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1、集团企业清产核资制度(2)更多精品法规集团公司清产核资制度（二）第一条 为加强对企业资产的监督管理，规范企业清产核资工作；真实反映企业的资产及财务状况；为建立集团内部资金进行市场化运作；准确编制企业财务预算；科学评价和规范考核企业经理人经营绩效以及为财务电算初始化提供依据，参照有关法律法规，制定本制度。第二条 本制度所称清产核资，是指每个自然年度终了，按照规定的工作程序、方法，组织企业进行帐务清理、财产清查，认定企业的各项资产损溢，从而真实反映企业的资产价值。第三条 集团及其各子（分后）公司的清产核资，适用于本制度。第四条 企业清产核资包含帐务清扫、资产清查、损溢判定、资金核实和健全制度等内容
2、。第五条 企业清产核资清出的各项资产损失和资金挂帐，依据有关财务会计制度的规定及集团批复意见处理。第二章 清产核资的内容第六条 帐务清扫就是所指对企业的各种银行帐户、会计核算科目、各类库存现金和有价证卷等基本财务情况展开全面录入和清扫，以及对企业的各项内部资金往来展开全面录入和清扫，以确保企业帐帐、帐证、帐表、帐实四吻合，推动企业帐务的全面、精确和真实。第七条 资产清查就是所指对企业的各项资产展开全面的清扫、录入和查证。在资产清查中把实物盘点同核实帐务融合出来；把清扫资产同核查负债融合出来；重点搞好各类应收账款及予付帐款、各项对外投资、帐外资产的清扫以及搞好企业有关抵押、借款等事项的清扫。企业
3、对清查出来的各种资产盘盈、科穴、除役及坏帐等损失按照清产核资建议展开分类排队，明确提出有关处理意见。第八条 损溢判定就是指依据有关会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂帐展开证书。企业资产损失认定的具体办法另行通知。第九条 资金核实就是指根据企业呈报的资产盘盈和资产损失、资金挂帐等清产核资工作结果，依据有关财务会计制度规定，展开审查并批准准许帐务处置，再次核定企业实际挤占的资金数额。第十条 企业挤占的资金数额经再次核定后，应做为评价企业经营绩效及考核资产保值变现的基数。第三章 清产核资的程序第十一条 各子（分后）公司清产核资应按照以下程序展开：（一）各子（分）公司制定工作方案，并组织帐
4、务清理、资产清查等项工作；（二）各子（分）公司上报集团清产核资工作结果报告；（三）集团对资产损溢展开判定，对资金核实结果展开批准；（四）各子（分后）公司根据集团对清产核资核实结果的批准展开阳入帐；（五）各子（分后）公司根据清产核资工作健全各项规章 制度。第十二条 各子（分后）公司清产核资工作报告应表明清产核资的范围、非政府步骤及工作基准日。第十三条 各子（分后）公司实行清产核资按以下步骤展开：（一）由多个部门共同组成的清产核资临时办事机构，泛称为清产核资领导组，负责管理本企业具体内容非政府清产核资工作；（二）制订本企业清产核资的实施方案；（三）按照清产核资工作的内容和建议具体内容非政府实行各项
5、工作；（四）向集团报送由企业负责人签字、加盖公章 的清产核资工作结果申报材料。第十四条 各子（分后）公司清产核资工作结果申报材料主要包含以下内容：（一）清产核资工作报告，主要充分反映本企业的清产核资工作基本情况，包含：企业清产核资的工作基准日、范围、内容、结果，以及基准日资产及财务状况；（二）投档清产核资报表及有关材料；（三）需申报处理的资产损溢和资金挂帐等情况，相关材料应当单独汇编成册，并附有关原始凭证资料和有效证明材料；（四）基本建设清产核资后的企业会计报表；（五）其他须要提供更多的备查材料（椐集团建议）。第十五条 集团接到企业上报的清产核资工作结果申报材料后，应展开深入细致核实，在规定时
