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1、授课人：X X X授课内容n n财务会计处组织结构及职责范围介绍；n n财务会计处日常成本核算与控制；n n收汇管理及要求；n n项目部与财务会计处在日常工作中的协作；一、财务会计处组织结构及职责范围 财务会计处作为公司财务主管职能部门，受公司主管财务的副总经理直接领导。财务会计处下设会计核算室、成本价格室、财务管理室三个科室。财财财财务务务务会会会会计计计计处处处处组组组组织织织织结结结结构构构构及及及及职职职职责责责责范范范范围围围围财务会计处的主要职责一、贯彻执行会计法、财经法规和制度，一、贯彻执行会计法、财经法规和制度，组织检查财经纪律执行组织检查财经纪律执行二、负责编制年度财务成本计
2、划，并按公二、负责编制年度财务成本计划，并按公司有关规定分解下达计划，实行预算管理。司有关规定分解下达计划，实行预算管理。定期检查和分析计划执行情况，提出降低成定期检查和分析计划执行情况，提出降低成本费用、加速资金周转、增加盈利的措施。本费用、加速资金周转、增加盈利的措施。三、负责资金管理，编制银行借款计划和三、负责资金管理，编制银行借款计划和资金收支计划，清理债权债务，办理银行结资金收支计划，清理债权债务，办理银行结算和现金出纳业务。算和现金出纳业务。四、负责专项资金管理，审查专项资金计四、负责专项资金管理，审查专项资金计划和支出，实施本处统管与有关单位分管划和支出，实施本处统管与有关单位分
3、管业务的协调及监督。业务的协调及监督。五、负责基本建设、技术改造、大修理项五、负责基本建设、技术改造、大修理项目的财务核算和管理。目的财务核算和管理。六、负责流动资产和固定资产的核算和管六、负责流动资产和固定资产的核算和管理，对各项财产物资的采购、保管、使用、理，对各项财产物资的采购、保管、使用、调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负责物资出厂票据签署工作。责物资出厂票据签署工作。财财财财务务务务会会会会计计计计处处处处组组组组织织织织结结结结构构构构及及及及职职职职责责责责范范范范围围围围财务会计处的主要职责 七、负责成本、费用的核算和管理，控制成七、负责成
4、本、费用的核算和管理，控制成本、费用开支范围。本、费用开支范围。八、负责组织制定产品结算价格及价格管八、负责组织制定产品结算价格及价格管理。理。九、负责编报会计报表，提出财务成本分九、负责编报会计报表，提出财务成本分析报告。析报告。十、负责组织工资的计算、核算和发放十、负责组织工资的计算、核算和发放。财务会计处的主要职责财财财财务务务务会会会会计计计计处处处处组组组组织织织织结结结结构构构构及及及及职职职职责责责责范范范范围围围围 十一、负责产品、劳务、材料等销售业十一、负责产品、劳务、材料等销售业务的纳税及减、免税和销售票据管理。务的纳税及减、免税和销售票据管理。十二、负责内部银行资金收支的
5、审批、十二、负责内部银行资金收支的审批、信贷资金的审查和收放。信贷资金的审查和收放。十三、负责本处保管期限内的会计档案十三、负责本处保管期限内的会计档案的管理和到期档案的完整移交。的管理和到期档案的完整移交。十四、负责闲置、积压、报废设备和物十四、负责闲置、积压、报废设备和物资的处置。资的处置。财财财财务务务务会会会会计计计计处处处处组组组组织织织织结结结结构构构构及及及及职职职职责责责责范范范范围围围围财务会计处的主要职责 十五、负责公司会计人员的管理和业务指十五、负责公司会计人员的管理和业务指导、培训。导、培训。十六、负责财务会计管理规章和管理程序十六、负责财务会计管理规章和管理程序的修订
6、等会计基础工作。的修订等会计基础工作。十七、负责会计电算化工作，推进会计工十七、负责会计电算化工作，推进会计工作信息化建设作信息化建设 财务会计处的主要职责财财财财务务务务会会会会计计计计处处处处组组组组织织织织结结结结构构构构及及及及职职职职责责责责范范范范围围围围二、财务会计处日常成本核算与控制（一）（一）首先我们需要了解什么是成本？首先我们需要了解什么是成本？生产成本直接材料 直接人工 制造费用 期间费用管理费用 财务费用 营销费用 成本的开支范围（二）民机公司的成本核算方法二）民机公司的成本核算方法 成本核算是成本控制的关键环节，通过核成本核算是成本控制的关键环节，通过核算可了解产品实
