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1、金融业财务状况金融业财务状况(执行执行企业会计制度单位填企业会计制度单位填报报)报表表式及指标解释：报表表式及指标解释：1 1、年报年报(J103-3)(J103-3)：见蓝皮本：见蓝皮本北京市第北京市第二次全国经济普查方案二次全国经济普查方案(金融业）金融业）P32P32和和P83P83 2 2、定报定报(J203-3)(J203-3)：见绿皮本：见绿皮本金融业统金融业统计报表制度计报表制度P25P25和和P44P44报表时间及方式：报表时间及方式：1 1、年报年报(J103-3)(J103-3)：2009 2009年年1 1月月5 5日开网，日开网，2 2月月2828日关网。日关网。3 3
2、月底前报送下发的普查表月底前报送下发的普查表(绿色绿色)，一，一式三份。式三份。2 2、定报定报(J203-3)(J203-3)：3 3、6 6、9 9、1212月月1 1日开网，日开网，1515日关网。日关网。网上报送后当月月底前报送平台打印网上报送后当月月底前报送平台打印报表。报表。一、报表表式20082008年普查表由以下六部分构成年普查表由以下六部分构成共共7 75 5个个指指标标（一）年初存货（一）年初存货（1 1个指标）个指标）（二）年末资产负债（二）年末资产负债（2929个指标）个指标）（三）利润及分配（三）利润及分配（2424个指标）个指标）（四）其他资料（四）其他资料（151
3、5个指标）个指标）（五）执行（五）执行20062006年年企业会计准则企业会计准则企业填写企业填写（2 2个指标）个指标）（六）上市公司填写（六）上市公司填写（4 4个指标）个指标）二、调查内容和报表设计思路调查内容：调查内容：了解金融企业在了解金融企业在20082008年从事业务经营活动年从事业务经营活动所发生的资产负债、利润及分配等情况。所发生的资产负债、利润及分配等情况。报表设计思路：报表设计思路：结合财政部颁布的新、旧结合财政部颁布的新、旧企业会计准企业会计准则则中中资产负债表资产负债表和和利润表利润表及相关及相关的财务明细资料设计本调查表。的财务明细资料设计本调查表。三、调查对象调查
4、对象：调查对象：执行企业会计制度的金融业法人单位。具体涉执行企业会计制度的金融业法人单位。具体涉及及3 3个行业大类中的个行业大类中的6 6个行业小类活动的企业。个行业小类活动的企业。（20072007年年报有年年报有332332家单位）家单位）6940 6940 证券分析与咨询证券分析与咨询7120 7120 金融租赁金融租赁7030 7030 保险辅助服务保险辅助服务7150 7150 典当行典当行7110 7110 金融信托与管理金融信托与管理71197119 其他未列明的金其他未列明的金 融活动融活动四、填报方法（一）年初存货（一）年初存货（1 1个指标）个指标）（二）年末资产负债（二
5、）年末资产负债（2929个指标）个指标）（三）利润及分配（三）利润及分配（2424个指标）个指标）（四）其他资料（四）其他资料（1515个指标）个指标）（五）执行（五）执行20062006年年企业会计准则企业会计准则企业填企业填写（写（2 2个指标）个指标）（六）上市公司填写（六）上市公司填写（4 4个指标个指标）四、填报方法资产负债(011-041)一、年初存货一、年初存货011011二、年末资产负债二、年末资产负债 流动资产合计流动资产合计012012 无形资产无形资产026026 其中：现金及银行存款其中：现金及银行存款337337 资产总计资产总计029029 其中：现金其中：现金21
6、3213 流动负债合计流动负债合计030030 短期投资短期投资013013 长期负债合计长期负债合计032032 应收账款（净额）应收账款（净额）014014 其中：应付债券其中：应付债券235235 存货存货015015 负债合计负债合计033033 长期投资合计长期投资合计018018 所有者权益合计所有者权益合计034034 其中：长期股权投资其中：长期股权投资217217 其中：实收资本其中：实收资本035035 长期债权投资长期债权投资218218 1.1.国家资本国家资本036036 固定资产合计固定资产合计019019 2.2.集体资本集体资本037037 其中：固定资产原价其
