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1、 投资与财务预算投资与财务预算投资与财务预算投资与财务预算n一、投资预算一、投资预算n二、筹资计划二、筹资计划n三、财务收支预算三、财务收支预算n四、财务分析四、财务分析一、投资预算一、投资预算n1、开办费、开办费n2、固定资产投资、固定资产投资n3、流动资金、流动资金一、投资预算一、投资预算n1、开办费、开办费n在筹建期间发生的、与购建固定资产无在筹建期间发生的、与购建固定资产无关的各种费用。关的各种费用。n人员工资；办公费；培训费；差旅费；人员工资；办公费；培训费；差旅费；印刷费、注册登记费。印刷费、注册登记费。关于注册登记费的说明关于注册登记费的说明n1、成立有限责任公司、成立有限责任公
2、司n最低注册资金最低注册资金3万元，需要万元，需要50个以下的个以下的股东，从核名、刻章股东，从核名、刻章、验资、验资、领取营、领取营业执照业执照、办理企业组织机构代码证、办理企业组织机构代码证、办理税务登记等一般需要费用约办理税务登记等一般需要费用约 1000元。元。n2006年年1月起新的公司法规定，允许月起新的公司法规定，允许1个个股东注册有限责任公司（营业执照上会股东注册有限责任公司（营业执照上会注明注明“自然人独资自然人独资”），最低注册资金），最低注册资金10万元。万元。关于注册登记费的说明关于注册登记费的说明n2、个体工商户办理营业执照、税务登记、个体工商户办理营业执照、税务登记
3、证等费用约证等费用约500元。元。n3、办各种培训班（中心）应到教育主管、办各种培训班（中心）应到教育主管部门或劳动主管部门办理社会力量办学部门或劳动主管部门办理社会力量办学许可证或职业培训许可。建议预算费用许可证或职业培训许可。建议预算费用500元。元。一、投资预算一、投资预算n1、开办费、开办费n上述开办费全部记入开始经营年度的上述开办费全部记入开始经营年度的管管理费用理费用。一、投资预算一、投资预算n2、固定资产投资、固定资产投资n固定资产是指同时具有下列特征的有形固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：资产：（1）为生产商品、提供劳务、出）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而租或经营
4、管理而持有持有的；（的；（2）使用寿命）使用寿命超过一个会计年度超过一个会计年度。2、固定资产投资、固定资产投资n各创业方案应充分考虑所需固定资产的各创业方案应充分考虑所需固定资产的类别、规格、数量。类别、规格、数量。n所需固定资产应有明确的金额，且符合所需固定资产应有明确的金额，且符合市场行情。市场行情。n建议固定资产投资规模逐步扩大。建议固定资产投资规模逐步扩大。2、固定资产投资、固定资产投资n建议厂房、场地采用租赁形式解决，租建议厂房、场地采用租赁形式解决，租金按年支付，支付的租金应符合市场行金按年支付，支付的租金应符合市场行情。情。n在投资预算中应考虑第一年厂房、场地在投资预算中应考虑
5、第一年厂房、场地以及设备所需的租金。以及设备所需的租金。一、投资预算一、投资预算n3、流动资金、流动资金n在生产经营过程中用于周转使用的资金。在生产经营过程中用于周转使用的资金。n包括现金、银行存款、原材料、产成品、包括现金、银行存款、原材料、产成品、职工薪酬、应收账款等。职工薪酬、应收账款等。n由于第一年一般难以得到贷款，所以对由于第一年一般难以得到贷款，所以对流动资金的预算应尽量准确。流动资金的预算应尽量准确。一、投资预算一、投资预算n上述三个项目的总和构成创业方案的上述三个项目的总和构成创业方案的初始资金。初始资金。n例：峨嵋黑鸡一期投资预算例：峨嵋黑鸡一期投资预算二、筹资计划二、筹资计
6、划n1、根据投资预算确定初始筹资渠道与筹、根据投资预算确定初始筹资渠道与筹资金额。资金额。n筹资渠道：与他人合伙；亲人资助或无息筹资渠道：与他人合伙；亲人资助或无息借入；朋友借入（有息及无息两种形式）借入；朋友借入（有息及无息两种形式）n如果有偿借入，建议按借款期限的同期定如果有偿借入，建议按借款期限的同期定期存款利率付利息。期存款利率付利息。备注：实际贷款利率一般在基准贷款利率的基础上上浮备注：实际贷款利率一般在基准贷款利率的基础上上浮25%30%二、筹资计划二、筹资计划n2、以后筹资、以后筹资n根据发展规划确定筹资渠道与筹资金额。根据发展规划确定筹资渠道与筹资金额。n建议多用人脉资源；以及
7、针对大学生创建议多用人脉资源；以及针对大学生创业的优惠贷款。业的优惠贷款。三、财务收支预算三、财务收支预算n1、财务收支预算基本假设、财务收支预算基本假设n2、收入预算、收入预算n3、支出预算、支出预算n4、预计利润表、预计利润表1、财务收支预算基本假定、财务收支预算基本假定n利用国家对大学生自主创业和下岗失业利用国家对大学生自主创业和下岗失业再就业的有关优惠政策，假定前再就业的有关优惠政策，假定前5年均享受年均享受免税政策。免税政策。n本创业计划从本创业计划从 年年月月日开始实施。日开始实施。n固定资产折旧年限固定资产折旧年限5年，采用使用年限法年，采用使用年限法计提折旧，不考虑净残值。计提
