会计账簿教案.doc

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1、第七章 会计账簿学习目的和要求：学习本章，应明确设置和登记账簿的作用;熟悉日记账、总分类账和明细分类账的内容、格式、登记依据和登记方法;掌握账簿启用的规则、登记的规则、更正错账的规则以及总分类账和明细分类账平行登记的规则以及了解账簿的保管等内容。本章重点和难点：本章重点和难点是会计账簿的格式和登记方法以及错账更正方法的使用。练习题一、 名词解释1 会计账簿 2. 序时账簿3 分类账簿 4. 总分类账簿5 明细分类账簿 6. 备查账簿7 订本式账簿 8. 活页式账簿9 卡片式账簿 10.对账11结账二、 填空题1 会计账簿按其用途不同，可分为 、 和 。2 会计账簿按其外表形式的不同，可分为 、

2、 和 。3 总分类账采用 的外表形式，其账页格式多为 。4 明细分类账的格式包括 、 和 三种。5. 现金日记账，是 根据 、 和 凭证，按经济业务发生的 进行登记的。6. 现金日记账和银行存款日记账必须 余额。7. 、 、 都是企业重要的经济档案和历史资料，必须按照国家规定的 妥善保管。8. 多栏式明细账适用于登记 、 的经济业务。9. 错账更正方法有 、 和 。10. 记账必须用 书写，不许用 或 记账，红色墨水只能在 、 和 情况下使用。11. 记账以后，发现记账凭证应借应贷符号、科目或金额有错误时，可采用 -更正法。12. 账、 账和 账以及大部分 账，均应每年更换一次账簿,但 账和

3、账，可以跨年度使用，不必每年更换。13. 对账的内容包括 、 和 ，各单位的对账工作每年至少进行 次。三、判断改错题（正确的在括号内划“”，错误的划“”，并改正）1. 账簿中的序时账簿，分类账簿都是编制会计报表的主要依据。（ ）2. 序时账就是日记账。（ ）3. 日记账就是每日都登记的账簿。（ ）4. 总账、现金日记账、银行存款日记账必须采用订本式账簿。（ ）5. 各种明细分类账根据情况可采用活页式账簿或订本式账簿。（ ）6. 对账的主要内容就是账簿与账簿核对相符。（ ）7. 补充登记法主要用于记账之前，发现记账凭证科目或数字错误。（ ）8. 成本明细账可采用三栏式账簿，也可采用多栏式账簿。（

4、 ）9. 现金日记账的余额应该每天与库存现金核对。（ ）10.总分类账的登记依据只能是记账凭证。（ ）11.明细分类账应根据记账凭证和所附原始凭证登记。（ ）12.不能用红色墨水登记任何账簿。（ ）13.每一页账簿登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数和余额，填写在最后一行中，过次页。（ ）14.总账控制明细账，明细账是总账的具体化。（ ）15.明细账根据记账凭证和所附原始凭证登记，而总账则根据明细账登记。（ ）16.一个会计年度结束后，每个账户的余额应结束。（ ）17.无论是红字更正法，还是补充登记法，更正凭证的编号与错误凭证相同。（ ）18.总分类账簿既能提供货币指标，又能提供实物指标。（

5、 ）19.每一会计年度结束后，所有账簿都应该更换。（ ）20.实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。（ ）四、 单项选择题 （在备选的答案中选择唯一的正确答案填在括号中）1. 应收账款明细账一般采用的格式是（ ）A.借、贷、余额三栏式 B.数量金额式C.多栏式 D.贷方多栏式2. 多栏式现金日记账属于（ ）A.总分类账 B.明细分类账C.序时账 D.备查账簿3. 必须采用订本式的账簿有（ ）A.总分类账 B.明细分类账C.辅助账 D.序时账4. 对于从银行提取现金的业务登记现金日记账的依据是（ ）A.现金收款凭证 B.银行存款收款凭证C.现金付款凭证 D.银行存款付款凭证5. 对于将

