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1、燕京理工学院毕业设计（论文）燕 京 理 工 学 院Yanching Institute of Technology（ 2019 ）届本科生毕业设计（论文）姓名： 朱锋浩 专业： 财务管理 班级： 1501 学号： 150610019 论文题目： 企业营运能力分析 指导教师： 李燕玲教授 2019 年 5 月诚信申明本人申明：我所呈交的本科毕业设计（论文）是本人在导师指导下对四年专业知识而进行的研究工作及全面的总结。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中创新处不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得燕京理工学院或其它教育机构的学位或证书而已经使用过的材料。与
2、我一同完成毕业设计（论文）的同学对本课题所做的任何贡献均已在文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处，本人承担一切相关责任。本人签名： 年 月 日II企业的营运能力分析以河北省华盛商贸有限公司为例朱锋浩财务管理专业 财管1501班 学号150610019指导老师 李燕玲摘 要随着社会的不断发展，企业的运营能力也得到了逐步的改善，对企业运营能力而言可以反映该企业存在相关问题，如果一个企业的运营能力强，那么它在竞争中就显得很有优势，所以通过相关企业的运营能力分析来提高企业的生产效率，其实在很多时候一个企业的运营能力就很大程度上决定了企业的生存问题。这对一个公司来说是至关重要的，企业高管应该着重
3、观察营运能力数据分析的指标变化情况，从指标的变化来决定企业将来的发展方向和发展目标。所以本文就主要探析企业的运营能力分析，并且以河北省华盛商贸有限公司为例，探析该公司的企业运营存在的相关问题，然后再根据问题提出相应的解决对策。关键词：营运能力 特定时期 管理方式Analysis of the Operating Capability of Enterprises Take Hebei Huasheng Commerce and Trade Co., Ltd. as an exampleAbstractWith the continuous development of society, the
4、 operational capacity of enterprises has also been gradually improved. As far as the operational capacity of enterprises is concerned, it can reflect the existence of relevant problems. If an enterprise has strong operational capacity, it will appear to be very advantageous in the competition. There
5、fore, through the analysis of the operational capacity of relevant enterprises to improve the production efficiency of enterprises, in fact, in many cases, an enterprise. Operational capability largely determines the survival of enterprises. This is very important for a company. Enterprise executive
