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1、西安交通大学网络教育学院论文摘 要中小企业财务管理的水平直接影响到企业的发展和经济效益，而且会影响到某个地区甚至某个行业的社会就业以及社会安定的情况。随着经济的发展，在激烈的市场竞争中，许多中小企业由于财务制度不健全、管理水平薄弱、人员素质偏低、抵御市场风险能力不强，同时又受国家宏观经济环境及体制的影响，导致不适应市场经济的情况。现就财务管理中存在的一些问题，如财务管控不严、模式僵化，资金周转不灵、融资困难、缺乏现代财务管理理念及科学的管理方法等都是目前中小企业中普遍存的问题。分析这些问题的原因，最后提出解决现有中小企业财务理问题的对策。关键字：中小企业；财务管理；问题；对策目录绪 论1研究的
2、背景及意义1中小企业财务管理现状11. 论文综述31.1国内研究现状32.1国外研究现状32. 财务的风险概念及基本特征51.1财务风险的概念52.1财务风险的基本特征52.1.1客观性52.1.2共存性52.1.3不确定性62.1.4全面性62.1.5损失性63.我国中小企业风险管理现状73.1投资及产业发展较弱，发展缺乏科学论证73.2资金短缺，融资困难73.3财务管理内容不规范73.4财务控制力较为薄弱83.5管理模式僵化，管理观念陈旧84.中小企业财务风险成因分析104.1外部原因104.1.1国家政策的变化带来的财务风险104.1.2银行融资渠道不流畅造成的融资风险104.1.3证券
3、市场和金融体系不完善造成的财务风险104.2内部原因104.2.1盲目扩张投资规模104.2.2投资决策失误104.2.3投资合作伙伴选择不当114.2.4诚信不足115.解决中小企业财务管理问题的对策建议125.1政府部门完善相关法律法规125.2面向市场，采用科学投资策略，解决资金短缺的难题125.3改变陈旧的观念，全方位转变企业的财务管理理念125.3.1树立人本化理财观念135.3.2树立资本多元化理财观念135.3.3树立风险理财观念135.4强化资金和应收账款的管理，加强财务控制力135.5加强内部控制，改变僵化的管理模式，加强财会队伍的建设14结 论15致 谢16主要参考文献17
4、III绪 论研究的背景及意义我国中小企业经过多年来的发展，取得了一定成果，也在国民经济中占有举足轻重的地位。但是，但目前的中小企业成立的多，但是能够存活下来并持续发展壮大的却越来越少，在经营过程中路越来越艰难，一个重要的原因就是企业的管理跟不上企业的发展。在市场经济条件下，企业要生存、发展并壮大就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，进一步提升企业的管理水平。目前,我国中小企业已经有上千万家,占全国企业总数90%以上,所产生的国民生产总值及上缴财政收入占全国总数的60%和40%,并提供了大约80%的城镇及毕业大中专院校毕业生就业机会,成为县及县以下财政收入的主要来源.可见,中小企业是国民经
5、济的重要组成部分,对社会的稳定和国民经济的发展起着十分重要的作用。但目前中小企业规模小，资本实力小，抗风险能力低，财务管理中存在诸多问题以及再受外面宏观经济的影响使其在导致其在应对激烈的市场竞争面临着巨大的困难。财务管理是企业的关键，也是一个企业生存发展之根本，企业要想在平稳中发展，就必须适应市场环境的各种变化，不断提升企业的经营管理能力，强化企业管理水平，最终实现企业价值最大化。从财务管理的来讲，财务的预测、决策，资金的筹集、运用与分配，经济活动的评价与考核等，一样也要适应各种环境的变化以及要有科学合理的方法，不断现有的策略方法。财务管理的好与坏，将会直接影响到企业竞争力和发展潜力。中小企业
6、财务管理现状中小企业财务管理眼前从宏观环境和内部财务管理问题上都存在较多的问题。在激烈竞争的经济环境中，在财务管理及经营管理中存在的问题和企业在资金运营方面暴露了现有中小企业的抗风险能力和企业面临的危机。目前融资难、担保难仍然是限制中小企业发展的最明显的问题。中小企业一般存在贷款额度小、资金需用急、贷款频率高的特点使银行的审查监督成本和潜在的收益出现不对称，从而也就降低了它们在中小企业贷款方面的工作的积极性，最终这些金融机构即便同意向中小企业贷款，也因风险大而提高贷款利率，从而增加了企业融资的成本。另外目前诸如此类中介服务机构及担保机构也不够健全，也是企业融资难的一方面原因。具调查显示，中小企
