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1、精选优质文档-倾情为你奉上1z利息的计算1、影响资金时间价值的因素：资金的使用时间，资金数量的多少，资金投入和回收的特点，资金周转速度。2、对于资金时间价值的换算方法与采用复利计息的方法相同。3、利息常被看成是资金的一种机会成本。4、利率是发展国民经济的重要杠杆质疑，影响高低的5个因素：首先取决于社会平均利润率的高低，社会平均利润率是利率的最高界限；社会平均利润率不便，取决于借贷资本的供求情况，供过于求下降，供不应求上升；借出资本承担风险，利率与风险成正比；通货膨胀；借出资本期限长短，长-风险大利率高，短-利率低。5、信用就是赊欠关系，分为银行信用、商业信用，以信用方式筹资金资金的特点是自愿性
2、。1z利息的计算1、不同时期，不同数额但价值等效的资金称为等值。2、现金流量图的方法和规则：横轴为时间轴，点叫时点，表示该单位时间末；上方箭头表示流入（收益），下方流出（费用）；箭头长短表示现金流量大小；箭头与时间轴交叉点叫发生的时点。3、现金流量三要素：大小、方向、作用点。4、等值计算公式一次支付的终值计算（已知P求F） F=P（1+i）n或F=P（F/p，i，n）一次支付现值的计算（已知F求P） P=F（1+i）-n或P=F（P/F，i，n）等额支付系列终值计算（已知A求F） F=A（1+i）n-1）/i或F=A（F/A，i，n）等额支付系列现值计算（已知A求P） P=A（1+i）n-1）
3、/i（1+i）n5、影响资金等值的因素：数额资金发生的时间长短利率（关键因素）1z名义利率与有效利率的计算1、计息周期：多长时间计算一次利息；计息周期数m：（计息的次数）；计息周期利率i；名义利率r是单利；有效利率是复利ieff2、计算公式：r=m*i ieff =(1+r/m)m-1或ieff =(1+i)m-11z经济效果评价的基本内容1、对于经营性方案，根据国家现行财税制度和现行市场价格，分析拟定技术方案的盈利、偿债、财务生产能力；非经营方案，分析财务生存能力。2、经济效果评价方案：独立性方案（自身的经济性检验叫绝对经济效果检验）互斥性方案（需同时考察自身经济性检验和详规经济效果优劣（相
4、对经济效果检验）3、技术方案的计算期：指经济效果评价中未进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期。运营期又分为投产期和达产期。运营期应根据技术方案主要设施和设备的经济寿命期、产品寿命期、主要技术的寿命期确定。1z经济效果评价指标体系1、 盈利能力分析静态分析 | 动态分析投资收益率 | 静态投资回收期 | 财务内部收益率 | 财务净现值2、投资收益率分为总投资收益率、资本金净利润率。3、静态分析适用于对技术方案粗略评价对短期投资方案评价逐年收益大致相等的评价。1z各种经济效果评价指标分析比较投资收益率R衡量技术方案获利水平的评价指标，指技术方案达产后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案投
5、资的比率。总投资收益率=息税前利润技术方案总投资总投资包括：建设投资、建设期利息、全部流动资金优点：指标经济意义明确，直观，计算方便，一定程度反映了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模主要用于技术方案的早期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需要详细资料的技术方案，尤其适用于工艺简单成产情况变化不大的技术方案静态投资回收期Pt只考计算技术方案实施后各年净收益相同=技术方案总投资/每年净收益不同时，见书P23例题优点：指标容易理解，计算简单，能显示资金周转速度。能反映抗风险能力。缺点：只考虑回收之前的效果适用于更新迅速资金短缺未来难预测投资者很关心资金补偿的技术方案。财务净现值FNPV
6、只考计算FNPV=现金流入之和-现金流出之和将现金流入，流出都折成现值计算0，可行，0，未达到预期收益缺点：需先确定基准收益率，确定比较难，互斥方案评价是，需考虑互斥方案的寿命，若寿命不等，需构造个相同的分析期限。财务内部收益率FIRR使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于0时的折现率，是方案预计能达到的年平均收益率ic可行，小于ic，应拒绝。基准收益率icj优点：考虑了资金的时间价值，能反映投资过程的受益程度，且FIRR的大小不受外部参数ic影响，完全取决于方案投资过程现金流量系列的情况。ic提高了，FNPV减小，FIRR不变；独立型时FNPV0时FIRRic，FIRR=ic时FN