6、s should focus on observing the changes of indicators in the analysis of operational capacity data, and determine the future direction and development goals of the enterprise from the changes of indicators. Therefore, this paper mainly explores the operation capacity of enterprises, and take Hebei H
7、uasheng Commercial and Trade Co., Ltd. as an example, to explore the relevant problems in the operation of the company, and then according to the problems put forward corresponding solutions.Key words: operating capacity management style specific periodIV目 录前 言1第1章 绪论2第1.1节 论文研究背景2第1.2节 论文研究意义2第1.3节
8、 研究目的与研究方法3第1.4节 国内外研究现状4第2章 企业营运能力的含义9第2.1节 营运能力的含义9第2.2节 营运能力分析的内容9第2.3节 提升企业营运能力的方法11第3章 关于河北省华盛商贸有限公司营运能力分析13第3.1节 河北省华盛商贸有限公司介绍13第3.2节 河北省华盛商贸有限公司的营运能力分析13第3.3节 河北省华盛商贸有限公司营运能力存在的问题15第4章 河北省华盛商贸有限公司提升营运能力的对策17第4.1节 加强应收账款的管理17第4.2节 提高存货周转率17第4.3节 通过营业收入，提高流动资产周转率18第4.4节 通过固定资产购置、管理，提高固定资产周转率18结
9、 论20附 录22参考文献29致 谢30V前 言一个国家的发展是否强大很大一部分取决于其企业的发展程度，他是一个国家的经济基础，同时也是国民经济健康发展的重要指数。然而一个企业的发展如何，则取决于它将如何运营，一个好的运营方案可以支持整个企业的运转和发展，进而在一定程度上推进国家的发展。所以要想合理的经营一个企业的运转，就要对该企业的运营本质进行大量的分析和研究，统计数据建立庞大的科学网络链，所谓“磨刀不误砍柴工”，只有对这些进行了详细的剖析，总结大量经验，完善出一个健全的企业运营系统，便能够为企业的发展起到促进作用。第1章 绪论第1.1节 论文研究背景第一节主要内容是阐述本次论文所要表达的具
10、体内容的梗概。本节首先表明研究的背景，现阶段研究的成果，以及现阶段企业营运能力的分析践行效果，从而展现出本次论文的一个大体研究目的。一个企业若是要想稳定的长期发展并且做大，除了通过集资放股手段来增强自身的实力，更要仔细地研究企业自身的运营规律，从而找到一个完善的运营方法，增强企业的发展能力，这样便能更快的适应市场。企业的整合、利用资源的能力都能体现出一个企业的运营能力，所以如何提高企业的运营能力，是一个优秀企业家所需要思考的主要问题。二十一世纪是一个企业发展的激烈竞争时代，许多小企业如雨后的春笋开始萌发，所以每个企业面对个方面的竞争压力是不断的在增强，不进步就要面临着被社会淘汰的风险，因此加强
11、企业的运营能力，提高企业的发展速度是重中之重，也为企业价值实现最大化奠定基础。自从中国进入了国际贸易组织，国内的市场变化风云莫测，企业要想能够长期立足，必须要增强自己的实力，而增强企业的运营能力是增强其实力的重要标准，所以企业需要对自身运营能力进行系统和透彻的分析研究，并建立一套完整的运营方案1。第1.2节 论文研究意义本文通过查阅大量关于企业运营规律的资料再进行整合，表达出一个企业运营能力与分析体系的具体含义，并且指出了一些解决问题的对策，希望能够帮助某些企业在经营的过程中能够找到一个适合自己的运营方案。文章首先展现出了一个企业营运能力的重要性，通过结合企业的年度报告简要分析其营运能力指标的