7、业贷款占贷款总额的比重不足10%，83%以上的中小企业融资贷款额度没有得到相应的满足，金融机构给企业贷款，融资利率在中国人民银行基准利率基础上一般都会上20%-40%，部分商业银行还加收0.2%的贷款承诺费，从而增加了中小企业融资的成本。企业内部财务管理中存在财会机构不健全，资金管控不严，出现资金闲置或者不足；企业业主存在盲目投资，管理缺乏科学性，管理模式僵化，财务人员素质较为偏低等一系列的问题。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策,以促进中小企业的改革与发展。525.结论1. 论文综述1.1国内研究现状国内很多学者如马云凤，易民斌在中小企业财务管理现存问题原因透视提到中小企业
8、应该从观念上进行调整融合,在投资、融资及其他方面积极创新，从而进一步提升企业竞争力，不断增强其自身实力。孙文芳（2015）在财务管理的有效性及其评价方法中提到，随着经济的飞速发展科技的进步,企业为更好面对的挑战,要加强财务管理,并进行科学合理的控制评价体系。有效的企业财务管理制度,为企业目标的实现提供强有力的保障。1石爱中指出，与财务管理相关的理论知识是现代社会不断发展的产物，而其具体的内容是在理论出现之前就有的，具体来说分为五个部分：风险评估、控制环境、信息沟通、控制活动、信息沟通与监督。方丽、卢新莲（2016）在财务管理制度建设探讨中指出，财务管理制度作为现代企业管理的重要部分,明确和规范
9、企业内部各部门、各岗位的职责和行为,提高企业管理效率、保护企业资产安全与完整,对规范企业内部会计秩序,防止企业内部会计信息失真等都具有重要作用。2杨学红认为，在当下不断发展的社会中，公司的模式多是母子公司这样的集团公司，这种集团公司主要是以一个或多个企业为主体，分化出子公司，其产品与技术相通，经济紧密相连，是市场经济不断发展的产物，在这样的模式中，财务管理显得更加重要。顾红霞（2016）在财务管理制度与企业财务风险中指出，随着资本市场不断发展和环境不断变化，面对不可预知的财务风险,企业更应该重视强化风险管理和控制手段,通过完善财务管理制度以解决企业经营过程中存在的一些隐患,降低风险发生的概率。
10、内部控制与财务风险之间紧密联系,相互影响、不可分割。31.2国外研究现状Hun-Tong Tan(2017)在Mandatory management disclosure and mandatory independent audit of internal controls: Evidence of configural information processing by investors中认为,财务管理的目的就是贯彻国家及其他相关财经法律法规、合理保证财务资源安全和促进财务信息真实有效、促进各项事业任务完成。财务管理在如何有效地筹集资金、使用资金和分配资金方面显示其不可替代性。后来，美
11、国企业也开始重视财务制度和财务战略的重要性，并形成了以“财务管理”为中心的企业管理模式，使公司获得了飞跃的发展，国内外很多学者在这一领域进行了研究。13Thomas D. Dowdell Jr., David N. Herda, Matthew A. Notbohm（2016）在Do management reports on internal control over financial reporting improve financial reporting?中指出，随着市场经济体制的确立和完善,行政事业单位财务控制制度对促进行政事业单位发展,有着十分重要的影响。同时,加强行政事业单位财
12、务管理,对现有存在的问题进行有效解决,也成为现阶段行政事业单位发展必须考虑的一个重要议题。 14 Hollis A. Skaife, David Veenman, Daniel Wangerin（2016）在Administrative institutions financial internal control system existing problem and countermeasure analysis中指出，在市场不断发展过程中,公司不断追求公司价值最大化。因为委托代理关系的存在,出现了股东和经营者或者管理者利益的冲突。公司进行盈余管理的动因主要包括资本市场动因、税收动因、政治
13、成本动因和债务契约动因,目的在于追求企业的发展。构建盈余管理模式，分析盈余管理动机的起点，预期产生盈余管理动机，进而产生盈余管理主体，主体一产生，便可以开始进行盈余管理。企业管理者进行盈余管理的主要目的在于获得个人的利益。当制度、规则出现缺陷时，盈余管理的主体制度规则漏洞就会谋求更多的利益，所以公司建立内部财务管理进行对公司全面的监控。国外在面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面比较完善，如美国的小企业法和小企业技术创新法，韩国，日本的中小企业基本法等。在融资渠道和政策支持方面相对于国内更为规范和灵活，由此也吸引了不少我国中小企业去争取海外上市。15 弗兰克法博齐与帕梅拉彼得森德雷克认为
