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1、P集团公司所属企业财务管理规定P集团公司所属企业财务管理规定第一章 总 则第一条为适应中国EE发展总公司深化改革、转换机制，建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行所有者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要，合理规范EE系统各所属企业(不包括参股公司，以下简称企业)的财务会计工作，进一步加强和改善管理，保证企业沿着健康和良性循环的轨道发展，特制订本规定。第二条各企业推行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必须根据自身特点和规模，按照可以讨伐法的有关规定成立单一制的财务会计机构，搭载必要的财会人员，负责管理本企业财务管理和会计核算工作。第三条总公司成立财
2、务本部，代表总公司行使对各企业的财务领导权，为各企业财务部门业务归口管理部门，各企业财务部门在本企业总经理轻易领导下工作，同时拒绝接受总公司财务本部的业务领导。第四条总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目推行资金的筹集、转派和管理，以及重大项目的投资改建、财务审计结果、利润考核与收益分配等推行轻易掌控。第五条各所属企业因所属行业和经营范围相同，应当根据国家企业财务通则)、企业会计准则)以及10个分行业的企业财斧制度和13个分行业的企业会计制度并融合本单位实际情况制定本单位具体内容的财务制度和办法。凡总公司财务本部制定的明确规定运用各企业的财务制度和办法，各所属企业必须遵照执行。各所属企业
3、制定的财务制度和办法严禁与总公司规章制度二者相冲突，并须报总公司财务本部核准或备案后方可以推行，财务本部对其制度和办法的继续执行情况存有监督检查权。第六条各企业财务部门应当充分发挥其职能作用，在办理各种财会业务时，严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和办法的更改与修正，须经财务本部核准或报财务本部各案。第七条各企业领导应注意发挥财会人员的作用，努力为财会人员参与企业经营管理创造良好的环境和条件，以充分调动他们的积极性，对于企业重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融资或其它重大经营管理决策，应有财务部门的经理(负责人)参与，决策者应认真听取其意见
4、。第八条EE系统实行统一领导、分级管理、分级核算。各企业的任务，由总公司统一按照国家计委、国家经贸委、财政部等部门下达的年度计划，分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利润计划、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必须认真落实各项计划指标，并据此制定具体的财务计划和全年财务预算，以确保各项任务的完成。第九条各专业公司(不包括有独立人事权的专业公司，下同)的财务总监。财务经理(负责人、主管)和财务人员统一由总公司财务本部直接选派和调遣，对各子公司和有独立人事权的专业公司的财务总监、财务经理(负责人)总公司财务本部有任免建议权。第二章 资金、资产和对外投资管理第十条各企业的流动资金就是为确保
5、顺利完成业务经营和生产任务而采用的周转金，它包含总公司拨出的流动资金、企业自建流动资金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除提供更多投入资本中的流动资金外，原则不再提供更多其它流动资金。非经总公司财务本部核准，各企业严禁将流动资金用作正常经营以外的其它用途，或非法迁移给其他单位。第十一条信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业符合规定条件的筹资、融资活动，可向总公司申请为其提供信用担保，但应符合总公司制定的关于资金担保和开立信用证的规定的相关条件，同时必须与总公司签订保证书。各企业需要总公司为其垫付的货款、项目公司的开办费等，总公司在审核批准后，视同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的
6、借款，除按总公司制定的审批程序申请外，总公司财务本部将参托福银行贷款利率升息排序。各专业公司一次从外部借款500万元以内的，必须报总公司财务本部备案，500万元以上(含500万元)的，必须报总公司财务本部核准。第十二条各企业的所有资产，包含固定资产、流动资产和其它资产，不论其就是总公司资金投入的还是经营中构成的，均属于国有资产，都应当列入本单位财务帐目展开核算和监督，各所属企业都严禁所持帐外资产，以避免国有资产外流，确保国有资产保值变现。第十三条各企业必须制定关于国有资产管理的具体措施和办法，凡添置的资产都必须建好帐备案、定期清查，出现溢损应当及时查清原因并处置。企业的经营者在经营本企业的资产
7、时，应当努力实现本企业资产结构的最佳化，提升资产收益率，做为来衡量企业经营者经营业绩的一个关键指标。第十四条各所属企业展开重大项目研发和对外投资时，必须经过周密的可行性分析和论证，增加盲目性，努力做到科学决策。各所属企业挤占总公司的资金或惜款对外投资或研发项目，以及远远超过许可权限的，均应当按规定报总公司审查核准。第三章 总收入、成本管理第十五条各所属企业在经营活动中要奠定以经济效益为中心的思想，不懈努力增收节支，深入细致做好成本核算，力争努力做到每一笔业务都有所盈利。第十六条各所属企业的一切总收入均应当及时步入其在银行开户的帐户，列入本单位会计核算。任何单位和个人均严禁以任何方式谎报、侵吞交
8、进，或者私设小金库，搞出帐外资金。第十七条各所属企业应当根据总公司的指导思想和计划指标，基本建设适当的年度销售。利润和资金计划，并报总公司财务本部。第十八条各所属企业基本建设的各项计划应付总公司任务展开合理水解，以便于掌控和考核。各项成本费用的支出标准应当根据国家和地方政府的有关规定以及当地经济水平和同行业标准实事求是地确认，不互相庸俗。第十九条各所属企业必须根据本单位的行业特点，按照国家会计制度规定，创建科学完备的成本核算体系，严苛区分资本性支出和收益性开支，严禁乱挤乱摊成本。成本项目、计算方法、支出标准一经确认严禁随意发生改变，全面财政预算中各成本项目的指标(按总收入比例确认的除外)严禁任
9、一突破。例如绝无必要发生改变和突破的，应当事先报总公司财务本部核准。第四章 税收、利润管理第二十条各所属企业都应当二要践行合法经营、依法纳税的意识，进一步增强法制观念。第二十一条各所属企业按国家税收征管条例规定的办法纳税，即为：应当按属地原则就地缴纳的税种，各企业应当及时向当地税务机关申报王劝;应当由总公司统一缴纳的税种，各企业必须及时足额将税款上交总公司。第二十二条各所属企业同时实现的税后利润，应当按国家有关规定和总公司制度合理分配。原则上应当按以下顺序展开：填补上年亏损，抽取法定公积金，抽取公益金和公司帕尔尼。第二十三条法定公积金按税后利润的10%抽取，法定公积金累计额达至公司注册资本50
10、%以上的可以不再抽取;公益金按税后利润的5%一一10%抽取，用集体福利;企业帕尔尼应先适度抽取任一公积金，其余独立自主同意采用。上缴或管理费按年初总公司下达任务数及时足额上缴总公司。愈期不交者，总公司将出动工作组对其展开审查，并按有关规定对其领导班子展开处置。第五章 会计报告第二十四条各所属企业应当按规定真实、及时地基本建设、上报各种会计报表，按规定单独编报报表的企业，其各种报表应当报总公司财务本部。不单独编报报表而与总公司基本建设分拆报表的企业，应当于当月终了后5日内向总公司财务本部上报规定的内部报表，财务本部于当月10日落汇总分拆报表。第二十五条根据重要性原则，有关关键性事项应予以单独公布或额外文字说明，年终报表必须必须存有关于本企业财务状况的分析和表明。第二十六条总公司财务本部根据实际情况和需要，有权减少或增加各所属企业上报总公司财务本部会计报表的种类和数量，或者要求补报有关资料。第六章 附于 则第二十七条本规定就是对EE系统各所属企业财务工作的原则性规定，各企业必须严格遵守。第二十八条本规定由总公司财务本部负责管理表述和修改。