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1、第三讲：振鑫公司财务管理与会计核算制度第三讲：振鑫公司财务管理与会计核算制度-内部适用内部适用目 录 一、总要求1 二、会计机构设置与人员配备2六、主要财务事项的规定3三、会计凭证设置与启用4五、结账与财务报表编制4四、会计凭证填制与传递1一、总 则1、振鑫公司财务管理与会计核算制度，是根据会计法企业会计准则以及公司章程制定的。2、本制度适用于振鑫公司财会部，并要求其他智能部门共同遵守。3、本公司是联营企业，所以要正确核算资本和损益的构成，一切经济业务多要有凭有据，不得设置两套帐（实际中做的很少）4、本公司是制造业，需要正确开展生产成本核算，核算制造成本。5、会计年度执行公历年制，自公历为止为
2、一个会计年度，要求分月结算帐目并编制会计报表。二、会计机构设置与人员配置6、本公司成立后设置财务部，总经理对财务部负有领导责任。7、财务部由四人组成，设部长一名，记账会计一名，出纳一名，统计一名。8、财会部负责本部日常管理工作，主要抓好资金管理与费用控制工作；记账会计侧重与账目登记和报表编制工作；出纳主要负责货币资金收支业务，并协助同其他人员办理往来结算；统计主要负责产品产量、产值和车间消耗等核算工作。三、会计账目设置与启用9、设置会计科目、必须合理、完整、规范，便于全面、准确的反馈公司经济信息。10、根据本公司具体情况，会计科目设置具体要求如下：序号账簿名称外观余额结账年终更新要求1总分类账
3、订本式结账填写月计、累计建立新帐2出纳日记账订本式日清月结月计、累计建立新帐3往来结算帐三栏式随时填写不结连续使用4存货帐数量金额式随时填写月计建立新帐5成本费用帐十七栏帐结账填写月计、累计建立新帐6固定资产帐专用帐随时填写不结连续使用7应交税费帐专用帐结账填写月计、累计建立新帐8销售帐专用帐结账填写月计、累计建立新帐四、会计凭证填制与传递v11、凡是能证明本公司业务发生的，各种要素齐全并可作为记账依据的一切书面材料，均为本公司的会计核算凭证。v12、本公司会计原始凭证，主要包括内部自制原始凭证和外来原始凭证两大类。内部自制原始凭证，主要包括收据、收料单、领料单、进仓单、出仓单、送货单、差旅单
4、、借支单、费用报销单核支付证明单等，是本公司日常收支活动的主要凭证。（提醒学员们：这部分是我们会计实操学员必填的凭证哦）v13、本公司的记账凭证，采用复式通用记账凭证。涉及货币资金业务的凭证，由出纳填制，转账业务的凭证主要是由记账会计填制，所有凭证多要经过财会部长审核。v14、会计科目汇总表，每月至少编制一次。v15、各种凭证要及时传递，特别是经办人员手存单据，财会要主动索取。五、结账前与财务报表的编制v16、结账前，本公司当期经济业务要全部入帐，不得遗漏。v17、根据结算清楚的账目，要按月、季度、年度会计期间，分别编制相应的财务报表。v18、本公司财务报表分会计报表与税务报表。会计报表主要有
5、资产负债表和利润表。税务报表主要有增值税、所得税、城建税和教育费附加报表。v19、各种报表月末结账完毕后既要编制，次月的15日前要上报有关部门。六、振鑫公司主要财务事项规定v20、坏账准备采用备抵法，年末按应收账款余额的0.4%计提，多冲少补。v21、存货发出计价采用加权平均法；车间领取材料采用定额方法供给的；周转材料按五五法摊销；不具备周转材料条件的机械物料消耗一次性列入成本费用。v22、产品生产成本按品种法归集；制造费用采用月末按材料消耗比重法分摊；在产品与产成品划分按约当产量法。v23、固定资产折旧采用平均年限法，当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的照提折旧。v24、无形资产采用分期等
6、额摊销法，累计摊销数额列入当期管理费用-摊销费。v25、筹建期间发生的费用（不包括构建固定资产支出），一律列入长期待摊费用-开办费，进入生产期一次性转入管理费用-摊销费，之后所发生的一切耗费看用途而定。就振鑫公司而言，销售部发生费用列入销售费用；总经办、办公室、供应部列入管理费用；生产部和车间发生的直接消耗列入生产成本；间接消耗则列入制造费用；财会部同银行发生的有关费用列入财务费用；无关的列入管理费用。v26、应付职工薪酬-员工工资，月末计提，次月8日发放；员工福利按基本工资的14%计提，主要用于发放奖金、困难补助、医药费和文化活动等支出。v27、借款利息月末预提，次月6日付息；收到存款利息冲减财务费用。v28、本年利润采用帐结法；利润分配按公司章程办理。v29、本制度自2011年10月1日执行。总结v经过以上讲解：财会部每月的月末会计处理事项的编排如下！v1、计提员工工资及福利 2、计提固定资产折旧费v3、摊销长期待摊费用 4、摊销无形资产v5、计提贷款利息 6、计提坏账准备v7、计提董事会经费 8、计算城建税和教育费附加v9、分摊制造费用 10、结转完工产品生产成本v11、结转产品销售成本 12、计算本期应纳所得税v13、计算本月损益 14、年终利润分配v注：根据上面的要求，结合振鑫公司的实际情况，制定出振鑫公司财务管理与会计核算制度。