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1、判断题1、甲公司持有乙公司股份的比例为28%，则甲公司不应将乙公司纳入合并报表的范围（错）2、成本法核算的长期股权投资，当年被投资单位宣告发放的股利，一般作为投资成本的冲回（错）3、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，应当直接计入所有者权益。计入其他资本公积的公允价值变动部分，公司可以根据需要用于转增股份（错）4、企业接受的捐赠和债务豁免，应当确认为当期收益（错）5、企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如果有确凿证据表明该帐面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该帐面价值进行调整（对）6、企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益（错）7、上市公司
2、大股东将其持有的其他公司的股份按照合同约定价格转让给上市公司的高级管理人员，上市公司无须进行会计处理（错）8、企业持有的证卷投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项（对）9、企业在报告期内出售、购买子公司的，应将被出售子公司自报告期期初至出售日止的现金流量纳入合并现金流量表，将被购买子公司自购买日起至报告期期未止的现金流量纳入合并现金流量表（错）10、对以权益结算的股份支付和现金结算的股份支付，无论是否可以立即行权，在授权日企业均不需要进行会计处理（错）1、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权（对）。2、企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴（错）。 3、控制活动是确保管
3、理层的风险应对得到执行的政策和程序（对）。 4、内部审计机构和财会机构应该相互制衡（对）。 5、授权审批就是指授予相关人员审批的权力（错）。 6、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略（对）。7、内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费，为达到这一效果，付出多大的代价都是值得的（错）。 8、内部审计机构地审过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告（对）。9、现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节（错）10、根据企业内部控制基本规范的规定，上市公司的审计
4、委员会负责人应当由董事长担任（错）。 1、考核机制除了能够杜绝员工怠工外，还可以减少员工的机会主义行为，使其行为与公司目标不一致（对）2、招聘需求计划由人力资源部门负责制定和实施（错）3、企业除了专业技能之外，还可以通过培训将企业文化、道德风尚、风险与控制意识等思想或理念传递给员工（对）4、减级增距的薪酬结构更加适合于制造业、银行等传统企业（错）5、对人力资源的内部控制有利于加强对人力资源的管理，但不影响企业内部控制环境（错）6、员工和企业之间是当期提供劳务和领取报酬的关系，企业不必为员工职业发展考虑（错）7、减级增距的薪酬结构更加适合于制造业、银行等传统企业（错） 8、对于仓库保管员应该更强
5、调激励（错）9、企业在设计薪酬制度时，应当体现对员工的激励作用和对人力资源的保护作用，注重长期激励，应当有利于保持和吸引优秀的人才（错）10、按照会计准则，职工薪酬仅包职工工资、奖金、津贴、补贴和职工福利费（错）1、退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人（错）2、顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货（对）3、企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成帐外款（对）4、企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性（对）5、潜在竞争者属于企业所面临的外部
6、来源的风险（错）6、由于反舞弊机制需要一定的人员、设备等成本，企业应当根据自己的实际情况确定建立与否（错）7、应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记（错）8、企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准（错）9、信用管理岗位与销售业务岗位应当分设（对）10、销售部门应当对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜（错）1、企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查、分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力（对）2、企业代销、代管存货，委托加工、代修存货不属于存货范围
7、（错）3、对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批（对）4、存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任（错）5、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权（对）6、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理（错）7、公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序（对）8、由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈、盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告（错）9、生产部门根据市场需求进行存货采购（错）10