6、限内出示清产核资资金核实的批准文件。第十六条 各子（分后）公司应按照集团的清产核资批准文件，对企业展开帐务处置，并将帐务处理结果报集团备案。第四章 清产核资的非政府第十七条 各子（分后）公司清产核资工作按照统一规范、分级管理的原则，由集团非政府指导和监督检查。第十八条 集团在各子（分后）公司清产核资中履行职责以下职责：（一）制订集团公司清产核资规章 、制度和办法；（二）负责管理对各子公司清产核资工作的非政府指导和监督检查；（三）负责管理对各子公司的各项资产损溢展开判定，并对企业挤占的资金展开核实。第十九条 各子（分后）公司经理为本单位清产核资机构第一负责人，非政府本企业的清产核资工作，根据集团
7、清产核资批准文件，非政府本企业及所属分支机构展开阳入帐。第五章 清产核资的建议第二十条 各子（分后）公司展开清产核资应努力做到全面全盘、太重拣、帐实吻合，通过核实“家底”，找到企业经营管理中存有的矛盾和问题，以便健全制度、强化管理、阻塞漏洞。第二十一条 各子（分后）公司在清产核资工作中应秉持实事求是的原则，如实充分反映存有的问题，清查出的问题应及时申报，严禁虚报虚报。企业清产核资申报处置的各项资产损失应提供更多有效率的证明材料。第二十二条 各子（分后）公司在清产核资中应深入细致清扫各项长期积压的存货、以及各种未采用、余下、闲置或因技术落后出局的固定资产、工程物质，并非政府力量展开处理，积极主动
8、增值或归还残值。第二十三条 各子（分）公司在完成清产核资后，应当全面总结，认真分析在资产及日常管理中存在的问题，提出相应整改措施和实施计划，强化内部财务控制，建立相关的资产损失责任追究制度，以及进一步完善企业经济责任审计和企业负责人离任审计制度。第二十四条 各子（分后）公司清产核资中产权归属于不明或有争仪的资产，可以在清产核资工作完结后，向集团自行申报产权界定。第二十五条 各子（分后）公司对经批准同意核销的各项不当债权、不当投资及实物资产损失，应强化管理，创建帐销案存有管理制度，非政府力量或设立专门机构积极主动清扫和追缴，防止资产外流。第二十六条 各子（分后）公司应在清产核资中深入细致清扫各项
9、帐外资产、负债，对经核准同意科穴的各项盘盈资产及同意帐务处置的有关负债，应及时纳人企业日常资产及财务管理的范围。第二十七条 各子（分后）公司对清产核资中充分反映出来的各项管理问题应认真总结经验，看清工作责任，创建各项管理制度，并严苛全面落实。应建立健全不良资产管理机制，稳固清产核资成果。第二十八条 各子（分后）公司应根据财务会计档案管理的建议，得当看管有关清产核资各项工作的底稿，以供检查。第六章 责任第二十九条 各子（分）公司在清产核资中违反本办法所规定程序的，由集团公司财务审计部责令其限期改正；各子公司清产核资工作质量不符合规定要求的，由集团公司财务审计部责令其重新开展清产核资。第三十条 各
10、子（分）公司在清产核资中有意瞒报情况，或者弄虚作假，提供虚假会计资料的，由集团公司财务审计部责令其改正，根据有关规定予以处罚；对企业负责人和直接责任人员给以行政和纪律处分。第三十一条 各子（分后）公司负责人和有关工作人员在清产核资中，实行谎报不报、低价卖掉、虚报损失等手段挪用、迁移资产的，由集团公司财务审计部责令其废止，并依法给与行政和纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三十二条 各子（分后）公司负责人对申报的清产核资工作结果真实性、完整性承担责任。第三十三条 各子（分后）公司清产核资的工作人员在对企业清产核资工作过程中徇私舞弊，导致关键性工作过错的，应依据有关规定给以行政和纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第七章 附则第三十四条 各子（分后）公司的清产核资工作参考本制度继续执行。第三十五条 本制度实行前的有关企业清产核资工作的规章 制度与本制度不一致的，依照本制度的规定继续执行。第三十六条 本制度由集团公司财务审计部负责管理表述。第三十七条 本制度自公布之日起颁布。