7、中：固定资产原价020020 3.3.法人资本法人资本038038 减：累计折旧减：累计折旧022022 其中：国有法人资本其中：国有法人资本450450 其中：本年折旧其中：本年折旧023023 4.4.个人资本个人资本039039 在建工程在建工程024024 5.5.港澳台资本港澳台资本040040 6.6.外商资本外商资本041041 可直接根据企业可直接根据企业资产负债表资产负债表中对应中对应科目填报或相关科目明细分析填报。科目填报或相关科目明细分析填报。注意：注意：1 1、上述指标都是、上述指标都是时点时点指标，即取自指标，即取自20082008年年资产负债表资产负债表中对应科目的
8、中对应科目的年末年末数值（数值（年初年初存货存货011011除外）。除外）。2 2、上述指标应以、上述指标应以“减去资产减值准备后的净减去资产减值准备后的净值数值数”填报。填报。3 3、“现金及银行存款现金及银行存款”(337)(337)：指标对应：指标对应“资产负债表资产负债表”中中“货币资金货币资金”。“货货币资金币资金”包含包含“现金现金”、“银行存款银行存款”、“其他货币资金其他货币资金”三项内容。三项内容。4 4、“存货存货”(015)(015)：对于不设置：对于不设置“存货存货”科目的企业，用科目的企业，用“原材料原材料”、“在产品在产品”、“库存商品库存商品”、“低值易耗品低值易
9、耗品”、“周转材料周转材料”等科目的期末余额合计数等科目的期末余额合计数填列。填列。5 5、注意、注意“法人资本法人资本”、“个人资本个人资本”与与“港澳台资港澳台资本本”、“外商资本外商资本”的区别。的区别。“法人资本法人资本”中的法人中的法人，指的是我国具有法，指的是我国具有法人资格的人资格的单位单位，港澳台及外商企业，没有在中国注，港澳台及外商企业，没有在中国注册的不算在其中。册的不算在其中。“个人资本个人资本”中的个人中的个人，指的是国内，指的是国内个人个人，港澳台及国外个人不算在其中。港澳台及国外个人不算在其中。6 6、对于执行、对于执行20062006年企业会计准则年企业会计准则的
10、企业的企业 由于由于新准则新准则取消了取消了“短期投资短期投资”、“长长期债权投资期债权投资”科目，并将科目，并将“投资性房地产投资性房地产”从原从原“固定资产合计固定资产合计”中分离出来单独进行核算，负中分离出来单独进行核算，负债按流动性、非流动性进行核算。因此在具体填债按流动性、非流动性进行核算。因此在具体填报时：报时：短期投资交易性金融资产短期投资交易性金融资产 长期投资合计可供出售金融资产长期投资合计可供出售金融资产持有至持有至到期投资到期投资长期股权投资长期股权投资 表间审核：表间审核：(1)(1)资产总计资产总计(029)=101(029)=101表中资产总计表中资产总计四、填报方
11、法利润及分配(490-070)三、利润及分配三、利润及分配 营业收入营业收入490490 财产保险费财产保险费056056 其中：主营业务收入其中：主营业务收入043043 差旅费差旅费057057 其中：商品销售收入其中：商品销售收入508508 工会经费工会经费058058 营业成本营业成本134134 财务费用财务费用062062 其中：主营业务成本其中：主营业务成本048048 其中：利息收入其中：利息收入202202 营业税金及附加营业税金及附加497497 利息支出利息支出201201 其中：主营业务税金及附加其中：主营业务税金及附加050050 营业利润营业利润064064 主营
12、业务利润主营业务利润051051 投资收益投资收益065065 其他业务利润其他业务利润053053 其中：股权投资收益其中：股权投资收益460460 营业费用营业费用049049 补贴收入补贴收入066066 管理费用管理费用054054 利润总额利润总额069069 其中：税金其中：税金055055 应交所得税应交所得税070070 可直接根据企业可直接根据企业利润表利润表、管理费用明细表管理费用明细表、财务费用明细表财务费用明细表及相关财务明细资料填报。及相关财务明细资料填报。由于由于20062006年企业会计准则年企业会计准则中对中对企业利润表企业利润表做了较大调整：做了较大调整：一是
