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1、会计学第 1 1 次作业：基本原理000 元000 元000 元000 元000 元000 元000 元000 元000 元10000 元(10)公司未分配利润000000 元(11)拖欠供货方货款5 000要求：根据所给的资料，填写下表，说明每项资金内容属于资产、负债、所有者权益哪一会计要素，具体应归属哪一个会计科目，并计算表中的合计数。某企业资产、负债、所有者权益分析计算表某企业资产、负债、所有者权益分析计算表(单位：元单位：元)资料序号属于会计要素类别及金额资产(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)(11)合计30 0001 000 0001 000 0001 5
2、00 00030 000 00040 000 000负债所有者权益应归属的会计科目库存现金银行存款原材料产成品固定资产固定资产实收资本长期借款应收账款未分配利润应付账款1.A 公司 9 月 1 日有关资金的内容及金额如下:(1)存放在公司的人民币现款30(2)存放在银行的活期存款1 000(3)库存的各种材料1 000(4)完工人库的产成品1 50030(5)生产厂房及管理用房屋00040(6)机器设备00030(7)投资者投入资本00030(8)从银行借入长期借款000(9)购货方拖欠货款1 4701 470 00030 000 00030 000 00075 000 0005 000 00
3、035 000 00010 000 00040 000 0002.资料：w 公司 2009 年 10 月初有关账户的余额如下表所示。该公司本月发生下列经济业务：(1)购进机器设备一台，价值 1 000 元，以银行存款支付。(2)从银行提取现金 100 元。(3)投资者投入企业原材料一批，作价2 000 元。(4)生产车间向仓库领用材料一批，价值4 000 元，投入生产。(5)以银行存款 2 250 元，偿还应付供货单位货款。(6)向银行取得长期借款 15 000 元，存入银行。(7)用银行存款上交所得税 900 元。收到捐赠人赞助现金 500 元。资产库存现金银行存款原材料应收账款产成品生产成
4、本长期投资固定资产合计金额1504 5009 0004 7706 0002 25018 00060 000104 670负债及所有者权益短期借款应付账款应交税费长期借款实收资本资本公积盈余公积金额19 50014 25090018 60030 42014 0007 000合计104 670(9)收到购货单位前欠贷款 1 800 元，其中 1 600 元存入银行，其余部分收到 现金。(10)用银行存款 4 800 元，归还银行短期借款 2 000 元和应付购货单位账款 2 800 元。要求：(1)根据以上资料编制会计分录，并记入有关账户。1)借：固定资产1 000贷：银行存1 0002款借：库存
5、现金100)贷：银行存款1003借：原材料)贷：实收资本4借：生产成本)贷：原材料2 0002 0004 0004 0005借：应付账款2 250)贷：银行存款2 2506借：银行存款15 000)贷：长期借款15 0007借：应交税费一应交所得税900)贷：银行存款9008借：库存现金500)贷：营业外收入5009借：库存现金200)银行存款1 600贷：应收账款10)借：短期借款应付账款贷：银行存款1 8002 0002 8004 800(2)编制发生额及余额试算平衡表。试算平衡表本期发生额借方贷方80016 6002 000会计科目库存现金银行存款原材料应收账款产成品生产成本长期投资固定
6、资产短期借款应付账款应交税费长期借款实收资本资本公积盈余公积入期初余额借方贷方1504 5009 0004 7706 0002 25018 00060 000期末余额借方贷方19 50014 25090018 60030 42014 0007 0004 0001 0002 0005 0509009509 05012 0504 0007 0001 8002 9706 0006 25018 00061 00017 5009 200033 60032 42014 5007 000营业外收合计15 0002 000104 67032 350500114 220114 220104 67032 350T
7、 型账户型账户库 字现金期初期初1504本期增加额本期增加额本期减少额本期减少额100500200银行存款期初期初450015000应收贝K 款期初期初4770 100010022509004800 1800原材料期初期初900020004000生产成本期初期初22504000固定资产期初期初60000 1000应付账款期初期初1425022502800应交税费期初期初900900短期借款期初期初195002000实收誉本期初期初304202000长期借款期初期初1860015000营业外收入期初。期初。5003.1）借：银行存款贷：实收资本2）借：库存现金贷：银行存款3）借：管理费用贷：库存
8、现金4）借：原材料贷：应付账款5）借：原材料贷：银行存款应付账款6）借：生产成本贷：原材料7）借：应付账款贷：银行存款8）借：银行存款贷：应收账款100 0001000002 00020001 00010005 000519 00000090001000010 000105 00000058 00000080009）借：应付账款银行存款贷：短期借款10 00010000200001）从银行提取现金 3 000 元。2）赊购原材料 40 000 元。3）用银行存款偿还欠款 40 000 元。4）生产领用原材料 20 000 元。5）收到投资者投入固定资产 50 000 元。1）借：应付账款贷：银
9、行存款2）借：现金2 0002 000贷：银行存款 5003）借：原材料 30 000贷：实收资本4）借：生产成本贷：原材料5）借：固定资产贷；银行存款6）借：银行存款贷：长期借款7）借：应交税费贷：银行存款8）借：银行存款贷：应收账款9）借：短期借款10）借：原材料贷：银行存款贷：银行存款300005 0001000010 0005000050 00018001 80040004610000005006 0001 5005 000银行存款6)51)08)42)005)7)9)应付眯款10)11)2 000500现金库存3)10)30 0001 5004)5 0002)500实收资本|3)30
10、 0004)生产成本5 000应收账款8)4 000固定资产5)10 000长期借款6)50 0009)短期借款6 0001应交税费8007)1X X年年3月月31日日某公司发生额试算平衡表某公司发生额试算平衡表会计科目银行存款库存现金应收账款固定资产实收资本应付账款原材料借方发生额54 000500贷方发生额21 800400010 000300002 00031 5005 000生产成本应交税费长期借款短期借款合计5 0001 800500006 000110 800110 8006.权责发生制收付实现制收入总额收入总额122 000135 000费用总额费用总额83 00061 0007.1）借：预付账款900贷：银行存款9002）借：银行存款6 000贷：预收账款6 0003）借：财务费用3 000贷：应付利息3 0004）借：其他应收款2 000贷：财务费用2 0005）借：管理费用300贷：预付账款3006）借：预收账款用）1 000贷：主营业务收入 1 000（可以是待摊费