14、，在企业的管理中包含着外部监管与内部控制，而外部监管使用的较多，但并不能取代内部控制的地位，在企业发展中，不仅要充分认识到外部监管的重要性，更加重要的企业内部财务管理。因此提出了较为详细内部环境的内容：控制环境、会计制度与控制程序。2. 财务的风险概念及基本特征1.1财务风险的概念企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。决策理论学家把风险定义为损失的不确定性，这是风险的狭义定义。日本学者龟井利明认为，风险不只是指损失的不确定性。而且还包括盈利的不确定性。这种观点认为风险就是不确定性，它既可能给活动主体带来威胁，
15、也可能带来机会，这就是广义风险的概念。 按财务活动的主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险。按可控程度分类，可分为可控风险和不可控风险。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。2.1财务风险的基本特征了解财务风险的基本特征是企业进行财务管理工作的前提，只有全面了解了财务风险的基本特征，才能针对性的采取措施并加以防范。企业财务风险主要具有以下几个特征：2.1.1客观性即风险处处存在，时时存在。也就是说，财务风险不以人的意志为转移，人们无法回避它，也无法消除它，只能通过各种
16、技术手段来应对风险，进而避免风险。财务风险的客观性取决于形成财务风险原因的客观性和必然性。产生和导致财务风险的原因是多方面的，社会政治、经济背景、市场环境和竞争对手策略的不确定性都是引起风险。市场经营活动的复杂性及企业自身的管理水平的局限性，因此财务风险就有了存在的客观基础和依据。2.1.2共存性财务风险与收益是成并存的，也就是有风险必然存在收益。往往风险和收益是成正比的，风险越大，收益就越高，风险越小，收益就越低。我们在分析财务风险时，不能仅仅只看到财务风险给我们带来的损失，还要看到它的潜在利益。我们可以在财务风险领域里探索和研究，采取科学的决策来控制风险以获得相应的风险报酬。2.1.3不确
17、定性财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。风险和不确定性的在于决策者能否预知事件发生最终结果的概率分布。实践中，某一事件处于风险状态还是不确定性状态并不是完全由事件本身的性质决定的，有时很大程度上取决于决策者的认知能力和所拥有的信息量。随着决策者的认知能力的提高和所掌握的信息量的增加，不确定性决策也可能演化为风险决策。企业追求利润与面对风险是分不开的，不重视甚至回避风险都不现实。企业在筹资和投资过程中会遇到难以预料的情况，使企业的实际收益与预期收益发生背离，如果企业发生或有事项或应收账款无法收回，发生坏账损失，企业原有的收益就会减少。企业的经营风险也可能造成企业财务风险，
18、企业一旦出现税息前盈余下降或小于资金成本，资本利润率将会急速下降，如果投资者对未来情形不是很确定，冒风险可能会获得额外的收益，当然也有可能会遭受更大的失败和损失。2.1.4全面性财务风险存在于企业资金筹集、资金运用、资金积累、资金分配等财务管理工作的各个环节。我们可以看出，纵观企业的筹资和投资等活动，现金运作、企业跨国经营等各个方面，企业经营中充满财务活动，因而企业财务风险随处可见。 财务风险存在于企业财务管理的全过程并体现在多种财务关系上，在多个环节都有可能影响到企业经营目标的实现。2.1.5损失性由于各种因素的作用和各种条件限制，财务风险影响企业生产、经营活动的连续性、经济效益的稳定性和企
19、业生存的安全性，最终威胁企业的收益。财务风险总是与损失相关联，无论这种损失是现实存在的的还是潜在的，或多或少都会影响企业的收益、生存与发展。3.我国中小企业风险管理现状3.1投资及产业发展较弱，发展缺乏科学论证随着经济全球化的趋势以及我国改革开放政策的发展，我国的对外投资迅速崛起，并且发展十分的快速，投资规模不断扩大。中小企业的对外投资经过一段时间的发展之后，取得了很好的效果。但是由于自身的条件限制和一些外在因素的影响，我国中小企业在对外投资过程中还存在一些问题。在企业发展方面，企业追求“热门”产业，不考虑企业自身客观条件及能力，轻视国家宏观调控对企业发展的影响。二是对项目的投资规模、资金结构