12、计算方案，再根据方案分析该运营能力所存在的问题以及提出其改进方法，从而得出本文的研究成果，在反馈到市场中进一步的研究，提出改进的建议。分析企业的营运能力，有助于企业管理者或者投资人适时掌握企业的资本收益能力、财务安全性等情况，从而调整企业管理或者进行投资决策2。第1.3节 研究目的与研究方法1.3.1目的原则所谓企业运营能力即便是企业如何利用现有的资源来创造超出这个资源的财富的能力，然后营运能力的强弱要通过企业资产的反馈，统计数据计算其运效率与效益的指标，再根据所得到的结果来评价企业的营运能力的强弱，从而为企业的发展道路提供明确的方向。分析企业运营能力的重要性主要体现在这几个方面，首先，它可以
13、提高并且评价资产运营的效率与效果；其次，分析其运营能力可以及时对企业的运转盈利能力做出补充于完善；最后，它可以及时发现企业在资产运营过程中所存在的问题。倘若要想从根本解决一个企业的资产运营能力首先要正确设计出一个有关能力的指标，围绕该指标分析数据应遵循以下原则。(1)该指标的主要方向应该注重于提高资产运营能力的实质要求。所谓成功运转是指京以最小的资金，最短的时间，产出尽可能多的产品、获得尽可能最大的收入，为企业争取最大的利益。(2) 指标内容应该从资产的运营能力各个方面进行，不同企业的资产有他们不同的特点，这需要考虑到他们的固定以及流动资产，仔细分析出其规律。从流动资产其流动性的特点上考虑，主
14、要观察它们的运营效率以及资金流动的最终方向，对于固定资产应该侧重于该资产在市面上的保值程度以及其价值相脱离的特点。(3)公司的营运能力财务分析指标必须要看自身发展的前景和现在可以利用的资源，要结合实际，从实际出发3。1.3.2研究方法本文关于营运能力的研究的方法可归纳为四种：第一，对比法，也就是通过观察表中各个横向坐标以及每个纵向坐标的对比，以此得到的数据分析出相应的结论；第二，文献研究法，即是通过图书馆，网络等资料来源进行查找、归纳、过滤、总结所需要掌握的内容；第三，实例分析例法，查阅今年来各大企业的发展情况，找出集中问题作为典型案列，指明其运营中的问题以及提出需要改进的方案；第四，访谈法，
15、通过选取相关人士进行面对面的访谈，记录其对企业运营的看法，从他们的语言中，找出可处理的方案。第1.4节 国内外研究现状1.4.1国内研究现状尹军勇和马建华（2016年）在关于企业营运能力的分析中道明在进行公司的财务分析时，要用的就是资产的内部构成比率, 就大多数状态下资产的周转率数值越大营运能力越好，可也不是一定是这样的,有时候需要想到的因素还有一样产业的企业的资产周转率的运行情况。还有一个很重大的影响因素是公司的现金资产 ,所以说我们管理公司的现金资产时,要看公司的经营能力进行合理适当的现金资产储存和运用,用以维持公司的一般运作。对于应收账款的管理,要多查看公司的应收账款项，对于赊欠的款项要
16、及时进行处理,最好可以赎回。就是说，应收账款账龄分析还要持续进行。韩雪娇（2016年）在基于财务指标角度的企业营运能力分析指出企业销售收入的金额越大，公司的营运能力就越强，在提高公司的的营运能力方面，可以通过公司主营业务能力的提升来进行提高。对于流动资金的占据状况要尽量调低，公司的资产结构是一直变化的，要多多注意资产结构，其中会有经营能力的体现，以此来找出变化时所共同变化的，从中可以来改变公司的盈利方式。所以说要对公司所可以利用的条件进行整合，在同产业的竞争中要有自身的独有优势。李伟霞（2016年）在加强企业营运能力分析中明确的指出了公司的筹资，投资方式和获得资金的方式。企业营运能力、盈利能力
17、和偿债能力他们的关系非常复杂又紧密相连，找出他们之间的联系加以利用有很大促进作用。所以来说，企业的营运能力分析要放到非常重要的位置进行分析和思量，这是企业的高管都要引起重视的，营运能力分析是不可或缺的。营运资金管理是企业财务管理的核心内容，也是整体公司战略中的重要组成部分。叶华和梁瑾（2015年）在结构分析法在企业营运能力分析中的运用中指出公司有很多财务分析指标，有很多衡量标准，营运能力分析是其中不可或缺的一项，营运能力的研究可以让我们看到公司现行条件下公司现有资金的筹划情况是否迅速，换句话说就是资产的周转速度是否高速，企业的盈利能力是否符合公司的发展现状。让我们从本公司的营运能力分析中，得出