6、现金存入银行的业务登记银行存款日记账的依据是（ ） A.现金收款凭证 B.银行存款收款凭证C.现金付款凭证 D.银行存款付款凭证6. 记账员根据记账凭证登记时，误将600元记为6000元，更正这种记账错误，应采用（ ）A.红字更正法 B.补充登记法C.划线更正法 D.任意一种更正法7. 记账或结账后，发现记账凭证用错科目，引起记账错误，更正这种记账错误，应采用（ ）A.红字更正法 B.补充登记法C.划线更正法 D.挖擦刮补法8. 现金日记账和银行存款日记账，应由（ ）进行登记A.会计人员 B.会计主管人员C.出纳人员 D.临时指定人员 五、 多项选择题 （在备选的答案中选择两个或两个以上的正确

7、答案填在括号中）1. 账簿按其用途可分为（ ）A.分类账 B.订本式 C.序时账 D.卡片式 E.备查账2. 账簿按其外表形式可分为（ ）A.订本式 B.卡片式 C.三栏式 D.数量金额式 E.活页式3. 现金日记账登记的依据是（ ）A.现金收款凭证 B.现金付款凭证C.部分银行存款收款凭证 D.部分银行存款付款凭证4. 总分类账簿应采用（ ）A.订本式 B.活页式 C.三栏式 D.多栏式 E.数量金额式 5. 各单位必须依法设置会计账簿，会计账簿包括（ ）A.总账 B.明细账 C.日记账 D.备查账 E.银行对账单6. （ ）应采用数量金额式账页登记明细账A.原材料 B.固定资产 C.产成品

8、 D.材料采购 E.管理费用7. 多栏式明细账，一般用于（ ）A.产成品 B.材料采购 C.制造费用 D.产品销售收入 E.管理费用8. 根据会计法的规定，会计人员登记账簿的依据是（ ）A.审核过的记账凭证 B.审核过的原始凭证和记账凭证C.审核过的原始凭证 D.审核过的记账凭证汇总表E.购销合同9. 下列情况下，允许用红色墨水记账的是（ ）A.结账划线 B.登记账簿的冲减数C.划线改错 D.累计发生额 10.下列账户中应随时结出余额的有（ ）A.总账 B.现金日记账 C.银行存款日记账D.原材料明细账 E.其他明细账11.明细分类账登记的依据是（ ）A.记账凭证 B.原始凭证汇总表C.汇总记

9、账凭证 D.记账凭证汇总表12.对账的内容包括（ ）A.账证核对 B.账账核对C.账实核对 D.账表核对13.总分类账登记的依据是（ ）A.记账凭证 B.原始凭证C.汇总记账凭证 D.记账凭证汇总表14. 银行存款日记账登记的依据是（ ）A.部分现金收款凭证 B.部分现金付款凭证C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证六、思考问答题1 什么是会计账簿？它有何作用？2 账簿按用途和外表形式各分为哪几类？3 现金日记账和银行存款日记账的格式有哪几种？4 总分类账应采用什么格式和外表形式？如何进行登记？5 明细分类账的格式有哪几种？各适用于哪些账户？6 登记账簿有哪些基本规则？7 什么是对账？对账

10、包括哪些具体内容？8 什么是结账？如何进行结账？9 错账更正方法有哪些？各适用于什么情况？10 账簿更换和保管要注意哪些问题？七、业务练习题习题一（一）资料：某工厂XX年6月30日银行存款日记账余额为300，000元；现金日记账余额为3，000元。7月份发生下列银行存款和现金收付业务：1. 1日，投资者投入现金30，000元，存入银行。（银收801号）2. 2日，以银行存款10，000元，归还短期借款。（银付801号）3. 4日，以银行存款15，000元，归还应付账款。（银付802号）4. 6日，以现金1，000元存入银行。（现付801号）5. 10日，用现金暂付职工差旅费600元。（现付80

11、2号）6. 15日，从银行提取现金18，000元，备发工资。（银付803号）7. 16日，用现金18，000元发放职工工资。（现付803号）8. 18日，收到应收账款50，000元，存入银行。（银收802号）9. 20日，从银行提取现金1，500元备用。（银付804号）10. 22日，以银行存款20，000元支付购买材料款。（银付805号）11. 23日，以银行存款500元支付购买材料运费。（银付806号）12. 27日，以银行存款支付本月电费1，600元。（银付807号）13. 28日，销售产品一批，货款58，500元，存入银行。（银收803号）14. 29日，用现金支付广告费800元。（现