8、、应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致（对）1、企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件，由专门的验收部门或人员、采购部门、请购部门以及供应商等各方共同对所购物品或服务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收（对）2、企业应当建立采购管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化（对）3、企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应（对）4、企业的采购是由生产部门根据市场需求直接进行的（错）5、财会部门应当参与商定对供应商付款的条件（对）6、对验收过程中发现的异常情况，负责验收的
9、部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理（对）7、企业应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理（对）8、企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定（对）9、采购过程中采购员可以收取供应商回扣（错）10、付款的申请，审批与执行可以由同一个人担任（错）1、融资业务不包括金融租赁业务（错）2、国有资产的股权转让，一定要进行资产评估（自行或委托第三方），且转让价一般不得低于评估价的10%（错）3、工程项目的内部控制从建设施工阶段开始，到工程竣工移交阶段结束（错）4、工程项目内部控制尤其需要关注前期概预算
10、和招标环节的控制（对）5、利用金融工具进行风险对冲交易，属于内部控制措施，不属于内部控制范畴（错）6、长期股权投资一定要进行正式的事前风险评估（错）7、内部控制的理想目标是消灭所有风险（错）8、融资方案的拟订与决策不属于不相容岗位（错）9、内部控制与风险管理是同一概念的两个不同叫法（错）10、投资业务不包括金融衍生工具交易（错）1、根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离（对）2、严禁由一人保管所有银行预留印鉴（对）3、公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对（对）4、公司应当定期检查、清理银行账户的开立、使用情况，发现
11、未经审批擅自开立银行账户或不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任（对）5、货币资金是企业控制风险最高的资产（对）6、企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁（错）7、用于日常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途（对）8、现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任（错）9、根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些物资的职务要分离（对）10、子公司可以在总部指定的银行范围外选择银行开立帐户（错）单选题1、公司的利润分配应以（个别报表）的未分配利润为基础2、下列各项经济业务中，应通过资本公积科目核算的是（持有至
12、到期投资重分类为可供出售的金融资产，公允价值大于原帐面价值的差额）3、企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，商品房公允价值高于帐面价值差额应当计入的项目是（资本公积）4、下列会计处理，下正确的是（以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失）5、同一控制下的企业合并中购买方发生的审计，法律服务，评估咨询等中介费用（计入当期损益）6、经股东大会决议用盈余公积派送新股，在实施派送新股方案时企业应做的会计处理是（借盈余公积 贷股本、资本公积）7、公司持有的可供出售金融资产的公允价值下降，企业的本期利润会因此（减少或无影响）8、下列各项中，不应计入相关金融资产或
13、金融负债初始入帐价值的是（取得交易性金融资产发生的交易费用）9、下列有关金融资产期款计价的表述中，不符合企业会计准则规定的是（交易性金融资产公允价值低于其帐面价值的差额，应当确认为减值损失）1、COSO报告的内部控制整体框架包括：（三个目标五个要素）2、信息与沟通是企业及时、准确、完整地采集和传递与内部控制相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在（企业内部，以及企业与外部之间）进行有效沟通和正确使用。 3、（风险分析）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。4、在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？（否，应考虑成本效益原则）5、内部设计机构对审计过