13、一是不再区分主业与副业，统称为营业收入与营不再区分主业与副业，统称为营业收入与营业成本、营业税金；业成本、营业税金；二是二是在当期损益中增加了公允价值变动收益在当期损益中增加了公允价值变动收益(466)(466)、资产减值损失、资产减值损失(332)(332)项目；项目；三是三是投资收益纳入当期营业利润中核算。投资收益纳入当期营业利润中核算。利润表（新）利润表（新）项目项目本年本年金额金额一、营业收入一、营业收入 减：营业成本减：营业成本 营业税金及附加营业税金及附加 销售费用销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 资产减值损失资产减值损失 加：公允价值变动收益加：公允价值变动收益（损失
14、以（损失以“-”-”号填列）号填列）投资收益投资收益（损失以（损失以“-”-”号填列）号填列）二、营业利润二、营业利润 加：营业外收入加：营业外收入 减：营业外支出减：营业外支出三、利润总额（损失以三、利润总额（损失以“-”-”号填列）号填列）减：减：所得税费用所得税费用四、净利润（损失以四、净利润（损失以“-”-”号填列）号填列）利润表利润表（旧）（旧）项目项目本年金额本年金额一、主营业务收入一、主营业务收入 减：主营业务成本减：主营业务成本 主营业务税金及附加主营业务税金及附加二、主营业务利润二、主营业务利润 加：其他业务利润加：其他业务利润 减：减：营业费用营业费用 管理费用管理费用 财
15、务费用财务费用三、营业利润三、营业利润 加：投资收益加：投资收益 加：营业外收入加：营业外收入 减：营业外支出减：营业外支出四、利润总额四、利润总额 减：减：所得税所得税 因此在具体填报过程中，我们按因此在具体填报过程中，我们按旧准则旧准则和和新准则新准则分别分析填报。分别分析填报。旧准则旧准则 营业收入主营业务收入其他业务收入营业收入主营业务收入其他业务收入 营业成本主营业务成本其他业务支出营业成本主营业务成本其他业务支出 营业税金及附加主营业务税金及附加营业税金及附加主营业务税金及附加新准则新准则 主营业务税金及附加营业税金及附加主营业务税金及附加营业税金及附加 主营业务利润主营业务收入主
16、营业务成主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加本主营业务税金及附加 其他业务利润营业收入营业成本营业其他业务利润营业收入营业成本营业税金及附加主营业务利润税金及附加主营业务利润 营业费用销售费用营业费用销售费用 应交所得税额所得税费用应交所得税额所得税费用须注意：须注意：税金（税金（055055）指企业按照规定交纳的指企业按照规定交纳的房产税、房产税、车船使用税、土地使用税和印花税车船使用税、土地使用税和印花税。根据会计。根据会计“管理费用明细表管理费用明细表”或或“业务及管理费明细表业务及管理费明细表”中中有关项目归纳填列。有关项目归纳填列。表间审核：表间审核：(2)(2)营
17、业收入营业收入(490)=101(490)=101表中营业收入表中营业收入(3)(3)主营业务收入主营业务收入(043)=101(043)=101表中主营业务收入表中主营业务收入隐含审核隐含审核(P33)P33)(1)(1)营业利润主营业务收入营业利润主营业务收入-主营业务成本主营业务成本-主营业务税主营业务税金及附加金及附加+其他业务利润其他业务利润-营业费用营业费用-管理费用管理费用-财务费用财务费用(2)(2)营业利润营业收入营业利润营业收入-营业成本营业成本-营业税金及附加营业税金及附加-营业营业费用费用-管理费用管理费用-财务费用财务费用-资产减值损失资产减值损失+公允价值变动收益公
18、允价值变动收益+投资收益投资收益四、填报方法其他资料四、其他资料四、其他资料服务外包收入服务外包收入498498 其中：境外其中：境外499499生育保险费生育保险费099099应付应付工资总额（贷方累计发生额）工资总额（贷方累计发生额）076076 工伤保险费工伤保险费100100应付应付福利费总额（贷方累计发生额）福利费总额（贷方累计发生额）078078住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴075075社会保险费社会保险费094094应交增值税应交增值税080080其中：其中：劳动、失业保险费劳动、失业保险费073073从业人员平均人数从业人员平均人数(人人)340340 养老保险费养老