7、PV=01z基准收益率1、基准收益率：是投资者以动态的观点所确定的、可以接受技术方案的最低标准收益水平。2、基准收益率的测定：政府投资项目、企业技术方案，应采用行业财务基准收益率；境外投资技术方案，应首先考虑国家风险因素；投资者自行测定技术方案应根据a资深发展战略b经营策略c技术方案的特点与风险、资金成本d机会成本等。3、基准收益率的确定应综合考虑：资金成本机会成本投资风险通货膨胀。1z偿债能力分析1、偿还贷款的资金主要是可用于归还借款的利润固定资产折旧无形资产及其他资产摊销费其他。2、偿债能力指标有六：借款偿还期利息备付率偿债备付率资产负债率流动比率速动比率。1z技术方案不确定性分析1、不确
8、定性因素的产生：基本数据不足或统计偏差预测方法局限未来经济形势变化技术进步无法定量表示定性因素其他。2、不确定性分析方法：盈亏平衡分析敏感性分析。1z盈亏平衡分析1、总成本包括：固定成本、可变成本、半可变成本。2、固定成本包括：工资及福利折旧费修理费无形资产及其他资产摊销费其他。3、可变成本包括：原材料燃料动力费包装费计件工资。4、半可变成本包括：与生产批量有关的消耗性材料费用、工模具费及运输费。5、长期借款利息和短期借款利息视为固定成本。6、量本利模型公式：B=P*Q-【（Cu+Tu）*Q+Cf】B利润 P单价 Q产量 Cf固定成本 Cu单位产品变动成本 Tu单位产品营业税金及附加7、产销量
9、盈亏平衡分析的方法，考计算，B=P*Q-【（Cu+Tu）*Q+Cf】B=0时求Q1z敏感性分析1、敏感性分析目的：找出敏感因素，确定评价指标对该因素敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。2、单因素敏感性分析：确定分析指标，若分析技术方案状态和参数变化对方案投资回收期快慢的影响，可选用静态投资回收期作为分析指标；若分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，选用财务净现值做分析指标；若分析投资大小对方案资金回收能力的影响，可选用财务内部收益率作为分析指标。3、判断敏感因素主要通过计算敏感度系数和临界点。4、敏感度系数=指标变化率因素变化率，考计算，能根据计算结果确定敏感性因素5、临界点：指技术方
10、案允许不确定因素向不利方向变化的极限值，超过极限，技术方案的经济效果指标将不可行。临界点越小，敏感系数越大。6、如果分析不同技术方案的敏感性，应选择敏感程度小，承受风险强，可靠性大的技术方案。1z技术方案现金流量表1、技术方案现金流量表由现金流入现金流出净现金流量构成；按经济效果评价角度范围不同可分为投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表。2、投资现金流量表是以技术方案为独立系统进行设置的，以技术方案建设所需的总投资为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入流出。可计算FIRR FNPV和静态投资回收期等经济效果评价指标。3、项目资本
11、金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（项目法人）角度出发，以技术方案资本金为计算基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，计算资本金FIRR。4、投资各方现金流量表指分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额为计算基础，计算投资各方的FIRR。5、财务计划现金流量表是反映技术方案计算期投资融资及经营活动现金流入流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。6、技术方案现金流量表四要素：投资、经营成本、营业收入、税金。7、经营成本=总成本折旧摊销利息支出 或=外购原材料（燃料及动力费）+工资及福利+修理+其他1z设备更新分析1、设备磨损分为：有形磨损（又称物质磨损）、无形