14、程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（董事会及其审计委员会）报告。 6、内部控制实施的主体人员是（企业内部人员）。7、内部控制系统可以防止以下哪个情况的发生：（在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保）8、下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标：（企业文化）9、（风险评估）是企业及时识别、科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险的应对策略。 10、非上市公司审计委员会负责人应该由（独立于管理层人员）担任。1、传统薪酬结构中，同一个职位的薪酬上下跨度在（20-40）。 2、以下哪项是用来评价某大型零售商店不同部门生产率的最佳衡量方法(每平方米收入)。3、对于研发人员，
15、应该强调（激励）。 4、下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（年终考核是企业于每年年未，对员工按照业绩分配奖金的过程）。 5、对员工职务进行重新设计取得成功的关键之一是（改变工作内容，以满足员工自身发展的需要）。6、吸引优秀员工加盟，最重要的因素在于（薪酬）。 7、人力资源部门发现公司会计人员的流动率异常高，面谈显示，会计部门的工作时间安排对有小孩的会计人员来说相当严格。为了改进这种状况、留住熟练的会计人员，解决方法是（给会计人员提供工作分担和灵活安排时间的机会）8、人力资源培训的目标在于（为员工提供充分的训练）。 9、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任（授权
16、批准对工资文件内容的增加和删减）。 10、对于企业董事，经理，总会计师等高级管理人员提出的辞职申请，（董事会）应当组织离任审计小组对其进行离任审计1、仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（生产现场）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。 2、企业开具销售发票由（会计部门）负责。 3、企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（销售部门）编制销售预算。 4、销售退货增加的存货，由(接收部门)根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。 5、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述
17、中进行了适当的职责分离的是（在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判）。 6、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（销售部门）应当负责应收账款的催收。 7、相互牵制是以（事务分管）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 8、(组织结构近控制)要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 9、在以下销售预收款授权审批关键点控制中，未做到恰到控制的是（销售价格，销售条件，运费，折扣由销售人员根据客户情况进行谈判）。 10、注册会计师审计应收账款
18、的目的，不应包括（确定应收帐款的回收日期）。 1、对于企业重大固定资产处置，应采用以下（集体合议审批）方式。 2、企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。这种行为属于以下（会计记录控制）行为。3、存货发出记录保管部门需要定期与以下（财务部门）部门核对。 4、企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护。该行为属于以下（资产保护控制）控制行为。 5、存货采购申请应由以下（生产需求部门）部门提出。 6、无形资产取得、验收与款项支付属于（不相容职务分离控制）控制行为。 7、企
19、业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策。投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。这种行为属于以下（资产保护控制）控制行为。 8、审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。这属于(授权控制)的控制活动。9、下列（存货实物管理人员）人员不能参与存货监盘。 10、应由以下（财务部门）部门对当月的折旧费用，尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产，进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告。 1、具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预
20、算和预算外采购项目，应当由审批人对请购申请进行审批。这属于以下(授权控制)控制行为。 2、企业应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购业务。这属于（授权控制）控制活动。 3、企业采购业务中采购、验收与相关记录应相互分离，这属于（不相容职务分离控制）控制活动。 4、资产采购经审批后，应由以下（采购部门）部门执行。 5、采购时对供应商的选择应(建立供应商评价制度，由相关部门共同评价)确定。 6、大宗商品或服务等的采购可以采用以下（招投标采购）方式。 7、购买款项可以由以下（财务部门）部门支付。 8、对于企业重大资产采购，应采用（企业招标）方式。 9、企业根据具体情况