18、结论，看各个指标能否反应真实情况并加以体现。 孙莹（2017年）在长春欧亚集团营运能力分析及策略研究中指出企业的营运能力的分析，提到一方面，由于给予贸易信贷的极端宽松政策，过多的资金被束缚在应收账款中。资产结构是一直变化的，要多多注意资产结构，其中会有经营能力的体现，许多生产季节性产品的企业，可以通过公司主营业务能力的提升来进行提高。对于流动资金的占据状况要尽量调低，很多公司不重视，不关注企业的营运能力分析问题，企业高管也不关注这一问题，导致公司的营运能力分析十分落后，急需要加强和提升。 李荣鑫和王淑梅（2016年）在企业营运能力分析存在的局限性及优化对策这就让公司在特定的时期内采取统一的会计
19、核算方法。大多数情况下会计人员只会从财务报表取得财务上的金额数量，只从财务报表中的数额来衡量企业各个周转指标，这其实是远远不够的，这会误导公司高管，使其在决策上失误。而不是在每次进行营运能力分析时仅仅只依据行业平均值，使得营运能力分析更加合理有效，切实可施行。 宗瑛（2017年）在企业营运能力分析体系认为，企业应收账款管理有非常重要的影响，只有很好的了解信用政策和宏观经济，才能管理好应收账款。但是我们没办法控制宏观经济，同时也不能很好的了解到客户的信用，所能了解到的信息过少，使得企业不得不増加它的机会成本，只有这样才能增加销售收入，提高企业利润。所以，公司所要做的就是要注重营运能力的研究和数据
20、体现，让公司可以平稳有序的生产，快捷便利的销售，让公司的竞争力有显著的提升从而在市场中取得突出地位。栗梅青（2017年）在企业营运能力分析体系道明公司是经济发展的一大动力，公司的发展一定程度上可以看到整个社会乃至国家的经济发展情况。企业的发展是受内部控制的效率以及效益有一定的关系，且企业经营的好坏主要是通过应收账款的重要指标进行衡量。因此，应收账款对企业内部控制质量非常重要。为了可以让应收账款管理得更好，企业在对完善的内部控制制度进行构建时需要注意制约的内部控制功能。从而在各个指标和实际情况的影响下，得出相应的解决措施，以期能够在企业健全完善营运能力分析体系的过程 中起到促进作用。孟宪丽（20
21、18年）在企业营运能力分析体系认为在市场竞争中，公司想要在市场中取得一定地位，就应该在市场中探索研究找出自身发展优势，进而取得一定市场地位。从营运能力中找出自身的发展出路也是一条可行的方法。应收账款管理好对于推动企业资金更加良好的运营非常重要。同时，将日常管理中的漏洞管理好是如今最应该做的事。其中典型问题主要是管理重点比较差。目前，在应收账款管理上，很多企业都出现不恰当的行为，当企业有了大量的债权时，他们都把重点放在了追债上，在这上面耗费太多精力，而不在出现问题的来源找原因，这也使得收账的效果有些不合理。公司高管应该着重注意这点，从应收账款的处理和营运能力的分析中找寻出路。王泽宁（2017年）
22、在企业营运能力分析体系研究认为现代企业使用应收账管理具有优势亦存在劣势的。中小企业长期性地把一些收不回的应收账款写在了账本中，这样在一定程度上导致出现中小企业资产增加的假象。三、企业使用法律来维护自己的权利意识比较淡。优势表现在：它可以让企业的销售增大，也可以让企业的市场占有率提高，从而可以在竞争中，占据一定的地位，这就主要表现在了是三个方面，分别是扩大销售、减少库存、融贷融资。而劣势就在于如果应收账款过高，那么企业的资金流动性就会降低，从而出现资金短缺的现象，同时，这也让很多的生产经营业务不能很好的开展。刘雪丽（2015年）在企业营运能力分析研究中指出企业加强预算管理与绩效考核是一项较为复杂
23、却又意义重大的工作，只有在通过科学合理有效的措施的前提下，评价应收账款管理的指标有两个：一是应收账款周转率，其数值高表示企业运转中的账款回收速度快，反之亦然。对于资产流动差的企业，周转率过低会影响其债务偿还能力。二是应收账款周转天数，若企业的信用政策紧张，则其收账款周转天数较少，因此对经营业务的开展是不利的。与此同步的可以通过其他企业、同产业的其他企业，从他们的扩张进程中，吸取经验，用以来让企业发展更加畅通。李学者（2017年）在中国石化财务报表分析基于杜邦分析法和因素分析法的研究道出就大多数状态下资产的周转率数值越大营运能力越好，可也不是一定是这样的,有时候需要想到的因素还有一样产业的企业的
