核一般客户认定的合规性318怎样稽核限制客户认定的合规性329怎样稽核淘汰客户认定的合规性3210如何对贷后检查的合规性进行稽核3211如何对借新还旧贷款的合规性进行稽核3312如何对贷款展期行为的合规性进行稽核3313.如何对次级、可疑、损失类贷款划分的准确性进行稽核3314如何稽核不良贷款认定程序的合规性3315.如何检查抵债资产的账务管理3416.如何检查抵债资产接收情况3417.如何检查抵债资产的保管情况3518.如何检查抵债资产的处置情况3619.如何检查抵债资产变现后的账务核算方面3720如何稽核贷款损失核销的合规性3821如何稽核信贷档案的合规性3922如何稽核信用贷款的
10、合规性3923怎样稽核个人存单质押贷款的合规性3924如何稽核银行承兑汇票申请人的合规性4025怎样稽核银行承兑汇票保证金管理的合规性4126如何稽核贴现业务的合规性4127如何稽核银行承兑汇票的垫付4128如何稽核账外放款4129如何稽核收贷收息不入账4130如何稽核越权贷款4231如何稽核逆程序贷款4232稽核中如何发现以贷收息42（四）信贷业务中的责任稽核421如何稽核信贷调查经办责任人的责任履行情况422如何稽核信贷调查主要责任人的责任履行情况433如何稽核信贷审查主要责任人的责任履行情况434.如何稽核信贷审批主要责任人的责任履行情况435如何稽核信贷经营主要责任人的责任履行情况43
11、第五章农村信用社股金管理的稽核44（一）怎样对入股条件、股权设置及股金账务处理进行稽核？44（二）怎样对股金管理进行稽核44第六章 农村信用社财务会计、出纳业务稽核45（一） 农村信用社财务管理稽核451什么是财务管理稽核452财务管理稽核的主要内容包括哪些453财务内部控制制度稽核的主要内容454所有者权益的稽核的主要内容465财务收入稽核的主要内容486财务支出稽核的主要内容497固定资产管理稽核的主要内容498怎样对已出租、处置财产收入合规性进行稽核509怎样对金融机构往来利息收支合规性进行稽核5010.怎样对执行集中采购管理合规性进行稽核5111怎样对费用审批、列支合规性进行稽核511
12、2怎样对业务招待费合规性进行稽核5113怎样对工资性支出合规性进行稽核5114怎样对非常损失列账的合规性进行稽核5115怎样对以租代购固定资产合规性进行稽核5116怎样对已核销贷款本息合规性进行稽核5117怎样稽核截留隐匿利息收入的问题5118怎样稽核小金库的问题5219怎样稽核费用账户多头开户的问题5220怎样稽核虚列费用的问题5221怎样稽核假发票、不合规发票的问题5222怎样稽核财务超权限的问题5223过渡性资金的稽核的主要内容5324财务成果及其分配的稽核的主要内容56（二） 农村信用社会计业务稽核581会计业务稽核的主要内容582怎样对会计科目使用合规性进行稽核583怎样对会计凭证使
13、用合规性进行稽核584怎样对票据审查程序合规性进行稽核585怎样对账户开户手续合规性进行稽核586怎样对账户使用与管理合规性进行稽核597怎样对非生息资产列账合规性进行稽核598怎样对错账冲正合规性进行稽核609怎样对营业中抹账的合规性进行稽核6010怎样对同城票据清算操作合规性进行稽核6011怎样对印章保管使用情况进行稽核6013怎样对内外账务核对情况进行稽核6114怎样对金融机构往来账务核对情况进行稽核6115怎样对会计账务“六相符”进行稽核6216怎样对电子汇兑系统数据收发业务合规性进行稽核6217怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行稽核6218怎样对会计交接进行稽核6219怎样对会
14、计档案保管合规性进行稽核6320怎样对会计档案调阅、销毁合规性进行稽核6321财务报表的稽核的主要内容63（三）信用社出纳业务稽核671出纳业务稽核的主要内容673怎样对查库制度的落实情况进行稽核684怎样对出纳交接的合规性进行稽核685怎样对柜员制出纳业务及其录像监控、密码、抹账进行稽核686怎样对库房的安全管理的合规性进行稽核687怎样对管库情况进行稽核688怎样对库存现金限额管理情况进行稽核689怎样对现金调度合规性进行稽核6910怎样对现金出入库的合规性进行稽核6911怎样对出纳营业终了轧账的合规性进行稽核69第七章 农村信用社经营指标真实性稽核69（一） 农村信用社经营指标真实性稽核
15、的目的和内容691什么是农村信用社经营指标真实性稽核692农村信用社经营指标真实性稽核的目的是什么693农村信用社经营指标真实性稽核的主要内容有哪些704怎样组织开展年度经营指标真实性稽核705对经营指标真实性稽核中发现的问题定性应注意哪些事项70（二） 农村信用社经营指标真实性稽核的侧重点701开展经营指标真实性稽核应重点把握哪些侧重点702审查会计核算资料以外的资料有哪些侧重点703稽核会计报表有哪些侧重点704稽核业务状况表有哪些侧重点715稽核损益明细表有哪些侧重点716稽核会计账簿有哪些侧重点717稽核会计凭证有哪些侧重点71（三）利润（亏损）指标的真实性稽核721影响利润指标真实性
