《中级经济法》模拟试题.doc

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1、 2010年中级经济法模拟试题（一）一、单项选择题。（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点，本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分）1下列属于按照追究责任的目的，把经济法责任分为（ ）A.调控和规制主体的责任以及接受调控和规制的主体的责任B经济性责任和非经济性责任C主管责任和客观责任D赔偿性责任和惩罚性责任参考答案：D2.某生产企业属增值税小规模纳税人，200年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（

2、原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。万元B.0.48万元C.0.54万元D.0.34万元参考答案：D 答案解析：销售小汽车售价超过原值，按4%计算减半征收增值税。增值税83%+5.2（1+3%）2% 0.34（万元）3.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车参考答案：B 答案解析：选项A，消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节，不包括批发环节。选项B，金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税。选项C，普通护肤护发品不属于

3、消费品。选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。4.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆参考答案：D答案解析：选项A，用于生产汽车轮胎才能扣除；选项B，已经停止扣除；选项C，溶剂油用于连续生产不得抵扣。5.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资所得 C.动产转让所得D.特许权

4、使用费所得参考答案：D答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定6甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据公司法的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是（）。A、该合同有效，其民事责任由甲公司承担B、该合同有效，其民事责任由分公司独立承担C、该合同有效，其民事责任由分公司承担，甲公司负补充责任D、该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任答案：A7根据公司法的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是（）。A、股份有限公司向法人发行的股票，

5、只能是记名股票 B、股份有限公司向社会公众发行的股票，只能是无记名股票 C、股份有限公司的股票发行价格不得低于票面金额 D、股份有限公司发行股票必须同股同价答案：B8外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是（）。A、以人民币缴付出资 B、以美元缴付出资 C、以劳务作价出资 D、以已设立担保物权的机器设备作价出资答案：B9根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列关于合作企业注册资本的表述中，正确的是（）。A、注册资本是合作各方的投资额之和 B、注册资本是合作各方认缴的出资额之和 C、注册资本是合作各方实缴的出资额之和 D、注册资本是合作各方实缴的货币额之和答案：B1020

6、09年8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据（合同法的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是（）。A、8月10日 B、8月20日 C、8月25日 D、8月30日答案：B11甲、乙公司于2009年3月10日签订买卖合同，3月15日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于3月20日向法院请求撤销该合同，4月10日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合合同法规定的是（）。A、合同自3月10日起归于

7、无效。 B、合同自3月15日起归于无效 C、合同自3月20日起归于无效 D、合同自4月l0日起归于无效答案：A12某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。A、啤酒厂发出啤酒的当天 B、购买方收到啤酒的当天 C、销售合同规定的收款日期的当天 D、取得索取销货款凭据的当天答案：C13某企业为增值税小规模纳税人，2009年6月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3。该企业2009年6月应缴纳的增值税税额为（）元。A、3540 B、5400 C、5724 D、2

8、778.64答案：D14某企业2009年度通过希望工程基金会向 贫困山区捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为（ ）万元。A、400 B、405 C、425 D、435答案：B15某化工企业为增值税一般纳税人。2009年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为30。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A、21000 B、22200 C、24570 D、25770 答案：A16根据公司法的规定，有限责任公司全体股东的货币出资

9、金额不得低于注册资本的一定比例。该比例是（ ）。 A.10% B.20% C.30% D.40% 答案:C 17.根据公司法的有关规定，下列有关公司成立日期的表述中正确的是（ ）。 A.股东协议签订之日 B.股东会议召开并作出决议之日 C.向工商机关申请登记之日 D.公司营业执照签发之日 【答案】D 18.自然人甲拟设立个人独资企业。下列表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是（ ）。 A.该个人独资企业名称中可以使用“公司”字样，但是不得使用“有限”或者“有限责任”字样 B.甲只能以其个人财产投资，不得以其家庭共有财产出资 C.甲可以根据业务需要，申请设立个人独资企业的分支机构 D.设立后的

10、个人独资企业可以依法申请贷款，但不能取得土地使用权 【答案】C 19.甲持有乙公司34%的股份，为第一大股东。2009年1月，乙公司召开股东大会讨论其为甲向银行借款提供担保事宜。出席本次大会的股东（包括甲）所持表决权占公司发行在外股份总数的49%，除一名持有公司股份总额1%的小股东反对外，其余股东都同意乙公司为甲向银行借款提供担保。下列说法中，正确的是（ ）。 A.决议无效，因为出席股东大会的股东所持表决权数不足股份总额的半数 B.决议无效，因为决议所获同意票代表的表决权数不足公司股份总额的半数 C.决议无效，因为甲未回避表决 D.决议无效，因为公司不得为其股东提供担保 【答案】C 20.某合

