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1、财经财经法法规规一、政府采一、政府采购购甲甲单单位是位是实实行行国库国库集中支付的事集中支付的事业单业单位，位，20132013 年年 6 6 月，甲月，甲单单位通位通过询过询价的方式价的方式采采购购一台一台办办公公仪仪器乙器乙设备设备。甲甲单单位位对两对两家供家供应应商商进进行了行了询询价，价，其中供其中供应应商丙企商丙企业业进进行了行了两两次次报报价。价。根据以上根据以上资资料，料，请请回答如下回答如下问题问题：（1 1）下列）下列关关于甲于甲单单位采位采购购乙乙设备设备的的说说法中正确的有（法中正确的有（）A A、采用、采用询询价方式采价方式采购时购时，应应向三家以上供向三家以上供应应商
2、商发发出出询询价价单单B B、采用、采用询询价方式采价方式采购时购时，可以向，可以向两两家供家供应应商商发发出出询询价价单单C C、采用、采用询询价方式采价方式采购时购时，可以向一家供，可以向一家供应应商商发发出出询询价价单单D D、采用、采用询询价方式采价方式采购时购时，允，允许许一家供一家供应应商商两两次次报报价价（2 2）下列各）下列各项项中，中，属属于政府采于政府采购购可以采用的采可以采用的采购购方式的有（方式的有（）A A、公、公开开招招标标B B、询询价采价采购购C C、邀、邀请请招招标标D D、单单一一来来源采源采购购（3 3）下列）下列关关于政府采于政府采购购方式，适用方式，适
3、用询询价采价采购购方式的有（方式的有（）A A、货货物物规规格、格、标标准准单单一、一、现货货现货货源充足而且价格源充足而且价格变动变动幅度比幅度比较较小的政府采小的政府采购项购项目目B B、只能、只能从从唯一供唯一供应应商商处处采采购购的的C C、不能事先、不能事先计计算出价格算出价格总额总额的的D D、具有特殊性，只能、具有特殊性，只能从从有限范有限范围围的供的供应应商商处处采采购购的的（4 4）下列）下列关关于政府采于政府采购购，说说法正确的有（法正确的有（）A A、政府采、政府采购当时购当时人包括采人包括采购购人、供人、供应应商和采商和采购购代理机代理机构构B B、政府采、政府采购购的
4、主体包括的主体包括国国有企有企业业C C、政府采、政府采购购的的资资金金来来源是源是财财政性政性资资金金D D、政府采、政府采购购的的对对象是象是货货物、工程和服物、工程和服务务（5 5）下列）下列关关于政府采于政府采购购原原则则，说说法正确的有（法正确的有（）A A、公、公开开透明原透明原则则B B、公平、公平竞争竞争原原则则C C、公正原、公正原则则D D、诚实诚实信用原信用原则则答案：答案：A A、ABCDABCD、A A、ACDACD、ABCDABCD二、某公司二、某公司属属于于国国家重点扶持的高新技家重点扶持的高新技术术企企业业。20122012 年年实现实现收入收入总额总额 300
5、03000 万元万元（其中，（其中，国债国债利息收入利息收入 100100 万元），万元），发发生各生各项项成本成本费费用共用共计计 20002000 万元，其中包万元，其中包括：合理的工括：合理的工资资薪酬薪金金薪酬薪金金额额 500500 万元，万元，职职工福利工福利费费 5050 万元（，万元（，职职工工教教育育经费经费1010 万元，工万元，工会经费会经费 3030 万元，公益性捐万元，公益性捐赠赠 5050 万元。万元。（1 1）关关于于该该企企业职业职工福利工福利费费扣除限扣除限额额的的说说法正确的是（）法正确的是（）A.A.准予扣除的准予扣除的职职工福利工福利费费是是 5050
