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1、第二章第二章财政及其职能财政及其职能2022/10/261第二章 财政及其职能 SJM【学习目标学习目标学习目标学习目标】掌握财政的概念及特征掌握财政的概念及特征1理解财政存在的必要性理解财政存在的必要性2理解社会公共需要理论理解社会公共需要理论3掌握财政的三大职能掌握财政的三大职能42-12-1 财政及其特征财政及其特征财政及其特征财政及其特征 什么是财政什么是财政（公共财政）？（公共财政）？财政具财政具有什么有什么特征？特征？如何理解如何理解公共财政公共财政？2022/10/263 财政（公共财政）财政（公共财政）（Public Finance）：）：是指政府为了满足社会公共需要而从事的是
2、指政府为了满足社会公共需要而从事的以以政府为主体的分配活动。政府为主体的分配活动。它是政府通过收支活动，集中一部分社它是政府通过收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。需要的经济活动。一、财政（公共财政）的概念一、财政（公共财政）的概念2022/10/264第二章 财政及其职能 SJM财政的概念包括三个内涵财政的概念包括三个内涵：（1）分配的主体是政府；）分配的主体是政府；（2）分配的客体主要是剩余产品。）分配的客体主要是剩余产品。（3）分配的目的是满足社会公共需要。）分配的目的是满足社会公共需要。故称故称“公共财政公共
3、财政”。2022/10/265第二章 财政及其职能 SJM二、财政的基本特征二、财政的基本特征 1.公共性公共性。财政着眼于满足社会公共需。财政着眼于满足社会公共需要。要。2.非营利性非营利性：财政的职责是为市场的有：财政的职责是为市场的有序运转提供必要的制度保证和物质基础，它序运转提供必要的制度保证和物质基础，它以社会利益最大化为目的。以社会利益最大化为目的。3.法制性：法制性：市场经济是一个法治经济，市场经济是一个法治经济，政府的财政活动也应受法律的约束规范。政府的财政活动也应受法律的约束规范。4.调控性：调控性：市场经济条件下，财政是政市场经济条件下，财政是政府调控经济的重要政策工具。府
4、调控经济的重要政策工具。2022/10/266第二章 财政及其职能 SJM三、如何理解公共财政？三、如何理解公共财政？从本质上来看，财政、公共财政与国家从本质上来看，财政、公共财政与国家财政并没有差别财政并没有差别，都是特指国家进行的分，都是特指国家进行的分配活动，都涉及财政收支、财政平衡、财配活动，都涉及财政收支、财政平衡、财政管理等内容。政管理等内容。2022/10/267第二章 财政及其职能 SJM2-2 2-2 市场经济体制下市场经济体制下市场经济体制下市场经济体制下公共财政存在的必要性公共财政存在的必要性公共财政存在的必要性公共财政存在的必要性市场经济体制市场经济体制下，为什么要下，
5、为什么要有财政活动？有财政活动？2022/10/268第二章 财政及其职能 SJM一、市场失灵及其表现一、市场失灵及其表现 1.市场失灵市场失灵市场失灵市场失灵（market failure）是指市场机制本身固有的缺陷，即市场是指市场机制本身固有的缺陷，即市场在资源配置的某些方面无效或缺乏效率。在资源配置的某些方面无效或缺乏效率。2.市场失灵的主要表现市场失灵的主要表现 主要有三方面主要有三方面资源配制领域资源配制领域收入分配领域收入分配领域经济稳定领域经济稳定领域2022/10/269第二章 财政及其职能 SJM（1）资源配置领域的市场失灵）资源配置领域的市场失灵 自然垄断自然垄断 公共物品