24、资产周转率的运行情况。还有一个很重大的影响因素是公司的现金资产 ,所以说我们管理公司的现金资产时,要看公司的经营能力进行合理适当的现金资产储存和运用,用以维持公司的一般运作。对于应收账款的管理,要多查看公司的应收账款项，对于赊欠的款项要及时进行处理,最好可以赎回。偿债所需现金不足，营运可能因周转不灵而中断，必须设法另外融资。李贝（2016年）在企业营运能力分析研究道明市场环境有很多很多繁乱的影响关系，其中充斥着非常多的未知数，让很多问题变的非常扑朔迷离，错综复杂，在贸易交易进行中的各个角色，从使用者，投资人，等各个角度出发，探究各方面所面对的问题，从而使得企业的发展更加畅通，考虑的越全面，发展
25、就越畅通。而且在债权人方面，就情况看债权人的利益也有这不可忽视的重要性。所以说我们管理公司的现金资产时,要看公司的经营能力进行合理适当的现金资产储存和运用,用以维持公司的一般运作。黄学者（2016年）在浅析企业营运能力建设中存在的问题与建议告诉大家企业发展要注重各方面问题，营运能力就是其中非常重要的一个影响因素，企业的营运能力影响会体现在企业发展的方方面面，应收账款，存货，流动资产等个个方面的数据，都是营运官能力的体现，企业的在对公司的未来的发展决策中要注重从这些指标中找到公司未来发展的出路。掌握企业资产是否保值和增值，对社会资源进行有效地组织和调整，检查企业是否存在违法违纪、浪费国家资产等问
26、题。1.4.2国外研究现状Marcos Ferasso(2017)在DYNAMIC CAPABILITIES, OPERATIONAL CAPABILITIES AND SMES PERFORMANCE: A SYNTHESIS OF RESEARCHES道明 “动态能力”和“运营能力”之间有一定关系。对于公司高管来说要着重注意研究合成允许识别动态的组成元素。中小企业背景下，运营能力和绩效，对研究的启示可用于未来分析中小型企业的参数有殊性的意义。ngel Rodrguez Lpez , Antonio J. Monroy Antn and Esther Fidalgo Cervio(2016年
27、)在The impact of finanial crisis on profitbility, asset turnover and state aid in SMEs鼓励中小企业发展，因为它们总体上代表了整体的就业环境，特别是在国际上像当前的经济和金融危机。中小企业税收优惠形式的税收抵免，政府给予补贴或直接财政支持业务项目的创建和发展，批准优惠利率的贷款通过官方信贷研究所（ICO）提供公共资金，这些政府领导政策的一些例子，是经济复苏过程的体现。Dario Miocevic，Robert E Morgan（2018年）在Operational capabilities and entrepr
28、eneurial opportunities in emerging market firms: explaining exporting SME growth中指出市场感知能力对促进出口至关重要。中小企业机会识别能力强与国际机会开发率大导致企业增长。此外，研究结果表明，增长率之间的联系国际机会开发对中小企业出口的贡献更大高度发展的适应性和创新能力。第2章 企业营运能力的含义第2.1节 营运能力的含义2.1.1 营运能力的定义企业如何利用现有的资源来创造超出这个资源的财富的能力，然后营运能力的强弱要通过企业资产的反馈，再统计数据计算其运效率与效益的指标，这便是企业营运能力强弱的定义。企业营运能
29、力分析就是要通过反应企业资产营运效率的指标进行计算与分析，评价企业营运能力，为企业提高经济效益指明方向4。营运能力的强弱与否关乎到该企业能否长期立足于市场，如今时代进入了快速发展的势头，市场瞬息万变，营运能力若是赶不上市场的变化，则企业很可能面临着被淘汰的风险。一个企业的资金运转情况，通过归纳以及长期以来的大量数据统计分析，所得的结果都可以显示出该其营运能力的强弱，可以用一系列的数据指标来反映出一个企业的周转速度以及周转率，而周转速度以及周转率我们将会再下文进行详细介绍，但我们要知道这两项资金的运转情况将直接体现出企业营运效率的强弱。所以我们针对一个企业运营能力的研究，首先就要侧重于研究它的资