20、、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署，对项目的建设和运营过程中将要发生的现金流情况缺乏可靠的预测。近年来，许多企业所投资的房地产、钢铁、水泥等项目由于资金链短缺而成为永久性“在建工程”，不仅企业自己为此付出了惨重的代价，也将一些银行拖入泥潭。3.2资金短缺，融资困难 目前我国中小企业由于投资规模相对较小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，为此制约中小企业的发展。银行及其它金融机构是企业资金的主要来源，但中小企业从银行贷到款却比较困难。一方面是企业本身规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低，另一方面是银行的审批权限过于集中和繁琐，再加上目前不良贷款比重较高，收贷
21、难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，银行在审批程序上不得不持谨慎的态度。3.3财务管理内容不规范财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的投资，资本的筹资和经营中营运资金，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。首先，从资金筹集上看，由于中小企业初期利用社会闲散资金的能力弱，开办后银行对其限制较多，于是一些中小企业主便设法挂靠“集体”，然后以“集体”财产做为担保
22、或者质押向银行、信用社贷款。在挂靠或者贷款过程中往往钻政策、法规管理的空子，在打开借款大门时，带有很大的腐蚀性。其次，从资金运营过程中看，由于中小企业以追求利润为主要目的，生产投资带有很大的盲目性和不合理性，有些投资甚至不符合国家的产业政策，与社会整体利益不协调。为了摆脱国家政策的限制，解决生产经营过程中的难办的事，贿赂部门领导，使企业经营费用逐年递增。不能使企业所贷资金更有效地运用于经营和发展上。再次，从资金分配看，一些企业业主谎报营业收入，乱定税前开支，在发票上弄虚作假，偷税漏税。在企业发展的问题上，企业业主多半持“谨慎发展”的态度。3.4财务控制力较为薄弱 在市场经济管理体制中，建立完善
23、的内部财务控制制度对企业、政府、甚至全社会来说都是必要的。在世界许多国家，在很多成功的企业内部，财务控制与企业就如同骨骼与身体一样，这些公司成功的秘密武器是不断的强化与完善企业内部财务控制。单从财务的角度而言，我国有很多企业的理财环境之所以变得复杂，就是因为企业内部不确定因素的增加，因此，企业内部财务管理的方式方法都将发生巨大的变化。这就要求企业必须建立科学的内部财务制度并规范完善财务制度行为。由此可见，企业在对其经济的控制过程中，内部财务控制起着十分重要的作用，在当下社会，企业要想向上发展，就必须完善其内部财务控制。尤其是在我国加入世界贸易组织之后，我国国内市场与国际市场相连接，企业之间的竞
24、争也随之变得更加激烈，这就造成了企业在发展过程中遇到的问题会更多、压力会更大，因此，企业对内部财务控制关注度持续不断的上升。目前，存在的问题一是对现金管理不严，造成资金闲置。有些中小企业认为现金越多越好，最后造成现金闲置，银行的贷款利息一分也少不了。有些企业的资金使用提前缺少计划安排，过量的购置不动产或者为完成厂家任务拿到所谓年终返利，不考虑产品的市场前景及消化进度，一味积压库存，使资金最终都转化为库存商品，造成资金链断节。在企业急需资金确陷入财务困境。二是应收账款收账周期长。原因是企业没有一套严格的赊销方案及收账策略，缺乏催收力度，应收账款不能及时回收或者因为时间过长而形成呆账。三是控制存货
25、力度不强，造成资金周转不灵。很多中小企业月营业额是月末存货的50%还不到。3.5管理模式僵化，管理观念陈旧中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在中小企业中，企业领导者集权现象严重，对财务管理的理论方法缺乏认识和研究，责权不分，越权行事，造成财务管理一片混乱，会计信息失真等情况。企业没有或没有办法建立一个规范内部审计部门，即使有，也不能保证它的独立性。另外，企业管理者的能力和自身管理素质不高，思想滞后。有些企业没有将财务管理纳入企业管理的机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用
26、。4.中小企业财务风险成因分析4.1外部原因4.1.1国家政策的变化带来的财务风险在企业的经营运作中外界环境也是导致企业出现财务风险的一个重要因素，国家经济政策的调整，经济体制的转变及大环境下的经济形势如何都会影响企业的投资、筹资行为，引发财务风险。从国家环境来看，国家政治环境是否稳定及出台的各项法律法规也会影响到企业的经营活动，导致财务风险。从2007年开始，我国加大了对宏观经济的调控力度， 央行第 4 次提高存款准备金率，尤其是实行差额准备金制度使直接面向中小企业服务的中小商业银行信贷收紧，中小企业的资金供给受到了阻碍，融资风险增强，而中小企业在急需资金时断链而被迫停产或缩小经营规模。4.