21、对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。这属于（资产保护控制）控制活动。 10、采购应由（管理部门）部门审批后才执行。1、被投资单位以股票形式发放的股利，应及时（更新帐面股份数量）。 2、财会部门在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项的支付方式、金额或币种等与有关合同或协议不符的，应当（拒绝支付并及时向有关部门报告）。 3、以下不属于内部控制基本要素的是（外部环境）。 4、以下融资方式中合法的是（占用供应商往来款）。 5、对重大筹资方案应当进行（风险评估），形成书面报告，报董事会或股东大会审批。 6、以下不属于工程项目不相容岗位的是（财务预算与付款审核）。 7、企业集团对所属企
22、业投资项目进行审批时，应当采取（总额控制）等措施，防止所属企业分拆投资项目、逃避更为严格的授权审批的行为。 8、以下不属于投资业务的是（投资铜期货并实际交割）。9、工程项目成本不包括（母公司分摊的管理费用）10、长期股权投资如发现市场价格高于帐面价值，可以采取（不做帐面调整）1、涉及货币资金内部控制的业务人员定期轮换岗位，这属于（定期轮岗）控制行为。 2、下列不属于货币资金内部控制范畴的是（采购）。 3、（工会经费）用途的账户可以由财务部门以外其他部门开设。 4、企业应该根据以下（现金管理暂行条例），结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额。 5、需要对外支付的部门提出付款申请，
23、提交证明款项支付的原始凭证，经部门负责人审批同意后提交财务部门。根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批。这属于（授权控制）行为。 6、独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编制银行存款余额调节表并签字确认，以确保银行存款的准确性，这属于（内部稽核）行为。 7、财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（不相容职务分离控制）行为。 8、建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（会计记录控制）行为。 9、网上银行用户证书及密码管理不正确的是（网上银行使用人员不得经常更换密码，防止遗忘）。
24、10、财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和帐面记录进行核对，属于（资产保护控制）行为。多选题1、下列各项中，母公司在编制合并报表时，应纳入合并范围的有（经营规模较小的子公司、资金调度受到限制的境外子公司、经营业务性质有显著差别的子公司）2、下列有关长期股权投资核算的表述中，正确的有（母公司对子公司投资采用成本法核算、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应当以合并成本作为初始投资本成）3、通过多次交易分步实现的非同一控制下的企业合并，对被购买房在购买日至交易日之间可辨认净资产公允价值变动，相对于原持股比例的部分，在合并报表中应（所有者权益项目、调整留存收益、调整资本
25、公积）4、长期股权投资采用权益法核算的，下列各项中，属于投资企业确认投资收益应考虑的因素有（被投资单位实现净利润、投盗企业与被投资单位之间的未实现内部交易损益）5、我国新会计准则的制订理念是（强化资产负债表观，淡化损益表观、注重合并报表，淡化个体报表、不再以抑制利润操纵为主要制订目标，转向如实反映企业资产价值）6、企业在编制合并财务报表时，对于能够实施控制的子公司，应当纳入合并财务报表范围，对于能够与他投资者一并实施共同控制的合营企业，在合并财务报表中（可以采用权益法进行核算、不可以进行比例合并）7、采用同一控制下的企业合并，编制合并报表时（将被合并方自比较期初就纳入合并范围、资产负债表的资产
26、负债期初数字比较期初的两公司的资产项目相加）8、根据现行企业会计准则的规定，下列各项中不应解认为投资损益的有（收到权益法核算的长期股权投资分配的股票股利、交易性金融资产公允价值变动、成本法核算的长期股权投资，被投资单位确认实现净利润）9、企业在报告期出售子公司，报告期未编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有（不调整合并资产负债表的年初数、应将被出售子公司年初至出售日的现金流量纳入合并现金流量表、应将被出售子公司年初至出售日的相关收入和费用纳入合并利润表）10、下列各项中，属于债务重组日债务人应计入重组后负债表帐面价值的有（债务人在未来期间应付的债务本金、债务人在未来期间应付的债务利息）1、控
27、制活动包括哪些内容（职责分离制度授权审批制度、财产保护制度和会计信息系统控制、分析与报告控制和绩效考评控制）。2、我国企业内部控制规范体系包括（内部控制基本规范、内部控制应用指引、内部控制评价指引、内部控制鉴证指引）3、财产保护控制一般包括（财产记录、实物保管、定期盘点、帐实核对）。4、内部控制整体框架的构成要素除监控外，还包括：（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通）5、风险应对策略一般包括（风险规避、风险降低、风险转移和风险承担）。6、监控的方式主要有（持续监控、个别评估）7、内部控制是（现代企业管理的需要、企业竞争力的需要、防止管理舞弊和员工舞弊行为、防止外部欺炸）。8、内部控制缺陷
28、包括（设计缺陷、运行缺陷）9、内部控制的目标包括（遵守法规、追求经营效率、报表可靠性、追求经营效果）10、风险评估是指企业及时识别，科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险应对策略，其中需要识别的内部风险包括（高级管理人员职业操守，员工专业胜任能力等人员素质因素、组织结构，经营方式，资产管理等管理因素、财务状况，经营成果，现金流量等财务因素、研究开发，技术投入，信息技术运用等技术因素）。1、企业招聘人员应当关注招聘对象的（专业胜任能力、从业资格证书、职业道德）。 2、可以用来考核人力资源管理部门的指标包括（每位员工的培训小时、员工流动率、客户抱怨率、福利水平）。 3、企业可以采取(工作轮换
