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1、 中嘉博创信息技术股份有限公司 2021 年年度财务报告 2022 年 04 月 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 保留意见 审计报告签署日期 2022年4月28日 审计机构名称 尤尼泰振青会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 尤振审字2021第0621号 注册会计师姓名 李力、马燕 审计报告正文 尤振审字2021第0621号 中嘉博创信息技术股份有限公司全体股东： 我们审计了中嘉博创信息技术股份有限公司（以下简称“中嘉博创”）财务报表，包括2021年 12月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及
2、相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中嘉博创2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成保留意见的基础 如财务报表附注六、附注五（四十）、附注十二（七）、3 所述，中嘉博创公司与失控子公司北京中天嘉华信息技术有限公司（以下简称“嘉华信息”）原股东刘英魁 、宁波保税区嘉语春华创业投资合伙企业（有限合伙）、宁波保税区嘉惠秋实创业投资合伙企业（有限合伙）（合称“原股东”）因业绩补偿或调整的方案多次协商未果后，原股东提起仲裁，进而
3、导致中嘉博创公司对嘉华信息失去控制，公司决定自 2021 年 10 月 1 日起不再将嘉华信息纳入公司合并财务报表的合并范围。 如财务报表附注五（八）、附注五（四十二）、附注十二（七）、3所述，基于谨慎原则，中嘉博创公司对嘉华信息投资的可收回金额进行估计，按照预计可收回金额与账面价值的差额计提减值损失12.36亿元，计入当期损益。 由于嘉华信息处于失控状态，审计范围受到限制，且仲裁尚无最终结果，我们亦未能对纳入合并范围的嘉华信息2021年1-9月财务报表实施必要的审计程序，以判断中嘉博创公司2021年度对嘉华信息上述会计处理的准确性及影响程度。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工
4、作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中嘉博创，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 1、商誉减值 如财务报表附注五（十三）所述，202
5、1 年 12 月 31 日中嘉博创合并资产负债表中商誉账面余额为人民币173,891.24万元，商誉减值准备 161,170.60万元，商誉账面价值 12,720.64万元，占资产总额的 8.62%。中嘉博创管理层在评估包含相关资产组组合的可收回金额时，聘请了外部专家协助，该评估涉及对相关资产组组合未来情况的假设和估计。由于上述商誉对财务报表影响重大，中嘉博创管理层在执行减值测试时需要对关键假设作出重大估计，而管理层估计的不同结果可能造成重大财务影响，因此我们将商誉减值作为关键审计事项。 主要审计程序包括： 了解并测试与商誉减值相关内部控制设计的合理性及执行的有效性； 了解资产组的历史业绩实现
6、情况及资产组未来发展规划，是否与行业预期发展趋势相一致； 检查商誉形成原因及对应资产组 2021年盈利实现情况； 分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设、方法及预测数据，检查相关假设、方法及预测数据的合理性，特别是复核公允价值减去处置费用的净额使用的关键指标，复核现金流量预测所采用的折现率以及未来销售增长率、预计毛利率等关键指标； 评价管理层聘请的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性，同时复核外部估值专家对资产组的估值方法及出具的评估报告； 复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表，并与商誉所属资产组的账面价值进行比较，确认是否存在商誉减值情况； 检查与
7、商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 2、收入确认 如 财 务 报 表 附 注 五 . （ 三 十 三 ） 所 述 ， 2 0 2 1 年 度 中 嘉 博 创 实 现 营 业 收 入 195,111.26万元，营业收入主要来源通信网络维护服务、通信铁塔维护服务、通信网络优化工程业务和电信增值业务中的信息服务业务。中嘉博创与客户签订的销售合同、订单存在各种商业条款，在客户取得相关商品控制权时确认收入。视商业条款不同，通常在验收或对账完毕后确认收入。由于营业收入是中嘉博创的关键业绩指标之一，涉及各种商业条款，且收入可能存在被确认于不正确期间的固有风险，我们将中嘉博创的收入识别作
8、为关键审计事项。 主要审计程序包括： 了解并评价与中嘉博创收入确认相关的内部控制制度设计的合理性，测试与收入确认相关的内部控制制度执行的有效性； 选取样本检查销售合同，识别商品控制权转移的条款与条件，评价中嘉博创的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； 对营业收入重要客户进行抽样检查，检查产值预估表、维护结算表（客户对账单）、收款回单等支持性文件并与财务记录进行核对； 执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利变动的合理性； 向重要客户实施函证程序，函证客户的期末余额及当期销售金额； 对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，检查营业收入是否在恰当的期间确认； 检查重要客户期后收款情况； 对重
9、要客户实施访谈程序，并了解核查业务的真实性。 四、 其他信息中嘉博创管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法对中嘉博创 2021 年度财务报告中上述保留
10、事项获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与上述事项相关的其他信息是否存在重大错报。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中嘉博创的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中嘉博创、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中嘉博创的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
11、保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
12、的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中嘉博创持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中嘉博创不能持续经营。 （5） 评价
13、财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6）就中嘉博创中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键
14、审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 尤尼泰振青会计师事务所 中国注册会计师：李力 （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国注册会计师：马燕 中国青岛 二二二年四月二十八日 二、财务报表 合并资产负债表 2021年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 期末余额 上年年末余额 流动资产： 货币资金 （一） 383,727,988.88 725,835,094.14 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产
15、 衍生金融资产 应收票据 （二） 1,824,397.11 883,513.53 应收账款 （三） 491,697,134.06 841,879,489.43 应收款项融资 预付款项 （四） 17,814,254.92 87,570,062.59 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 （五） 23,402,970.29 39,934,056.25 买入返售金融资产 存货 （六） 53,567,167.61 29,362,015.55 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （七） 37,291,377.46 40,271,656.97 流动资产合计 1,