11、伙企业欠甲到期借款3万元，该合伙企业合伙人乙亦欠甲到期借款2万元；甲向该合伙企业购买了一批产品，应付货款5万元。下列表述中，符合合伙企业法规定的是（ ）。 A.甲可将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款以及合伙人乙所欠其2万元到期借款相抵销，甲无需再向合伙企业偿付货款 B.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与该合伙企业所欠其3万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付2万元 C.甲只能将其所欠合伙企业5万元货款与乙所欠其2万元到期借款进行抵销，因此，甲仍应向该合伙企业偿付3万元 D.甲所欠合伙企业之债务与该合伙企业及乙所欠其债务之间均不能抵销 【答案】B 21.甲和乙

12、出资设立一有限责任公司，公司章程未对股权转让做出规定。甲拟将所持公司股权转让给丙，并签署了股权转让协议。关于本次股权转让，下列表述中，正确的是（ ）。 A.甲丙签订股权转让协议后，丙即取得股东资格 B.甲向丙转让股权，无需征得乙同意，但应通知乙 C.甲向丙转让股权，无需经过股东会决议 D.甲应就股权转让事项，书面通知乙征求同意，乙自接 到书面通知之日起满30日未答复的，视为不同意转让 【答案】C 22.根据合伙企业法的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是（ ）。 A.国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人 B.有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资 C.自然人作为有限合伙人，可

13、以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业 D.若合伙协议无相反约定，有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务 【答案】D 23.下列关于中外合资经营企业的表述中，正确的是（ ）。 A.合营企业在主管部门下发批准证书之日起成立 B.合营一方向第三人转让出资时，无须报原审批机关批准 C.合营企业章程可以规定董事长或总经理担任法定代表人 D.合营企业投资总额与注册资本的差额部分，可由合营企业借款解决 【答案】D 24、林某以个人财产出资设立-个人独资企业，聘请陈某管理该企业事务。林某病故后，因企业负债较多，林某的妻子作为惟一继承人明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据个人独资企业法的规定，关

14、于该企业清算人的下列表述中，正确的是（ ）。A、由陈某进行清算 B、由林某的妻子进行清算 C、由债权人进行清算 D、由债权人申请法院指定清算人进行清算答案：D25、根据合伙企业法的规定，下列各项中，属于合伙人当然退伙的情形是（）。 A、合伙人在执行合伙企业事务中有侵占合伙企业财产的行为 B、合伙人未履行出资义务 C、合伙人被法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额 D、合伙人因重大过失给合伙企业造成损失 答案：C二、多项选择题。（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共40分，每小题2分，多选、少选、错

15、选、不选均不得分）1下列属于行政法规的有（ ）A预算法B企业所得税法C企业所得税实施条例D外汇管理条例答案：CD2下列属于法律的有（ ）A 反垄断法 .B会计法C河南省消费者权益保护条例D广东省实施（中华人民共和国反不正当竞争法）办法答案：AB3下列属于财政执法主体的有（ ）A监察机关及其派出机构B县级以上人民政府财政部门及审计机关C省级以上人民政府财政部门的派出机构，审计机关的派出机构D各级公检法机关答案：ABC4下列属于违反国家有关国有资产管理规定的行为及其法律责任的有（ ）A违反规定将非经营资产转为经营向资产B违反规定随意核销债权，使国有资产受到损失C.将应界定为国有资产的物质，擅自占有

16、、使用D违反规定出售、调拨、报损、报废国有资产，使国有资产受到损失答案：ABCD5下列属于不正当竞争行为的有（ ）A诋毁商誉行为B侵犯商业秘密行为C欺骗性标示行为D不当附奖赠促销行为答案：ABCD6.下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎答案：AC答案解析：用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征消费税。轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。7.下列各项

17、中，符合消费税纳税地点规定的有（）。A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税答案：AD答案解析：纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。8.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营

18、行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准答案：AD 答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。9.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费答案：ACD答案解析：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额10根据公司法的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有（）。A、国有独资公司不设股东会 B、国有独资公司设立董事会 C、国有独资公司不设监事会

