国际贸易单证教程第二章.ppt

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1、第二章 国际贸易合同与结算方式第一节第一节 国际贸易合同国际贸易合同 第二节第二节 汇付汇付 第三节第三节 托收托收第四节第四节 信用证信用证第一节 国际贸易合同见课本25-30页第二节汇付 一、汇付的基本概念及其当事人一、汇付的基本概念及其当事人 汇汇付付（RemittanceRemittance）是是一一种种顺顺汇汇方方式式，是是银银行行（汇汇出出行行）应应汇汇款款人人（债债务务人人）的的要要求求，以以一一定定的的方方式式将将一一定定的的金金额额，通通过过其其在在国国外外联联行行或或代代理理行行作作为为付付款款银银行行（汇汇入入行行），付付给给收收款款人人（债债权权人人）的一种结算方式。的

2、一种结算方式。汇付的四方基本当事人：汇付的四方基本当事人：remitterremitter（汇款人）（汇款人）payee or beneficiarypayee or beneficiary（收款人）（收款人）remitting bankremitting bank（汇出行）（汇出行）paying bankpaying bank（汇入行，解付行）（汇入行，解付行）二、汇款方式的种类及其业务程序二、汇款方式的种类及其业务程序 汇款方式的种类：1电汇（Telegraphic Transfer,T/T）2信汇（Mail Transfer,M/T）3票汇（Remittance by Bankers D

3、emand Draft,D/D）三、电汇三、电汇 电汇电汇（Telegraphic Transfer,T/T）是汇款人委托银行（汇出行）以电报（Cable）、电传（Telex）或SWIFT 方式，指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。The telegraphic transfer is a remittance,at the request of a remitter,effected by an authenticated cable or telex or SWIFT sent by a remitting bank to a paying bank instructing the

4、latter to pay a certain sum in money to a designated payee of the remittance.结算工具结算工具优缺点优缺点电汇电汇电报电报电传电传SWIFT缺点：缺点：优点：优点：迅速收款迅速收款安全、可靠安全、可靠费用高费用高 电报或电传的电文FM:汇出行名称TO:汇入行名称DATE:发电日期TEST 密押OUR REF.汇款编号NO ANY CHARGES FOR US（我行不负担任何费用）或写成CHARGES,IF ANY,ARE FOR BENS ACCT PAY 付款金额VALUE 起息日 TO 收款人(或FOR CREDI

5、T OF（收款人的帐户行）IN FAVOUR OF(收款人名称)ACCOUNT NO.收 款 人 账 号 MESSAGE汇 款 附 言 (有 时 写 成 DETAILS OF PAYMENT_)ORDER(或BY ORDER OF,简写成B/O)付款人COVER头寸拨付（若汇出行在汇入行开设帐户，一般写成PLEASE DEBIT OUR A/C WITH YOU）FM:BANK OF CHINA,TIANJINTO:THE CHASE MANHATTAN BANK,N.A.,NEW YORKDATE:5TH MAY,1998TEST 1567 OUR REF 256770628 NO ANY

6、CHARGES FOR US PLS PAY VALUE 5TH MAY TO BANQUE NATIONALE DE TUNISIE TUNIS FOR ACCOUNT NO.006-250-106129-002 FAVOUR PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD.HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.911508 ORDER PHOTOGRAPH CO.TIANJIN IN COVER DEBIT OUR ACCOUNT WITH YOU.SWIFT电文MT100 CUSTOMER TRANSFERDate 040610Sent to MIDLAN

7、D BANK LTD.,LONDONFrom BKCHCNBJ910 BANK OF CHINA,ZHEJIANG :20/transaction reference number（汇款编号）208TT0992:32A/value date,currency code,amount（起息日/货币/金额）040610:50/ordering customer（付款人）ZHEJIANG INTERNATIONAL TRUST&INVESTMENT CORP.,HANGZHOU:57/account with bank（受益人银行）THE FIRST NATIONAL BANK,LONDON:59/

8、beneficiary customer（受益人）ACCOUNT NO.36998044 ANGLO INTERNATIONAL CO.LTD.,LONDON:70/details of payment（汇款摘要）CONTRACT NO.201541:71A/details of charges（汇款费用）BENEFICIARY:72/bank to bank information（银行指令）COVER DEBIT OUR HO ACCOUNT 四、信汇四、信汇信汇信汇是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书（M/T Advice）或支付委托书（Payment Order）邮寄给汇入行，授权其解付

9、一定金额给收款人的一种汇款方式。The mail transfer is a remittance,at the request of a remitter,effected by a mail advice or payment order sent by a remitting bank to a paying bank authorizing the latter to pay a certain sum in money to a designated payee of the remittance.优缺点优缺点信汇信汇信汇委托书信汇委托书支付委托书支付委托书缺点：缺点：优点：优点：迅

