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1、增值税、营业税、消费税税制改革以及企业应对策略题目1下列可以抵扣增值税进项税额的项目是（工业行车 ）。2下列资产中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ 铲车）。3下列项目不征营业税的是（修理厂修理修配车辆取得的收入 ）。4下列买卖业务中，不以卖出价减去买入价后的余额为营业税营业额的是（ 长期股权投资转让）。5下列产品中，应交消费税的是（烟叶 ）。6下列选项中，属于应缴增值税的行业是（ 产品受托加工业）。7下列产品中，应交消费税的是（烟叶 ）。8下列选项中，属于应缴增值税的行业是（ 产品受托加工业）。9下列关于营业税纳税义务发生时间的表述不正确的是（ 从事建筑安装服务，收到工程预付款为工程竣工后
2、与发包单位进行价款结算的当天）。10下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（自建出售建筑物 ）。11下列外商投资企业采购国产设备的税收政策不正确的是（可以退还进项税额 ）。12下列不属于销售（包括视同销售）不动产缴纳营业税的有（单位转让不动产的有限使用权 ）。13下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（ 其他个人）。14下列不属于销售（包括视同销售）不动产缴纳营业税的有（ 单位转让不动产的有限使用权）。15下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（ 纳税人异地提供建筑业劳务应到劳务所在地缴纳营业税）。16下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（自建出售建筑物 ）。
3、17下列项目不征营业税的是（ 修理厂修理修配车辆取得的收入）。18下列不应确认纳税人销售已经实现的是（ 委托代销货物发出已超过90天）。19下列有关增值税的表述，错误的是（ 企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人）。20下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（纳税人异地提供建筑业劳务应到劳务所在地缴纳营业税 ）。21下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（ 自建出售建筑物）。22下列不应确认纳税人销售已经实现的是（委托代销货物发出已超过90天 ）。23下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（ 纳税人异地提供建筑业劳务应到劳务所在地缴纳营业税）。24下列不属于销售（包括视同销售）不动产缴纳营业税
4、的有（ 单位转让不动产的有限使用权）。25下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（ 其他个人）。26根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（13% ）。27根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例，增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（15 ）日内申报纳税。28依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（180 ）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。29纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税税额的是（ 管理部门使用的属于消费税征税
5、范围的汽车）。30纳税人销售或者进口下列哪些货物，税率为17%（ 肉罐头）。31一般纳税人所发生的下列运输费用，不允许计算抵扣进项税额的是（ 购进货物用于生产免税货物的运费）。32一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（发出货物并办妥托收手续的当天 ）。33一般纳税人销售自产的下列货物，不可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（ 纯净水）。34个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列那种情形的，应征营业税（向某医院赠送房产 ）。35增值税起征点的适用范围是（个体经营者和其他个人 ）。362009年1月1日之后，下列情况不应代扣代缴营业税的有（保险公司支付保
6、险推销员佣金、手续费 ）。37某增值税一般纳税人2009年2月份销售自己使用过的2003年购置的机器设备，开具的普通发票上的金额为104000元。则其计征的增值税额是（2000 ）元。38以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%的，增值税税收优惠为（即征即退50% ）。39固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（ 外出经营活动税收管理证明），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。40纳税人从事旅游业务的，计税营业额中其取得的全部价款和价外费用不得扣除的项目是（替旅游者支付赔偿金 ）。41国内
7、某建筑公司在美国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元。该建筑公司应纳营业税为（ 0万元）。42以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%的，增值税税收优惠为（即征即退50% ）。43增值税起征点的适用范围是（个体经营者和其他个人 ）。44纳税人放弃免税后，（ 36）个月内不得再申请免税。45实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（ 180）日内向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单（包括纸质资料和电子数据
8、）申请稽核比对。46纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税税额的是（管理部门使用的属于消费税征税范围的汽车 ）。47增值税起征点的适用范围是（ 个体经营者和其他个人）。48甲公司2005年购入大厦1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2008年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价8000元，此业务应当缴纳的营业税为（10万元 ）。492009年3月份，安装企业A承包制造企业B设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元（其中安装费100万元）。安装工程完工后，A企业应纳营业税额为（150000 ）元。50纳
9、税人销售或者进口下列哪些货物，税率为17%（ 肉罐头）。51按复合计税组成计税价格的计算方法缴纳消费税的产品是（ 白酒）。52某增值税一般纳税人2009年2月份销售自己使用过的2003年购置的机器设备，开具的普通发票上的金额为104000元。则其计征的增值税额是（2000 ）元。53某纳税人2009年1月发生的下列损失，不属于非正常损失的是（自然灾害损失 ）。增值税、营业税、消费税税制改革以及企业应对策略下列选项中，属于应缴增值税的行业是（ ）。产品受托加工业以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销
10、项税额中抵扣。（ ）正确下列有关增值税的表述，错误的是（ ）。企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（ ）正确某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。外购的低值易耗品下列可以抵扣增值税进项税额的项目是（ ）。工业行车不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。（ ）正确根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列不属于增值税扣税凭证的是（ ）。废旧物资销售发票用于个人消费的不得抵扣增值税进项税额的外
11、购货物不包括纳税人的交际应酬消费。（ ）错误商场向供应商收取的费用中应缴纳增值税的是（ ）。返利纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ）错误根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围。（ ）正确商场向供应商收取的费用中应缴纳增值税的是（ ）。返利根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围正确下列资产中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（ ）。铲车增值税暂行条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目