8、折旧，不考虑净残值。n各项资产不考虑减值因素。各项资产不考虑减值因素。2、收入预算、收入预算n收入是企业在收入是企业在日常活动日常活动中形成的、会导中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本无关的经济利益的总流入。n销售商品收入、提供劳务收入、让渡资销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。产使用权收入。2、收入预算、收入预算n进行收入预算应注意的问题：进行收入预算应注意的问题：n市场在哪里？（地域）市场在哪里？（地域）n本地本地n外地：省内其他地区、外省、全国、亚外地：省内其他地区、外省、全国、亚洲、全球。洲、全球。总
9、市场有多大？总市场有多大？n个人、家庭消费个人、家庭消费n集团消费集团消费潜在市场有多大？潜在市场有多大？n是产品或服务的实际购买者和潜在购是产品或服务的实际购买者和潜在购买者的总和。买者的总和。n对产品或服务有兴趣的顾客群体。对产品或服务有兴趣的顾客群体。有效市场有多大？有效市场有多大？n对产品或服务感兴趣、有支付能力并能对产品或服务感兴趣、有支付能力并能获得该产品或服务的顾客群体。获得该产品或服务的顾客群体。n其特征有：可衡量性、可盈利性、可进其特征有：可衡量性、可盈利性、可进入性、可区分性、可稳定性。入性、可区分性、可稳定性。目标市场有多大？目标市场有多大？n目标市场是企业根据外部市场和
10、内部条目标市场是企业根据外部市场和内部条件选择一个或一个以上细分市场作为营件选择一个或一个以上细分市场作为营销对象的决策，目标市场是在市场细分销对象的决策，目标市场是在市场细分的苦苦上确定的，是细分市场选择的结的苦苦上确定的，是细分市场选择的结果。果。n将营销努力集中于有效市场的某一细分将营销努力集中于有效市场的某一细分部分，这部分便是企业的目标市场。部分，这部分便是企业的目标市场。渗透市场有多大？渗透市场有多大？n通过企业及竞争者的营销努力必能售出通过企业及竞争者的营销努力必能售出一定数量的产品或服务，购买该产品一定数量的产品或服务，购买该产品或服务的顾客群体形成渗透市场。或服务的顾客群体形
11、成渗透市场。n渗透市场要经历一个由小变大的过程。渗透市场要经历一个由小变大的过程。n建议各创业计划应认真考虑市场增长率建议各创业计划应认真考虑市场增长率和市场占有率。和市场占有率。收费标准是什么？收费标准是什么？n定价方法定价方法成本导向定价；需求导向定价；竞争导向成本导向定价；需求导向定价；竞争导向定价。定价。n定价策略定价策略n折扣定价策略；地区定价策略；心理定折扣定价策略；地区定价策略；心理定价策略；差别定价策略；新产品定价策价策略；差别定价策略；新产品定价策略略预计收入金额的确定预计收入金额的确定n收入收入=销售数量销售数量销售单价销售单价n预计的收入记入利润表预计的收入记入利润表“营
12、业收入营业收入”。3、支出预算、支出预算n创业方案中的支出一般考虑两大部分：创业方案中的支出一般考虑两大部分：n成本成本n费用费用成本成本n制造产品或提供服务发生的可直接归属制造产品或提供服务发生的可直接归属于产品或劳务的费用。于产品或劳务的费用。n材料费；职工薪酬（直接生产人员或劳材料费；职工薪酬（直接生产人员或劳务人员）；加工设备的折旧费。务人员）；加工设备的折旧费。n发生的成本记入利润表的发生的成本记入利润表的“营业成本营业成本”。费用费用n第一，销售费用第一，销售费用n销售商品、提供劳务发生的各种费用。销售商品、提供劳务发生的各种费用。n建议考虑：广告费、销售机构业务费。建议考虑：广告
13、费、销售机构业务费。n预计的销售费用记入利润表预计的销售费用记入利润表“销售费用销售费用”。费用费用n第二，管理费用第二，管理费用n为组织和管理生产经营活动所发生的费为组织和管理生产经营活动所发生的费用。用。n建议考虑：筹建期间的开办费（第一年）建议考虑：筹建期间的开办费（第一年）；管理人员薪酬；办公费；办公设备折；管理人员薪酬；办公费；办公设备折旧费、厂房或场地租金；业务招待费等。旧费、厂房或场地租金；业务招待费等。n管理费用记入利润表管理费用记入利润表“管理费用管理费用”。费用费用n第三，财务费用第三，财务费用n为筹集生产经营所需资金发生的筹资费为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用。用。n
14、建议考虑：借款利息支出。建议考虑：借款利息支出。n财务费用记入利润表财务费用记入利润表“财务费用财务费用”。4、预计利润表、预计利润表n预计利润表的格式预计利润表的格式 四、财务分析四、财务分析n1、投资回收期：投资回收期是指从、投资回收期：投资回收期是指从项目的投建之日起，用项目所得的净项目的投建之日起，用项目所得的净收益偿还原始投资所需要的年限。收益偿还原始投资所需要的年限。n2、盈亏平衡分析、盈亏平衡分析n盈亏平衡点，也叫保本点盈亏平衡点，也叫保本点，是指全部销售，是指全部销售收入等于全部成本时（销售收入线与总成收入等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的销量本线的交点）的销量。以
15、盈亏平衡点的界。以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。盈亏平衡点可以利，反之，企业就亏损。盈亏平衡点可以用销售量来表示，即盈亏平衡点的销售量；用销售量来表示，即盈亏平衡点的销售量；也可以用销售额来表示，即盈亏平衡点的也可以用销售额来表示，即盈亏平衡点的销售额。销售额。n收入成本利润收入成本利润n盈亏平衡即：收入成本盈亏平衡即：收入成本0n销售数量销售单价（销售数量 单位变动成本固定成本）0n销售数量（销售单价单位变动成本）n销售数量固定成本（销售单价单位变动成本）n3、净现值分析、净现值分析n4、现值指数分析、现值指数分析n祝各位创业者取得成功！祝各位创业者取得成功！