6、公共物品 外部效应外部效应 信息不充分信息不充分（2）收入分配领域的市场失灵）收入分配领域的市场失灵 收入分配不公收入分配不公（3）经济稳定领域的市场失灵）经济稳定领域的市场失灵 失业失业 通货膨胀通货膨胀 使政府使政府介入市场介入市场有了必要性有了必要性和合理性和合理性经济波动经济波动2022/10/2610第二章 财政及其职能 SJM二、政府干预二、政府干预财政活动财政活动 （一一）财政活动遵循的原则）财政活动遵循的原则 市场失灵市场失灵 政府的介入政府的介入 财政活动财政活动市场失灵是财政市场失灵是财政存在的根源。存在的根源。弥补市场失灵是财弥补市场失灵是财政活动应遵循的准政活动应遵循的
7、准则。则。2022/10/2611第二章 财政及其职能 SJM（二）政府干预的财政手段（二）政府干预的财政手段 （1）征税或收费征税或收费。为公共物品的生产。为公共物品的生产提供资金。提供资金。（2）征税配合财政补贴、税收优惠、征税配合财政补贴、税收优惠、财政投资等手段财政投资等手段。调节经济的运行。调节经济的运行。2022/10/2612第二章 财政及其职能 SJM（三）政府干预的缺陷（三）政府干预的缺陷 1.政府决策失误政府决策失误。表现为：。表现为：（1）政府偏好与公众的偏好不一致）政府偏好与公众的偏好不一致 （2）造成产品出现）造成产品出现缺乏与过剩缺乏与过剩 2.信息不充分。信息不充
8、分。3.寻租行为。寻租行为。政府利用手中的权力牟取私政府利用手中的权力牟取私 利、受贿索贿等。利、受贿索贿等。4.政府职能存在政府职能存在“越位越位”和和“缺位缺位”。5.政策的实施存在时滞性。政策的实施存在时滞性。2022/10/2613第二章 财政及其职能 SJM 缺乏和过剩的表现缺乏和过剩的表现 （1）政府干预的方式是把价格固定在政府干预的方式是把价格固定在均衡水平之下均衡水平之下 产生短缺产生短缺。如：政府提供廉价住房如：政府提供廉价住房给穷人。还会引发黑市交易。给穷人。还会引发黑市交易。（2）政府干预的方式是把价格固定在均）政府干预的方式是把价格固定在均衡水平之上衡水平之上 产生过剩
9、产生过剩。如：政府对农产品实行如：政府对农产品实行保护价格。同时，高价格还可能保护低效率保护价格。同时，高价格还可能保护低效率的生产者。的生产者。2022/10/2614第二章 财政及其职能 SJM值得注意的是值得注意的是：v尽管政府干预存在缺陷，但现代经济运行中，尽管政府干预存在缺陷，但现代经济运行中，政府不干预经济是不可行的。政府不干预经济是不可行的。v财政学在一直探讨政府干预的财政学在一直探讨政府干预的“最适最适”程度，程度，但但结论是不明确的结论是不明确的。原因在于：。原因在于：（1）这个问题是规范性问题；）这个问题是规范性问题；（2）难以计量干预与不干预的成本与效益；）难以计量干预与
10、不干预的成本与效益；（3）难以预测政府政策的影响效果。）难以预测政府政策的影响效果。2022/10/2615第二章 财政及其职能 SJM2-2 社会公共需要理论社会公共需要理论社会需要社会需要私人私人个别需要个别需要 社会公共需要社会公共需要由市场通过由市场通过提供私人提供私人物品来满足物品来满足由财政通过由财政通过提供公共提供公共物品来满足物品来满足2022/10/2616第二章 财政及其职能 SJM一、社会公共需要及其特征一、社会公共需要及其特征 社会公共需要是指社会公众在生产、生社会公共需要是指社会公众在生产、生活和工作中共同的需要，是市场不能满足的活和工作中共同的需要，是市场不能满足的
11、需要。需要。主要特征：主要特征：（1 1）社会集中性）社会集中性）社会集中性）社会集中性 （2 2）非排他性非排他性非排他性非排他性 （3 3）非竞争性非竞争性非竞争性非竞争性 （4 4）具有外部效应）具有外部效应）具有外部效应）具有外部效应 （5 5）满足社会公共需要的物质主要来自）满足社会公共需要的物质主要来自）满足社会公共需要的物质主要来自）满足社会公共需要的物质主要来自剩余产品剩余产品剩余产品剩余产品政府通过征税政府通过征税和收费来提供和收费来提供社会公共需要社会公共需要2022/10/2617第二章 财政及其职能 SJM二、二、社会公共需要的内容社会公共需要的内容 1.纯社会公共需要