12、）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。（ ）正确某一般纳税人2006年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批，取得的普通发票上注明价款20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。2600增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（ ）错误纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（ ）正确依据现行增值税的有关
13、规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（ ）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。180小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按3%征收率征收增值税。（ ）错误实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（ ）日内向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。180增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）正确未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票
14、的“备注”栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除。（ ）错误纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，符合一定条件的，可以分别缴纳增值税和营业税。正确因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（ ）正确增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）正确纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税税额的是（ ）。管理部门使用的属于消费税征税范围的汽车财税2008170号规定，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后实际购入，并取得2009年1月1日以后开具的增值
15、税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。正确纳税人从事旅游业务的，计税营业额中其取得的全部价款和价外费用不得扣除的项目是（ ）。替旅游者支付赔偿金2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照5%征收率减半征收增值税。（ ）错误根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（ ）。7%某纳税人2009年1月发生的下列损失，不属于非正常损失的是（ ）。然灾害损失2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的200
16、8年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照5%征收率减半征收增值税。（ ）错误某增值税一般纳税人2009年2月份销售自己使用过的2003年购置的机器设备，开具的普通发票上的金额为104000元。则其计征的增值税额是（ ）元。2000增值税暂行条例实施细则规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（ ）正确根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（ ）。13%增值税纳税义务发生时间规定，生产销售生产工期超过6个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日
17、期的当天。（ ）错误下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（ ）。其他个人增值税纳税义务发生时间规定，生产销售生产工期超过6个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（ ）错误纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。（ ）正确纳税人销售或者进口下列哪些货物，税率为17%（ ）。肉罐头纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。（ ）错误一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义
18、务发生时间为（ ）。发出货物并办妥托收手续的当天纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。（ ）错误以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%的，增值税税收优惠为（ ）。即征即退50%增值税纳税义务发生时间规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（ ）正确纳税人放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。36下列项目应征增值税的是（ ）。企业销售废旧物资一般纳税人销售自产的下列货物，不可选择按照简
19、易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（ ）。纯净水增值税起征点的适用范围是（ ）。个体经营者和其他个人某机械厂为增值税一般纳税人，2009年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，没有同类产品售价，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率17%。此项业务的税务处理正确的是（ ）。计销项税额119000元根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例，增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。152009年1月1日之后，下列情况不应代扣代缴营业税的有（ ）。保险公司支付保险推销员佣金、手续费营业税暂行条例实施细则第十六条规定：纳税人提
20、供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（ ）正确下列买卖业务中，不以卖出价减去买入价后的余额为营业税营业额的是（ ）。长期股权投资转让对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。（ ）正确某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅费收入220000元，其中支付导游费3500元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费等共80000元，则该旅游企业应纳营业
21、税款为（ ）。7000元纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。（ ）正确下列项目不征营业税的是（ ）。修理厂修理修配车辆取得的收入纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。（ ）正确自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，（ ）。不征营业税 企业预收的租金，应在收到租金款项的当天缴纳营业税。（ ）正确个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列那种情形的
22、，应征营业税（ ）。向某医院赠送房产企业出租房产所收取的租金，应怎样征税（ ）。应征收营业税2009年3月份，安装企业A承包制造企业B设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元（其中安装费100万元）。安装工程完工后，A企业应纳营业税额为（ ）元。150000营业税暂行条例实施细则第四条规定，提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内的属于境内劳务。正确营业税暂行条例实施细则第十六条规定：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（ ）正确下列不属于销售（包括视