19、D、国有独资公司董事会成员均由国家授权投资的机构委派答案：AB11外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产，价款为100万美元，并以该资产作为出资与丙公司于2009年4月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有（ ）A、2009年6月30 日一次支付100万美元 B、2009年6月30 日支付50万美元，2010年3月30日支付50万美元 C、2009年9月30日支付80万美元，2010年6月30日支付20万美元 D、2010年3月30日一次支付100万美元答案：BCD12根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于合营企业董事长产

20、生方式的表述中，正确的有（ ）。A、合营企业的董事长既可以由中方担任，也可以由外方担任 B、合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任 C、合营企业的董事长由合营企业各方协商确定 D、合营企业的董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任答案：ACD13根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有（ ）。A、甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息，严重影响证券交易 B、乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件 C、丙证券公司利用资金优势，连续买卖某上市公司股票，操纵该股票交易价格 D、上市公司董事王某知悉该公司近期未能清偿到期重大债务，在该信息公开前将自己所持

21、有的股份全部转让给他人答案：ABCD14X市甲厂因购买Y市乙公司的-批木材与乙公司签订了一份买卖合同，但合同中未约定交货地与付款地，双方就此未达成补充协议，按照合同有关条款或者交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定，下列关于交货地及付款地的表述中，正确的有（ ）。A、X市为交货地 B、Y市为交货地 C、X市为付款地 D、Y市为付款地答案：BD15根据合同法的规定，下列合同中，属于效力待定合同的有（）。A、甲、乙恶意串通订立的损害第三人丙利益的合同 B、某公司法定代表人超越权限与善意第三人丁订立的买卖合同 C、代理人甲超越代理权限与第三人丙订立的买卖合同 D、限制民事行为能力人甲与他人订立的

22、买卖合同答案：CD16根据合同法的规定，下列各项中，属于合同成立的情形有（ ）。A、甲向乙发出要约，乙作出承诺，该承诺除对履行地点提出异议外，其余内容均与要约一致 B、甲、乙约定以书面形式订立合同，但在签订书面合同之前甲已履行主要义务，乙接受了履行 C、甲、乙采用书面形式订立一合同，但在双方签章之前，甲履行了主要义务，乙接受了履行 D、甲于5月10日向乙发出要约，要约规定承诺期限截止至5月20日，乙于5月18日发出承诺信函，该信函5月21日到达甲答案：BCD17根据增值税法律制度的规定，下列关于使用填开增值税专用发票的情形中，不正确的有（ ）。A、全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致 B

23、、发票联和抵扣联加盖出具单位财务专用章 C、如填写有误，在涂改处加盖财务专用章 D、经单位负责人同意，拆本使用增值税专用发票答案：CD18根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。A、委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品 B、委托加工收回的已税玉石用于生产首饰 C、委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车 D、委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟答案：ABD19根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

24、A、税收滞纳金 B、购建固定资产支出 C、职工基本养老保险费 D、营业税答案：AB20甲是合伙企业合伙人，因病身亡，其继承人只有乙。关于乙继承甲的合伙财产份额的下列表述中，符合合伙企业法规定的有（ ）。A、乙可以要求退还甲在合伙企业的财产份额 B、乙只能要求退还甲在合伙企业的财产份额 C、乙因继承而当然成为合伙企业的合伙人 D、经其他合伙人同意，乙因继承而成为合伙企业的合伙人答案：AD三、判断题。（请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0、5分，不判断的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）1经济

25、法体系包括宏观调控法和市场规制法。（对）2调控主体与受控主体以及规制主体与受制主体，它们的地位是非平等的，各类主体的权利、义务和责任等是不尽相同的（对）3.各类经济法主体的行为可以在总体上分为两大类，即调制行为和对策行为。（对）4.依据经济法责任的性质可以把经济法责任分为经济性责任和非经济性责任，或称为财产性责任和非财产性责任（对）5在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或财产损害的，出租人不承担责任。 （对）6.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（对 ）7.纳税人销售的应税消费品，如

26、因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。（ 错）答案解析：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。但不能自行直接抵减应纳税款。8.在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（对 ）9非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（对）10合伙人个人负有债务的，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。（错）四、简答题。（本类题共3题，每小题5分，共15分）1.甲、乙、丙、丁共同投资设立了P有限合伙企

27、业（以下简称P企业）。合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，分别出资l0万元；丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元；甲执行合伙企业事务，对外代表A企业。2009年A企业发生下列事实： 2月，甲以P企业的名义与A公司签订了一份12万元的买卖合同。乙获知后，认为该买卖合同损害了P企业的利益，且甲的行为违反了P企业内部规定的甲无权单独与第三人签订超过l0万元合同的限制，遂要求各合伙人作出决议，撤销甲代表P企业签订合同的资格。 4月，乙、丙分别征得甲的同意后，以自己在P企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保。丁对上述事项均不知情，乙、丙之间也对质押担保事项互不知情。 8月，丁退伙，并从P企业取