16、009,325,290.33 1,765,735,888.46 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 （八） 243,938,663.59 投资性房地产 固定资产 （九） 44,608,785.82 88,435,494.05 在建工程 （十） 42,960.30 生产性生物资产 资产 附注五 期末余额 上年年末余额 油气资产 使用权资产 （十一） 4,350,941.78 无形资产 （十二） 19,629,303.41 56,144,882.77 开发支出 商誉 （十三） 127,206,403.40 1,769
17、,317,486.32 长期待摊费用 （十四） 10,804,424.21 递延所得税资产 （十五） 26,911,951.07 27,513,564.49 其他非流动资产 （十六） 1,196,581.19 非流动资产合计 466,646,049.07 1,953,455,393.33 资产总计 1,475,971,339.40 3,719,191,281.79 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 吴鹰 主管会计工作负责人：李鹏宇 会计机构负责人：张雷 合并资产负债表（续） 2021 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五
18、期末余额 上年年末余额 流动负债： 短期借款 （十七） 151,993,441.79 205,992,733.40 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 （十八） 4,059,065.00 3,808,170.00 应付账款 （十九） 463,693,020.26 498,977,710.76 预收款项 （二十） 41,513.47 合同负债 （二十一） 99,817,998.67 135,113,031.32 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 （二十二） 31,660,441.39 51,151,335.46 应
19、交税费 （二十三） 2,849,325.79 27,055,804.06 其他应付款 （二十四） 343,653,404.86 352,560,160.41 应付手续费及佣金 应付分保账款 负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 （二十五） 3,142,634.41 65,827,688.43 其他流动负债 （二十六） 30,628,928.86 25,057,033.19 流动负债合计 1,131,539,774.50 1,365,543,667.03 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 （二十七）
20、 1,349,442.20 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 （十五） 4,644,892.15 10,288,995.41 其他非流动负债 非流动负债合计 5,994,334.35 10,288,995.41 负债合计 1,137,534,108.85 1,375,832,662.44 所有者权益： 股本 （二十八） 936,291,116.00 936,291,116.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 （二十九） 1,501,853,677.62 1,501,853,677.62 减：库存股 （三十） 14,436,163.60 14,43
21、6,163.60 其他综合收益 专项储备 盈余公积 （三十一） 104,445,528.28 104,445,528.28 一般风险准备 未分配利润 （三十二） -2,190,233,023.26 -185,360,199.87 归属于母公司所有者权益合计 337,921,135.04 2,342,793,958.43 少数股东权益 516,095.51 564,660.92 所有者权益合计 338,437,230.55 2,343,358,619.35 负债和所有者权益总计 1,475,971,339.40 3,719,191,281.79 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人
22、： 吴鹰 主管会计工作负责人：李鹏宇 会计机构负责人：张雷母公司资产负债表 2021 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注十三 期末余额 上年年末余额 流动资产： 货币资金 4,342,983.56 89,372,082.85 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 应收款项融资 预付款项 207,600.00 6,400.00 其他应收款 （一） 28,644,483.02 36,652,621.69 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 2,713,170.91 2,323,697.95 流动资产合计 35,90
23、8,237.49 128,354,802.49 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 （二） 804,173,000.00 2,708,040,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 243,938,663.59 投资性房地产 固定资产 114,939.47 224,815.39 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 33,257.80 39,260.92 开发支出 商誉 长期待摊费用 136,839.69 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 1,048,259,860.86 2,708,440,916.00 资产总计 1,
24、084,168,098.35 2,836,795,718.49 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 吴鹰 主管会计工作负责人：李鹏宇 会计机构负责人：张雷母公司资产负债表（续） 2021 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 期末余额 上年年末余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 合同负债 应付职工薪酬 80,136.18 144,550.32 应交税费 41,810.19 33,866.50 其他应付款 759,025,968.23 753,455,129.59 持有待售负债
25、 一年内到期的非流动负债 65,827,688.43 其他流动负债 流动负债合计 759,147,914.60 819,461,234.84 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 759,147,914.60 819,461,234.84 所有者权益： 负债和所有者权益 附注 期末余额 上年年末余额 股本 936,291,116.00 936,291,116.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,539,971,921.72 1,539,97
26、1,921.72 减：库存股 14,436,163.60 14,436,163.60 其他综合收益 专项储备 盈余公积 56,093,581.76 56,093,581.76 未分配利润 -2,192,900,272.13 -500,585,972.23 所有者权益合计 325,020,183.75 2,017,334,483.65 负债和所有者权益总计 1,084,168,098.35 2,836,795,718.49 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 吴鹰 主管会计工作负责人：李鹏宇 会计机构负责人：张雷 合并利润表 2021年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
27、项目 附注五 本期金额 上期金额 一、营业总收入 1,951,112,591.19 2,573,272,009.25 其中：营业收入 （三十三） 1,951,112,591.19 2,573,272,009.25 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 2,020,129,088.86 2,521,652,003.32 其中：营业成本 （三十三） 1,790,246,692.00 2,232,675,924.88 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 （三十四） 4,604,073.67 5,384,292.
