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1、全国 2017 年 10 月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题：本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分。在每小题列出的备选项中只有项是最符合题目要求的，请将其选出。1商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是（）A信用中介职能C信用创造职能B支付中介职能D金融服务职能2商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具，会计处理过程本身就是经办处理各项业务的过程。这一特点可概括为（）A业务处理与会计处理的同步性C会计处理方法的特殊性B反映经济活动的综合性D服务与监督的双重性3由银行会计人员根据某项业务的特殊需要而制定的并凭以记账的书面证明是指（）A“基本凭
2、证”C“单式凭证”B“特定凭证”D“复式凭证”4明细核算系统的组成要素包括：分户账、登记簿、现金收付日记簿和（）A科目日结单C余额表B总账D日计表5整存整取定期储蓄存款到期计息时，若遇利率调整，计息时应遵循（）A利率调高，分段计息B利率调低，按原约定利率计息C利率无论调高、调低都全部按照调整后的新利率计息D利率无论调高、调低都全部按照原约定利率计息6银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）A本金时间利率C时间利率B本金利率D本金时间7在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（）A贷款的摊余成本和实际利率计算确定C贷款的合同本金和实际利率计算确定B贷款的摊余成本和合同利率计算确定D贷
3、款的合同本金和合同利率计算确定8 本行向甲公司发放贷款1000 万元，期限 5 年，到期一次还本。设利息按季收取，合同利率为 12，实际利率为 12.5。甲公司实际收到的贷款金额为（）A1000 万元C小于 1000 万元B大于 1000 万元D不确定9办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（）A总行清算中心C收报经办行10“清算资金往来科目”的科目属性是（）A资产类科目C资产负债共同类科目B负债类科目D损益类科目B清算行D发报经办行11金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、商业银行与中央银行往来和（）A电子汇划业务C
4、同城票据交换12同业拆借的主管机构是（）A各家商业银行总行C拆出行处所属商业银行总行13签发银行汇票时正确的账务处理是（）A借：吸收存款申请人户（或：借：库存现金）贷：存入保证金银行汇票款B借：清算资金往来待清算辖内往来贷：吸收存款持票人户C借：清算资金往来待清算辖内往来贷：其他应付款持票人户D借：存入保证金银行汇票款贷：清算资金往来待清算辖内往来14下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是（）A支票C银行汇票B银行本票D商业汇票B中央银行D拆入行处所属商业银行总行B中央银行总行与其辖属各分支行往来D商业银行总行与其辖属各分支行往来15销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款
5、转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（）A国内信用证贷款C国内发票融资B国内保理D商品融资16对银行吸收的中国境内居民的外汇存款，应归为（）A甲种存款C丙种存款17当金融债券折价发行时，编制的会计分录为（）A借：库存现金等B乙种存款D其他存款贷：应付债券B借：库存现金等贷：应付债券债券折价C借：库存现金等应付债券债券折价贷：应付债券债券面值D借：库存现金等贷：应付债券债券面值应付债券债券折价18当对交易性金融资产进行后续计量时，为了及时地反映其公允价值的变化情况，应设置和运用的账户是（）A“财务费用”C“汇兑损益”B“投资收益”D“公允价
6、值变动损益”19“本年利润”账户的借方余额即为银行本年度的（）A利润C亏损B营业利润D留存收益20财产盘点主要包括两部分内容，即盘点现金及各种票证和盘点（）A联行占用资金C应收账款B实物D应付账款二、多项选择题：本大题共5 小题，每小题2 分，共10 分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出。错选、多选、少选或未选均无分。21在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括（）A确认应收利息C确认摊余成本E确认贷款减值22商业银行的年度决算报表包括（）A资产负债表C现金流量表E报表附注23银行外汇业务核算的特点包括（）A业务核算采用外汇统账制C设置“货币兑换”专用科目E多渠
7、道、多方式清算外汇资金24商业银行的所有者权益项目主要包括（）A实收资本（或股本）B资本公积B业务核算采用外汇分账制D可以编制多借多贷复合会计分录B利润表D所有者权益变动表B确认利息收入D确认公允价值C盈余公积E一般准备25下列能引起银行资产一增一减的业务有（）A商业银行总行缴存法定存款准备金C单位存款户支取现金作零星采购款E用库存现金购买低值易耗品D未分配利润B用中央银行备付金存款购买长期国债D向同业拆入资金三、判断改错题：本大题共4 小题，每小题3 分，共12 分。判断下列各题的正误。在“答题卡（纸）”的试题序号后，正确的划上“”；错误的划上“”，并改正错误。26由于单式记账法既不能全面、
8、系统地反映经济业务的来龙去脉，也不便于检查账户记录的正确性与完整性，因此，在银行会计中，对表外科目所涉及的会计事项，以及中央银行的货币发行业务，一般采用单式记账法进行登记。27资产负债表日，银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记“贴现资产利息调整”账户，贷记“利息收入”账户。28单位存款人可以自主选择银行开立基本存款账户，但在一家商业银行只能开立一个，若需要开立多个存款账户，则必须选择多家银行。29核算取得交易性金融资产时，以交易成本和相关税费等记入“交易性金融资产”账户，若不存在未发放的利息，按实际支付的金额计入“存放中央银行款项”账户。四、简答题：本大题共 2 小题，每小题 8 分
9、，共 16 分。30简述支付结算原则。31简述银行活期存款计息的基本原理。五、业务题（本大题共 14 小题。每小题 3 分，共 42 分）根据下列经济业务编制会计分录。单位：万元32本行于 2016 年 1 月 1 日购入甲金融债券，期限三年期，面值1000 万元，票面利率 3.5，按年付息，到期还本。该债券投资划定为持有至到期投资，取得时，支付价款1050 万元。编制会计分录，单位：万元33储户王华于 2016 年 8 月 1 日到本行办理整存整取定期储蓄存款的逾期支取，支取款项为20 万元。该款项于 2015年 4 月 1 日存入，存期为一年，存款利率为1.5。支取日活期储蓄存款利率为0.
10、35。编制会计分录，单位：万元34本行同意受理在本行开户的 A 公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查，该汇票尚有 5 个月到期，汇票面额为600 万元，贴现利率为 5。编制会计分录，单位：万元35本行购入2 年期乙金融债券，总价为700 万元，另付税费等5 万元。该债券年利率2.5，到期还本付息，本行不准备持有至到期，见机出售。编制会计分录，单位：万元36B 公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行不定额本票400 万元。经审查，银行为其出票。编制会计分录，单位：万元37本行收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额980 万元，实际结算金额 970 万元，
11、多余款 10 万元），系开户 C 公司申办的银行汇票。作出结清汇票处理。编制会计分录，单位：万元38A 公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票580 万元。经审查银行为其出票。编制会计分录，单位：万元39经计算确认，本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为1160 万元。编制会计分录，单位：万元40作为代理行本行收到本行开户的甲公司提交的银行不定额“本票”和两联“进账单”，金额为750 万元，经审查银行同意受理。编制会计分录，单位：万元41本行向跨系统的甲支行拆入的 500 万元资金现已到期。做出归还本、息 525 万元的账务处理。编制会计分录，单位：万元42A 公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为 800 万元。银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交 C 公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。编制会计分录，单位：万元43总行根据全行旬末一般性存款余额调增缴存一般性存款准备金，金额为2000 万元。编制会计分录，单位：万元44经计算，本季末本行应交纳的营业税金为760 万元。编制会计分录，单位：万元45年末，本行应提取盈余公积金1300 万元。编制会计分录，单位：万元