10、速收款迅速收款安全、可靠安全、可靠费用高费用高结算工具结算工具五、票汇五、票汇票汇汇款票汇汇款是汇出行应汇款人申请，开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票（Bankers Demand Draft），支付一定金额给收款人的汇款方式。优缺点优缺点票汇票汇银行即期汇票银行即期汇票收收款款人人可可自自行行将将汇汇票票向汇入行收款向汇入行收款汇汇款款人人自自行行将将汇汇票票传传递递给收款人给收款人汇汇票票经经收收款款人人背背书书后后可可以在市场上流通以在市场上流通结算工具结算工具 六、汇款方式在国际贸易中的应用六、汇款方式在国际贸易中的应用 汇款可用于货款的结算，也可用于从属费用的结算。（一）（一

11、）货款的结算 1、预付货款（Payment in Advance）通常为预付订金，以防毁约。2、货到付款（Payment after the Arrival of Goods），又称Open Account Transaction,Deferred Payment Transaction。货到付款又分：a.售定（Be Sold out/up）特点：主要用于鲜活商品的贸易，由于其数量、质量不固定，难以用L/C结算；出口单据不是通过银行寄出，而是随货物带出。售价及付款时间事先确定，通常是货到立即付款货或一个月后付款。b.寄售（Consignment）出口方和进口方其实是委托与受托关系，不是买卖关系

12、。（二）从属费用的结算 用于支付国际贸易项下的运费、保险费、佣金与折扣、赔款、罚款、押金、利息、租赁费用等从属费用。数额不大，对双方影响小，采用汇款方式比较方便。汇款结算方式的特点：1风险较大；2进出口双方的资金负担不平衡；3结算简单、迅速、费用低。第三节 托收 一、托收的定义一、托收的定义托托收收（Collection）是是出出口口方方委委托托本本地地银银行行根根据据其其要要求求通通过过进进口口地地银银行行向向进进口口方方提提示示单单据据，收收取取货货款的结算方式。款的结算方式。委托人托收行代收行付款人买卖关系2、托收指示及汇票委托代理关系1、托收申请书及汇票委托代理关系3、提示汇票4、付款

13、二、托收当事人二、托收当事人1.Principal（委托人）：（委托人）：委托银行办理托收业务的人。他通常是Exporter,Seller,Drawer,Consignor（托运人）。也可以是Payee of the Collection Bill。2.Remitting Bank（托收行）：（托收行）：接受委托办理托收业务的银行，又称寄单行。他通常是Exporters Bank,Payee of the Collection Bill。3.Collecting Bank（代收行）：（代收行）：接受托收行委托，参与办理托收业务的银行。他通常是Importers Bank,Payee of th

14、e Collection Bill。二、托收当事人二、托收当事人4.Presenting Bank（提示行）：（提示行）：向汇票付款人提示承兑/付款的银行，通常就是代收行本身，有时也可以是另一家银行。5.Drawee（付款人）（付款人）:他通常是Importer,Buyer，Drawee of the Collection Bill。托收业务中的契约关系：托收业务中的契约关系：出口商与托收行之间的契约托收申请书。托收行与代收行之间的契约托收指示。三、托收方式的种类三、托收方式的种类 光票托收 付款交单（D/P）即期D/P 跟单托收 远期D/P 承兑交单（D/A）直接托收：委托人直接将汇票、单据

15、 寄给代收行三、托收方式的种类三、托收方式的种类（一）光票托收（Clean Collection）指金融单据托收，不伴随商业单据。在国际贸易中，通常是货运单据直接寄交买方，仅将汇票（有时也可附发票等非货运单据）委托银行托收。托收的款项一般是贸易从属费用。（二）跟单托收（Documentary Collection）指金融单据伴随商业单据的托收，或商业单据不伴随金融单据的托收。（三）直接托收（Direct Collection）委托人征得托收行同意，直接将托收单据寄代收行。URC522不愿承认不经银行办理的托收业务，故未将其包括在规则之中。承兑交单（承兑交单（Document againstAc

16、ceptance,D/A）凭付款人对远期汇票承兑而交出单据。The release/delivery of documents against acceptance of tenor draft.承兑交单程序如下：即即 期期 付付 款款 交交 单单（Documents against Payment,D/P或D/P at Sight）凭付款人对即期汇票付款而交出单据。The release/delivery of documents against the payment of sight draft.远期付款交单（远期付款交单（D/P at xx days after sight）凭付款人对

17、远期汇票付款而交出单据。The release/delivery of documents against the payment of tenor draft.远期汇票的时间一般应不长于货物海上运输时间，否则会使货物滞留码头，易遭损失或罚款，而托收行对此不负责任。URC522认为托收应不（should not）包含在将来日期付款的汇票，并带有指示说，商业单据凭付款交出。所以远期付款交单通常不宜采用。四、托收申请书、托收指示四、托收申请书、托收指示 托收申请书是委托人与托收银行之间关于该笔托收业务的契约性文件，也是银行进行该笔托收业务的依据。定义：托收指示是托收行根据托收申请书缮制的，授权代收

18、行处理单据的完全和准确的条款。委托人托收行代收行托收申请书托收指示代收行与托收行有帐户关系代收行与托收行有帐户关系（1 1）当代收行在托收行开有帐户）当代收行在托收行开有帐户（2）当托收行在代收行开有帐户当托收行在代收行开有帐户3.在在代代收收行行与与托托收收行行无无帐帐户户联联系系时时，可可找找一一家家与与托托收收行行和和代代收收行有帐户关系的代理行。行有帐户关系的代理行。（1）如果托收行在国外X行设有帐户，代收行将收妥款汇交X行，贷记托收行帐户。托收行在托收指示书上可以做这样的交款指示：Collection Instruction:Please collect and remit the