12、付804号）15. 30日，用银行存款上交税金3，800元。（银付808号）现金日记账XX年凭证号 数摘 要对 方科 目借 方贷 方借或贷余 额月日 银行存款日记账XX年凭证号 数摘 要对 方科 目借 方贷 方借或贷余 额月日（二）要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。习题二（一）资料:某工业企业将账簿记录与记账凭证进行核对时发现下列经济业务内容的账簿记录有误: 1. 开出现金支票500元，支付企业管理部门日常零星开支,原编记账凭证的会计分录为： 借：管理费用 500 贷：现金 500 2. 签发转账支票1500元，预付本季度办公用房租金，原编记账凭证的会计分录为： 借：预提费用

13、1500 贷：银行存款 1500 3. 结转本月实际完工产品的生产成本69，000元，原编记账凭证的会计分录为: 借:产成品 96000 贷:生产成本 96000 4. 购入材料一批，计货款35，000元，增值税率17%，原编记账凭证的会计分录为: 借:物资采购 35000 贷:银行存款 35000 5. 计提本月固定资产折旧费3800元，原编记账凭证的会计分录为: 借：管理费用 3800 贷:预提费用 3800 6. 结算本月应付职工工资，其中生产工人工资为15000元，管理人员工资为3000元原编记账凭证的会计分录为: 借：生产成本 1500 借：管理费用 300 贷:应付工资 1800

14、7. 结转本期产品销售收入680，000元，原编记账凭证的会计分录为: 借：本年利润 630000 贷:产品销售收入 630000 8. 用银行存款支付所欠供货单位货款5400元，原编记账凭证的会计分录为: 借：应付账款 4500 贷:银行存款 4500 9. 以现金支付管理人员预借差旅费2000元，原编记账凭证的会计分录为: 借：其他应付款 2000 贷:现金 2000 10.管理人员出差回来报销差旅费1850元，交回现金150元，原编记账凭证的会计分录为： 借：制造费用 1850 借：现金 150贷:其他应收款 2000(二) 要求:将上列各项经济业务的错误记录，分别以适当的更正错账方法予

15、以更正。习题三（一）资料: 1. 光华工厂总账账户的期初余额资料如下: 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 现金 1,000 短期借款 500,000 银行存款 66,000 应付账款 45,000 短期投资 62,000 应付福利费 200 应收票据 4,310 应交税金 86,000 应收账款 11,000 预提费用 3,000 原材料 280,000 累计折旧 67,200 产成品 149,400 实收资本 500,000 待摊费用 5,400 资本公积 60,000 长期投资 160,000 盈余公积 42,000 固定资产 756,000 本年利润 85,300 其他应收款 29

16、0 利润分配 105,9002. 有关明细账户的资料如下：（1）“原材料”明细账户的期初资料如下：材料名称 数量（千克） 单 价 金额甲材料 20000 8.80 176000乙材料 20800 5.00 104000（2）“产成品”明细账户的期初资料如下：产品名称 数量（千克） 单 价 金额A产品 20000 4.95 99000B产品 10000 5.04 50400（3）“实收资本”明细账户的期初资料如下：投资人 贷方金额国家 400000 蓝天公司 100000 3. 光华公司本月发生以下经济业务：（1）6月2日，收到银行收款通知，蓝天公司投入现金200，000，存入银行。（2）6月5

17、日，签发转账支票，交纳上月的增值税80，000元，所得税6，000元，存入银行。（3）6月7日，填制借款凭证，从银行取得短期借款500，000元，存入银行。（4）6月8日，收到国家投入的机器一台，经评估作价为250，000元。(5) 6月10日，从大兴工厂购入甲材料6000千克，单价8.60元，计51600元，增值税8，772元，共计60，372元，乙材料5000千克，单价4.80元，计24，000元，增值税为4080元，共计28，080元。对方代垫运杂费2200元(按重量比例分配)，收到对方发货票随单联、代垫运费单据和银行转来的付款通知，予以承付。 (6) 6月15日，收到大兴工厂发货票随货

