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1、审计计划职能审计计划职能 第一组第一组管理的职能管理的职能:计划的含义计划的含义 广义的计划：从各个抉择方案中选广义的计划：从各个抉择方案中选取未来最适宜的行动方针。计划不取未来最适宜的行动方针。计划不仅是最基本的一项管理职能，而且仅是最基本的一项管理职能，而且是实施其他管理职能的基础。是实施其他管理职能的基础。内部审计具体准则第内部审计具体准则第 1 号号审计计划审计计划审计计划制定审计计划制定u审计制定原则审计制定原则 是否选择了正确的设计程序是否选择了正确的设计程序 是否重视中长期计划编制是否重视中长期计划编制 是否建立了整体的计划预算制度是否建立了整体的计划预算制度 是否注意到授权管理
2、的加强是否注意到授权管理的加强 是否注重信息系统的建立是否注重信息系统的建立u审计制定步骤审计制定步骤审计目标的确定情况审计目标的确定情况a)首先应查明单位计划工作中所规定的目标，是否包括了首先应查明单位计划工作中所规定的目标，是否包括了总目标和具体目标；总目标和具体目标；b)总目标是否能反映被审计单位的基本职能和任务，是否总目标是否能反映被审计单位的基本职能和任务，是否能反映它的期望和要求等；能反映它的期望和要求等；c)具体目标是不是根据单位的总目标、经营状况和经营环具体目标是不是根据单位的总目标、经营状况和经营环境制订的，是否反映了单位经营活动要实现的结果，是境制订的，是否反映了单位经营活
3、动要实现的结果，是否为单位各项组织工作、人员配备、领导工作和控制活否为单位各项组织工作、人员配备、领导工作和控制活动提供了明确的依据。动提供了明确的依据。审计策略、政策和经营计划情况审计策略、政策和经营计划情况1.审计策略情况审计策略情况a)策略是否反映单位的经营思想和行动方向，是否对制定策略是否反映单位的经营思想和行动方向，是否对制定政策和经营计划具有指导作用，是否是一种控制方法。政策和经营计划具有指导作用，是否是一种控制方法。b)策略是否能够根据单位的优势与劣势制订出解除外部威策略是否能够根据单位的优势与劣势制订出解除外部威胁与抓住机会的对策。胁与抓住机会的对策。c)制定策略是否已成为最高
4、管理部门的职责，策略是否对制定策略是否已成为最高管理部门的职责，策略是否对各级管理部门具有制约作用，策略是否具有一种长期观各级管理部门具有制约作用，策略是否具有一种长期观点。点。2.审计政策情况审计政策情况a)政策范围，是否包括制定政策，保证政策和目标的一致政策范围，是否包括制定政策，保证政策和目标的一致性，促成目标实现。性，促成目标实现。b)政策是否有利于进行全局控制，是否能使不同的人，对政策是否有利于进行全局控制，是否能使不同的人，对同样的问题选择相同的处理方法，是否同样的问题选择相同的处理方法，是否 能缩小决策范围，能缩小决策范围，限定决策幅度。限定决策幅度。2.审计政策情况审计政策情况
5、 c)单位有无明确的政策和含蓄的政策；政策层级与机构设单位有无明确的政策和含蓄的政策；政策层级与机构设置层次是否相适应；政策是否与机构职能相关。置层次是否相适应；政策是否与机构职能相关。d)政策是否是鼓励自由处置问题和进取精神的一种手段，政策是否是鼓励自由处置问题和进取精神的一种手段，政策是否具有一定的弹性，一贯性和完整性。政策是否具有一定的弹性，一贯性和完整性。3.审计经营计划审计经营计划a)经营计划反映的内容是否完整、全面、得当。经营计划反映的内容是否完整、全面、得当。b)作为行动指导的经营计划的程序是否科学、规范。作为行动指导的经营计划的程序是否科学、规范。c)作为一种最简单的计划作为一种最简单的计划规划是否起指导作用。规划是否起指导作用。d)作为确定某一项定期内收入和支出量的计划是否科学合理。作为确定某一项定期内收入和支出量的计划是否科学合理。审计决策情况审计决策情况对决策进行审计，主要是查明决策过程是对决策进行审计，主要是查明决策过程是否科学。否科学。u诊断问题时诊断问题时u思考解决对策时思考解决对策时u评价对策时评价对策时u确定解决问题的真正目的时确定解决问题的真正目的时u抉择时抉择时u从整体把握从整体把握