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1、214烘焙小屋项目可行性分析报告班级：09财务管理（4）班姓名: 学号：目录目录21.总论31.1项目名称及建设地点31.2项目概况31.3主要结论32.项目背景与市场分析42.1项目背景42.2市场分析523市场竞争力分析73产品建设及规模73.1产品方案73.2建设规模83.3建设进度84厂址选择85.工程设计方案85.1技术方案及工艺流程85.2设备方案95.3土建工程方案106投资估算和资金筹措106.1固定资产投资估算106.2流动资金估算106.3资金筹措117.人力资源配置118.财务基础数据及财务评估118.1年销售收入及年税金的估算118.2生产成本的估算118.3利润总额及
2、其分配128.4财务盈利能力分析138.5偿债能力分析169.可行性研究的结论161.总论1.1项目名称及建设地点项目名称：214烘焙小屋项目建设地点：广东省广州市增城市朱村街广州大学松田学院后门广场附近。1.2项目概况1.2.1建设目标项目建设的主要目标是：通过提供一个特别的环境给大学生们用DIY的方式做出自己想要的蛋糕或糕点，在发挥自己创意的同时享受其中不一样的乐趣，更重要是把DIY文化传承下去，打造自己独特的品牌。1.2.2建设规模项目拟每天制造10个蛋糕，巧克力30块，果汁50杯。1.2.3主要建设内容1.2.3.1新开店面40平方米。1.2.3.2购置主要设备，燃气烤箱一台，打蛋机、
3、面包醒发箱、烤盘、鲜奶机、蛋糕展示柜、工作台、打蛋刷、耐高温纸、刮板、精磨机、微波炉、巧克力模具。1.2.4项目建设期为两个月，即从2012年7月到9月。1.2.5项目投资及资金来源项目总投资是60200元左右，其中前期设备建设投入为27770左右，流动资金约32430元，项目总投资资金由各成员集资。1.2.6预计经济效益项目建成达到预计月收入是38250左右元，实现净利润每月8250元左右。1.3主要结论项目适应新时代发展的需要，能得到广大学生的喜爱，是悠闲活动而又有意义的性的首选。该项目把DIY文化与悠闲活动很好地结合起来，打造自己有特色的DIY蛋糕品牌。项目本身也具有较好的经济效益，可年
4、增元收入，新增57750元净利润。项目建设是可行的。2.项目背景与市场分析2.1项目背景我们作为即将毕业的大学生面对严峻的就业形势，为支持大学生创业，国家各级政府出台了许多优惠政策，涉及融资、开业、税收、创业培训、创业指导等诸多方面。1、凡高校毕业生从事个体经营的，自当地工商部门批准其经营之日起1年内免交税务登记证工本费（即：免税）。2、大学毕业生创业新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，提交申请经税务部门批准后，可免征企业所得税两年。3、大学毕业生创业新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位，提交申请经税务部门批准后，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税。大学毕业生创业
5、新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，提交申 请经税务部门批准后，可免征企业所得税一年。2012年3月7日，在全国两会召开中，全国人大代表、全国工商联副主席、四川宏达集团董事局主席刘沧龙提交建议，呼吁政府为创业者建“孵化中心”。 他强调：出台“免二减三”税收政策鼓励自主创业，以创业促进就业。“免二减三的税收优惠政策，曾是改革开放初期我国鼓励发展三资企业所使用的政策。”他建议，对农民工、新生代农民工、大学毕业生、下岗职工和复员退伍转业军人等自主创业人员创办的经营实体，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企
6、业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，构建财税支持体系，或实行“先征后返”的办法；政府也可以在一定时期内对新创企业进行用地、厂房租赁、用电和用水方面的政策支持。刘沧龙还建议对创业者进行培训扶助。DIY蛋糕店作为个体工商户企业，是大学生自主创业的一个渠道。2.2市场分析随着我国经济社会的发展，人民的生活水平不断提高，越来越多的人喜欢DIY文化，特别受到年轻一族对时尚创意敏感，追求个性独特的欢迎。基于我们学校周围很少有类似的店面，竞争力小，再加上外面的蛋糕店价格偏高，不卫生，品种少。学校里的师生差不多有10000人，过生日的人比比皆是，消费群体多。烘焙市场是个令人“惊艳”的市场，2008年中
7、国年人均消费量比与我们饮食结构相似的亚太国家低了几十倍，这让人对其市场前景留下了太多的想象空间。据中国烘焙食品工业协会相关负责人介绍，近两年中国市场的西点蛋糕店呈现迅猛发展之势，各大超市、小区、车站内出现不同品牌、不同档次的西点蛋糕店，仅北京地区就有1500家，年销售额超过1 0亿元，其中大部分以民营为主，经营灵活，市场发展快，平均年增长近10%。根据国家统计局，中国行业咨询网（www.china-)研究部汇总的资料显示，2011年1-9月全国糕点、面包制造业工业销售产值为千元，同比增长42.07%。 2007-2011年1-11月全国糕点、面包制造业工业销售产值及增长情况统计分析jZD中国行