30、金相关指标的数据计算以及分析，利用这些数据总结出一系列的研究成果，可以为日后的相关企业工作者提供有效的帮助，为国家发展的进程做出贡献。我们要将企业营运能力的改变的重点放在对于企业生产资料营运能力的计算，一个企业的资金可分为流动资产以及固定资产，所谓流动资金便是该企业净资金一年中平均每周的流出与流入，以及其比值，这也能被称为资金周转率；同样的固定资产指的是企业固定资产每年的产值与其维护消耗的资金和他们的比值，可用参考量产值率和收入率来表示，这两项数值将很直观的表达出一个企业近几年的发展情况。第2.2节 营运能力分析的内容笔者在这里要以三种资产的运营能力分析进行讨论，分别是全部营运资产能力，固定资
31、产营运能力与流动资产营运能力。2.2.1全部资产营运能力分析资产营运能力是否强是指该企业在尽可能短的时间内，尽可能少的所具备的资产所能创造出最大的价值的多少。从企业的生产能力角度考虑，可用企业周年的总产值来表示一个企业的总产出，从社会环境需要的角度考虑，可用企业周年的总产出来表示一个企业的总产出。反应全部资产营运能力的指标是指企业的年度总产出与总产值的比值。全部资产产值率的计算与分析 全部资产产值率是指企业占用每百元资产所创造的总产值，其计算公式为：全部资产产值率=总产值/平均总资产100% 在一般情况下，该指标值越高，说明企业资产的投入产出率越高，企业全部资产运营状况越好5。2.2.2流动资
32、产营运能力分析通过对企业流动资金的运转情况统计，绘制表格来分析，通过一定的公式的出其资金周转率以及资金的利用效果，这几个方面来体现出一个企业对于流动资产营运能力的掌控情况，很明显的告诉大家流动资产的均值占周转额的比值率6。2.2.3固定资产营运能力分析表达为一定该产品在一定时间内所能为企业创造的总价值。关于该计算的方式，有两种不同的选择，于是这两种方法由此引出了专家们的不同意见：由于固定资产生产能力在一定时间内其市场价值的波动程度不会太大，所以一部分专家主张采用这种方式进行计算，像是二十世纪的某车床在至今仍能够运转，为企业创造价值，若是采用净值计算从时间的跨度考虑，该车床所产生的价值并不符合当
33、时的收益标准，则失去了其产值的意义。另种观点主张采用固定资产净值计算，因为固定资产在某方面，所产生的价值不等同于同时代产物所能创造出来的价值，其保值部分所产生的损耗，只有采用净值计算，才能真正反映定时期内企业实际占用的固定资金；从实际方面考虑这两种观点都无争议之处，因为若要使经济最大利益化，企业家们必须从生产能力和资金占用这两个方面同时进行，采用两种计算方式为标准才能全面反映出一个企业的固定资产营运能力。第2.3节 提升企业营运能力的方法2.3.1缩短周期关于一些制造型企业，其订单式的生产会一般都会存在一定的周期，即从根据客户的需求生产产品到出货需要一定的时间，例如手机壳的设计，特定型号的衣服
34、生产等，甚至有大型的重工业例如造船业，房产业等周期通常在几个月甚至一年以上，需要大量时间生产的企业，周期的长短将直接决定你销售收入的速度快慢，周期越短的意义将体现在企业现金流动的速度越快，这样就有更为灵活的销售方案产生。同时相同的制造型企业也会因为其技术、工厂设备、公司管理链的不同将产生不同的差异，越是产品工艺复杂的，公司的营运风险也将越大，同时其产生的效益也是可观的。周期在不同行业之间因技术限制、供应链管理水平不同差异很明显，如钢铁、大型装备、造船等行业，产品工艺复杂，而在日用消费品、服装、IT电子等行业，产品工艺简单，周期通常在几周至几天之内7。若是生产同样的产品，交货速度和资金成本上都很
35、客观的效益，那样的企业就具备很强的竞争能力。 还有企业若是要想有稳定的发展，企业的营运能力要很好的掌控其计划体系的不断更新与完善，工厂设备质量的保障，供应商配套的完善，一个企业的周期绩效表现不佳乃至最终面临破产绝大部分的原因就在于计划体系和生产方式。2.3.2降低库存企业生产物品如不能及时的供应，则会在库存里堆积起来，若是保持长期的这样的运营状况，库存作为企业本身的固定资产，却会成为一种累赘。它将拖累整个企业的发展节奏，积压资金增加利息负担，并且占据空间，还包括浪费了例如搬运、打理、等人力资源的浪费。并且某种情况下这些长期不用的库存会对企业的经营造成一定的隐患。一定的时间内货物若过了保质期，将