28、72 项目 附注五 本期金额 上期金额 销售费用 （三十五） 25,569,615.06 26,751,539.27 管理费用 （三十六） 109,877,303.84 116,856,956.15 研发费用 （三十七） 66,385,193.30 79,568,248.26 财务费用 （三十八） 23,446,210.99 60,415,042.04 其中：利息费用 25,485,726.29 64,615,732.26 利息收入 3,292,609.24 4,565,490.39 加：其他收益 （三十九） 11,900,641.48 17,022,322.15 投资收益（损失以“-”号填列
29、） （四十） -286,373,125.49 2,631,671.24 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 800,000.00 -159,527.65 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） （四十一） -15,045,127.04 -35,835,220.28 资产减值损失（损失以“-”号填列） （四十二） -1,645,067,336.41 资产处置收益（损失以“-”号填列） （四十三） 470,667.71 -4,915.32 三、营业利润（
30、亏损以“-”号填列） -2,003,130,777.42 35,433,863.72 加：营业外收入 （四十四） 223,447.27 4,391,317.88 减：营业外支出 （四十五） 4,287,656.84 3,339,652.65 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -2,007,194,986.99 36,485,528.95 减：所得税费用 （四十六） -2,273,598.19 16,054,557.08 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -2,004,921,388.80 20,430,971.87 （一）按经营持续性分类 1持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -2
31、,004,921,388.80 20,430,971.87 2终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类 1归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-” 号填列） -2,004,872,823.39 20,166,310.95 2少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -48,565.41 264,660.92 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1重新计量设定受益计划变动额 2权益法下不能转损益的其他综合收益 项目 附注五 本期金额 上期金额 3其他权益工具投资公允价值变动 4企业自身信用风险公允价值变动
32、 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1权益法下可转损益的其他综合收益 2其他债权投资公允价值变动 3金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4其他债权投资信用减值准备 5现金流量套期储备 6外币财务报表折算差额 7其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -2,004,921,388.80 20,430,971.87 归属于母公司所有者的综合收益总额 -2,004,872,823.39 20,166,310.95 归属于少数股东的综合收益总额 -48,565.41 264,660.92 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -2.1439 0.0216 （二）稀释
33、每股收益（元/股） -2.1439 0.0216 公司负责人： 吴鹰 主管会计工作负责人：李鹏宇 会计机构负责人：张雷 母公司利润表 2021 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十三 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 2,595.50 820.80 销售费用 管理费用 17,536,060.20 11,709,081.73 研发费用 财务费用 37,633,942.53 59,933,881.54 其中：利息费用 38,297,524.38 60,448,762.90 利息收入 675,450.84 523,881.88 加：其他收益 10,57
34、2.70 41,714.60 投资收益（损失以“-”号填列） （三） 22,800,000.00 29,840,472.35 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 800,000.00 -159,527.65 项目 附注十三 本期金额 上期金额 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -23,937.96 -18,625.85 资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,659,928,336.41 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -1,692,
35、314,299.90 -41,780,222.97 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -1,692,314,299.90 -41,780,222.97 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -1,692,314,299.90 -41,780,222.97 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -1,692,314,299.90 -41,780,222.97 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1重新计量设定受益计划变动额 2权益法下不能转损益的其他综合收益 3
36、其他权益工具投资公允价值变动 4企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1权益法下可转损益的其他综合收益 2其他债权投资公允价值变动 3金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4其他债权投资信用减值准备 5现金流量套期储备 6外币财务报表折算差额 7其他 六、综合收益总额 -1,692,314,299.90 -41,780,222.97 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司负责人： 吴鹰 主管会计工作负责人：李鹏宇 会计机构负责人：张雷 合并现金流量表 2021 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 2,491,835,841.38 2,789,501,917.24 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金