8、业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商年份jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商2007年1-11月jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商2008年1-11月jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商2009年1-11月jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商2010年1-11月jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商2011年1-9月jZD中国行业咨询
9、网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商工业销售产值(千元)jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商同比增长（%）jZD中国
10、行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商27.72jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商37.38jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商24.2jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商32.99jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商42.07jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商数据来源：国家统计局 中国行业咨询网研究部汇总整理www.china-
11、图表：2007-2011年1-11月全国糕点、面包制造业销售收入及增长情况统计分析YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商年份YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商2007年1-11月YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商2008年1-11月YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商2009年1-11月YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商2010年1-11月YRa中国行业咨询网_行
12、业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商2011年1-9月YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商销售收入(千元)YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商YRa中国行业咨
13、询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商同比增长（%）YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商31.51YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商34.58YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商22.09YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商30.91YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商43.45YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市
14、场数据和调查报告提供商数据来源：国家统计局 中国行业咨询网研究部汇总整理www.china-YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商中国行业咨询网（www.china-)研究部汇总的资料显示，2011年1-9月全国糕点、面包制造业销售收入为千元，同比增长43.45%。YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商图表：2007-2011年1-11月全国糕点、面包制造业销售收入及增长情况变化趋势图YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商单位：千元YRa中国行业咨询网_行业报告_
15、行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商YRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商数据来源：国家统计局 中国行业咨询网研究部汇总整理www.china-consultingYRa中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供商通过以上数据和图表，我们可以看出，糕点、面包制造业的销售产值和销售收入总体是平稳上升的，说明从事糕点、面包制造业的市场前景是广阔的。2.3市场竞争力分析2.3.1竞争优势由于我们是即将毕业的大学生，国家对大学生创业
16、有优惠政策，如税收，贷款方面等。鉴于我们是在大学附近开DIY蛋糕店，同是学生，我们比较了解大多数大学生的需求，这为我们提供很好的信息来源和宝贵的建议。同时，我们更能很好地与学生们相处，因为我们年轻一族都对新颖独特的事物有共同的追求。DIY是非常时尚的观点，特别是蛋糕 DIY 对于消费者来讲更是一种很具有吸引力的概念。因此，在提供的糕点差别不大的情况下，DIY品牌是同其他一般蛋糕店进行强有力竞争的优势所在。还有，我们更容易发挥我们的人际关系，例如可以向熟悉的师弟师妹等推销我们的产品，而他们又可以利用他们的人际关系，更好地为我们做广告。大学里的情侣比较多，而DIY小店更是情侣们制造浪漫的地方。此外
17、，这里是好朋友们想要制造惊喜的和美好回忆的地方，想要给好朋友们一个难忘的生日礼物，我相信DIY小店是一个首选。2.3.2竞争劣势广州大学松田学院附近成品糕点店是我们的主要竞争者。 原因：有的大学生会因为动手操作麻烦，技能方面的困难和对操作技术掌握不足，时间 问题等各方面的因素，不愿意亲自动手做不一定有糕点店做出来的成品蛋糕好看好吃的点心，认为花了时间得不到想要的成果。部分学生动手能力较差，不愿自己亲自去做，直接在糕点店买做好的蛋糕或巧克力。 而且本来固有的糕点店牌子较为响亮，已经在此地区及附近 地区具有一定的知名度， 有的还有相应的积分优惠政策。 以上种种原因使得附近的糕点店构 成了我们这个
18、DIY 小店的竞争者。jZD中国行业咨询网_行业报告_行业分析_市场调研_第三方市场数据和调查报告提供3产品建设及规模3.1产品方案3.1.1蛋糕的种类有：芝士蛋糕、奶酪蛋糕、黑深林蛋糕、水果蛋糕、巧克力杏仁蛋糕、冰激淋蛋糕、海绵蛋糕、法式蛋糕、威风蛋糕、情侣蛋糕。3.1.2巧克力的种类有：黑巧克力、白巧克力、牛奶巧克力、单源巧克力、蛋白巧克力、果仁巧克力、酒心巧克力、德芙巧克力、金帝巧克力。3.1.3果汁的种类有:水蜜桃汁、哈密瓜汁、柠檬汁、苹果汁、西瓜汁、番茄汁、雪梨汁。3.2建设规模每天制造10个蛋糕、50杯果汁，卖出30块巧克力。3.3建设进度项目建设周期为2个月,即从2012年7月到
19、2012年9月，2012年9月正式投入使用。4厂址选择厂址位于广东省广州市增城市朱村街广州大学后门的日成广场。5.工程设计方案5.1技术方案及工艺流程5.1.1技术方案制作蛋糕和果汁的方法和流程通过专门的培训获得，同时还可以自己增加一些创新元素，制作出独特的产品。培训费为10200元。5.1.2工艺流程蛋糕的一般生产工艺原料准备面糊调制注模烘烤冷却 5.2设备方案 5.2.1设备选型原则 5.2.1.1所选设备要满足蛋糕和果汁的生产能力. 5.2.1.2主要设备之间、主要设备和辅助设备之间的能力相互匹配。 5.2.2主要设备配置与选型：主要工艺装备清单详见下表。 设备单价数量合计1、收银台15
20、011502、玻璃柜50015003、冰箱1500230004、微波炉50015005、精磨机2500125006、普通二缸调温保温缸50015007、烤箱35013508、榨汁机18011809、电动打蛋机5015010、国产巧克力溶浆缸150115011、巧克力模具800180012、蛋糕制作工具100220013、电伞通风设备150115014、空调10001100015、桌椅设备40040016、灭火器200120017、其他设备2000总计12630 5.2.3设备投资估算 项目生产工艺及设备共投资12630元 5.3土建工程方案 5.3.1土建工程投资方案 主要是装修工程 装修工程