7、际耗费，为经营决策、成本考算可了解产品实际耗费，为经营决策、成本考核提供依据。所以成本核算的基本要求是及时核提供依据。所以成本核算的基本要求是及时正确计算产品成本，满足管理的要求；加强成正确计算产品成本，满足管理的要求；加强成本的审核和控制；严格划清费用界限，如划清本的审核和控制；严格划清费用界限，如划清计入成本与不计入成本的费用，划清归属于各计入成本与不计入成本的费用，划清归属于各月的费用，划清归属于各项产品的费用等。月的费用，划清归属于各项产品的费用等。核算流程 最终在各项报表实际成本中体现的也是实际成本 每月一线工人的工资直接入进入到其相应的成本中心去 制造费用中有可以直接记入到产品成本
8、中，也有间接的通过分配分摊记入到产品成本中 三、出口收汇管理及要求1.1.公司出口收汇的管理：公司出口收汇的管理：民机公司是有出口收汇产品的单位，出口收汇不同民机公司是有出口收汇产品的单位，出口收汇不同于内销产口收款，是要进行核销的。于内销产口收款，是要进行核销的。出口收汇管理及要求2.2.出口收汇核销：出口收汇核销：是指国家外汇管理部门在每笔出口业务结束后，对是指国家外汇管理部门在每笔出口业务结束后，对出口是否安全、及时收取外汇以及其他有关业务情况进行出口是否安全、及时收取外汇以及其他有关业务情况进行监督管理的业务。监督管理的业务。出口收汇管理及要求3.出口收汇核销的流程：一、财务会计处从外
9、汇管理局申领外汇核财务会计处从外汇管理局申领外汇核销单；销单；二、采购物流管理处向海关提交核销单及其二、采购物流管理处向海关提交核销单及其他所需要的报关单据，海关审验后，退回给采他所需要的报关单据，海关审验后，退回给采购物流管理处；购物流管理处；三、三、采购物流管理处应将出口报关单和出口核销采购物流管理处应将出口报关单和出口核销单交予财务会计处，以便财务会计处进行收汇核销；单交予财务会计处，以便财务会计处进行收汇核销；四、四、财务会计处根据收到的银行收汇水单，填制涉财务会计处根据收到的银行收汇水单，填制涉外收入申报单和出口收汇核销专用联信息申报单交予银外收入申报单和出口收汇核销专用联信息申报单
10、交予银行，并进行收汇网上核销。行，并进行收汇网上核销。四、四、项目部与财务会计处在日常工作中的协作项目部与财务会计处在日常工作中的协作 1.1.与项目部相关的成本控制与项目部相关的成本控制n n 在每个人的心中都应该具有成本意识，不能只顾交在每个人的心中都应该具有成本意识，不能只顾交付数量而不计成本；付数量而不计成本；n n 对生产过程中影响成本费用的原因有所了解和把对生产过程中影响成本费用的原因有所了解和把握，事先采取防范的措施，例如产品产量完成的分析、握，事先采取防范的措施，例如产品产量完成的分析、考核，调度生产与经营进度；考核，调度生产与经营进度；n n 对各项支出的费用都要有事前预算，
11、各种现金支出对各项支出的费用都要有事前预算，各种现金支出应该做到没有预算不花钱，没有预算不开去的原则。例应该做到没有预算不花钱，没有预算不开去的原则。例如是否按年度预算计划，月度资金计划进行经营活动。如是否按年度预算计划，月度资金计划进行经营活动。n n 应该客观反应事情的真实情况，对有影响成本的活应该客观反应事情的真实情况，对有影响成本的活动及时反映。例如正常停工与非正常停工。动及时反映。例如正常停工与非正常停工。2.2.与外方客户收款期限的约定与外方客户收款期限的约定 项目部在与外方客户约定合同回款时间上，应尽量缩项目部在与外方客户约定合同回款时间上，应尽量缩短回款周期，最好能在短回款周期，最好能在120120天以内。天以内。3.3.外方客户应收款的催收：外方客户应收款的催收：民机公司在与外方客户合同履行过程中，项目部应及民机公司在与外方客户合同履行过程中，项目部应及时关注国外收汇回款进度，积极与外方进行沟通，敦促外时关注国外收汇回款进度，积极与外方进行沟通，敦促外方严格按照合同约定期限付款，并及时向财务会计处报送方严格按照合同约定期限付款，并及时向财务会计处报送回款进度情况。回款进度情况。4.4.对外方客户应收账款的确认：对外方客户应收账款的确认：确认是否报关以财务会计处在电子口岸中查询的结果确认是否报关以财务会计处在电子口岸中查询的结果为准。为准。