36、会对消费者造成侵害，以造成公司的损失。并且这类的问题是不易察觉的，为了公司能够赢得更大的利益，首先就要从降低库存上规划一个好的营运方案，节约成本，实现双赢。第3章 关于河北省华盛商贸有限公司营运能力分析第3.1节 河北省华盛商贸有限公司介绍 河北省有一家著名的一家营销型对外贸易公司华盛商贸有限公司，它立足于河北，专注于经营钢材、金属制品、建材、五金产品等系列产品的营销代理和代理采购。公司主要为中国厂家提供合适的有效的营销方法，启动资金200万。公司拥有庞大的商品信息网和高效的执行团队，合作企业广泛众多。公司成立两个月就成功取得显著业绩，为产业链赢取更大的利润。第3.2节 河北省华盛商贸有限公司
37、的营运能力分析3.2.1应收账款周转率分析表3.1 河北省华盛商贸有限公司的应收账款周转率分析项目2015年2016年2017年应收账款周转次数（次）6.626.306.13应收账款周转天数（天）54.3557.0962.67根据上述表格的数据显示，该企业应收账款周转率周转天数由2015年到2017年下降了每周0.49次，应收账款周转天数上升到8.32次，从这次一的数据分析表明可以得知河北省华盛商贸有限公司应收账款周转率从2015年到2017年整体在不断下降，且公司的应收账款周转天数从2015年到2017年整体在不断增加，说明河北省华盛商贸有限公司的应收账款的回收速度在不断下降8 。3.2.2
38、存货周转率分析表3.2 河北省华盛商贸有限公司的存货周转率项目2015年2016年2017年存货周转次数（次）11.638.897.58存货周转天数（天）30.9340.4847.47根据表3.2的数据 附录 访谈1 问题5分析可以看出河北华盛商贸有限公司从2015到2017年间整体在不断下降，且存货周转天数逐渐上升。 3.2.3流动资产周转率分析表3.3 河北省华盛商贸有限公司的流动资产周转率项目2015年2016年2017年流动资产周转次数（次）2.522.332.34流动资产周转天数（天）142.66153.99153.49根据表3.3可得知公司运转近几年的效益较差，具体表现在其流动资产
39、周转率在近两年整体呈下降趋势，并且2017年的流动资产周转率与前一年相比没有较大变化；与之相对应的流动资产周转天数也基本相同，且2017年的流动资产周转天数相比于2015年来说增加了10.83天。这些数据分析都充分地表示了该公司流动资产的利用效益较差9。3.2.4固定资产周转率分析表3.4 河北省华盛商贸有限公司的固定资产周转率项目2015年2016年2017年固定资产周转次数（次）10.619.2711.69固定资产周转天数（天）33.9338.8330.79根据上图的数据分析可以得知：该公司的固定资产周转率呈现中间低两边高的情况，但就考虑到两年总体而言，固定资产的周转次数是增加的，而且固定
40、资产的周转天数从2015年至2016年逐年增加，增加的趋势来看，只有在2017年开始出现下降10。3.2.5总资产周转率分析表3.5 河北省华盛商贸有限公司的总资产周转率项目2015年2016年2017年总资产周转次数（次）1.421.431.55总资产周转天数（天）252.25250.61231.30根据表3.5的数据分析可以得知：该公司的总资产周转率从2015年2017年整体呈现出上升的趋势，而总资产周转天数从2015年到2017年呈现出减少的趋势，说明公司的销售能力变强，利用全部资产进行经营的效益较好11。第3.3节 河北省华盛商贸有限公司营运能力存在的问题3.3.1应收账款周转率低从第
41、一个图标数据可分析得出，河北省华盛商贸有限公司企业的应收账款周转天数逐年处于逐年增加状态，在2015年的应收账款占主营业务收入的比重较小，到了2017年期间逐渐增大，通过分析可得知该企业随着年度的增长，其资金周转速度越来越慢。有大部分资金因应收账款的增加，很大部分是被客户所占用了 附录 访谈3 问题7，影响了企业资金的正常周转12。3.3.2存货周转速度较慢从表3.2的数据从中道明，从里面看：二零一八年度期间应收账款周转天数为30.93天，二零一六年相对于前年上升了10天，应收账款周转天数为40.48.二零一七年又比二零一六年高了七天，为47.47天，可以看出其下降速度还是较快的，存货变现的速