21、估算表名称面积（平方米）投资（元）生产区201200销售区151000合计352200 6投资估算和资金筹措 6.1固定资产投资估算 6.1.1估算范围 本估算内容包括：设备购置费、安装工程费、其他费用。 6.1.2估算依据和方法 6.1.2.1本估算是根据设计专业提供的资料和厂方有关方面的资料进行编制。 6.1.2.2设备购置费是根据设备供应商提供的资料和近期国内制造厂家的价格资料进行估算。 6.1.2.3安装费用按照需安装设备购置费的一定比例估算。预备费：按设备购置费和安装工程费的5%估算，约为740元。 6.1.3本项目固定资产投资17570元,固定资产投资估算见下表:固定资产投资估算表
22、序号工程项目或费用名称设备购置费安装工程费其他费用合计1工程费用1263022002000168302预备费7403合计17570 6.2流动资金估算根据同类行业的先进水平, 分项估算本项目的流动资金, 本项目需流动资金按销售收入的4%估算，第一年流动资金为6102元,第二年流动资金为12882,第三年流动资金为13200. 6.3资金筹措 总投资60200元，全部由成员平均自行出资。投资使用计划及资金筹措见下表: 投资使用计划与资金筹措表序号年份项目合计1231总资金602003801011380108101.1固定资产投资17570170005701.2流动资产投资324301081010
23、810108101.3培训费10200102002资金筹措60200602002.1自有资金6020060200 7.人力资源配置项目人力资源配置主要根据项目的生产、销售情况测算人数。财务主管一名，主要负责及本店账目管理等。蛋糕区两名员工：一名辅导，一名制造。果汁区和巧克力区1名员工负责。所有员工按单班工作制。 8.财务基础数据及财务评估 8.1年销售收入及年税金的估算通过预测，该项目蛋糕的销售单价(不含增值税)约为80元（各种类蛋糕的价格不相同），每天预计能卖出10个，年销售收入为元。年销售税金及附加按国家有关规定计提缴纳。估计销售税金及附加第一年为8390.25元，第二年为17712.75
24、元、第三年为18150元。 8.2生产成本的估算8.2.1该项目是以合伙制企业性质为基础的项目，第一年的固定成本估算为7831.5元，其中租金半年的租金为7200元（每月1200元），因为项目是从2012年7月份开始建设的，所以只按半年的折旧=12630/10/2=631.5(元)。第二年、第三年的固定成本分别29556元（1200*12+1263*12）。8.2.2项目第一年的变动成本为14900元（25000/2+400*6）,第二年和第三年的变动成本分别为29800元. 8.3利润总额及其分配利润总额=产品销售收入-产品的变动成本-产品的销售税金及附加净利润=利润总额-应交所得税 利润及
25、利润分配情况见下表：利润及利润分配表 单位：元序号项目合计第1年第2年第3年1营业收入2营业税金及附加442538390.2517712.75181503总成本费用.5.54补贴收入00005利润总额（1-2-3）.537428.2590874.25983876应纳税所得额.537428.2590874.25983877所得税41014.0253735.6517512.27519766.18净利润（5-7）.47533692.673361.97578620.910期初未分配利润000011可供分配的利润（9+10）.47533692.673361.97578620.912提取法定盈余公积金18
26、567.54753369.267336.19757862.0913可供投资者分配的利润.927530323.3466025.777570758.8114提取任意盈余公积金000015各投资方利润分配：.927530323.3466025.777570758.81A投资者41776.98197580.83516506.444417689.7025B投资者41776.98197580.83516506.444417689.7025C投资者41776.98197580.83516506.444417689.7025D投资者41776.98197580.83516506.444417689.70251
27、5未分配利润000016息税前利润.927530323.3466025.777570758.8117息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）.427530954.8467288.777572021.81 8.4财务盈利能力分析 8.4.1项目财务现金流量表序号项目合计第1年第2年第3年1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入01.3回收固定资产余值1001001.4回收流动资金32184321841.5其他现金流入02现金流出.25.752,1建设投资27770277702.2维持运营投资2.3流动资金32184610212882132002.4经营成本2.5增值税2.6营业税金及附加442