12、纯社会公共需要 （1）保证执行国家职能的需要保证执行国家职能的需要：如国防、如国防、外交、行政管理、公安、司法、基础教育、外交、行政管理、公安、司法、基础教育、卫生保健、基础科研等。卫生保健、基础科研等。（2）大型公共设施及基础产业大型公共设施及基础产业：如邮电、如邮电、通信、民航、公路、煤气、电力、钢铁等行通信、民航、公路、煤气、电力、钢铁等行业。业。2.准社会公共需要准社会公共需要 如大学教育、社会保障、医疗卫生等。如大学教育、社会保障、医疗卫生等。2022/10/2618第二章 财政及其职能 SJM三、公共物品及其提供方式三、公共物品及其提供方式 （一）公共物品的概念及其主要特征（一）公
13、共物品的概念及其主要特征 公共物品是指满足社会公共需要的产品公共物品是指满足社会公共需要的产品和服务。和服务。公共物品与私人物品的区别：公共物品与私人物品的区别：公共物品公共物品：具：具非竞争性非竞争性和和非排他性非排他性。私人物品私人物品：具：具竞争性竞争性和和排他性排他性。2022/10/2619第二章 财政及其职能 SJM（二）关于公共物品的几点说明（二）关于公共物品的几点说明 1.某些公共物品经技术处理可以具有排某些公共物品经技术处理可以具有排他性。但成本太高，不可行。他性。但成本太高，不可行。2.公共物品的非排他性意味着可能形成公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车免费搭车”现象
14、，即消费者追求私利的心现象，即消费者追求私利的心理将使其选择不由自己为提供公共物品而付理将使其选择不由自己为提供公共物品而付费。费。“公共悲剧公共悲剧”。3.公共物品和私人物品是社会产品的两公共物品和私人物品是社会产品的两个极端，有些物品兼备两种物品的性质个极端，有些物品兼备两种物品的性质准公共物品。准公共物品。2022/10/2620第二章 财政及其职能 SJM（三三）公共物品的提供方公共物品的提供方式式 纯公共物品：纯公共物品：公共提供公共提供：财政提供，财政提供，免费免费使用使用。混合（准）公共物品：混合（准）公共物品：公共提供。公共提供。混合提供混合提供：市场提供市场提供+财政提供财政
15、提供 即：受益者交费即：受益者交费+财政出资财政出资如何理解如何理解免费的概免费的概念念?2022/10/2621第二章 财政及其职能 SJM混合提供混合提供常见的形式：常见的形式：（1）政府授权经营政府授权经营。如对垄断行业管制如对垄断行业管制。（2）政府参股政府参股。如对基础设施建设投资。如对基础设施建设投资。（3）政府补助政府补助。如为教育提供资金。如为教育提供资金。多数混合公共物品采取多数混合公共物品采取 此方式提供。为什么？此方式提供。为什么？要注意什么问题要注意什么问题？2022/10/2622第二章 财政及其职能 SJM思考：思考：公共品是公共品是“富人搭穷人便车富人搭穷人便车”
16、还还 是是“穷人搭富人便车穷人搭富人便车”？2022/10/2623第二章 财政及其职能 SJM我国美术馆公共图书馆文化馆我国美术馆公共图书馆文化馆全面免费开放全面免费开放 新华网北京新华网北京2月月10日电，文化部、财政日电，文化部、财政部日前出台的关于推进全国美术馆公共图书部日前出台的关于推进全国美术馆公共图书馆文化馆（站）免费开放工作的意见明确，馆文化馆（站）免费开放工作的意见明确，2011年底之前国家级、省级美术馆全部向公年底之前国家级、省级美术馆全部向公众免费开放；全国所有公共图书馆、文化馆众免费开放；全国所有公共图书馆、文化馆（站）实现无障碍、零门槛进入，公共空间（站）实现无障碍、
