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1、四川省2017年内审师内部审计基础：电子商务模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5% 2、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是A：一个程序B：一个系统C：一个帐户D：以上三项都是。3、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C：记录销售业
2、务和核算客户账户余额的职责分离；D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。 4、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。5、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用
3、工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。 6、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 7、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这
4、些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。A：II和III；B：仅有I；C：II和IV；D：I，III和IV。 8、衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约 9、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。B：首席审计执行官应解雇欺诈者。C：首席审计执行官的行为是正确的。D：首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事
5、件的进展情况。 10、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工A：只有和是对的B：只有、和是对的C：只有是对的D：、和都对11、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。 12、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而
6、首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 13、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变化的稳定的经营环境；B：复杂多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相似经营。14
7、、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？A：应收账会计事项；B：事先编号的客户发票；C：客户采购订单；D：事先编号的装运单据。 15、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动 16、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“
8、事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低B：要求公司管理人员取消此项工作C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色D：两个人负责此工作，以减少失败风险 17、管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任
9、务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有B：仅有C：仅有D：仅有和 18、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比
10、，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；B：更容易精确测度研究变量；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 19、在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围A：被检查领域的重要性；B：内部控制系统的充分性；C：预测分析性程序结果的准确度；D：以上答案都正确。 20、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保
11、证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。 21、以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？A：获取外部审计师的审计纪录；B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。 22、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员
12、D：必须立即报告给适当的政府机构。23、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 24、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装
13、运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。25、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是A：平行模拟薪金总额的计算B：薪金扣减的例外测试C：重新计算净工资D：跟踪检查薪金税率的变动二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、图像处理系统有可能减少在整个组织中流通的纸张数量。为了减少用户依赖了错误图像的可能性，管理部门应保证有恰当的控制以保持A：图像数据的易辨认性。B：图像数据的精确性。C：索引数据的完整性
14、。D：索引数据初始的顺序。 2、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷?A：设计审查。B：访问控制审查C：源代码审查D：应用控制审查3、最佳内部控制程序应当能够发现下列人员的舞弊行为、A：员工合谋；B：单个员工；C：管理层合谋；D：单个管理人员。 4、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实
15、收货物的支付，并及时更新存货记录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。制止该职员舞弊的最佳控制措施是A：将实收货物验收与支付核准职能分离；B：定期调节实收数量与存货交易额；C：按卖方运单核准支付；D：设立在线存货系统登陆密码。5、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员A：在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；B：在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；C：不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活
16、动；D：在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。 6、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。那么适当的更正行为是A：独立审查和批准赊销。B：独立决定可供销售的产品。C：管理控制集中化。D：提高边际利润。 7、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额信息组中发生的某些错误类型？A：记录计数B：回送检验C：校验数位D：极限检验 8、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。依据审计准则，人力发展规划应当包括以下那项内容A：持续教育机会与业绩评价；B：明确
17、的职业生涯规划与咨询；C：明确的培训规划与章程；D：工作描述与有竞争力的薪资水平。 9、在测试存货控制的有效性时，审计人员在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。审计人员应该A：与管理部门协商并采用其他审计技术，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；B：不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点；C：提醒内部审计管理当局可能存在舞弊。D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。 10、公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存在争议。在对客户订单的内
18、容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法是A：a.将所有的消息写入磁带文件中。B：b.给大额订单的客户寄出确认函。C：c.将所有的消息写入一次写多次读设备。D：d.同意将所有的争议提交仲裁。11、某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为被审计单位正在无效经营这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?A：解释说明这是内部审计师的意见B：取得被审计单位对这项陈述的意见C：研究和确认衡量经营效率的标准D：从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 12、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出每日的现
19、金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是A：充分的，但不可靠或不相关；B：充分、可靠和相关的；C：不充分、可靠或相关；D：相关的，但不充分或不可靠。 13、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法A：矩阵代数B：回归分析C：敏感性分析D：博弈论14、同业复核适用于内部审计和外部审计。与内部审计相比，外部审计同业复核的意义在于A：确定可改进的工作；
20、B：确定审计活动是否符合职业审计标准；C：提出改进建议；D：提供独立的评估。 15、内审部门通过舞弊调查，揭示出以前年度未发现的重大不利因素影响着公司的财务状况及公司已经签发的前两年财务报表的结果。内部审计主管应及时通报A：对财务报告有责任的外部审计机构，他们会因以上发现受到影响。B：适当的政府或法律部门C：相关的管理人员以及审计委员会。D：对调整会计记录负责的会计人员。 16、在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制A：管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的方式进行计划和组织。B：管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。C：经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循
21、法律。D：管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。 17、结束会议的作用之一是协助内部审计师A：根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；B：针对发现的不足采取必要的纠正措施；C：审核内部审计师的业绩D：向管理层提交最终审计报告。 18、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。消除数据里的季节性变动数据要通过A：增加季节性变动因素的数据；B：忽略它；C：取四个时间段的数据加权平均；D：减去来自数据的季节性变动因素。 19、通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现
22、B：包括充分 的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节 20、国际标准化组织已经制定了环型网络的标准，这个标准包括故障管理、配置管理、记账管理、安全管理和性能监控。下列哪一项包括在性能监控标准中A：搜集应用软件使用次数的统计数据B：向网络用户分摊网络成本C：报告网络光纤电缆的故障D：记录未经授权的非法访问 21、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？A：定期盘查价值；B：董事会决定价；C：物价指数调整面价值；D：应税基数。 22、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接
23、移交存货控制部门，而货物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于A：及时标注货物零售价；B：核对实收与包装单数量；C：参照零售价清单标注零售价；D：货物自动进入零售领域。23、下列哪项描述了控制弱点？A：除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。B：预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。D：采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。 24、以下哪种方法关于互联网是一种可靠的商业网络的说法是正确的？A：公司若想保持内部数据的安全性，必须应用防火墙。B：公司必须向互联网提出申请，得到创造主页的许可，从事电子商务。C：希望在互联网上参与电子商务活动的公司必须遵守互联网供应商联盟建立的安全标准。D：上述说法都正确。25、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？A：运用不充分的供应商选择程序；B：在验收部门的采购订单附件上标明订购数量；C：无法详细比较已收到货物的质量；D：接收了未经适当授权购买的货物。