19、保险费097097代扣代缴个人所得税代扣代缴个人所得税095095 医疗保险费医疗保险费098098应付利润应付利润071071 服务外包收入服务外包收入(498)(498)、服务外包收入中境、服务外包收入中境外外(499)(499)不用填报不用填报本指标本指标。应付工资总额（贷方累计发生额）应付工资总额（贷方累计发生额）(076)(076)填报注意问题：填报注意问题：（1 1）根据会计）根据会计“应付工资应付工资”科目的科目的本期贷方累计本期贷方累计发发生额填列，或根据企业生额填列，或根据企业“成本、费用明细表成本、费用明细表”中中“工资工资”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。（2
20、 2）如果外籍及港澳台方人员工资未计入）如果外籍及港澳台方人员工资未计入“应付工应付工资资”科目，则应从相关科目，则应从相关“成本、费用成本、费用”科目中摘科目中摘取并计入。取并计入。应付福利费总额（贷方累计发生额）应付福利费总额（贷方累计发生额）(078)(078)填报注意问题：填报注意问题：（1 1）根据会计）根据会计“职工福利费职工福利费”科目的本期贷方累计科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业发生额填列，或根据企业“成本、费用明细表成本、费用明细表”中中“职工福利费职工福利费”项本期累计发生额填列。项本期累计发生额填列。（2 2）如果外籍及港澳台方人员工资未计入）如果外籍及港澳台方人
21、员工资未计入“职工福职工福利费利费”科目，则应从相关科目，则应从相关“成本、费用成本、费用”科目中科目中摘取并计入。摘取并计入。社会保险费（社会保险费（094094）指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。填报注意问题：填报注意问题：（1 1）包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、）包含内容：基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。以及其他人身险。（
22、2 2）不包括职工自己缴纳的保险费。）不包括职工自己缴纳的保险费。（3 3）不包括）不包括“福利费福利费”支付的保险费。支付的保险费。（4 4）企业应根据成本、费用中相关项目归集填报。）企业应根据成本、费用中相关项目归集填报。（5 5）企业在国家规定之外在商业保险公司给职工上）企业在国家规定之外在商业保险公司给职工上的各种人身险除外。的各种人身险除外。（6 6）“养老保险费养老保险费”包含包含“补充养老保险（年金）补充养老保险（年金）”。（7 7）“医疗保险费医疗保险费”包含包含“补充医疗保险补充医疗保险”。（8 8）要严格按照其中项的设置分别单独填报。）要严格按照其中项的设置分别单独填报。（
23、9 9）对于有些国有企业设有）对于有些国有企业设有“劳动保险费劳动保险费”科目的，科目的，社会保险费也应包含。社会保险费也应包含。住房公积金和住房补贴（住房公积金和住房补贴（075075）填报注意问题：填报注意问题：（1 1）指）指企业企业为职工交纳的住房公积金和企业支付的为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴。职工住房补贴。（2 2）不包括一次性住房补贴。）不包括一次性住房补贴。（3 3）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴）支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。也包括在内。8 8、从业人员平均人数（、从业人员平均人数（340340）填报注意问题：填报注意问题：（1
