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1、西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）1 西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）2 西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以
2、人民币元列示）3 西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）4 西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）5 西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料
3、除特别注明外，均以人民币元列示）6 西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）7 西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）8 西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（
4、本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）9 西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）10 财务报表附注财务报表附注 一、一、公司基本情况公司基本情况 西部证券股份有限公司（以下简称“本公司”，在包含子公司时统称“本集团”）系经陕西省政府陕政函2000132 号文、证监会证监机构字2000197 号文和证监机构字20013 号文批准，在陕西证券有限公司（以下简称“陕西证券”）、宝鸡证券公司（以下简称“宝鸡证券”）以及陕西信托投
5、资有限公司（以下简称“陕西信托”）所属营业部和陕西省西北信托投资有限公司（以下简称“西北信托”）所属证券营业部重组的基础上，以发起方式设立的股份有限公司。2001 年 1 月 9 日，在陕西省工商行政管理局注册成立，注册资本 100,000 万元。现企业法人营业执照统一社会信用代码：91610000719782242D。经本公司 2007 年第五次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会证监许可2012408 号文关于核准西部证券股份有限公司首次公开发行股票的批复，本公司 2012 年 4 月 23 日向社会公众股股东发行 20,000 万股人民币普通股股票（A 股），每股面值 1 元，发行后
6、公司注册资本 120,000.00 万元，每股人民币 1 元。经本公司 2014 年第一次临时股东大会审议通过及证监许可2015228 号文关于核准西部证券股份有限公司非公开发行股票的批复，核准西部证券非公开发行不超过40,000万股新股。本公司于2015年3月非公开发行人民币普通股（A股）197,784,810股，每股面值 1 元，发行后注册资本为 139,778.48 万元，股本为 139,778.48 万元。本公司 2015 年 5 月 19 日召开的 2014 年度股东大会审议通过了公司 2014 年度利润分配预案的提案，以实施分配方案时股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股
7、送红股 5 股并派发现金红利 1.5 元（含税），送股派现后剩余未分配利润转入下一年度；同时，以资本公积金每 10 股转增股本 5 股。此次权益分派股权登记日为2015 年 6 月 11 日，截至 2015 年 6 月 10 日股份数量为 1,397,784,810 股，按照利润分配预案，此次利润分配应增加股份数量 1,397,784,810 股，变更后股份数量为 2,795,569,620股，变更后注册资本为 2,795,569,620.00 元。经本公司 2016 年 5 月 2015 年度股东大会决议以及中国证券监督管理委员会证监许可2017316 号文关于核准西部证券股份有限公司配股的
8、批复，核准本公司按照每 10 股配售 2.6 股的比例向全体股东配售。本公司于 2017 年 4 月 11 日向原股东配售 706,270,150 股，每股面值 1 元，此次配股完成后总股本为 3,501,839,770 元。经本公司 2020 年 4 月召开的 2019 年年度股东大会决议通过及中国证券监督管理委员会证监许可20203022 号关于核准西部证券股份有限公司非公开发行股票的批复核准，同意本公司非公开发行新股。此次非公开发行人民币普通股（A 股）967,741,935 股,每股面值 1 元，发行后注册资本为 4,469,581,705 元，股本为 4,469,581,705元。西
9、部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）11 截至 2021 年 12 月 31 日，本公司总股本为 4,469,581,705 元，其中无限售条件普通股 4,109,194,608 元,有限售条件普通股 360,387,097 元。本公司属金融证券行业，经营范围主要为：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；融资融券；证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务；代销金融
10、产品业务；股票期权做市。本公司之控股股东为陕西投资集团有限公司。股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。截至 2021 年 12 月 31 日，本公司下设证券事务部、稽核部、合规管理部、风险管理部、战略管理部、总经理办公室、计划财务部、资金管理部、人力资源部、党群工作部、纪律检查部、信息技术部、数字化转型办公室、法律事务部、安全保卫部、党委宣传部（企业文化部）、清算部、托管业务部、财富管理部、网络金融部、质押融资部、投资银行运营
11、管理部、投资银行北京总部、投资银行上海总部、投资银行华南总部、债务融资总部、中小企业融资部、国际业务部、资本市场部、投资银行业务质量控制部、投资银行业务内核部、研究发展中心、证券投资部、投资业务运营管理部、衍生品交易及做市业务部、金融产品投资部等 36 个业务及职能部门以及本公司在全国设有 101 家证券营业部、8 个分公司、3 个全资子公司及 1 个控股公司。二、二、合并财务报告范围合并财务报告范围 本集团合并财务报表范围包括西部期货有限公司（以下简称“西部期货”）、西部利得基金管理有限公司（以下简称“西部利得”）、西部优势资本投资有限公司（以下简称“西部优势资本”）以及西部证券投资（西安）
12、有限公司（以下简称“西部证券投资”）共 4 家二级子公司，以及本集团管理的、以自有资金参与并满足企业会计准则有关“控制”定义的 13 个结构化主体。具体情况参见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。三、三、财务报表的编制财务报表的编制基础基础 本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照“财政部关于印发 2021年度金融企业财务决算报表（证券类）的通知”（财金2021122 号）以及公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2014 年修订)等文件要求披露有关
13、财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）12 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。四、四、重要会计政策、会计估计重要会计政策、会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团 2021 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况、202
14、1 年度的合并及公司经营成果和现金流量信息。2、会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。4、同一控制和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负
15、债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。5、合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围，子公司是指被母公
16、司控制的主体，含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等。在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本集团的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）13 综合收益总额中属于少数股东权益的份额，
17、分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有自购买日开始持续计算的净资