27、1.2银行融资渠道不流畅造成的融资风险长期以来，国内融资渠道不畅，以银行信贷为主的局面尚未得到根本改善，一定程度上限制了企业的发展。首先，我国金融机构以追求利润最大化为经营目标。而我国中小企业资金实力薄弱、规模小、能作为贷款抵押的资产少，同时受自身条件的限制无法找到规模较大的企业为其担保。其次，部分中小企业生产技术落后、产品技术含量低、高负债经营、效益差，银行从自身利益出发，不愿也不敢支持。其次向中小企业贷款风险大。这主要是中小企业自身原因造成。在贷款过程中，银行作为贷款人，只能通过财务会计报表了解企业的部分相关状况。企业借款人为了获得贷款，中小企业往往提供的信息与企业实际的情况出现不对称。一
28、定程度上夸大自己的优点，缩小甚至掩盖自己的缺点，其披露信息的全面性和真实性相对较差。在其会计制度不健全的情况下，国家对其进行的会计监督有限，银行等金融机构也不可能要求中小企业普遍接受信息中介机构的审核验证。而金融机构也是商业机构，在追求利益同时也要风险最小化难免不愿意向中小企业发放贷款。 再次就是银行向中小企业贷款管理难度大、成本高、收益低。无论贷款金额的大小，金融机构都要按几乎相同的程序及步骤进行操作，从贷前调查到贷款收回整个过程的管理的程序几乎一样。由于中小企业提供的信息不健全，信息可信度低，金融机构还必须采用其他方法去获取较全面的真实信息，这也会进一步增加贷款的管理成本。中小企业贷款频率
29、高，但是贷款金额小，管理成本也就高于对大企业的贷款，从而影响了银行向中小企业贷款的积极性。4.1.3证券市场和金融体系不完善造成的财务风险 近几年,随着中国经济步入新常态,金融行业发展格局也在发生深刻变化。证券行业面临混业经营、互联网金融、牌照放开和监管转型等冲击,同时,我国积极鼓励证券公司进行业务创新和转型,这都对证券行业造成了很大的影响。2015年中国股市一改往年的低迷,行情明显好转,股市突破5000点,唤醒了投资者的热情,交易额连连创下新高。在2015年度第一季度,各大证券公司受股市行情的影响,所获利润均创新高,堪称形势一片大好。但是不容忽视的是,在良好业绩的面纱下,却隐藏着诸多风险,证
30、券公司面临着高风险。证券公司是资本市场最为重要的中介机构，同时也是资本市场风险最易积蓄和爆发的环节。证券公司财务风险对资本市场和整个金融体系都有重大的影响。由于我国证券市场及金融体系的不完善，许多中小企业达不到上市融资的资格或条件，从而导致中小企业很难通过证券市场来融资，这方面也增加了企业的财务风险。4.2内部原因4.2.1盲目扩张投资规模没有投资就没有发展，投资是寻找新的赢利机会的惟一途径，也贯穿于企业经营的始终：新建项目的投资、扩建项目的投资、技术改造的投资、参股控股的投资。每一项投资都蕴含着新的希望，每一次投资都面临着无尽的风险，尤其对于中小企业来讲，一次投资失误也许就意味着一生的一蹶不
31、振。对投资者而言，一个未知的行业就像遥远沙漠上空美丽的海市蜃楼，因为遥远而显得美丽。只有穿越之后，才知道美丽的远景只是各种光线融汇而成的图景而已。当今，我国已从资本净输入国转化为资本的净输出国，2016年非金融类对外直接投资高达1700多亿美元，美国人惊呼：“中国买家将买下全世界！”有一些企业出现了盲目投资和投资亏损，最近人民日报就批评了盲目的企业。最近相关报道，有些企业不理性投资主要集中在房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等领域。相关报告显示，2012年中石化曾出资92.89亿元收购境外项股权，由于对风险估计不足累计亏损12.95亿元；中国中化在2007年至2011年投资的4个境外项目中
32、对形势判断失误，累计损失和亏损36.21亿元；亏损最多的华能集团，竟出现了超过100亿元的经营亏损。例如：河南省洁达陶瓷公司与禹州市建筑卫生陶瓷厂双方因为决策者的决策差异， 建筑卫生陶瓷厂的决策者面对厂房倒闭的危险能果断做出决策，通过进行人事制度 改革、优化主导产品管理方法、对分厂进行股份 制改造和租赁承包等手段使工厂免于倒闭。在稳步发展时，管理者能够头脑冷静地分析和诊断行情并进行一系列具有针对性的市场考察和论证， 保证了决策的正确性，从而保证了建筑卫生陶瓷厂能够成功的运转下去。相比之下，洁达陶瓷公 司决策过于盲目轻率，没有对问题和机会进行认真的诊断和分析，一味追赶市场潮流， 在还没有对市场进