16、的主要因素有哪些722什么是虚增利润723什么是虚减利润724怎样稽核利息收入的真实性725怎样稽核利息支出的真实性726怎样稽核金融机构往来收入的真实性737怎样稽核金融机构往来支出的真实性738怎样稽核中间业务收入的真实性739怎样稽核投资收益的真实性7310怎样稽核其他营业收入的真实性7311怎样稽核营业外收入的真实性7312怎样稽核营业外支出的真实性7313怎样稽核手续费支出的真实性7414怎样稽核业务管理费用开支的真实性7415怎样认定费用下甩7416怎样稽核固定资产折旧计提的真实性7417怎样稽核呆账准备金计提的真实性7418怎样稽核“三费”的合规性7419怎样稽核其它计提类支出的
17、真实性7420怎样稽核递延资产摊销的真实性7521怎样稽核无形资产摊销的真实性7522怎样稽核营业税及附加的真实性7523怎样稽核以前年度损益调整的真实性75（四）存款指标的真实性稽核751存款真实性稽核的主要内容有哪些752怎样稽核虚增存款753怎样稽核虚减存款764怎样稽核在不同存款种类之间相互调整存款765怎样稽核在同一存款种类的各科目之间相互调整存款76（五）贷款指标的真实性稽核761贷款指标的真实性稽核包括哪些内容762怎样稽核贷款计划执行情况的真实性763.如何稽核借新还旧贷款的真实性774怎样稽核不良贷款余额的真实性775怎样稽核“两呆”贷款清收的真实性776怎样稽核盘活资产的真
18、实性777怎样稽核保全资产的真实性778如何稽核按四级分类的贷款质量的真实性789如何稽核按五级分类的贷款质量的真实性7810如何稽核贷款五级分类的准确性7811.如何稽核企事业单位贷款和自然人其他贷款客户档案的完整性8212.如何稽核自然人一般农户贷款的信贷档案的完整性8213.如何稽核贷款五级分类程序的合规性8314.如何稽核企事业单位贷款分类结果的认定是否符合权限83第八章 农村信用社计算机稽核83（一）计算机稽核概述831什么是计算机稽核832计算机稽核有哪些特点833计算机稽核的主要内容是什么844计算机稽核的对象是什么845计算机稽核的方法有哪些84（二） 农村信用社计算机应用与管
19、理稽核841什么是计算机应用和管理稽核842计算机应用和管理稽核的主要内容853如何稽核计算机安全领导组织机构是否健全854如何稽核计算机安全领导小组履行职责情况855如何稽核业务应用系统和开发系统是否相分离856如何稽核计算机安全保护责任制的执行情况857如何对机房管理制度执行情况进行稽核858如何稽核计算机设备档案登记制度执行情况859如何稽核计算机耗材管理是否合规8510如何稽核设备报废的合规性8511如何稽核计算机岗位制约是否落实8512如何稽核计算机的权限管理情况8613如何稽核前台操作程序是否合规8614如何稽核计算机打印资料的保管86第九章 农村信用社基建稽核86（一）基建稽核的
20、定义和内容861什么是基建稽核872什么是农村信用社基建稽核873基建稽核包括哪些内容874基建稽核有什么作用875基建工程项目的稽核权限如何界定87（二）基建项目管理稽核871怎样稽核基建项目立项审批程序的合规性872怎样稽核基建资金来源的合规性873怎样对基建资金的运用行为进行稽核884怎样稽核基建项目招、投标是否合规885怎样稽核基建合同的合规合法性886怎样对基建财务会计进行稽核887怎样稽核基建工程款拨付的合规性898怎样稽核基建项目交付使用程序的合规性899怎样稽核基建项目竣工验收的合规性8910怎样稽核包干基建工程项目8911包工不包料的工程项目如何稽核8912怎样稽核基建项目档
21、案资料的完整性90（三）基建预、决算稽核901什么是基建预、决算稽核902基建预、决算稽核的作用是什么903基建预、决算稽核的主要内容有哪些904基建预、决算稽核有哪些基本程序915稽核工程预、决算的依据和标准有哪些916基建预、决算稽核人员应具备什么资格918基建预、决算稽核报告的主要内容有哪些919如何编写基建预、决算稽核报告92第十章 农村信用社任期（离任）经济责任稽核921什么叫任期（离任）经济责任稽核？922什么叫经济责任？924经济责任稽核的内容是什么？935. 经济责任稽核的程序是怎样的966. 经济责任稽核报告包括哪些内容977. 形成经济责任稽核报告需要经过什么程序988. 稽核审计部门对稽核发现的违规违纪问题怎样处理989稽核档案怎样管理9810.稽核发现问题的整改有什么要求98稽核审计管理制度99一、成立经济责任审计工作联席会议的目的110二、经济责任审计工作联席会议的职能110三、经济责任审计工作联席会议参加部门110四、经济责任审计工作联席会议的议事内容110