28、得退伙结算财产l2万元。 9月，P企业吸收庚作为普通合伙人入伙，庚出资8万元。 10月，P企业的债权人B公司要求A企业偿还6月份所欠款项50万元。 11月，丙因所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿D公司到期债务，D公司申请人民法院强制执行丙在P企业中的财产份额用于清偿其债务。人民法院强制执行丙在P企业中的全部财产份额后，甲、乙、庚决定P企业以现有企业组织形式继续经营。 经查：P企业内部约定，甲无权单独与第三人签订超过l0万元的合同，A公司与P企业签订买卖合同时，不知P企业该内部约定。合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定。 要求：根据上述材料，分别回答下列问题： （1）甲以P企业的名义与

29、A公司签订的买卖合同是否有效？并说明理由。 （2）乙、丙的质押担保行为是否有效？并分别说明理由。 （3）如果P企业的全部财产不足清偿B公司的债务，对不足清偿的部分，哪些合伙人应当承担清偿责任？如何承担清偿责任？ （4）人民法院强制执行丙在P企业中的全部财产份额后，甲、乙、庚决定P企业以现有企业组织形式继续经营是否合法？并说明理由。 简答题1参考答案 （1）甲以P企业的名义与A公司签订的买卖合同有效。根据合伙企业法的规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制不得对抗善意的第三人。在本题中，A公司属于不知情的善意第三人，因此，买卖合同有效。（2）乙的质押行为无效。根据合伙

30、企业法的规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，普通合伙人乙的质押行为未经其他合伙人的一致同意，因此，质押行为无效。丙的质押行为有效。根据合伙企业法的规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定，因此，有效合伙人丙的质押行为有效。 （3）普通合伙人甲、乙、庚应承担无限连带责任；有限合伙人丙以出资额为限承担有限责任；退伙的有限合伙人丁以其退伙时从A企业分回的12万元

31、财产为限承担有限责任。 （4）甲、乙、庚决定P企业以现有企业组织形式继续经营不合法。根据合伙企业法的规定，有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。在本题中，人民法院强制执行丙在P企业中的全部财产份额后，有限合伙人丙当然退伙，P企业中仅剩下普通合伙人，P企业应当转为普通合伙企业。 2.某市丁公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2009年3月发生以下业务： （1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费和保险费折合人民币200万元。（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往庚公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。 （3）将加

32、工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，出售给国内戊公司取得含税销售额257.4万元。 (4)本月出售化妆品给国内小规模纳税人庚公司取得含税销售额351万元。（说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%） 要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）丁公司进口化妆品应缴纳的关税 （2）丁公司进口化妆品应缴纳的消费税。 （3）庚公司受托加工环节应代收代缴的消费税。 （4）公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。 （5）假设上述业务取得增值税抵扣票据均符合抵扣条件，请计算丁公司本月应缴纳的增值税。【简答题2答案】（1）进口

33、化妆品应缴纳的关税=20050%=100（万元） （2）进口化妆品应缴纳的消费税=200+100/（1-30%）30%=128.57（万元） （3）代收代缴的消费税=（100+20）/（1-30%）30%=51.43（万元） （4）销售化妆品应缴纳的消费税=257.4/（1+17%）30%-51.43=14.57（万元）(5) 丁公司本月应缴纳的增值税=257.4/（1+17%）17%+351/（1+17%）17%-2017%-200+100/（1-30%）17%=12.14（万元）3.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2009年度有关经营业务如下：（1）销售采取

34、得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当

35、年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：（1）企业2009年应缴纳的增值税； （2）企业2009年应缴纳的营业税；（3）企业2009年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（4）企业2009年实现的会计利润；（5）广告费用应调整的应纳税所得额；（6

36、）业务招待费应调整的应纳税所得额；（7）财务费用应调整的应纳税所得额；（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（10）企业2009年度企业所得税的应纳税所得额；（11）企业2009年度应缴纳的企业所得税。【简答题3答案】（1）应缴纳的增值税860017%8.55102307%927.4（万元）（2）应缴纳的营业税2005%10（万元）（3）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（927.4+10）（7%+3%）93.74（万元）（4）会计利润86005660+700100+200+50+8.5+301650850803001093.7