33、行考察分析论证的情况下就盲目扩大生产规模， 在公司亏损产销无望时决策者并未从根本上进行补救而是继续投入大量资金、扩大规 模，最终造成了生产与市场脱离的恶性状况。 所以， 案例中两家企业形成鲜明对比主要因为决策者的决策的质量好坏对企业造成了直接影响。4.2.2投资决策失误正确的产业选择是企业生存发展的战略起点。投资决策在企业所有决策中最为关键，也是最最重要的决策，一个重要的投资决策失误往往会导致一个企业陷入困境，甚至破产，可见，投资决策在投资活动中的必要性。一些企业在进行投资时，不能敏锐地把握事物演变的趋势及方向，对未来事物发展不能准确分析及判断造成投资失误。中小企业无论在创业阶段还是成熟阶段投
34、资决策都会面临市场需求的变化和内部控制制度的不完善等各种投资风险，政府要加强中小企业投资方向的引导，中小企业要努力完善投资决策机制，利用科学的方法做好事前评估预测分析，以促进企业的健康发展。4.2.3投资合作伙伴选择不当 企业在做出投资决策时，选择合作伙伴一定要考察客户的资质、信誉以及具备相应的风险能力。一些企业在选择合作伙伴时，往往会选择一些关系比较好的朋友或者亲属客户，他们认为这些客户可靠，一般不会有财务风险，有的甚至会放宽赊销额度，但在这个激烈的市场竞争中，有些客户并不是主观上不想还款而是他们也会同样遇到外部或内部的一些因素影响导致财务吃紧或呆账甚至会面临破产。4.2.4诚信不足中小企业
35、本身的弱点和局限性导致了其诚信问题越来越严重。所以，金融机构向中小企业贷款或投资者向中小企业投资，他们不得不加大人力资源投入以提高信息的收集、质量分析以及资金在经营运营中的监控。同时也就大了银行或投资人的成本，也给中小企业的融资带来困难。一些中小企业在贷款到期没有资金偿还或者在贷款期间就形成利息拖欠，使金融机构不得不谨慎放款。5.解决中小企业财务管理问题的对策建议鉴于中小企业以独特的经营方式以及灵活的生产模式、产生的经济效益对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的地位，政府部门、商业银行、企业自身都应积极针对问题、探究原由、寻找对策、积极控制中小企业的财务风险。5.1政府部门完善相关法律法规政府
36、要充分认识中小企业在国民经济和社会发展中地位的重要性，废除阻碍或者不利于中小企业发展的法律法规，完善中小企业促进法、关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见 等法规政策。进一步完善市场准入制度，保障中小企业能够进入高端服务行业。从拉动经济增长、促进中小企业发展，制定相应的市场准入法律制度，进一步扩大中小企业的投资领域。进一步完善金融立法，强化金融业对中小企业的支持力度。通过法律对中小企业融资进行规范和保护。我们制定的中小企业发展基金管理与使用办法和中小企业信用担保管理办法等法律文件立法阶位低，难以协调有关部门之间工作。因此要尽快制定一套规范化、具有可操作性的高阶位法律，如中小企业信用担保法、中
37、小企业促进法的各种规定，依法推进中小企业融资环境的改善。完善财税立法，强化中小企业支持力度。财政补贴和税收优惠政府保护和支持中小企业的通常做法。中小企业促进法明确规定，财政补贴和税收优惠支持中小企业发展的重要措施，虽然我国也采取了这种方式，但对于发展中资金的严重匮乏对于中小企业来说，不仅数量少，主要还是资金太过于分散，又存在财政部门的多头管理，责任不清等问题。因此，我们在考虑修订这些法律时，在相关章节上要明确责任，对资金进行整合以提高资金的使用效益。5.2面向市场，采用科学投资策略，解决资金短缺的难题在社会新时代的今天，理财需求越来越旺盛。面对波云诡谲的市场环境，投资者要建立科学、理性的投资理
38、念，积极学习专业的投资知识，加深对投资逻辑的理解，并用专业的投资眼光和投资知识判断每一个投资机会，投资者首先要认清一切投资都伴随着风险，要想获得收益，就必然承担风险。其次，要牢记风险与收益始终是成正比的，要获得更高的收益，就要承担更大的风险。偏别投资项目或产片好与坏，不能只看其过去的收益高不高。任何产品过去的收益都不代表未来，高收益意味着高风险，意味着未来也可能出现严重的损失。最后，要认清自己的风险承受能力，选择适合自己的产品。投资前要看看自己的收入、财产是否能承受得起失败的后果，自己的投资能力和投资经验是否能理解产品的运行特征。企业在经营过程中，难免充满风险，想要发展，关键是要稳健理财，科学