12、磨损（又称精神磨损、经济磨损）。2、有形磨损：指外力作用下产生的磨损、变形和损坏为第一种有形磨损，与使用强度和使用时间有关；闲置过程中受自然力而产生的磨损为第二种有形磨损，如生锈、腐蚀、老化等，与闲置长短和环境有关。3、无形磨损：设备贬值造成磨损为第一种无形磨损，不产生设备更换问题；技术性能陈旧落后造成第二种无形磨损，产生了是否需更换落后设备的问题。4、有形磨损和无形磨损的相同点：都引起设备原始价值的贬值；不同点：遭受严重有形磨损的设备修理前，不能正常工作，而无形磨损，其固定资产的物质形态没有磨损，仍然可以使用。5、设备磨损的补偿方式：大修、更新、现代化改装。6、可消除的有形磨损的补偿方式：大
13、修、更新；不可消除的有形磨损的补偿方式：更新；第二种无形磨损补偿方式：更新、现代化改装。1z设备更新方案的比选原则1、优先考虑更新的设备是：损耗严重，大修后仍不能满足工艺要求的；损耗虽在允许范围之内，但技术陈旧落后，能耗大，污染严重，技术经济效果不好；设备服役时间长，大修虽能恢复精度，但比更新更贵。2、设备更新方案比选原则：应站在客观的立场分析问题；不考虑沉没成本；逐年滚动比较。3、沉没成本：过去已经发生，现在无论如何决策都不能收回的。沉没成本=设备账面价值当前市场价值；或 沉没成本=（设备原值理念折旧费）当前市场价值1z设备更新方案的比选方法1、设备的自然寿命：又叫物质寿命，指设备从投入使用
14、开始，到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止的全部时间。主要是由设备的有形磨损造成，做好设备的维修和保养可以延长设备的自然寿命。2、设备的技术寿命：又称有效寿命，指设备投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间。主要因为设备的无形磨损造成，比自然寿命短。3、设备的经济寿命（N0）：是指设备投入使用到因经济上不合理而被更新所经历的时间。由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定。N0=SQR2*（p-Ln）/ p设备实际价值；Ln预计残值；劣化值1z 设备租赁与购买的影响因素1、设备租赁一般分为：融资租赁、经营租赁；融资租赁中，租赁双方承担确定时期的租让和付费义务，不得随意终止，常用于大型贵重设备
15、；经营租赁中，双方的任何一方可以以一定方式通知对方后取消租约，临时使用的设备可用这种方式。2、对承租人来说，设备租赁与设备购买相比优点在于：资金短缺时，可用较少资金购买设备，可加速技术进步的步伐；可获得良好的技术服务；可保持资金流动，防止呆滞，不会是企业资产负债恶化；可避免通货膨胀和利率的影响，减少投资风险；租金可在税前扣除，能享受税费上的利益。缺点在于：租赁期间对设备无所有权，只有使用权，所以无权对设备进行改造、更新等，不能抵押、担保贷款；租金金额一般比直接购置设备的费用高；长年支付租金形成长期负债；融资租赁合同严格，毁约赔偿损失罚款较多。1z设备租赁与购买的比选分析1、比选的原则和方法与一
16、般的互斥投资方案的比选方法相同。2、分析设备技术风险、使用维修特点：技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短，考虑经营租赁方案；技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备可用融资租赁或购置。3、租赁费一般包括：租赁保证金、租金、担保费。4、影响租金的因素：设备价格融资利息及费用各种税金租赁担保金运费租赁利差费用支付时间租金采用的计算公式等。5、租金的计算主要有：附加率法和年金法。6、附加率法计算租金：每期租金R=P（1+N*i）/N+P*r P租赁资产的价格；N租赁期数；i与租赁期数对应的利率；r附加率1z提高价值的途径1、主要用于规划设计阶段。2、价值工程中价值指的是：作为某种产品所具有的的功
17、能与该功能的全部费用的比值。 V=F/C F为研究对象的功能（目标成本）；C为寿命周期（实际成本） V=1 表示功能价值等于实现成本，最佳，不需改进； V1 表示功能很重要，但分配的成本较少；可能有不必要的功能，可能需提高成本，可能已比较理想 V1 表示成本大于功能；成本偏高，可能功能过剩，可能功能不过剩，但方法不佳导致现实成本大于功能价值。3、价值工程的三要素：价值、功能、寿命周期成本。4、价值工程的目标：降低成本，保证使用。产品的寿命周期成本由生产成本、使用及维护成本组成。5、价值工程的核心：对产品进行功能分析。先分析功能再分析结构、材质。6、价值工程是将价值、功能、成本作为一个整体考虑的
