《财务预算计算公式.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务预算计算公式.pdf（7页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、财务预算财务预算1.1.业务收入（销售收益）预算业务收入（销售收益）预算预期销售收益预期销售收益=价格价格预期销售量（各市场总和）预期销售量（各市场总和）价格：各个市场的单位产品定价；价格：各个市场的单位产品定价；预期销售量：预期销售量：各个市场的仓储分配量各个市场的仓储分配量（注意：（注意：可能因为产品价可能因为产品价格、产品形象、产品质量及外部环境影响，会出现库存现象，可格、产品形象、产品质量及外部环境影响，会出现库存现象，可以通过降低销售价格，提高产品质量和形象等途径扩大销售）以通过降低销售价格，提高产品质量和形象等途径扩大销售）。2.2.营业成本预算营业成本预算（1 1）材料耗用费用）
2、材料耗用费用材料耗用成本材料耗用成本=材料单位成本材料单位成本 所耗用原料数量所耗用原料数量（2 2）人工费用）人工费用人工费用人工费用=产量产量 单位成本单位成本单位成本单位成本=k=k物价指数受通胀影响物价指数受通胀影响-(a-(a本期研发费本期研发费用用+b+b本期维护费用本期维护费用+87500)+87500)LOGLOG（可生产数量）（可生产数量）(c(c本期研发费用本期研发费用+d+d本期维护费用本期维护费用+87500)+87500)LOGLOG（可用产（可用产能）能）产量产量（i i）本期最大可生产数量本期最大可生产数量=上期原材料库存量上期原材料库存量*上期材料上期材料转换系
3、数转换系数（ii ii）最大可供销量（最大仓储分配量）最大可供销量（最大仓储分配量）=本期最大可生本期最大可生产数量产数量+上期成品库存上期成品库存（iiiiii）各市场计划销售量）各市场计划销售量=最大可供销量最大可供销量（各市场潜能（各市场潜能/总市场潜能）总市场潜能）注意：注意：如果本期市场潜能如果本期市场潜能=生产量生产量+仓储量仓储量（存货）（存货），则销售量则销售量=本期市场潜能本期市场潜能=生产量生产量+仓储量仓储量（存货）（存货），则销售量则销售量=生产量生产量+仓储量仓储量=上期存货上期存货时，时，销货成本修正额销货成本修正额=上期制成品存货价值上期制成品存货价值-本期制成存
4、货价值，制成品存货价值列于资产负债表；当本期制成存货价值，制成品存货价值列于资产负债表；当实实际销售量际销售量 上期存货上期存货时，时，销货成本修正额销货成本修正额=上期期末标准单价上期期末标准单价*本期实际销售额本期实际销售额-3*-3*本期实际生产量本期实际生产量*物价指数物价指数（5 5）紧急采购费用）紧急采购费用紧急采购费用紧急采购费用=购料数量购料数量 1.51.5注意：注意：该费用并入购料支出且出现在现金流量表中。该费用并入购料支出且出现在现金流量表中。（6 6）折旧费用）折旧费用两种计算方式：两种计算方式：（i i）直线折旧法：直线折旧法：期初设备账面价值期初设备账面价值 2.5
5、%2.5%（ii ii）加速折旧法：期初设备账面价值加速折旧法：期初设备账面价值 3.125%3.125%（7 7）制成品存货持有成本）制成品存货持有成本制成品持有成本制成品持有成本=0.5=0.5 各公司总存货各公司总存货 本期存货标准单本期存货标准单价价 3 3（8 8）原物料持有成本）原物料持有成本原物料持有成本原物料持有成本=0.05=0.05 上期原料价值上期原料价值（9 9）订购成本）订购成本欲补充原材料之订购过程中所产生的成本费用，欲补充原材料之订购过程中所产生的成本费用，如请购如请购手续作业费、运输过程的检验费等。手续作业费、运输过程的检验费等。订购数量订购数量050050 万
6、万5050 万万100100 万万100100 万万150150 万万150150 万万200200 万万200200 万以上万以上（1010）班次轮换成本）班次轮换成本每变换一个班次，会产生每变换一个班次，会产生 100000*|100000*|当期班次当期班次-上期班次上期班次|*|*物价指数物价指数（1111）设备投资费用）设备投资费用设备投资费用设备投资费用=0.0000001*=0.0000001*设备投资支出设备投资支出 2 2订购成本订购成本4 4 万万8 8 万万1212 万万1616 万万2020 万万2 2 期间费用期间费用（1 1）营运费用）营运费用行销费用：直接影响接单