39、投资。对风险大的项目、决策不确定性的风险方案应主动采取回避，不能盲目“跟风”。在实践中，中小企业应期投资尽可能采取中、短模式，进一步加强投资方案的考察与论证，不断优化其方案。另一方面，中小企业投资应以对企业内部投资为主，一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额不多，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不及时开发新产品的上市，同时又对陈旧过时产品进行更新，那么企业的发展就更不上市场的步调。二是根据市场发展及科技进步实时对技术设备更新改造，并将这项工作作为企业的长期策略。三是人力资源的投资，尤其是优秀管理人才和技术人才的拥有，是企业制胜的法宝。企业可以通过各种渠道吸引及招聘人才;也可以
40、通过对企业现有人员的培养，采取日常培训学习和锻炼的方式来提高他们的技能和素质，进而提高企业的整体素质。5.3改变陈旧的观念，全方位转变企业的财务管理理念要高度重视财务管理的重要性，牢固树立财务管理是企业管理的核心。财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。企业只有改变陈旧观念，全方位转变财务管理观念，勇于探索、大胆实践、创新管理方式，才能在激烈的市场竞争立于不败之地。5.3.1树立人本化理财观念在知识经济时代的今天，利用信息、知识技术加工、创造价值的员工在财富创造过程中起的作用越来重要，从而决定了企业的权益不仅归属于股东，而且也归属于债权人、员工、客户等相关的利益主体
41、。企业重视人的发展和管理，也是现代企业管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人最先发起、进行操作和控制管理的，其效果主要决定于人的知识、智慧和努力程度。财务人员业务水平的提高,对于企业经济效益的增长和可持续发展有着重要意义。所以，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解、尊重员工，规范财务人员的行为，重视业务技能的培训，建立责权利相结合的财务运行机制，加强对人的激励和约束，充分调动员工积极性、主动性和创造性。5.3.2树立资本多元化理财观念资源资本总是有限的，而市场机会则是无限的。开展多元化投资，势必分散资源资本。所以投资人要有一个基本底线，这是保护资本多元化的
42、最好方法。中国市场是一个刚刚发展起来的潜力巨大的市场，存在很多潜在利润的领域和产业，但由于市场环境的不稳定性，必然伴随巨大风险。自我国加入世界贸易组织后，经济市场的对外开放，许多外资银行和外国企业都迅速进驻中国，大量的外国资本涌入到了中国市场。这对于我们是千载难逢的机会，我们更应该抓住这一机遇，积极寻求与外资合作，提高企业自身管理水平，投资主体多元化，优化企业法人治理结构。5.3.3树立风险理财观念投资有风险。所以企业认为不投资就没有风险。有闲置资金就存入银行或者买入短期理财产品，基本没有亏损的风险，还能获得利息。但是通货膨胀一样会侵蚀财富。持有“不投资就没风险”这种想法和观念的人只是看到了表
43、面的现象，缺乏对社会经济深刻的认识。企业在进行投资时，一些不成熟的投资理念与习惯，是导致投资失败的重要原因。要么太过于注重本金的安全性，而忽略了资金的预期收益，以至于资金的实际收益无法抵御购买力下行和通胀风险。要么太过于看重投资收益，而忽略了资金的安全性，过高地估计企业对于风险及流动性的承受能力。中小企业防范风险有两条途径，一是要制定详细的财务计划，确定一些在这些计划实施当中的一些不能完全确定的因素，使企业在遇到风险时有应对机制，减少未来风险对企业的影响。二是建立风险预测机制，有预见性地、能够系统地辨别可能出现的风险，使企业变被动为主动，防患与未然。5.4强化资金和应收账款的管理，加强财务控制