18、产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。6、现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金是指库存
19、现金以及可随时用于支付的存款，现金流量表之及现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。7、外币业务和外币财务报表折算（1）外币交易 本集团外币交易按上月月末汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，
20、仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。（2）外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）14 权益类项目除未分配利润外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金及现金等价物的
21、影响额，在现金流量表中单独列示。8、客户交易结算资金 本集团收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开管理，为代理客户证券交易而进行资金清算与交收的款项存入交易所指定的清算代理机构，在结算备付金中进行核算。本集团在收到代理客户买卖证券款的同时确认为资产及负债。9、金融资产和金融负债 金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。（1）金融工具的初始确认和计量 本集团成为金融工具的合同一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产及金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益
22、；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。（2）金融资产的分类 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：1）以摊余成本计量的金融资产；2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的分类取决于本集团管理该金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征。业务模式反映了本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团在确定一组金融资产业务模式时考虑的因素包括：以往如何收取该组
23、资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理以及业务管理人员获得报酬的方式等。金融资产的合同现金流量特征，是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经济特征的现金流量属性。本集团分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），其合同现金流量特征与基本借西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）15 贷安排相一致。即相关金融工具在特定日期产生的合同现金流量仅为对本
24、金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提前偿付等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不得对以前已经确认的利得、损失(包括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。重分类日，是指导致本集团对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。本集团对债务工具资产和权益工具资产的分类具体如下：1）债务工具 债务
25、工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具。本集团基于管理金融资产的业务模式及金融资产的合同现金流量特征，将债务工具划分为以下三种计量类别：以摊余成本计量：如果本集团管理该金融资产是以收取合同现金流量为目标，且该金融资产的合同现金流量仅为对本金和利息的支付，同时并未指定该资产为以公允价值计量且其变动计入损益，那么该金融资产按照摊余成本计量。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：如果本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流为目标又以出售该金融资产为目标，该金融资产的合同现金流量仅为对本金和利息的支付，同时并未指定该资产为以公允价值计量且其变动计入损益，那么该金融资产按照公允价值计量
26、且其变动计入其他综合收益核算。以公允价值计量且其变动计入损益：对于不满足以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益条件的资产，本集团将其计入以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产。此外，在初始确认时如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。2）权益工具 权益工具是指从发行方角度分析符合权益定义的工具。在同时满足下列条件的情况下，本集团持有的金融资产属于权益工具：该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；将来须用或可用发行人自
27、身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）16 融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，发行人只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。本集团的权益工具投资全部分类为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产，但管理层已做出不可撤销指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产除外。本集团对上述指定的政策为，将不以
28、取得投资收益为目的的权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。（3）金融负债的分类 本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的负债，但以下情况除外：1）以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债：包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）以及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融负债。2）由于金融资产转让不符合终止确认条件或应用继续涉入法进行核算而确认的金融负债。当该转让不符合终止确认条件时，本集团根据该转让收取的对价确认金融负债，并在后续期间确认因该负债产生的所有费用。3）财务担保合同和贷款承诺。（4）金融工具的后续计量 1）以摊余成本计量的金融资产或负债 金融资
29、产或负债的摊余成本以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整确定：a.扣除已偿还的本金；b.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；c.扣除计提的累计信用减值准备（仅适于金融资产）。实际利率是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不应当考虑预期信用损失。本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：对于购入或源
30、生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外
31、，均以人民币元列示）17 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 债务工具：分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的利得或损失，除减值损失或利得和汇兑损益外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是采用实际利率法计算的该金融资产利息计入当期损益。该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。权益工具：将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从