23、同销售）不动产缴纳营业税的有（ ）。单位转让不动产的有限使用权对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。（ ）正确纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。正确下列项目不征营业税的是（ ）。修理厂修理修配车辆取得的收入对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发
24、、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。正确按复合计税组成计税价格的计算方法缴纳消费税的产品是（ ）。白酒对个人（包括个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。（ ）正确下列产品中，应交消费税的是（ ）。烟叶纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过12个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（ ）错误甲公司2005年购入大厦1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2008年公司迁移，将原办公场所出售
25、，每平方米售价8000元，此业务应当缴纳的营业税为（ ）。10万元按期缴纳营业税的，由原细则规定的月营业额200800元，调增至20005000元。（ ）错误纳税人提供应税劳务，一般应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（ ）正确对个人（包括个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。（ ）正确新的消费税暂行条例中增加了复合计税组成计税价格的计算方法。（ ）正确施工单位缴纳营业税时不包括在计税依据中的内容是（ ）。业主提供的设备外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（ ）正确国内某建筑公
26、司在美国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元。该建筑公司应纳营业税为（ ）。0万元委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（ ）正确下列关于营业税申报缴纳说法正确的是（ ）。纳税人异地提供建筑业劳务应到劳务所在地缴纳营业税纳税人提供应税劳务，一般应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（ ）正确营业税按次纳税的，由原细则规定的每次（日）营业额50元，调增至（ ）元。100对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。（ ）正确纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申
27、报纳税而自应当申报纳税之月起超过12个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（ ）错误6 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。（ ）正确 错误 7 对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。（ ）错误 正确 8 增值税暂行条例实施细则规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（ ）正确 错误 9 增
28、值税暂行条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。（ ）正确 错误 10 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ）错误 正确 6 部分消费品（金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品）已改在零售环节征收消费税。（ ）错误 正确 7 自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。（ ）错误 正确 8 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他
29、土地附着物。（ ）正确 错误 9 纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），同时也包括自己使用过的物品。（ ）正确 错误 10 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。（ ）错误 正确 6 外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（ ）错误 正确 7 营业税暂行条例实施细则第十六条规定：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（ ）错误 正确
30、8 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。（ ）正确 错误 9 增值税纳税义务发生时间规定，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为发出商品的当天。（ ）正确 错误 10 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ）错误 正确 a按期缴纳营业税的，由原细则规定的月营业额200800元，调增至20005000元。（ 错误 ）b不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本。（正确）b不动产是指不能移动或者
31、移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。（正确）b不具备设置会计机构条件的单位，应当委托经批准设立从事代理记账业务的中介机构代理记账。（ 正确 ）b部分消费品（金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品）已改在零售环节征收消费税。（ 正确 ）c财税2008170号规定，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后实际购入，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。（ 正确 ）c财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。（ 正确 ）c财政部门负责监督检查会计师事务所出具的审计报告的程
32、序和内容，不得干预注册会计师独立、公开地开展审计业务，但对会计师事务所出具的所有审计报告要进行检查。（ 错误 ）c财政部门及有关行政部门的工作人员在实施监督管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密，商业秘密，构成犯罪的，依法追究行政贵任。（ 错误 ）c财政部门在实施会计监督中发现重大违法嫌疑时，可以向被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机构查询有关情况。（正确 ）c出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。（ 正确 ）d单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。（正确 ）d单位负责人对依法
33、履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（ 正确 ）d单位内部会计监督的主体是单位的会计机构、会计人员，但单位负责人对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。（ 正确 ）d当某项商品供不应求时，供货方会要求购货方先预付货款，此时供货方确认收入。（错误 ）d当事人主动消除或者减轻违法行为危害后果，或者是受他人胁迫有违法行为，或者配合行政机关查处违法行为有立功表现的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。（ 正确 ）d对个人（包括个体工商户及其他个
34、人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。（ 正确 ）d对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。（ 正确 ）d对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。（正确 ）d对于当事人的同一个违法行为，可以给予两次以上罚款的行政处罚。（ 错误 ）d对中华人民共
