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1、会计基础无纸化考试综合练习题（1） 银行存款余额调节表一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。（5）公司委托银
2、行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#01
3、30，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。（2）22日，收到销售款转账支票6500元。（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。（5
4、）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年9月30 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）三、资料：华天公司2008年4月30日银行存款
5、对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。5、公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制银
6、行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年4月30 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）四、资料：华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现
7、。（2）6月30日，华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3）6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。（4）6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。（5）6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。（6）6月30日，华天公司收到购货方转账支票，金额为7900元，已经送存银行，但银行未入账。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行
8、存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年6月30 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：1、华天公司银行存款日记账的记录日期 摘要 金额29日 因销售商品收到53#转账支票一张 1420029日 开出71#现金支票一张 500030日 收到A公司交来的143#转账支票一张 780030日 开出
9、95#转账支票以支付货款 1170031日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅 60031日 月末余额 768402、银行对账单的记录日期 摘要 金额29日 收到71#现金支票 500030日 收到53#转账支票 1420030日 收到托收的货款 2000030日 支付95#转账支票 1170031日 结转银行结算手续 38031日 月末余额 89260银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）76840银行对账单余额（5）89260加：银行已收企业未收的款项合计（2）20000加：企业已收银行未收的款项合计（6
10、）7800减：银行已付企业未付的款项合计（3）380减：企业已付银行未付的款项合计（7）600调节后余额（4）96460调节后余额（8）96460六、银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）七、华天公司银行存款日记账的余额如下：日期 摘要 金额10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 760010月29日 开出
11、45#现金支票一张 350010月30日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 380010月30日 开出105 #转账支票以支付货款 117010月31日 开出106#转账支票支付明年报刊阅费 1000 月末余额 66500（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期 摘要 金额10月29日 支付45#现金支票 350010月30日 收到76#转帐支票 760010月30日 收到托收的货款 2500010月30日 支付105#转帐支票 1170010月31日 结转银行结算手续费工 320 月末余额 77850要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编
12、制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）八、（1） 华天公司银行存款日记账的账面记录：日期 摘要 金额29日 开出转帐支票#0241，用以付购料款 680030日 收到购方转帐支票#0860，存入银行 650030日 职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付 500031日 开出转帐支票#0242，以支付审计费用 1000031日
13、收到销货方转帐支票#0098 3300 银行存款日记账帐面余额 198500（2）银行对账单的记录：日期 摘要 金额30日 转帐支票#0241 860031日 存入转帐支票#0860 650031日 1年期银行贷款到账 20000031日 扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 408100要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：
14、银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）九、资料：华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1） 公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未收银行办理转帐手续。（2） 公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。、（3） 华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（4
15、） 公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，按公司尚未收到付款通知。（5） 银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十、资料：1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账
16、所记录的经济业务如下（1）20日，开出转帐支票#0850计20000元，用以支付购料款。（2）21日，收到A公司开来的销货转帐支票5600元（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年大报刊杂志费。（5）29日，收到D公司开来的销货现金支票8750元。（6）30日，银行存款日记账的帐面余额为1428002、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下：（1）22日，收到销售转账支票5600元。（2）23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。（3）25日，收到华天公司开出的支票#0851，
17、金额为1000元。（4）26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。（5）29日，为华天公司代收外地购货方汇来大货款3865元。（6）30日，结算银行借款利息1850元。（7）30日，银行对账单的存款余额数为134315元。要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调
18、节后余额（8）十一、（1）华天公司银行存款日记账帐面余额记录：日期 摘要 金额29日 存入购货方转帐支票#104 1400030日 开出转帐支票#052，支付购料款待 936030日 开出转帐支票#053，支付运输费 120031日 存入购货方转帐支票#170 585031日 开出现金支票#022，支付明年上半年房租 9600 银行存款日记账期末余额 108700（2） 银行对账单的记录：日期 摘要 金额30日 存入转帐支票#104 14041030日 开出转帐支票#052 936031日 开出转帐支票#053 210031日 代付借款利息 31日 收回借款的货款 20000 银行存款对账单余
19、额 130910银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十二、资料：华天公司2008年9月30日银行日记账余额为98 500元，9月底公司银行往来尚未其余资料如下： 9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。 本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚
20、未入账。 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500未兑现。 本公司送存银行的，某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合
21、计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表：（1） 华天公司银行存款日记账的账面记录：日期 摘 要 金 额29日 开出转账支票#0176，用以付购料款 11 70030日 收到购货方转账支票#0160，存入银行 8 90030日 职工张某预借差旅费，以现金支票#078支付 5 00031日 开出转账支票#以支付审计费用 50 00031日 收到销货方转账支票#0105 17 650 银行存款日记账账面余额 86 700（2） 银行对账单的记录：日期 摘 要 金 额30日 转账支票#0176 11 70031日 存入转账支
22、票#0160 9 80031日 1年期银行货款到账 150 00031日 扣除当月银行手续费 45031日 银行对账单余额 274 500银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十四、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70 000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达
23、账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（4）银行代为支付本月水电费5 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表“的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（
24、5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十五、资料：华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）： （1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期 摘 要 金 额29日 职工张某预借差旅费，以现金支票#082支付 3 00030日 开出转账支票#350，用以付购料款 5 60031日 收到销货方转账支票#916，存入银行 9 20031日 开出转账支票#351，以
25、支付广告费用 10 000 银行存款日记账账面余额 138 600（3） 银行对账单的记录：日期 摘 要 金 额30日 现金支票#082 3 00031日 转账支票#35 6 50031日 托收的异地货款到账 8 80031日 扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 147000银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）