44、力首先，企业应该把加强资金管理作为现代企业管理的一项重要内容，把资金管理贯彻落实到企业各个部门。由于资金的使用与周转涉及企业经营过程的各方面，经营者应转变思想，管好、用好并控制好资金不只是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门以及各个生产经营环节的大事。资金管理是各个职能部门应有的责任。资金管理包括资金的控制、监督、考核。是企业财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。由于企业财务管理的对象就是资金，因此，资金管理制度是企业内部财务制度的核心内容，其目的是在保证资金安全完整的情况下，既能满足企业生产经营过程中对资金的需求，又要尽可能提高资金的使用效益。其次
45、，提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。提高资金使用效率，根本上还是优化企业各项有形资产和无形资产的结构问题。一个企业中资金中最重要的是流动资金，保持充足的流动资金，才是最重要的。衡量企业的资金的效率标准，一个简单的办法就是，流动资金和流动负债的比率关系，当流动负债/流动资金大于1.5时，说明企业的经营状况要引起足够的重视了，尽快回笼流动资金，补充血液，如果在1.5之内，企业的资金流没有问题，资金的使用效率是高的，可以放开去运营。要提高资金的使用效率，就应降低资金占用量，加强资金的流动与周转，提高单位资金的获利能力。最好最直接的办法就是降低成本、
46、费用，从而减少了资金的用量，提高了资金的使用效率，同时增加了企业的利润。业资金效率的管理是企业管理中一个系统工程，作为财务部门应该与其他部门密切配合，在企业供、产、销、人、财、物等方面，协商一致，提高资金的使用效率。再次，加强对存货及应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入资金流动不畅的困境，在此，加强应收账款和存货管理是非常重要的方法。制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所带来的收益及所造成的成本进行权衡，避免成本过大，同时在发生应收账款业务后，企业应及时对应收账款进行安全性调查，尽可能及时收回款项，避免因为拖欠时间过长发生坏账，造成企业的损失，根据欠款时间的不同，应当制定对应
47、的收款方法，对于已经形成的坏账，要及时做出坏账处理，避免虚增账款；加强存货管理，尽可能减少没有储存价值和未来会造成减值的货品，避免资金周转不灵，要以合理的方法确保存货资金达到最佳状态，比如必要时可以利用促销模式清理没有储存价值的货品。5.5加强内部控制，改变僵化的管理模式，加强财会队伍的建设目前，很多中小企业会计账务不清，信息失真，财务管理混乱；领导营私舞弊，行贿受贿。企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。原因在于以下几点：(1)企业财务知识薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权，企业应当对财务人员制定培训计划，提高专业知识及岗位素质，同时对与公司高层
48、进行财务知识培训，引起企业领导的重视，不断提高自身法律意识;(2)要保障健全的财务控制得到切实的执行并有效地运行，需要建立与之配套的监督系统。所谓监督就是由适当的人员，以适当的方式及时评估内部控制的设计和运作状况的过程。监督活动包括报告缺陷、个别评估和持续监督三要素。结 论随着时代的不断发展，财务管理也在不断完善，而财务管理作为企业运营的重要组成部分也在不断的进行完善与发展。只有不断加强财务管理，才能保障中小企业财务方面的质量、防范财务信息失真。从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面着手，并进一步提出原则性和针对性的建议。解决中小财务管理问题还需要转换思想。与此同时，建立健全财务管理制度为政府财税工作顺利的进行奠定良好的基础，也为防范金融危机和财务危机创造了有利的环境。但仅靠制定一些政策是不能完全解决问题的，必须深化经济体制改革，加快制度调整，从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑中小企业发展问题，要培育咨询机构，引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维，加强自身的建设。 19