28、538390.2517712.75181502.7维持运营投资3所得税前净现金流量(1-2)4187.7579255.254调整所得税05所得税后净现金流量4187.7579255.25 8.4.2项目资本金现金流量表序号项目合计计算期1231现金流入1.1营业收入1.2补贴收入01.3回收固定资产余值1001001.4回收流动资金32184321841.5其他现金流入02现金流出.025.9.025.12.1资本金602003801011380108102.2借款本金返还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5增值税02.6营业税金及附加442538390.2517712.75181502.7
29、所得税41014.0253735.6517512.27519766.12.8维持运营投资3净现金流量（1-2）.975-3685.963244.975.9 8.4.3财务计划现金流量表序号项目计算期计算期第1年第2年第3年1经营活动净现金流量.97534324.174624.975.91.1现金流入1.1.1营业收入1.1.2增值税销项税额1.1.3补贴收入1.1.4其他流入32284322841.2现金流出.025.9.025.11.2.1经营成本1.2.2增值税进项税额1.2.3营业税金及附加442538390.2517712.75181501.2.4增值税1.2.5所得税41014.02
30、53735.6517512.27519766.11.2.6其他流出2投资活动净现金流量-59954-33872-12882-132002.1现金流入2.2现金流出599543387212882132002.2.1建设投资27770277702.2.2维持运营投资2.2.3流动资金32184610212882132002.2.4其他流出3筹资活动净现金流量-.92757686.66-54645.7775-59948.813.1现金流入602003801011380108103.1.1项目资本金投入602002781011380108103.1.2建设投资借款3.1.3流动资金借款3.1.4债券3
31、.1.5短期借款3.1.6其他流入3.2现金流出.927530323.3466025.777570758.813.2.1各种利息支出3.2.2偿还债务本金3.2.3应付利润.927530323.3466025.777570758.813.2.4其他流出4净现金流量54255.04758138.767097.197539019.095累计盈余资金54255.04758138.767097.197539019.098.4.4根据利润及利润分配表及投资估算情况计算:总投资报酬率=息税前利润/总投资额*100%=70758.81/(60200+)*100%=31.01%资本金净利润率=年净利润额/资本
32、金*100%=73361.975/60200*100%=121.86%计算指标:融资前税前指标：财务内部收益率(FIRR)比较大。财务净现值（FNPV）=累计财务净现值=（CI-CO）t /（1+ IC）t =4187.75*0.78+79255.25*0.61+*0.478-27770 =87095.368动态投资回收期：3-1+（24419.8/26303.56）=2.93(年)8.5偿债能力分析8.5.1敏感性分析 因数变化情况下财务净现值及内部收益率的增减情况财务净现值(万元)净现值变化情况(万元)基本方案87095.368营业收入+10%.568+49711.2营业收入-10%373
33、84.168-49711.2经营成本+10%54161.928-32933.44经营成本-10%.808+32933.44投资+1084873.768-2221.6投资-10%89316.968+2221.6根据上表的结果，可计算出项目的净现值针对销售收入、经营成本、与投资的敏感度系数分别为5.7、3.8、0.3 ，说明项目的净现值对销售收入因素的敏感程度最高，经营成本次之，投资最低。9.可行性研究的结论DIY烘焙蛋糕店作为一项投资项目，我们有自身的优势，有一定的市场占有率，。作为90后的我们对新事物总是敏感的，DIY烘焙在校园可以说是一种新产品，一定会引起同学们的关注。对于DIY烘焙我们卖得
34、更多的是特色，毛主席说说过：自己动手丰衣足食。客人们通过自己动手制作出自己心目中的甜品，过程是快乐的，品尝着自己亲手制作的甜品是幸福的。作为刚刚起步的我们，更加注重的是商品的质量，顾客自己动手，同样的价钱，得到的质量和分量都比买现成品划算，而且能享受当中的乐趣。我们的成本较于一般的蛋糕店要高，能够稍有营利已经是一件值得庆幸的事。虽然说新事物有引起人们注意力的作用，但是也会伴随着风险，新产品若得不到人们的接受，便难以发展下去。我们DIY烘焙靠着自身的特色慢慢得到顾客们的支持。并且在持续经营DIY烘焙的情况下，我们会不断开发新产品满足不同顾客的需求，扩大顾客范围，提高盈利。该项目的财务净现值为80596.9995元，投资回收期为2.93年，投资回收期比较短，投资报酬率为31.01%。项目在计算期内各年的净现金流量没有小于零的年份。因此从总体上看，项目具有较强的盈利能力，较好的偿债能力，在财务上是可行的。同时，该项目又能为国民经济带来效益，增加就业。