18、联，填制收货单，如数验收入库。 (7）6月16日，生产车间及管理部门领用原材料，领料单内容如下: 领用单位 甲材料(千克) 乙材料(千克) A产品 2000 500 B产品 800 2400 生产车间 200 100 管理部门 10 15 (8）6月16日，编制工资单计列应付工资总额为30，000元，其中A产品工人工资为12000元;B产品工人工资为10000元，车间管理人员工资为3000元，企业管理人员工资为5000元。 (9) 6月16日，从银行提取现金30，000元，发放工资。 (10)6月18日，编制应付福利费计算表，按工资总额的14%计提。 (11)6月19日，编制固定资产折旧计算表

19、，其中车间应计折旧5000元，管理部门应计折旧2000元。 (12)6月19日，摊销用由本月负担的报刊费600元。 (13）6月20日，预提应由本月负担的银行借款利息3000元。 (14)6月20日，汇集全月制造费用，并按工人工资比例在A、B产品间进行分配。 (15)6月20日，全月A产品8000件，B产品7000件，已全部完工验收入库。 (16)6月21日，开出发货票，售给南方商厦A产品6000件，单价9.80元，计58，800元，增值税为9996元，合计68，796元;B产品2000件，单价12.84元，计25，680元，增值税为4365.60元，合计30045.60元，收到南方商厦如数开

20、来的转账支票一张。 (17)6月23日，开出发货票售给三明公司A产品2000件，单价9.78元，计19560元，增值税款3325.20元，合计22885.20元;B产品4500件，单价12.80元，计57600元，增值税款为9792元，合计67392元;收到对方开来的商业汇票。 (18)6月24日，开出转账支票，付电视台广告费4000元，收到电视台开来的收据。 (19）6月25日，购入环球公司普通股票1000股，每股面值1元，每股买价8元，另按成交金额的5和3支付经纪人佣金和印花税，开出转账支票支付，收到有关的收款收据。 (20)6月18日，结转本月已销产品生产成本。 (21)6月28日，按销

21、售收入1%计提本月应交城乡维护建设税。 (22)6月28日，将以上各收支账户结转到本年利润账户。 (23）6月28日，按本年利润总额的33%计提应交所得税。 (24）6月28日，按税后利润的10%，15%计提法定盈余公积和公益金。 （25）6月28日，按税后利润的40%计提应付给投资人的利润。（二）要求: 1. 根据资料1开设总分类账户，将期初余额记入。 2. 根据资料2开设明细分类账户，将期初余额记入。 3. 根据资料3编制记账凭证，按旬编制记账凭证汇总表。 4. 根据资料3登记原材料、“产成品”、实收资本、“材料采购、生产成本”、制造费用明细分类账，并给出本期发生额和余额。 5. 编制总分

22、类账户本期发生额试算平衡表。 会计分录表顺序号摘 要账户名称过 账借方金额贷方金额记账凭证汇总表XX年6月1日10日会计科目借方金额贷方金额记账凭证汇总表XX年6月11日20日会计科目借方金额贷方金额记账凭证汇总表XX年6月21日28日会计科目借方金额贷方金额总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会

23、计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目

24、：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX

25、年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日总分类账会计科目：XX年凭证

26、字号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日原材料明细分类账材料类别：材料名称：甲材料 计量单位：千克年凭 证摘 要借 方贷 方结 存月日月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额原材料明细分类账材料类别：材料名称：乙材料 计量单位：千克年凭 证摘 要借 方贷 方结 存月日月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额产成品明细分类账明细科目名称：A产品 计量单位：件年凭 证摘 要借 方贷 方结 存月日月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额产成品明细分类账明细科目名称：B产品 计量单位：件年凭 证摘 要借 方贷 方结 存月日月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额实收资本明细账明细科目名称：国家年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号实收资本明细账明细科目名称：蓝天公司年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号生产成本明细账明细科目名称：A产品年凭证摘 要直接材料直接人工制造费用合计月日字号生产成本明细账明细科目名称：B产品年凭证摘 要直接材料直接人工制造费用合计月日字号材料采购明细账明细科目名称：甲材料年凭证摘 要买价运杂费合计月日字号材料采购明细账明细科目名称：乙材料年凭证摘 要买价运杂费合计月日字号制造费用明细账年凭证摘 要材 料人 工其 他合计月日字号总分类账户发生额及余额试算平衡表账户名称期 初 余 额本 期 发 生 额期 末 余 额借方贷方借方贷方借方贷方