7、数量，有递延效果，也有累行销费用：直接影响接单数量，有递延效果，也有累计门槛的效果计门槛的效果运费运费运费运费=0=0 北区市场仓储分配量北区市场仓储分配量+0.1+0.1 中区市场仓储分配量中区市场仓储分配量+0.2+0.2 南区市场仓储分配量南区市场仓储分配量+0.8+0.8 国外市场仓储分配量国外市场仓储分配量（2 2）管理费用）管理费用研发费用：影响产品质量与市场潜能，有累计门槛效研发费用：影响产品质量与市场潜能，有累计门槛效果；果；管理费用管理费用一班制情况下：一班制情况下：生产规模生产规模生产产能生产产能生产产能生产产能（加班）（加班）管理费用管理费用（150000+0.32*15
8、0000+0.32*本期产能）本期产能）*物价指数物价指数（150000+0.32*150000+0.32*本期产能本期产能+50000+50000）*物价指数物价指数生产班次生产班次1 11 1轮班制情况下：轮班制情况下：生产规模生产规模生产量生产量11 班产能班产能1 1 班产能班产能 生产量生产量1.351.35 倍产能倍产能1 13535 班产能班产能 生生产量产量22 倍产能倍产能2 2 班产能班产能 生产量生产量2.52.5 倍产能倍产能2.52.5 班产能班产能 生产生产量量33 倍产能倍产能管理费用管理费用（150000+0.32*150000+0.32*本期产能）本期产能）*
9、物价指数物价指数（200000+0.32*200000+0.32*本期产能）本期产能）*物价指数物价指数（275000+0.32*275000+0.32*本期产能）本期产能）*物价指数物价指数（295000+0.32*295000+0.32*本期产能）本期产能）*物价指数物价指数（400000+0.32*400000+0.32*本期产能）本期产能）*物价指数物价指数生产班次生产班次1 11 12 22 23 3情报费用情报费用杂项费用杂项费用10000+0.18*10000+0.18*本期产能本期产能*物价指数物价指数（3 3）财务费用财务费用财务费用负债财务费用负债 息息=上期非正常负债上期
10、非正常负债 (上期非正常负上期非正常负债债+上期负债上期负债)业主权业主权 0.50.52 2 +上期负债上期负债 正常负债正常负债税前净利税前净利=销售收益销售收益-总费用支出；总费用支出；税后净利税后净利=税前净利税前净利-营利事业所得税；营利事业所得税；营利事业所得税计算：营利事业所得税计算：税前净利税前净利净利净利2020 万元部分万元部分2020 万元万元 净利净利5050 万元部分万元部分5050 万元万元 净利净利100100 万元部分万元部分100100 万元万元 净利部分净利部分税率水平税率水平低低18%18%28%28%38%38%44%44%中中22%22%35%35%4
11、8%48%55%55%高高26%26%42%42%58%58%66%66%注意：若环境背景设有投资抵减项，则尚能由所得税中注意：若环境背景设有投资抵减项，则尚能由所得税中扣抵扣抵 3.5%3.5%的投资奖励额。的投资奖励额。抵减后所得税额抵减后所得税额=抵减前所得税额抵减前所得税额-（当期设备投资额（当期设备投资额*3.5%*3.5%）营利事业所得税营利事业所得税=（税前净利（税前净利*税率）税率）-投资抵减额投资抵减额费用支出费用支出 1=1=人工费用人工费用+材材耗用成本耗用成本+销货成本修正额销货成本修正额+管管费用费用+该公司总该公司总销费用销费用+本期研发费用本期研发费用费用支出费用
12、支出 2=2=费用支出费用支出 1+1+本期维护费用本期维护费用+折旧费用折旧费用+原物原物持有成本持有成本+制成品持有成本制成品持有成本+设备投资费用设备投资费用费用支出费用支出 3=3=费用支出费用支出 2+2+财务费用负债财务费用负债息息+订购成本订购成本+工作班次变换成本工作班次变换成本+杂项费用杂项费用+运费运费费用支出费用支出 4=4=费用支出费用支出 3+3+采购费用采购费用+情报交情报交收取费用收取费用程序程序现金流量表：现金流量表：（1 1）现金费用支出项）现金费用支出项=费用支出费用支出-材料耗用成本材料耗用成本-销货成本销货成本修正额修正额-折旧费用折旧费用-紧急采购费用
13、紧急采购费用（2 2）现金流出额）现金流出额=现金费用支出项现金费用支出项+所得税所得税+股利发放股利发放+本本期设备投资期设备投资+购料支出购料支出（3 3）购料支出购料支出=购买物料量上期原物料价格紧急采购购买物料量上期原物料价格紧急采购费用费用（4 4）现金资产增加额）现金资产增加额=现金流入现金流入-现金流出额现金流出额（5 5）本期现金资产）本期现金资产=上期现金余额上期现金余额+现金资产增加额现金资产增加额-借款借款（6 6）制成品存货价值制成品存货价值=本期存货标准单价各公司总存货本期存货标准单价各公司总存货（7 7）设备账面价值）设备账面价值=设备账面价值设备账面价值-折旧费用折旧费用+本期设备投本期设备投资资（8 8）所有者权益即业主权益）所有者权益即业主权益所有者权益所有者权益650650650 万万,且所有者权益且所有者权益-650-650 万万-股利发放股利发放0,1010 倍所有者权益，则破产倍所有者权益，则破产