42、度在变弱，存货积压风险的概率变大，河北省华盛商贸有限公司的变现能力在变低。说明河北省华盛商贸有限公司对存货的管理水平降低，没有制定出科学合理的库存量，或者是因为库存商品较多，说明企业的销售不畅，而使企业过多地资金占用在存货上，从而使得河北省华盛商贸有限公司的周转速度较慢。河北省华盛商贸有限公司的存货周转速度降低了，说明河北省华盛商贸有限公司在存货占用的资金较多。3.3.3流动资产周转率较低从第三个表中的流动资产周转率分析可以得出，可得知公司运转近几年的效益较差，流动资产率在近几年没有较大的变化，并且呈现下滑的趋势，逆水行舟不进则退。就整体来看，河北省华盛商贸有限公司近几年的运营情况不是很好，资
43、金呈逐渐下降趋势，包括其公司还有很多其他又的问题流动资产、固定资产，预付账款。这些含有问题的资金会导致流动财产的使用效率低下，形成资金积压导致运营过程中资金不足13。 3.3.4固定资产周转率较低从表4中的流动资产周转率分析可以得出，该公司的固定资产周转率呈现中间低两边高的情况，但就考虑到两年总体而言，固定资产的周转次数是增加的，2015固定资产的周转天数是33.93，2016年是38.83，但2017年又略微下降。之所以导致固定资产净值大增大的原因，是因为在当下国际社会企业发展过于迅速，导致企业内固定资产无法更上产值，加上市场环境的不利影响，导致累计折旧减少。就在这样重重不利的因素下，公司的
44、资金流动会持续呈现缓和滞停的现象，所以河北省华盛商贸有限公司固定资产周转率势必降低。第4章 河北省华盛商贸有限公司提升营运能力的对策第4.1节 加强应收账款的管理我们根据表3.1对应收账款款周转率数据进行探讨和研究，从中得出结论分析显示变动过大。河北省华盛商贸有限公司财务人员应应该对于财务的各方面总体做出详细的分析，总结，做出具体的表格，其中包括余额，账龄，回款的相关情况做出关于能直观清楚地看到应收的账款的明细表。适时地和负责资信调查的相关管理人员联络，疏通，互相交流应收账款的相关信息，大家一起研讨筹议催款的各种举措、方法，特别是负责资信调查的信用管理人员。力必迖到销售、财务、和资信调查一系列
45、部门意见融合和谐和。行使条约中的规定是公司和客户无法避免，无法推卸的责任和义务，也是的正当享受权益所在。假如所有客户拒付或者是拖欠账款，都依据法律实行，用法律来保卫自己的权利，用法律使对方收到法律的制裁，用法律措施来处理此类事件，这个方法虽然可行，但是却不是最好的处理措施。处理跟违反条约规定的客户之间的矛盾和纠纷，为的是什么？那个时候谁做的对谁错了，探讨这些已经没有了意义，关键是怎么才能做到成效佳然地收回账款。如果可以同客户商讨出一个双方都欣然接受的，对双方都利弊适中的计划方案，有效履行债务重组，可能就能收复很多债务14。第4.2节 提高存货周转率根据表3.2对应的进行探讨和研究做出结论和分析
46、，从表格展示的数据可以看出二零一五年存货周转率11.63次，二零一六年存货周转率8.89次，二零一六年较二零一五年下降2.74次。河北省华盛商贸有限公司管理层、领导层，管理层，各个部门的管理人员知道对于存货的管理非常关键，明白了解到存货管理的关键性和必要性。非常科学的同时适宜地对存货进行管理有很多益处，确保企业财务的正当合法，对流动资金的安全和完整有充足的保障，确保财务相关信息不会丧失真实。对于企业的管理者针对企业的运行和前进有很大的协助，对于项目的运营目标做出准确无误的评议估算，对于企业经营的风险的降低有很大的益处，假设和供应商关系一直良好，而且维稳这种关系的存在，可以使供应商存放企业大量库存，到了有需求的时候，采用实时采购之类的手段使公司的库存越来越减少，对于其他的，销路不畅，不容易卖出的货物，并且放在仓库里跟不滞销的放在一起，就在仓库里时间比较长的，应该在销售里让利，减价，以便让货物顺利出售，同时对于有所损害的货物要适时解决处理掉第4.3节 通过营业收入，提高流动资产周转率通过上面的表3.3的那些数据我们可以很清楚的看到以下的一些情况：从2015年到2017年这家河北省华