19、proceeds to X Bank for credit of our account with them under their cable/airmail to us.（2）如果代收行在国外X行设有帐户，代收行将收妥款项授权X银行，借记本行帐户，汇款给托收行。托收指示上可注明：Please collect proceeds and reimburse us through Bank by asking them to authorize us by airmail/cable to debit their account.(请代收货款并通过要求某某行以航邮或电报授权我行借记其账户的方式偿

20、付我行)五、五、托收汇票当事人及其背书托收汇票（Collection Bill/Draft）的当事人：收款人制票人进口商Drawer:the exporter,the sellerDrawee:the importer,the buyerPayee:(1)drawer；(2)remitting bank;(3)collecting bank托收汇票收款人为出口商：托收汇票收款人为出口商：收款人制票人进口商委托人托收行代收行空白背书转让托收记名背书转让托收汇票收款人为托收行：托收汇票收款人为托收行：收款人制票人进口商委托人托收行代收行指示托收记名背书转让托收汇票收款人为代收行：托收汇票收款人为代

21、收行：收款人制票人进口商委托人托收行代收行指示寄给六、六、托收风险和防范（一）托收风险（一）托收风险 出口商承担哪些风险？托收风险主要来自于：1、市场风险。2、进口国环境变化的风险。3、进口商经营能力的风险。（二）托收风险的防范（二）托收风险的防范1调查和考虑进口人的资信情况和经营作风，成交金额应妥善掌握，不宜超过其信用程度。2了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而受到损失。3了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法影响安全迅速收汇。4出口合同应争取按CIF或CIP条件成交，由出口人办理货运保险，或投保出口信用险。5对托收方式的交易，要建立健全管

22、理制度，定期检查，及时催收清理，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失。值得注意的问题：1、我国外贸企业应严格按出口合同规定装运货物，制作单据，以防止买方找到借口拒付货款。2、国外代收行最好不由进口人指定，若确有必要，应事先征得托收行同意。3、对贸易管制和外汇管制较严的国家，在使用DP方式时要特别小心谨慎。4、采用DP after sight方式要慎重。因DP有DP at sight和DPafter sight之分。URC522第7条中特别指出：“托收不应含有凭付款交付商业单据的远期汇票。”其用意是劝阻出口人采用远期付款交单方式（DPafter sight）。因有的国家把远期DP当

23、作DA处理。若出口人执意要采用远期DP，则后果自负。5、DP付款方式下签FOB出口合同，保险由买方办理。为了货物的安全，保障我方利益，可以我方（出方）另行加保“卖方利益险”，中国人民保险公司可负责办理此项业务，保险费按所投保险险别正常费率的25计收。投保后，万一货物遇险，买方未投保又不付款赎单时，可由我方自己的保险公司索赔。6、卖方预收一定的押金，余额用DP at sight支付。出口企业可在收到押金后发运货物，并从货款中扣除已收款项，将余额部分委托银行托收。若托收金额被拒付，出口人可将货物运回或转售，而从已收款项中扣除发生的损失费用。若采用此办法，通常在合同中规定：“装运货物以电汇向卖方提交

24、预付款为前提，其余部分采用托收凭即期付款交单。”7、可采用国际保理或出口信用保险两种事前控制风险的措施以及委托追账公司追收账款的事后补偿措施。七、银行在托收业务中的资金融通 托收出口押汇对出口商 贷款 融通汇票（承兑信用额度）融通汇票（承兑信用额度）对进口商 信托收据（一）对出口商的融资（一）对出口商的融资 1、托托收收出出口口押押汇汇（Collection bills purchased），又称议付（Negotiation）。托收行按票面金额扣减利息和手续费，买入出口商开立的跟单汇票，将净款付给出口商。托收行成为跟单汇票的持票人。出口押汇银行的风险很大，一般不愿意做。2、托收项下贷款、托收项

25、下贷款（Advance against collection）出口商可在流动资金不足的情况下，要求托收行发放低于托收金额的贷款。3、用用融融通通汇汇票票贴贴现现融融资资（Accommodation bills for discount）a出口商与托收行订立承兑信用额度（Acceptance credit agreement）。b出口商开立远期融通汇票，经托收行承兑后，可立即贴现。c出口商开立托收跟单汇票，作为融通汇票的质押品，票款用于偿还托收行的融资。融通汇票的金额低于跟单汇票；期限长于跟单汇票。Accommodation bill：Drawer and payee the exporter Drawee the remitting bank（二）对进口商的融资（二）对进口商的融资信托收据（Trust receipt,T/R）即远期付款交单，以开立信托收据换取单据（D/P at xx days after sight to issue trust receipt in exchange for documents.D/P，T/R）。远期付款交单，以开立信托收据换取单据远期付款交单，以开立信托收据换取单据（D/P，T/R）