17、零门槛进入，公共空间设施场地全部免费开放，所提供的基本服务设施场地全部免费开放，所提供的基本服务项目全部免费。项目全部免费。2022/10/2624第二章 财政及其职能 SJM【讨论讨论2】公园是否应该免费开放公园是否应该免费开放？1.理论上讲，公园等公共场所是否应该理论上讲，公园等公共场所是否应该免费开放？免费开放？2.现实中公园收费与否？为什么？现实中公园收费与否？为什么？2022/10/2625第二章 财政及其职能 SJM2-4 财政职能财政职能财政在市财政在市场经济中场经济中发挥什么发挥什么作用？作用？2022/10/2626第二章 财政及其职能 SJM一、财政职能的含义及内容一、财政
18、职能的含义及内容 财政职能是指财政在社会经济生活中所财政职能是指财政在社会经济生活中所固有的功能，是财政本身所具有的属性。固有的功能，是财政本身所具有的属性。财政职能的内容财政职能的内容：1.资源配置职能资源配置职能 2.收入分配职能收入分配职能 3.经济稳定与发展职能经济稳定与发展职能财政应发挥财政应发挥作用的领域作用的领域恰恰是市场恰恰是市场失灵的领域失灵的领域2022/10/2627第二章 财政及其职能 SJM二、资源配置职能二、资源配置职能 （一）（一）资源配置职能的含义资源配置职能的含义 是指政府通过财政收支活动，对现有是指政府通过财政收支活动，对现有的人力、物力、财力等社会资源的合
19、理调的人力、物力、财力等社会资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。效益。2022/10/2628第二章 财政及其职能 SJM（二）财政资源配置的作用（二）财政资源配置的作用 市场经济体制下，资源配置方式有两种：市场经济体制下，资源配置方式有两种：市场配置市场配置 财政配置财政配置 两种配置方式所发挥的作用是不同的两种配置方式所发挥的作用是不同的两种配置方式所发挥的作用是不同的两种配置方式所发挥的作用是不同的 市场配置市场配置财政配置财政配置机制不同机制不同均衡价格均衡价格
20、均衡价格均衡价格财政收支财政收支财政收支财政收支作用不同作用不同基础作用基础作用基础作用基础作用弥补市场不足弥补市场不足弥补市场不足弥补市场不足2022/10/2629第二章 财政及其职能 SJM具体作用：具体作用：1.提供公共物品提供公共物品。2.调节资源在国民经济各部门之间的配调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构置，形成合理的产业结构。3.促进要素市场的建设和发展，推动生促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合理流动产要素在区域间的合理流动。2022/10/2630第二章 财政及其职能 SJM（三）财政资源配置的机制与手段（三）财政资源配置的机制与手段 1.根据
21、市场经济体制下政府的职能，确根据市场经济体制下政府的职能，确定财政收支定财政收支/GDP的比例。的比例。2.优化财政支出结构。优化财政支出结构。3.合理安排政府投资规模、结构，保证国合理安排政府投资规模、结构，保证国家的重点建设。家的重点建设。4.通过财政投资、税收和财政补贴，调节通过财政投资、税收和财政补贴，调节社会投资方向。社会投资方向。5.提高财政配制本身的效率。提高财政配制本身的效率。2022/10/2631第二章 财政及其职能 SJM三、收入分配职能三、收入分配职能 （一）（一）收入分配职能的含义收入分配职能的含义 是指政府为了实现公平目标，通过财政是指政府为了实现公平目标，通过财政