18、。7、提高价值的途径：双向型（FC）改进型（FC）节约型（FC）投资型（FC功能大幅度提高）牺牲型（FC大幅降低成本）1z价值工程在工程建设中的实施步骤1、价值工程对象的选择：从设计方面看，选择结构复杂性能和技术指标差体积和重量大的工程；从施工生产方面看，选择量大面大工序繁琐工艺复杂原材料和能源消耗高质量难保证的工程。1z新技术、新工艺和新材料应用方案的选择1、选择新技术方案的原则：技术上先进、可靠、适用、合理经济上合理（主要原则）。2、新技术应用方案的经济分析：静态分析方法有增量投资分析法年折算费用法综合总费用法；动态分析方法有净现值法（费用现值）净年值法（年成本）。3、增量投资收益率分析法
19、：（旧新经营成本或生产成本）/（新旧方案投资额） 基准投资收益率时，表示新方案可行；基准投资收益率时，表示新方案不可行。4、年折算费用法：当方案的成果相同时，费用较小的为优。多方案时选择年折算费用最低的。 工程成本投资额（包括建设投资和流动资金）基准投资收益率 投资额为0时，选择生产成本小的； 若方案有用成果不相同时，通过方案费用比较来取舍方案。临界产量固定费用差/单位产量可变费用差1z 财务会计基础1、现代会计两大内容：财务会计和管理会计。财务会计对外报告型，管理会计对内。2、财务会计有核算和监督两大职能。3、会计计量属性主要包括：历史成本、重置成本、可变净值、现值、公允价值。4、会计核算的
20、基本假设包括：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系，企业法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是企业法人主体。5、会计期间分为年度和中期。年度可以是日历年也可以是营业年，常用日历年（1.112.31），中期是指短于一个会计年度的报告期间。6、会计核算分为：收付实现制和权责发生制，我国企业以权责发生制为会计基础，权责发生制是以会计分期和持续经营为前提的会计基础。1z会计要素的组成和会计等式的应用1、会计要素包括：静态要素（资产、负债、所有者权益）、动态要素（收入、费用、利润）。2、按资产流动性分为：流动资产和非流动资产（长期资产）。流动资产包括：现
21、金、银行存款、应收款项、短期投资、存货；非流动资产包括：长期投资（一年以上的股票、债券）、固定资产、无形资产、长期摊销费用、其他。3、负债分为：流动负债和长期负债。流动负债包括：应付款项、应付工资、应交税金、短期借款；长期负债分为：应付债券、长期借款、长期应付款。4、所有者权益内容包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。5、静态会计等式：资产负债所有者权益；动态会计等式：收入费用利润。1z成本与费用1、费用按经济内容和性质分为：构建劳动对象方面的费用；购置劳动手段方面的费用；支付活劳动方面的费用。按经济用途分为：生产费用和期间费用。2、生产费用又分为：直接费用、间接费用，均计入工程成本
22、，期间费用又分为管理费用和营业费用，不计入工程成本。3、成本和费用的联系：都是企业除偿债型支出和分配性支出以外的支出构成部分都是经济资源的消耗生产费用对象化后进入生产成本，但期末应将已销售产品的成本结账计入当期费用。4、成本和费用的区别：成本是对象化的费用；费用是针对一定期间的。生产费用对象化后转化成产品成本。5、期间费用应计入当期损益。1z工程成本的确认和计算方法1、间接费的分摊按直接费的百分比，设备和水电安装按人工费的百分比。当期间接费用当期直接费2、固定资产折旧影响因素：资产原价、预计净残值、使用寿命。3、固定资产折旧方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。4、年限平均法
23、：固定资产年折旧额应折旧额预计使用年限5、工作量法：单位工作量折旧法应折旧额预计总工作量 6、双倍余额递减折旧法是加速折旧的方法。7、企业应对所有固定资产计提折旧，但已提足折旧仍继续使用的和单独计价入账的土地除外。8、无形资产包括：专利权、非专利权、特许经营区、租赁权、版权、商标权、土地使用权、商誉等。企业应将入账的使用寿命有限的无形资产摊销，摊销金额计入管理费用。9、建设工程价款结算分为：按月结算、按段结算和竣工后一次性结算、其他约定的其他结算。1z工程成本的核算1、工程成本是从签订合同开始至完成合同所发生的，与合同有关的直接费用和间接费用。2、直接费用包括：人、材、机、其他（材料二次搬运费
