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1、-存货帐管理一、业务说明:财务商品帐管理员是流通企业财务部门人员最多的岗位，财务部门主要根据经营品种的数量和货品的存放管理商品明细帐，为统一名词，以下所有商品明细帐统称存货帐。存货帐管理员主要记录进货、进货补差、进货退出、销售、销售退回、报损、报溢、借货（供销售、还货、内部调拨出、内部调拨退回、内部调拨入、内部调拨退出等业务。在一般情况下,存货明细帐只按照货品设明细帐，而不管货品存放的保管帐地点，当移库发生时,财务存在两种处理情况，一是移库单据不在业务部门和财务之间传递，一是业务部门将移库单传递到财务,但财务仅仅只是在存货明细帐的备注栏记录货品的移动。存货帐货品的核算方法主要选用：月底加权平均
2、、移动平均、先进先出法、批次核算、销价核算、计划价法,在商品流通企业主要选用月底加权平均、移动平均、先进先出法、批次核算等方法,在零售行业主要选用销价核算方法。选用什么方法都可以，但最重要的原则是：必须仔细了解手工核算的过程,特别是特殊业务的手工处理方法。以下问题是关键点:A.补差问题：a。全部在补差的当月转入本期损益；补差不转入损益，全部记入存货明细帐；-c。根据财务确认的库存量,决定多少补差转入本期损益，多少记入存货明细帐,在以后月分摊.B内部调拨的存货计价问题:。调拨入按照调拨价记账；b。调拨退出按照调拨价记账;c调拨出按照成本价记账；调拨退回按照成本价记账；e。目前还存在调拨出和退回计
3、价按照调拨价记账的情况；f。调拨退出也可能存在按照成本价记账的问题，在实际业务中可能不按照调拨退出处理，而按照调拨出处理,这时的成本实际是按照成本计价的。C报损、报溢的存货计价问题:a。报损、报溢单在审批时就确认了应该报损的金额;b报损、报溢单在审批时只确认应该报损的数量；D.借还货业务:发生在帐外的借货业务肯定是为了销售,但借货时的成本是很难确定，财务在手工处理时经常在帐上挂红字,一是处理方便，同时也是为了隐瞒某些特殊问题.-特殊的销售退回业务：某些货品公司已经很长时间不经营,或客户退回的货品是公司根本上就不经营的货品,此时的货品成本的确定是令存货帐管理员头痛的事情，这样的规则一定要把握清楚
4、.二、流程图存货帐管理的流程如下:（正向与此相对,逆向流程如下:-三、流程图说明：正向流程中，存货帐管理员的工作贯穿于进货、进货结算、借货、调拨、销售、报损和报溢流程中，根据不同的流程生成不同的存货分录,并将分录记在传票上。最后,存货帐管理员还要核对传票、对传票进行记帐。对存货明细帐产生影响.最后由总帐会计完成生成财务凭证的工作。与此相对应，在存货帐管理的逆向流程中，如果存货帐管理员要回退传票记帐,那他要回退相应流程产生的存货分录，进而一步步回到相应的流程，同样要作废相应产生的单据（如发票.四、单据说明：无单据-五、报表说明：A。成本分析表：将成本单价在本月和上月差异在某一百分比的货品列示出来
5、，共经理们参考；。毛利表:统计本月存货出库所对应的毛利金额的报表，此报表统计的是财务意义上的毛利不涉及返利等业务对成本的影响（一般并不用于业务员考核。六、岗位职责:A。检查收到的单据(进货单、进货补差单、借出单、还回单、销售发票、调拨单、报损报溢单等是否准确；B发现不正确的单据要及时返回上一部门要求更正;C.按时将收到的单据利用/BMS提供的功能生成存货帐分录；D。按照财务记账凭证编制要求，正确生成传票；E.核对传票分录正确后,将单据和对应的传票号交总帐管理员生成正式财务凭证；F发现新经营的货品在没有入库而出现销售时，有义务和采购员协商货品的成本；.对成本核算方法的选择应根据经营情况和财务核算
6、的要求向财务经理提出建议；七、岗位操作规范:-A进货生成存货传票分录销售生成存货传票分录C.调拨生成存货传票分录。调拨出生成存货传票分录E.借货生成传票分录.报损生成传票分录G报溢生成存货传票分录H.移库生成存货传票分录.回退进货生成存货传票分录.回退销售生成存货传票分录K回退调拨生成存货传票分录L回退调拨出生成存货传票分录M.回退借货生成传票分录。回退报损生成传票分录O回退报溢生成存货传票分录P。回退移库生成存货传票分录八、可以简化的业务流程：A。存货分录可以在单据保存时直接生成,由业务人员直接代存货帐管理员生成存货帐分录,-而存货帐管理员只需要点单就可以了;这样的设置在采用移动平均，先进先出，批次核算方法下是最可行的,可以减少成本的跳动发生率；九、可能遇到的特殊问题：A。特殊的补差问题；B。期初存在红字库存。由于进货补差等因素月末存货数量为零但有金额;十、配置说明：A定义外部序列号;。利用不同的外部序列号定义不同类型的存货传票，建议一般按照业务类型定义，如：进货、销售、调拨、借还货等；C.在生成存货传票分录功能行为属性中,定义对应的存货传票;D。在回退存货传票分录功能行为属性中，将回退复选框选中；v-