37、4844.76（万元）（5）销售（营业）收入8600+2008800（万元）广告费用应调整的应纳税所得额1400880015%80（万元）（6）业务招待费60%9060%54（万元），销售（营业）收入0.5%88000.5%44（万元）业务招待费应调整的应纳税所得额904446（万元）（7）财务费用应调整的应纳税所得额405005.8%11（万元）（8）工会经费扣除限额5402%10.8（万元），调增1510.84.2（万元）职工福利费扣除限额54014%75.6（万元），调增8275.66.4（万元）职工教育经费5402.5%13.5（万元），调增1813.54.5（万元）职工工会经费、职工

38、福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额4.2+6.4+4.515.1（万元）（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额150844.7612%48.63（万元）（10）企业所得税的应纳税所得额844.76+80+46+11+15.1+48.63301015.49（万元）（11）应缴纳的企业所得税（1015.49600）25%+10025%50%116.37（万元）五、综合题1. 2009年1月l0日，甲公司与乙公司签订一份买卖合同。合同约定：甲公司向乙公司购买CAT320B型挖掘机5台，每台40万元，共计200万元：合同签订之日起5个工作日内甲公司向乙公司付款100万元，余款自挖掘机交付之后每月5

39、日前支付lO万元，10个月付清；甲公司任何一个月未按期付款，乙公司享有解除合同的权利；货款付清之前，乙公司保留该5台挖掘机的所有权。乙公司在收到100万元货款后3日内交付挖掘机。 甲公司依约支付100万元货款，乙公司在约定时间内向甲公司交付挖掘机时，因合同未约定履行地点及履行费用负担，双方发生争议。在争议未决的情况下，乙公司委托运输公司将挖掘机送到甲公司，为此支付运费l万元。 在乙公司保留挖掘机所有权期间一发生以下事实：（1）甲公司发现一台挖掘机有重大质量问题，无法使用；（2）一台挖掘机因被突发洪水浸泡受损，送丙修理厂修理，因未支付修理费而被丙修理厂扣留；（3）甲公司将一台挖掘机出租给丁公司，

40、租期3个月，获得租金1 0万元；（4）甲公司连续3个月没有支付货款。 要求：根据上述内容，分别回答下列问题： （1）如何确定该买卖合同的履行地点？并说明理由。 （2）在乙公司保留所有权的情况下，挖掘机因洪水所受损失应当由谁承担？并说明理由。 （3）如丙修理厂不知保留所有权的事实，丙修理厂能否对挖掘机行使留置权？并说明理由。 （4）在甲公司连续3个月没有付款的情况下，乙公司能否要求解除合同？并说明理由。 （5）在甲公司连续3个月没有付款的情况下，乙公司享有什么权利？并说明理由。 综合题1参考答案 （1）应该在乙所在地履行。根据法律规定，合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约

41、定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。依照以上的规定仍不能确定的，对于履行地点需要按照如下原则进行确定：履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。本题中甲是收取货物、交付货款的一方，乙是收取货款、交付货物的一方，所以应该在乙所在地履行。 （2）应该由甲承担损失。根据法律规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。本题中约定的所有权保留条款对风险的移转没有影响，挖掘机已经交付给甲了，所以应

42、该由甲承担损失。 （3）丙修理厂可以行使留置权的。根据规定，债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。本题中留置的挖掘机与修理是同一法律关系，所以丙修理厂可以留置挖掘机。 （4）乙公司可以解除合同。根据法律规定，当事人可以约定一方解除合同的条件。解除合同的条件成就时，解除权人可以解除合同。本题中甲乙约定甲公司任何一个月未按期付款，乙公司享有解除合同的权利，而甲公司连续3个月没有支付货款，这符合了约定的条件，因此乙可以解除合同。 （5）乙可以要求甲支付全部的价款或者解除合同。根据法律规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的五分之一的，出卖人可以要求买受人

43、支付全部价款或者解除合同。本题中没有支付的金额是30万元，为全部分期付款金额的30，所以乙可以要求甲支付全部的价款或者解除合同。 2010年中级经济法模拟试题（二）一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选，不选均不得分）。1. 甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100 000元，增值税17 000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117 000元；另向乙企业收

44、取手续费10 000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳（）。 A.增值税1 452.99元 B.增值税1 700元 C.营业税500元 D.营业税6 350元 【答案】A 2.下列有关消费税的表述中，正确的是（）。 A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税 B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税 C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天 D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税 【答案】A 3.下列属于小型微利企业的所得税税率的有（ ）A25%B15%C. 10% D20%【答案】D 4.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（） A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