24、、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程交点费、场地清理费）。间接费用指企业下属施工单位或生产单位为组织管理施工活动所发生的费用。3、间接费用包括：施工管理人员工资、奖金、福利，固定资产折旧及修理费，物料消耗，取暖，水电，办公，差旅，保险，保险，检验试验费，保修费，劳动保护费，排污费及其他等等。4、工程成本核算对象：以单项建造合同合同分立确定合同合并确定。5、工程成本核算的任务：执行国家标准，合理节约（首要任务）及时核算费用，计算成本（中心任务）反映项目完成情况，提供决策依据（根本目的）。6、管理费用包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具
25、使用费、教育经费、工会经费、财产保险费、劳动保险费、税金，其他。7、财务费用包括：利息支出、汇兑损失、相关手续费、发生的现金折扣或收到的现金折扣等。1z收入1、按收入的性质，企业收入可分为：建造（施工）合同收入销售商品收入提供劳务收入让渡资产收入。2、按营业主次分类，收入可分为：主营业收入和其他业务收入。3、建筑业主营业收入为建造合同收入。4、建筑业其他业务收入包括：产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入。5、合同分立的条件：每项资产有独立的建造计划与客户就每项资产单独谈判，双方均能接受与每项资产相关的合同条款每项资产的收入和成本能单独辨认。6、合同合并的
26、条件：该组合同按一揽子交易签订该组合同密切相关，每项合同已构成一项综合利润率的组成部分该组合同同时或依次履行。7、建造合同的收入：合同规定的初始收入，合同变更、索赔、奖励等收入。8、若建造合同的结果能可靠估计，应在资产负债表根据完工百分比法确认当期的合同收入。9、确定建造合同完工进度的方法：根据累计实际发生成本占预计总成本的比例根据实际完成工程量与预计总工程量的比例根据已完成工程技术测量确定。10、完工百分比法的计算。1z利润和所得税费用1、利润是在一定会计期间经营活动所得收入抵扣支出后的净额及直接计入当期利润的利得和损失。2、利润分为三个层次：营业利润（企业利润的主要来源）、利润总额、净利润
27、。3、营业利润=营业收入营业费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益4、利润总额（税前利润）营业利润营业外收入营业外支出 营业外收入包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、处理无形资产净收益、罚款收益 营业外支出包括：固定资产盘亏、处理固定资产净损失、处理无形资产净损失、罚款支出、捐赠支出、债务重组损失、非常损失5、净利润（税后利润）利润总额所得税费用6、法定公积金的三方面用途：弥补亏损、增加注册资本、扩大公司生产经营。1z企业财务报表1、财务报表应当包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注。2、资产负债表反映的是某一特定时期财务状况的
28、报表，是静态报表；利润表反映的是某一会计期间经营成果的报表，利润收入费用，是动态报表。3、资产负债表的会计等式：资产负债所有者权益4、现金流量表是反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，属于动态财务报表，以现金（库存现金、可随时用于支付的存款、现金等价物、其他货币资金）为编制基础。5、现金流量表的内容包括：经营活动（流动资产业务导致）、投资活动（非流动性业务，购入股票、债券）和筹资活动（银行借款、发行股票、债券）。1z财务分析方法1、财务分析方法主要包括：趋势分析法、比率分析法、因素分析法。2、比率分析法常用比率有三种：结构、效率、相关。3、因素分析法：连环替代法、差额计算法。考
