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1、1.审计产生和发展的根本动因受托责任观2.审计关系指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系。 第一关系人-审计人，审计活动的执行者 第二关系人-被审计人，审计活动的对象 第三关系人-审计授权或委托人，审计活动的发动者3. 审计的本质对受托责任履行情况的检查和评价4. 我国的审计组织体系：国家审计、内部审计和社会审计5. 审计准则三个层次：基本准则、具体准则、规范指南6.审计按内容和目分类：财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 按审计时间分类：事前审计、事中审计、事后审计 7、西周时期的司会是我国内部审计的萌芽8. 陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法第二条内部审计的定义：稽核审计工作
2、是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。9. 陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法第三条农村信用社稽核审计的目标：保证国家有关金融方针、政策、法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。10. 内部审计的特征：审计客体的确定性、审计范围的广泛性、审计独立的局限性、审计目的内向服务性、
3、审计时间的及时性、审计结论的非强制性 11. 我国内部审计人员职业道德规范要求内部审计人员应遵守四项基本原则：独立、客观、正直、勤勉 12. 我国内部审计的种类：传统的财务审计、近现代的经营审计 、专项审计、任期经济责任审计、其他审计13. 内部审计的职能：监督职能、认证职能、咨询职能14. 内部审计的作用：防护性作用、鉴证性作用、服务性作用15. 内部审计在组织内部的地位内部审计机构与组织的最高管理当局之间的关系，是处于从属的助手与参谋的地位。 内部审计机构与其他职能部门之间的关系，是处于监督协作者的地位。 内部审计机构与各级业务组织之间的关系，是处于监督管理者的地位。 16.内部审计的内容
4、：财政财务收支、经济责任、经济效益财经法纪、内部控制、其他事项17. 内部审计的程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段18. 审计证据及质量特征审计证据是指审计人员通过审计程序所获取的用于证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。 审计证据的质量特征：相关性、客观性、合法性、充分性、重要性。19. 内部审计报告的作用对高级管理人员的作用:提供有关经营和控制的情况；提供客观的经济信息；提供审计活动的信息；提供规范经营操作的信息。 对业务管理人员的作用:提供改善措施实施的行动计划；支持上级管理层关注问题；提供及时了解业务状况的窗口；为评价业绩提供客观基础。 对内部审计人员的作用：总结审计工作的
5、目的、范围和结果；促使组织采取强化控制的必要措施；为审计人员的教育培训提供方便；为评价审计人员工作成绩提供依据；为审计的后续工作提供基础。 对其他组织的作用：为外部审计人员提供有效信息；为外部监管机构提供有益信息。20. 内部控制概念 内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。应从目的性、动态性、系统性、人本性和时空性方面全面理解这个概念21.内部控制的目标 遵循国家有关法律法规和组织内部规章制度 信息的真实、可靠 资产的安全、完整 经济有效的使用资源 提高经营效率和效果22. 内部控制的组成要素：控制
6、环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督。23. 按控制分类按控制范围不同分类：内部会计控制、内部管理控制。按控制方式不同分类：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制、补偿性控制指。24. 账项基础审计常用方法 顺查法：按照记账程序发生顺序正向进行检查。 逆查法：按照记账程序发生顺序相反方向进行检查。25. 账项基础审计的具体方法（六类） 书面文件检查、实物检查、观察、查询、计算和分析。26. 我省农村信用社内部审计组织机构 省联社：审计委员会、稽核审计部、省联社稽核大队、 省联社稽核员办事处：稽核审计科、办事处稽核大队县联社：审计委员会、稽核审计部门27.我省农村信用社审计项目的类
7、别和实施单位 项目类别 实施单位 序时稽核 县联社 专项审计 省联社、办事处、县联社 经济责任审计 省联社、办事处、县联社28. 我省农村信用社已下法实施内部审计规章制度有几个？最基本的制度是什么？13个。陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法29.陕西省农村信用社稽核审计处罚规定对违规责任人的处罚包括六类：责令限期纠正违规事项、赔偿损失、没收违规违纪所得、罚款、建议降低职级或撤销荣誉称号、建议调离岗位或给予行政处分。30. 针对稽核处罚，被稽核单位及责任人享有的权利是有权进行陈述和申辩。31.稽核处罚从重处罚情况：严重违规造成重大经济损失或严重后果的；拒不执行稽核审计处罚决定的；直接或变相破坏
8、、抗拒、阻挠稽核检查的；明知故犯或屡查屡犯的；嫁祸于人、打击报复的。32. 稽核处罚从轻处罚情况：违规问题轻微的；积极配合稽核检查的；自己主动检查并及时纠正的。33. 被稽核单位或个人对处罚结果不服的，可在接到决定后多少天之内向上一级的稽核审计部门申请复议？复议期间稽核处罚如何执行？15日。复议期间仍按原稽核审计处罚决定执行。34.责任人包括：违规行为的决定人员和直接经办人员，35. 责任人具体界定：谁直接违规，谁就是责任人；单位领导或上级部门负责人指令经办人员违规办理业务，领导或上级部门负责人为责任人；经办人员在办理过程中未提出异议或不抵制、不报告的，经办人员同为责任人；由于经办人员、信用社或部门提供情况不实，导致决策失误的，经办人员、提供情况的信用社或部门的主要负责人为责任人；应由决策人进行事前调查而未履行职责，偏听下级提供情况导致决策失误的，决策人为责任人；经过集体研究的违规行为，参加研究的主要负责人为责任人，其他人员为次责任人；凡发生违规行为责任不清时，经办人员与其直接上级的主要负责人同为责任人；稽核检查人员向派出单位领导报告并提出了处理结论，领导不支持、不处理造成后果的，派出单位领导为责任人。