32、其他综合收益中转出，计入留存收益。作为投资回报的股利收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认并计入当期损益。企业只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：企业收取股利的权利已经确立；与股利相关的经济利益很可能流入企业；股利的金额能够可靠计量。3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将以公允价值计量且其变动入当期损益的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：属于企业会计准则第 24 号套期会计规定的套期关系的一部分。是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，且按照企业会计准则第 22 号金融工具确
33、认和计量第六十八条规定，该负债由本集团自身信用风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。（5）金融资产的减值 本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；企业会计准则第 14 号收入定义的合同资产；租赁应收款；财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量预期信
34、用损失的计量 西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）18 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，
35、确认预期信用损失。本集团对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金
36、融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。当单项金融资产无法
37、以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：组合组合 确定组合的依据确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 特定款项组合 应收款项当中的与证券交易结算相关的款项和垫付出租席位的保证金形成的款项；应收款项当中公司作为管理人应收的管理费和业绩报酬形成的款项 按组合预期信用损失的确认方法：组合组合 计提坏账准备计提坏账准备的方法的方法 账龄组合 账龄分析法 特定款项组合 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2
38、021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）19 经济状况的预测，通过风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 信用风险显著增加的评估信用风险显著增加的评估 本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：债务人未能按合同到期日支付本
39、金和利息的情况；已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。已发生信用减值的金融资产已发生信用减值的金融资产 本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现
40、金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或西部证券股份有限公司西
41、部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）20 利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销核销 如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可
42、产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本集团收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。（6）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉
43、入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。（7）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上，本集
44、团已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值；拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。最近交易日后经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金融负债的现行价格或利率，调整最近交易的市场报价，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充
45、资料除特别注明外，均以人民币元列示）21 公司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价作出适当调整，以确定该金融资产或金融负债的公允价值。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。10、衍生金融工具 衍生金融工具初始以交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量，公允价值为正数的衍生金融工具确认一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。衍生金融工具公允价值变动直接计入当期损益。普通的衍生金
46、融工具主要基于市场普遍采用的估值模型计算公允价值。估值模型的数据尽可能采用可观察市场信息。复杂的结构性衍生金融工具的公允价值主要来源于交易商报价。11、证券承销业务 本集团证券承销的方式包括余额包销和代销，在承销业务提供的相关服务完成时确认收入；在余额包销方式下，本集团对发行期结束后未售出的证券按约定的发行价格转为交易性金融资产等。12、受托投资管理业务 本集团受托投资管理业务，按受托的款项同时确认为资产和负债，在表外进行核算。使用受托资金进行证券买卖时，通过受托资产科目进行核算。对按合同规定的比例计算应由本集团享有的收益或承担的损失，确认为当期损益。本集团开展的受托投资管理业务包括单一资产管
47、理业务、集合资产管理业务和专项资产管理业务。为满足集合资产管理业务和专项资产管理业务信息披露要求，本集团参照基金管理公司对基金产品的财务核算和报表编制的要求，对本集团开展的集合资产管理业务和专项资产管理业务单独进行财务核算和编制财务报表。13、融资融券业务 融资融券业务，是指本集团向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动。融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类。本集团对融出的资金，确认应收债权，并确认相应利息收入；对融出的证券，不终止确认该证券，仍按原金融资产类别进行会计处理，并确认相应利息收入。对客户融资融券并代客户买卖证券时，作为证券经纪业务进行会
48、计处理。西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20212021 年度年度财务财务报告报告 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日（本财务报告补充资料除特别注明外，均以人民币元列示）22 14、期货客户保证金的管理与核算方法 期货客户保证金与自有资金分开核算，实行专户封闭管理。按日进行交易手续费、交割手续费、税款及其他费用的收取和划转，参照期货交易所的规定实行每日无负债结算制度。15、买入返售和卖出回购业务（1）买入返售证券业务 对于买入返售证券业务，本集团在买入证券时，按实际支付的金额确认为买入返售金融资产。资产负债表日，按照商定利率计算确定的买入返售金融资产的利
49、息收入确认为当期收入。对于买断式融券业务，在合约到期前，出售或再质押相关债券时，在交易日将应收取或实际收取的款项确认为交易性金融负债，该交易性金融负债按照应返售债券的公允价值计量且其变动计入当期损益。（2）卖出回购证券业务 对于卖出回购证券业务，本集团在卖出证券时，按实际收到的金额确认为卖出回购金融资产款。资产负债表日，按照商定利率计算确定的卖出回购金融资产款的利息支出确认为当期成本。16、转融通业务 本集团通过证券金融公司转融通业务融入资金或证券的，对融入的资金确认为一项资产，同时确认一项对借出方的负债，转融通业务产生的利息费用计入当期损益；对融入的证券，由于其主要收益或风险不由公司享有或承
50、担，不将其计入资产负债表。17、长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对合营企业的投资和对联营企业的投资。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20（含）以上但低于 50的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派西部证券股份有限公司西部证券股份有限公司 20