29、差额计算法，P133例24、偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力，常用指标有：资产负债率、速度比率、流动比率。5、资产管理比率，常用指标有四：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。6、盈利能力比率：净资产收益率、总资产报酬率。7、发展能力比率：营业增长率、资本累积率。8、杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标。1z筹资管理1、资金成本包括：资金占用费和筹资费。2、资金占用费指的是企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息；筹资费指在资金筹集过程中支付的各项费用，包括：银行借款手续费、发行债券支付的印刷费、发行代理费、律师费、广告费、公证费。3、资金成本率资金占用
30、费筹资净额4、个别资金成本率年利息（1所得税率）本金（1筹资费率） 综合资金成本率 加权平均法5、短期筹资的特点：周期快、弹性好、资本较低、风险高6、短期负债投资方式：商业信用（应付账款、应付票据、预收帐款）、短期借款。7、银行发放短期贷款的信用条件：信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其他承诺。8、信贷限额是银行对个人无担保贷款的最高额。9、周转信贷协定：是银行具有法律义务的承诺对企业提供一笔不超过信贷限额的贷款。10、补偿性余额：是银行要求借款企业在银行保持按贷款限额或实际借款额一定比率的存款余额（10-20%）。11、借款利息的支付方法：收款法（常用）、贴现法（先从本
31、金扣除利息）、加息法（房贷）1z流动资产财务管理1、企业置存现金的原因：主要是满足交易性、预防性、投机性需要。2、企业现金管理的目的：从资产流动性和盈利能力之间做出选择，以获取最大的长期利益。3、现金收支管理的目的在于提高资金使用效率，应注意：力争现金流量同步使用现金浮游量推迟应付账款的支付加速收款。4、常用确定现金持有量分析方法：成本分析模式、存货模式、随机模式5、成本分析模式：通过分析持有现金量，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金将有三种成本：机会成本（与现金持有量成正比）、管理成本（无关）、短缺成本（反比）。三种成本之和最小的就是最佳现金持有量。6、应收账款是企业流动资产的一个
32、重要项目，是商业信用的直接产物。7、信用政策包括：信用期间、信用标准、现金折扣政策。8、缺货的总成本取得成本存储成本缺货成本9、经济订货量（Q）SQR（2KD/K2） K每次订货成本；D年需要量；K2存货单位成本1z建设工程项目总投资的组成1、建设项目总投资是进行某项工程所花费的全部费用，生产建设项目的建设总投资包括：建设投资和铺底流动资金；非生产建设项目总投资只包括：建设投资。建设投资静态投资建安费设备和工器具购置费工程建设其他费用土地使用费与工程建设相关的费用建设管理费（建设单位管理费、监理费、质量监督费）、可研费、研究实验费、勘察设计费、环评、劳动卫生安全评价、场地准备临时设施费、引进技
33、术和进口设备费、工程保险费、特殊设备安检费、市政建设绿化补偿费。与未来生产经营相关的基本预备费动态投资涨价预备费建设期利息2、建设投资分为静态投资、动态投资。3、静态投资包括：建安费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费。4、动态投资包括：涨价预备费、建设期利息。5、设备购置费设备原价或抵岸价设备运杂费（设备原价运杂费率）6、设备运杂费包括：包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及保管费、功效手续费、成套服务费7、在计算设备原价时一般都按照带有备件的出厂价计算。8、进口设备的交货方式可分为：内陆交货、目的地交货、装运港交货。9、离岸价（FOB）卖方的责任：在规定期限内将设备装上规
34、定的港口办理货物装船前的一切费用和手续提供出口国政府签发的相关文件提供装运单据；租船订舱告知卖方，支付运费承担货物装船后的一切费用和风险办理保险并支付费用，办理目的地港口的进口和收货手续接收装运单据并支付货款。10、货价FOB外汇牌价CIFFOB运费保险费抵岸价CIF银行财务费外贸手续费进口关税增值税银行财务费FOB外汇牌价银行财务费率外贸手续费CIF外汇牌价外贸手续费率进口关税CIF外汇牌价进口关税率增值税组成计税价（CIF外汇牌价进口关税增值税）17%设备运杂费设备原价设备运杂费率11、工程建设其他费用包括：土地使用费、与项目建设相关的费用、与企业生产或经营活动有关的费用。12、与项目建设