29、、入职培训、脱产培训)等方式对员工进行培训。 4、企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（员工的聘用，培训，辞退与辞职、员工的薪酬，考核，晋升与奖惩、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定）。 5、对人力资源的内部控制的影响表现在（人力资源的管理、企业内部控制环境、公司经营目标和公司战略的实现）。 6、招聘的风险在于（缺乏有适当技能的人员应聘、忽略合适的人员、员工技能和岗位要求的失调）。 7、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务分离、保管某些财产物资和对
30、其进行记录的职务要分离、保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离执行某些经济业和和审核这些经济业务的职务要分离）。 8、对出纳人员的考核应该（强调内控、强调训练、强调稳定）。 9、员工离职的风险在于（未计划到重要人员的流失、过度更换、员工的不公正退职）。 10、培训的主要风险在于（培训与需求脱节、培训不够、缺少职业规划）。 1、企业应当综合运用（风险规避、风险降低、风险分担、风险承受）等风险应对策略，实现对风险的有效控制。 2、营销环节的内部环境包括（机构设置及权责分配、内部审计及治理结构、企业文化）。 3、企业的信用政策包括（授信方式、授信标准、收帐政策）方面内容。 4、销售退回的货物
31、应当由（质检部门、仓储部门）清点后方可入库。 5、“5C”系统，用于判断客户的资信程度，以下（偿付能力、抵押品、资本）属于“5C”标准内容。 6、应收账款日常管理控制包括以下（应收帐款帐龄分析、应收帐款催收制度、应收帐款追踪分析、应收帐款坏帐准备制度）方面的内容。 7、企业给予客户的授信方式一般包括（信用期限、现金折扣、折扣期限）。 8、销售与收款不相容岗位包括（客户信用管理与销售合同协议的审批，签订、销售合同协议的审批，签订与办理发货、销售货款的确认，回收与相关会计记录、销售业务经办与发票开具，管理）。 9、按内部控制要求，销售退回的货物应当由（仓储部门、质检部门）清点后方可入库。10、以下
32、属于销售与收款业务内容的是（批准赊销信用、开具销售发票、审批销售退回和折让、发送货物）1、无形资产业务应关注以下(无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈而导致损失、无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出、无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费、无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损)风险。 2、固定资产内部控制的关键环节包括（职责分工，权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理、固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范、固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密、固定资产的确认，计量和报
33、告应当符合国家统一的会计准则制度的规定）。 3、下列属于存货流程的是（存货预算、存货采购、存货处置、存货清查）。 4、批准对存货进行处置的人员应独立于（存货账务处理人员、存货实物管理人员）。5、外购存货入库前一般应经过下列（检查订货合同协议，入库通知单，供货企业提供的材质证明，合格证，运单，提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符、对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致、对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行）验收程序。 6、存货业务的不相容岗位至少包括(存货的请购、审批与执行、存货的采购、验收与付款、存货发出的申请，审批与
34、记录) 。 7、固定资产折旧应包括以下（固定资产折旧范围、折旧方法、折旧年限、净残值率）方面。 8、以下几种固定资产处置方式中正确的是（固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定、对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估、对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制）。 9、企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权，这体现了（授权控制、财产保护控制）控制活动。10、对于固定资产盘点，以下（每年年未，财务部门会同固定资产管理部门和固定资产使用部门对固定资产进行全面清查盘点、不定期进行由财务部，
35、内审部门及相关固定资产管理部门参加的资产清查并出具清查报告或会计检查报告、对于发现的固定资产盘盈，盘亏，由使用部门填制固定资产盘盈报告单，还需同时附文字说明，详细陈述处理原因）1、对于预付账款的管理，以下（企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理、企业应当加强对大额预付账款的监控，定期对其进行追踪核查、对预付账款的期限，占用款项的合理性，不可收回风险等进行综合判断、对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性）方式是正确的。 2、企业的采购方式，以下（大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议、一般物品或服务等的采购采用询价或