22、分配，将一定时期内社会创造的国民收入，分配，将一定时期内社会创造的国民收入，在国家、企业和个人之间进行分配的职能在国家、企业和个人之间进行分配的职能。政府调整收入分配是为了使市场经济形政府调整收入分配是为了使市场经济形成收入分配格局形成合理、公平的比例，即成收入分配格局形成合理、公平的比例，即实现收入的实现收入的公平分配公平分配。2022/10/2632第二章 财政及其职能 SJM 公公平平分分配配经经济济公公平平社社会会公公平平 是指在市场初次分配中，社会财是指在市场初次分配中，社会财 富要以要素投入为依据富要以要素投入为依据 生产要素投入与生产要素收入生产要素投入与生产要素收入生产要素投入
23、与生产要素收入生产要素投入与生产要素收入对称对称对称对称 由市场按照由市场按照“效率原则效率原则”进行进行。是指收入差距维持在现阶段社会是指收入差距维持在现阶段社会 各阶层所能接受的合理范围内各阶层所能接受的合理范围内 由政府按照由政府按照“公平原则公平原则”、通过财通过财 政手段实现。政手段实现。社会公平社会公平社会公平社会公平平均分配平均分配平均分配平均分配2022/10/2633第二章 财政及其职能 SJM（二）公平的衡量指标（二）公平的衡量指标 通常采用吉尼系数来衡量收入分配公通常采用吉尼系数来衡量收入分配公平与否。平与否。2022/10/2634第二章 财政及其职能 SJM吉尼系数：
24、吉尼系数：G=B B 收入收入/总收入总收入 A A人数人数/总人数总人数ODEF洛伦兹曲线洛伦兹曲线绝对公平分配线绝对公平分配线2022/10/2635第二章 财政及其职能 SJM国际上确定的反映个人收入差距的标准国际上确定的反映个人收入差距的标准 吉尼系数吉尼系数表明情况表明情况 0.20.2绝对公平绝对公平绝对公平绝对公平 0.20.3 0.20.3比较公平比较公平比较公平比较公平 0.30.4较为合理较为合理0.40.50.40.5贫富差距较大贫富差距较大贫富差距较大贫富差距较大0.50.5收入差距相当悬殊收入差距相当悬殊收入差距相当悬殊收入差距相当悬殊警戒线警戒线2022/10/26
25、36第二章 财政及其职能 SJM（三）财政收入分配职能的机制与手段（三）财政收入分配职能的机制与手段 1.划清市场分配与财政分配的界限划清市场分配与财政分配的界限：属市场分配的范围属市场分配的范围属市场分配的范围属市场分配的范围：企业职工工资、企业利润、企业职工工资、企业利润、企业职工工资、企业利润、企业职工工资、企业利润、租金收入、财产收入、租金收入、财产收入、租金收入、财产收入、租金收入、财产收入、股息收入等；股息收入等；股息收入等；股息收入等；属财政分配的范围：属财政分配的范围：属财政分配的范围：属财政分配的范围：规范工资制度规范工资制度规范工资制度规范工资制度；社会保障社会保障社会保障
26、社会保障 2.调整税收水平调整税收水平：所得课税、财产课税等。所得课税、财产课税等。所得课税、财产课税等。所得课税、财产课税等。3.利用支出利用支出：通过转移支出，如社会保障、救通过转移支出，如社会保障、救济支出、补贴等。济支出、补贴等。2022/10/2637第二章 财政及其职能 SJM四、经济稳定与发展职能四、经济稳定与发展职能 （一）经济稳定与发展职能的含义（一）经济稳定与发展职能的含义 通过财政收支活动的调整，对人们的通过财政收支活动的调整，对人们的生产、消费、储蓄、投资等行为发生影响，生产、消费、储蓄、投资等行为发生影响，使社会就业率、物价水平、国际收支差额使社会就业率、物价水平、国