35、相关的其他费用：建设管理费（建设单位管理费、监理费、质量监督费）、可研费、研究实验费、勘察设计费、环评、劳动卫生安全评价、场地准备临时设施费、引进技术和进口设备费、工程保险费、特殊设备安检费、市政建设绿化补偿费。13、联合试运转费：新建项目或新增生产能力项目，在交付生产前按照设计标准和技术要求，进行整个生产线或装置负荷的联合试运转或局部联动试车所发生的费用。14、试运转支出费用包括：试运转所需材料费、燃料动力费、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资、专家指导费。试运转收入包括：试运转期间产品销售收入和其他收入。15、试运转费不包括：调试及试车
36、费用，因试运转暴露出的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。16、联合试运转费联合试运转费收入支出1z预备费的组成1、基本预备费（建筑安装工程费设备及工器具购置费工程建设其他费）基本预备费率2、涨价预备费是以建筑安装工程费与设备及工器具购置费之和为基数计算。 涨价预备费见P163例43、建设期利息，各年应计利息（年初借款本息累计 本年借款/2）年利率 见P163例5。1z建筑安装工程费用项目的组成与计算1、建筑安装工程费的组成：直接费、间接费用、利润、税金。2、直接费：直接工程费（人材机）、措施费。 间接费用：规费、企业管理费。3、措施费：二环夜临大水支架已安稳；规费：保定污公害；企业管理费：
37、公差使用保险金务工4、人工费：基本工资、工资性补贴、职工福利费、生产工人辅助工资、生产工人劳动保护费。 生产工人辅助工资：学习培训、婚丧嫁娶、探亲休假、天气原因停工、6个月以内病假5、材料费：原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费。6、施工机械使用费：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运输费（中小型设备）、人工费、燃料动力费、养路费及车船使用税。7、台班折旧费机械预算价格（1残值率）耐用总台班数 台班大修理费一次大修理费大修次数耐用总台班数8、措施费中以直接工程费为计算基数的项目：二环安文9、建筑安装工程税金：营业税（营业额3%）、城市维护建设税、教育税附加。 城市维护建设
38、税应纳税额适用税率（纳税人市区7%，县镇5%，农村1%） 教育税附加应纳税额适用税率（纳税人市区3.41%，县镇3.35%，农村3.22%）10、发包与承包价的计算方法分为：工料单价法和综合单价法。11、工料单价发以直接费为计算基础，见P173例61z建设工程定额1、估算、概算、预算、结算、决算。粗细2、按编制程序和用途分类：施工定额、预算定额、概算定额、概算指标、投资估算指标。 施工定额是以同一性质施工过程中的工序为研究对象，是企业定额，是分项最细，是基础性定额。 预算定额以分部分项工程为对象编制，是社会性。 概算定额以扩大的分部分项工程为对象编制。 概算指标是概算定额的扩大与合并，以整个建
39、筑物和构筑物为对象，与初步设计深度适应，是设计单位编制设计概算和年度投资计划的依据。 估算指标以独立的单项工程或完整的工程项目为对象编制。1z人工定额的编制1、编制人工定额包括拟定正常的施工条件和拟定定额时间两项工作。 拟定正常的施工条件包括：施工作业的内容方法地点组织人员组织。2、人工定额按表现形式不同分为：时间定额和产量定额。按标定对象不同分为：单项工序定额、综合定额。3、人工定额制定方法：技术测定法、统计分析法、比较类推法、经验估计法。 统计分析法常用于施工条件正常，产品稳定、工序重复性大、统计工作制度健全的工程。 比较类推法常用于同类型产品规格多、工序重复、工作量小的工程。 经验估计法
40、通常做一次性定额使用。1z材料消耗定额的编制1、材料消耗定额的组成：主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料。2、编制材料消耗定额主要包括：直接使用在工程上的材料净用量和在施工现场周转及操作过程中不可避免的废料和损耗。材料的损耗用损耗率表示：损耗量净用量1001z机械台班使用定额的编制1、背下P184的图1z施工定额与企业定额的编制1、施工定额是计算工人劳动报酬的依据。施工定额的水平必须遵循平均先进的原则。2、编制企业定额最关键的是确定：人材机消耗量及计算分项工程单价和综合单价。3、人工价格即劳动力价格，按地区劳务市场价格确定。材料价格按市场价格确定。机械使用价格是台班价格，应通过市场询价，根