36、定向采购的方式并签订合同协议、小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式）方式是正确的。3、采购环节应关注的风险有（请购依据不充分，不合理，相关审批程序不规范，不正确，可能导致企业资产损失，资源浪费或发生舞弊、采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部门的处罚造成资产损失、验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失、付款方式不恰当，执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损）。4、企业对于采购价格形成机制，以下方式中正确的是（大宗商品或劳务采购等应当采用招投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围，标准，实施程序和评标规则、大宗商品或劳务采购应当根据市场行情制定最高采购限价，
37、不得以高于采购限价的价格采购。以低于最高采购限价进行采购的可以适当方式予以奖励、委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督）。5、采购环节内部控制的关键环节包括（职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理、请购事项应当明确，请购依据应当充分适当、采购行为应当合法合规，采购与验收流程及有关控制措施应当明确规范、付款方式和程序、与供应商的对账办法应当有明确规定）。 6、采购控制中，企业应该注意以下（供应商管理、采购方式、采购价格形成机制）方面。 7、以下属于采购环节的有（采购计划、应付账款管理、采购与验收）。8、企业应当建立供应商评价制度，由以下（采购部门、请
38、购部门、生产部门、财会部门）部门参与评价。 9、采购环节的不相容岗位至少包括（请购与审批、供应商的选择与审批、采购合同协议的拟订，审核与审批、采购与验收）10、以下（开放采购渠道、加强监督系统建设、轮换采购人员、提高采购员工资）可以控制采购人员收受回扣1、工程项目业务不相容岗位包括（项目建议，可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、竣工决算与竣工决算审计、项目实施与项目验收）。2、内部控制中的控制活动包括（不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、预算控制）。3、内部控制基本原则是（全面性原则、制衡性原则、适应性原则、重要性原则）4、筹资业务的不相容岗位包括（筹资方案的拟订与决策、筹资合
39、同或协议的审批与订立、与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行、筹资业务的执行与相关会计记录）。5、长期股权投资的潜在风险有（违反国家法律法规、未经适当审批或超越授权审批、未经科学，严密的评估和论证、处置的决策与执行不当，可能导致权益受损）。6、舞弊三角形包括哪几个要素（压力与动机、机会与条件、理由与借口）。7、融资业务的潜在风险有（违反国家法律法规、未经适当审批或超越授权审批、决策失误、债务过高和资金调度不当）。 8、投资业务不相容岗位包括（长期投资项目的可行性研究与评估、投资的决策与执行、投资处置的审批与执行、投资绩效评估与执行）。9、工程项目的潜在风险有（违反国家法律法规、未经适当审批或超越
40、授权审批、决策失误、成本失控）10、风险应地策略包括（规避风险、降底风险、分担风险）1、通过网上银行进行付款，需经过以下（录入、复核、审批）几个方面才能生效。2、银行存款内部控制应关注以下（银行账户的开立、银行账户的变更及撤销、预留印鉴管理）几个方面。3、货币资金流程内部控制可能存在以下哪些风险（资金使用，银行账户的开立，审批，使用，核对和清理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失、资金使用未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错，舞弊，欺诈导致损失、银行记录不准确，不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真、有关票据的遗失，变造，伪造，被盗用以及非法使用印章，可能导致资
41、产损失，法律诉讼或信用损失）。4、货币资金流程控制活动包括（授权控制、会计记录控制、定期轮岗控制）。5、内部控制目标包括以下（合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果）内容。6、票据内部控制应关注以下（支票领用、汇票领用、支票支取、废票处理）几个方面。 7、以下属于出纳舞弊常见手段的是（窃取现金支票私自填写或伪造支票等提取现金不入账或公然开出现金支票提现不入账、挪用现金、将收到的银行存款不予入账，公款私存或伺机提回现金或转到外单位或私人账户套取现金侵吞或挪用、涂改账簿上所记金额，以达到贪污的目的 ）8、内部控制目标包括以下（合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果）内容。9、根据不相容职务分离控制原则，以下（授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离、保管某些财产物资和对其进行记录的职务、执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务）几个方面职能应分离。10、内部控制的基本要素包括以下（信息与沟通、控制活动、风险评估）内容。