27、际收支差额保持在一个合理的区间，以保持经济的稳保持在一个合理的区间，以保持经济的稳定增长和发展。定增长和发展。区别三个概念区别三个概念：（1）经济稳定）经济稳定 （2）经济增长）经济增长 （3）经济发展）经济发展2022/10/2638第二章 财政及其职能 SJM 经济稳定经济稳定：实现充分就业、物价稳定、国实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标。际收支平衡等目标。经济增长经济增长：是指一个国家一定时期内产品是指一个国家一定时期内产品和劳务的数量的增加。通常用和劳务的数量的增加。通常用GNP或或GDP及其人均水平来衡量。及其人均水平来衡量。经济发展：经济发展：发展比增长的含义要广，不仅发展
28、比增长的含义要广，不仅意味着产出的增长，还包括随着产出的增意味着产出的增长，还包括随着产出的增长而带来的产出和收入结构的变化以及经长而带来的产出和收入结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件的变化。济条件、政治条件和文化条件的变化。2022/10/2639第二章 财政及其职能 SJM（二）经济稳定与发展职能的机制与手（二）经济稳定与发展职能的机制与手段段 （1）“相机抉择相机抉择”的财政政策的运用。的财政政策的运用。（2）稳定器的运用。）稳定器的运用。（3）通过投资、财政补贴和税收等工）通过投资、财政补贴和税收等工具的运用，消除经济中的具的运用，消除经济中的“瓶颈瓶颈”，保证国，保证国民经济
29、稳定与高速发展。民经济稳定与高速发展。（4）切实保证非生产性的社会公共需）切实保证非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供良好的环境。要，为经济和社会发展提供良好的环境。2022/10/2640第二章 财政及其职能 SJM2022/10/26412-5 公平与效率公平与效率在社会主义市在社会主义市在社会主义市在社会主义市场经济体制下，场经济体制下，场经济体制下，场经济体制下，如何处理好公如何处理好公如何处理好公如何处理好公平与效率的关平与效率的关平与效率的关平与效率的关系？系？系？系？2022/10/2641第二章 财政及其职能 SJM2022/10/2642 提示提示：1.公平与效率是财
30、政政策的两个目标，公平与效率是财政政策的两个目标，它们之间既有联系又有矛盾。所以，应当两它们之间既有联系又有矛盾。所以，应当两者兼顾，但有侧重。如何侧重？者兼顾，但有侧重。如何侧重？2.当他们之间发生冲突时，如何进行权当他们之间发生冲突时，如何进行权衡？衡？3.如何处理收入差距与效率的关系。如何处理收入差距与效率的关系。2022/10/2642第二章 财政及其职能 SJM2022/10/2643【讨论讨论3】新华网济南新华网济南2008年年12月月27日报道，山日报道，山东最近发生了两件地方政府东最近发生了两件地方政府“热心热心”为企为企业老板业老板“埋单埋单”的事：一是某地方政府出的事：一是
31、某地方政府出资赞助民营企业老板读资赞助民营企业老板读MBA；一是某地方；一是某地方政府花钱为当地房地产企业做广告宣传。政府花钱为当地房地产企业做广告宣传。你认为地方政府的这种做法合适吗？你认为地方政府的这种做法合适吗？2022/10/2643第二章 财政及其职能 SJM2022/10/2644第二章第二章 复习思考题复习思考题1.市场失灵其及表现是什么？市场失灵其及表现是什么？2.什么是社会公共需要？其特征有哪些？什么是社会公共需要？其特征有哪些？3.为什么市场经济体制下需要财政活动？为什么市场经济体制下需要财政活动？4.“公共悲剧公共悲剧”指的是什么？指的是什么？5.什么是财政？其特征有哪些？什么是财政？其特征有哪些？6.简述公平分配的含义。简述公平分配的含义。7.阐述财政三大职能（含义、机制与手段）。阐述财政三大职能（含义、机制与手段）。2022/10/2644第二章 财政及其职能 SJM