41、据企业和项目的具体情况计算确定。4、概算定额是初步设计阶段编制设计概算和技术设计阶段编制修正概算的依据，是确定工程建设投资额的依据。1z建设工程项目设计概算1、设计概算分为三级：单位工程概算、单项工程综合概算、建设工程项目总概算。2、设计概算的作用：是制定和控制建设投资的依据编制建设计划贷款签订工程施工总承包合同考核设计方案经济合理性和控制施工图预算和施工图设计考核项目成本和投资效果的依据。单位工程概算建设工程概算编制方法概算定额法初步设计达一定深度，建筑结构明确概算指标法初步设计不够，不能准确计算工程量，但有类似工程指标类似工程预算法初步设计与已完工程或在建公司类似，无可用概算指标设备及安装
42、工程概算编制方法预算单价法初步设计有详细设备清单扩大单价法初步设计无详细清单，有成套设备重量设备价值百分比法概算指标法，初步设计无详细清单，无法采用上两种方法。综合吨位指标法3、材料预算价格的审查，以消耗量最大的主要材料作为审查的重点。设备及安装工程概算的审查重点是设备清单及安装费用的计算。1z建设工程项目施工图预算1、施工图预算的作用：确定投标报价的依据进行施工准备控制施工成本。2、施工图预算审查的重点：工程量计算正确性定额套用取费是否符合国家标准单价计算是否合理。3、施工图预算审查方法：全面审查法（适合工程量较小，工艺简单的）、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查法、筛选审查法（住宅工
43、程或不具备全面审查的）、重点审查法。1z工程量清单编制1、工程量清单的组成共五项：分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目清单、税金项目清单。2、分部分项工程量清单包括5部分：项目编码、项目名称、项目特征描述、工程量、计量单位。3、项目编码：工程分类、专业工程、分布工程、分项工程工程量清单顺序码。4、项目特征描述：自身特征、工艺特征、对施工可能产生影响的特征。6、工程量清单的工程量是实体工程量为准，以完工后的净工程量来计算。7、项目编码编制人可以补充，并报省级或行业工程造价管理机构备案。8、其他项目清单包括：暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费。1z工程量清单计价1、工程量清
44、单计价中，如按分部分项工程单价组成来分，工程量清单计价主要分为三种：工料单价综合单价全费用综合单价法。 工料单价人材机 综合单价人材机管理利润 全费用综合单价人材机管理利润措施费规费税金2、分部分项工程量清单采用综合单价法。3、利用综合单价计算分部分项工程量清单需解决两个核心问题：分部分项工程量及综合单价4、招标文件中的工程量清单是招标人编制招标控制价和投标人投标报价的共同基础，是工程净量。不能作为履行合同时应予以完成的实际和准确的工程量。竣工结算时的工程量应是合同中约定应予以计量和实际完成的工程量确定。5、措施项目费的计算方法：综合单价法、参数法计价、分包法计价 综合单价法适用于：可以计算工
45、程量的措施项目，如混凝土模板、脚手架、垂直运输等。 参数法计价适用于：施工中必须发生但难以分项预测无法单独列出的措施项目，如夜间施工、二次搬运费、冬雨季施工。 分包法计价适用于：可以分包的独立项目，如室内空气污染测试、大型器械设备安拆费及进出场。6、暂列金额和暂估价都是招标人按估算金额确定的。计日工和总承包服务费由投标人按招标人要求确定。7、规费和税金按国家标准或省级、行业建设主管部门规定计算，不得作为竞争费用。1z投标价的编制方法1、投标报价由投标人确定，按国家强制规定，由投标人或其委托的具有相应资质的工程造价咨询人编制。2、若招投标过程中，招标文件中的项目特征描述与施工图纸不一致，以招标文件为准确定单价；施工时若不一致双方应按实际施工的项目特征，依据合同约定重新确定单价。3、企业管理费率可由投标人根据本企业近年的企业管理费自行测定，也可以参照当地造价部门发布的平均参考值。利润率可由投标人根据企业当前盈利情况、施工水平、拟投标工程的竞争情况及企业当前经营策略确定。1z工程价款的约定方法1、工程具体选择何种合同计价方式，主要依据：设计图纸深度、工期长短、工程规模、工程复杂度确定。2、采用工程量清单计价的通常采用单价合同。3、常用单价合同和总价合同两种，均可以采用工程量清