35、和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。（正确 ）e2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照5%征收率减半征收增值税。（错误 ）e2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。（ 正确 ）e2010年1月1日起，对中华
36、人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。（ 正确 ）g个体工商户的会计管理有其特殊性规定，会计法未对个体工商户做出建账要求。（正确 ）g各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。（ 错误 )g各单位采用的会计处理方法确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，但不必在财务会计报告中说明变更的原因、情况及影响。（错误 ）g各单位应当根据会计的规定设置独立的会计机构，选派会计人员，同时任命会计机构负责人。（错误 ）g各单位应当根据自身实际，决定是否建立单位内部会计监督制度。（ 错误）g各单位制定的内部会计监督制度，是国家统一会计制度的组成部分。
37、（错误 ）g根据会计法规定，A企业编制的会计报表可以用外币反映。（ 错误 ）g根据会计法规定，不具备设置会计机构和会计人员条件的，应当委托从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。（错误 ）g根据会计法规定，各开展会计工作的单位，必须设置会计机构。（错误 ）g根据会计基础工作规范的规定，会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者多岗一人。（ 错误 ）g根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围。（正确 ）g公司、企业必须依据实际发生的经济业务事项进行会计核算。（ 正确 ）g公司、企业会计核算的主要环节包括会计确认、计量和记录。（ 正确 ）
38、g公司在会计核算时，应严格按照交易或事项的法律规定形式作为会计核算的依据，而不需要考虑交易或事项的经济实质。（错误 )g国家机关、社会团体、企业、事业单位、其他组织和公民个人，都应当设置会计机构和会计账簿，进行会计核算。（ 错误 ）g国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据本法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。（正确 ）g国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。（ 正确 ）g国家有关管理部门收到社会公众检举，如果检举的事项不属于本部门管辖范围，应当及时将检举材料退还检举人。（错误 ）g国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，有权
39、对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导。（ 正确 ）g国务院财政部门主管全国的会计工作，并制定国家统一的会计制度。（正确 ）g国务院有关部门可以依照会计法和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准。（ 正确 ）g国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。（正确 ）g国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。（正确 ）j记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职
40、权限应当明确，并相互分离、相互制约。（ 正确 ）j将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。（正确 ）j经济业务及财务收支较简单的单位，可以不单独设置会计机构，而在有关机构中设置会计人员，并指定会计主管。（ 正确 ）k会计法规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（ 正确 ）k会计法仅对会计从业资格的消极资格做出规定，未做出积极的规定。（ 正确 ）k会计法适用范围包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位、个体工商户以及其他组织。（错误 ）k会计法首要的立法宗旨
41、是为了规范会计行为，保证会计资料质量。（ 正确 ）k会计法中的行政处罚形式有：通报，罚款，吊销会计从业资格，行政拘留。（错误 ）k会计档案原则上不得借出，以确保单位档案的安全和完整，防止丢失；遇有特殊需要，可就地查阅，但不得抽换或复制。（ 错误 ）k会计法律关系的客体是指会计工作所涉及到的财产、行为和信息资料。（ 正确 ）k会计工作的国家监督是指政府有关部门依据法律、行政法规的规定和部门的职责权限，对有关国家机关的会计行为、会计资料所进行的监督检查。（错误 ）k会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，做出处理。（错误 ）k会计机
42、构负责人在办理会计工作交接时，应将全部财务会计工作情况，重大财务收支问题和会计人员的情况，向接替人员介绍清楚。（ 正确 ）k会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。（错误 ）k会计年度自公历月1月1日起至12月31日止，这是国际上统一的标准。（ 错误 ）k会计人员办理工作交接后，接管人员可另设账簿，不必使用移交前的账簿。（错误 ）k会计人员对违反国家统一会计制度的会计事项，有权拒绝办理或按照职权予以纠正。（ 正确 ）k会计账簿一般包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。（ 正确 ）m没有设置内审机构或
43、人员的单位，其内审工作可以在会计机构内部指定专门人员进行。（错误 ）m目前我国实行的三位一体的会计监督体系中，以注册会计师为主体的监督属于国家监督。（错误 ）n纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（ 正确 ）n纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。（ 正确 ）n纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。（正确 ）
44、n纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。（正确 ）n纳税人提供应税劳务，一般应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（ 正确 ）n纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税。（ 错误 ）n纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），同时也包括自己使用过的物品。（ 错误 ）n纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用
45、发票。（ 正确 ）n纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，符合一定条件的，可以分别缴纳增值税和营业税。（ 正确 ）n纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。（ 正确 ）n纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（ 正确 ）n纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过12个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（ 错误 ）n纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ 错误 ）q企业编制年度财务会计报告前，必须全面清查资产并核实相关债务。（ 正确 ）q企业签订合同的业务，在合同正式生效前由于未引起资金运动，不进行核算。（正确 ）q企业预收的租金，应在收到租金款项的当天缴纳营业税。（ 正确 ）q情节恶劣的，构成打击报复会计人员罪。根据刑法规定，对犯打击报复会计人员罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役。（ 正确 ）r任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。（正确 ）r如果A单位负责人临时出差不在企业时，负责人就不对企业发生的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（ 错误 ）r如果企业随意调整利润