24、 1）什么是从业人员）什么是从业人员（2 2）如何计算年平均）如何计算年平均（1 1）什么是从业人员）什么是从业人员在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。全职、兼职和临时职工。未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。如董事会成员、监事会成员等。未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为未与单位订立劳动合同或未由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同其提供与职工类似服务的人员，如劳务用工合同人员。人员。（2 2）如何计算年平均）如何计
25、算年平均从业人员平均人数从业人员平均人数各月从业人员平均人各月从业人员平均人数之和数之和/报告期内月数报告期内月数 各月平均人数各月平均人数（月初从业人员数（月初从业人员数月末月末从业人员数）从业人员数）/2/2报告期内月数的计算报告期内月数的计算四、填报方法其他资料（2 2）如何计算年平均）如何计算年平均报告期内月数的计算报告期内月数的计算 因为是年平均，所以报告期月数一般为因为是年平均，所以报告期月数一般为1212。但对于新成立的企业，报告期月数按正式开但对于新成立的企业，报告期月数按正式开业的月份算起。如某企业业的月份算起。如某企业6 6月批准成立，月批准成立，8 8月开始月开始正式经营
26、，其报告期内月数应从正式经营，其报告期内月数应从8 8月算起，报告月算起，报告期内月数为期内月数为5 5。（定报以此类推）（定报以此类推）代扣代缴个人所得税（代扣代缴个人所得税（095095）指单位代扣、代缴的个人所得税指单位代扣、代缴的个人所得税。代扣期与代缴期有一定时间差，填报时以代代扣期与代缴期有一定时间差，填报时以代扣数据为准填报。扣数据为准填报。应付利润（应付利润（071071）指企业在报告年度内应付给投资者的利润。指企业在报告年度内应付给投资者的利润。填报注意问题：填报注意问题：包含包含“应付股利（应付优先股股利、应应付股利（应付优先股股利、应付普通股股利）付普通股股利）”、“利润
27、归还投资利润归还投资”、“转作资本（或股本）的普通股股利转作资本（或股本）的普通股股利”。根据根据“利润分配利润分配”科目分析填报。科目分析填报。四、填报方法执行2006年企业会计准则企业填写五、执行五、执行20062006年年企业会计准则企业会计准则企业填写企业填写 资产减值损失资产减值损失332332 公允价值变动收益公允价值变动收益466466四、填报方法执行2006年企业会计准则企业填写1 1、资产减值损失（、资产减值损失（332332）指企业各项资产发生指企业各项资产发生的减值损失。的减值损失。2 2、公允价值变动收益（、公允价值变动收益（466466）指企业应当计入指企业应当计入当
28、期损益的资产或负债公允价值变动收益。当期损益的资产或负债公允价值变动收益。可直接取自可直接取自利润表利润表中相对应科目本中相对应科目本年累计发生额。年累计发生额。返回返回五、审核中需关注的问题1 1、计量单位填写错误（如将、计量单位填写错误（如将“千元千元”按按“元元”填写）填写）2 2、漏填指标（如差旅费等）、漏填指标（如差旅费等）3 3、错填报告期，、错填报告期，“累计折旧累计折旧”指固定资产自购入之指固定资产自购入之日起计算的折旧，非本年数；日起计算的折旧，非本年数；“本年本年(期期)折旧折旧”批本年折旧数，定报时非本月数。（如将批本年折旧数，定报时非本月数。（如将“本期本期折旧折旧”只填只填“本月本月”的数据；将的数据；将“累计折旧累计折旧”只只填当年的折旧数）填当年的折旧数）4 4、上年同期未填（只填本年数，忘填上年数）、上年同期未填（只填本年数，忘填上年数）5 5、从业人员平均人数或工资数填的不准（如工资与、从业人员平均人数或工资数填的不准（如工资与人数不匹配，平均值很高或很低）人数不匹配，平均值很高或很低）6 6、典当行的死当物品销售记入、典当行的死当物品销售记入“商品销售收入商品销售收入”联 系 人：朱泽天(综合科)联系电话：81295467