6、万元万元B.70B.70 万万C.10C.10 万万D.12.5D.12.5 万万（2 2）关关于于该该企企业职业职工工教教育育经费经费扣除限扣除限额额的的说说法正确的是（）法正确的是（）A.A.准予扣除的准予扣除的职职工工教教育育经费经费是是 12.512.5 万万B.B.职职工工教教育育经费经费超超过过法定扣除的准予在以后年度法定扣除的准予在以后年度结转结转扣除扣除C.10C.10 万万D.2D.2 万元万元（3 3）关关于于该该企企业职业职工工工工会经费会经费扣除限扣除限额额的的说说法正确是（）法正确是（）A.A.准予扣除的工准予扣除的工会经费会经费是是 1010 万元万元B.B.职职工
7、工工工会经费会经费超超过过法定扣除的准予在以后年度法定扣除的准予在以后年度结转结转扣除扣除C.8C.8 万元万元D.30D.30 万元万元（4 4）关关于公益性捐于公益性捐赠赠允允许许扣除的金扣除的金额额是（）是（）A.50A.50 万万B.120B.120 万万C.360C.360 万万D.240D.240 万万（5 5）关关于于该该企企业业适用适用税税率的率的说说法中正确的是（）法中正确的是（）A.25%A.25%B.20%B.20%C.15%C.15%D.35%D.35%答案：答案：1 1、职职工福利工福利费费的的税税前允前允许许扣除部分是不超扣除部分是不超过过工工资资薪金薪金总额总额的
8、的 14%14%的部分。的部分。即即 500*14%500*14%，但本，但本题实际发题实际发生的才是生的才是 5050 万，因此本万，因此本题选题选 A A。2 2、职职工工教教育育经费经费的的税税前允前允许许扣除部分是不超扣除部分是不超过过工工资资薪金的薪金的 2.5%2.5%，多余部分可，多余部分可结结转转到下年。到下年。即即 500*2.5%=12.5500*2.5%=12.5，但但实际发实际发生的才生的才 1010 万，万，因此只能最多扣除因此只能最多扣除 1010 万，万，选选 A A、B B。3 3、职职工工工工会经费会经费用的用的税税前扣除部分是不超前扣除部分是不超过过工工资资
9、薪金的薪金的 2%2%，但多余部分，但多余部分并并不能不能结转结转到下年。因此到下年。因此选选 A A4 4、公益性捐、公益性捐赠税赠税前允前允许许扣除的部分是年度利扣除的部分是年度利润总额润总额的的 12%12%以以内内，因此，因此 30003000 万万-2000-2000 万万=1000=1000 万，以万，以 10001000 万万*12%=120*12%=120万。因此万。因此选选 A A，以，以实际发实际发生的生的为为准。准。5 5、因本企、因本企业业符合符合国国家扶持的高新技家扶持的高新技术产业术产业。选选 C C。三、三、刘刘明明开开了一家餐了一家餐馆馆，是，是个个体工商体工商
10、户户。经营经营不是很好，于是搬到了本市的另一不是很好，于是搬到了本市的另一区进区进行行经营经营。由于装修需要，由于装修需要，刘刘明明 2 2 个个月月没没有有开业开业。一年后由于一年后由于经营经营不合格食品，不合格食品，被工商部被工商部门门依法吊依法吊销销了了营业执营业执照。根据上述材料，回答下列照。根据上述材料，回答下列问题问题。（1 1）刘刘明明开开餐餐馆馆（BCBC）。）。A A、可以不、可以不办办理理税务税务登登记记B B、需要、需要办办理理税务税务登登记记C C、应应在在领领取取营业执营业执照之日起照之日起 3030 日日内办内办理理税务税务登登记记D D、应当应当在在办办理理营业执
11、营业执照前照前办办理理税务税务登登记记(2)(2)刘刘明到外地明到外地从从事事临时经营临时经营活活动动(BCD)(BCD)A A、需要、需要办办理外出理外出经营经营活活动税动税收管理收管理证证明明B B、不需要、不需要办办理外出理外出经营经营活活动税动税收管理收管理证证明明C C、只有在外地、只有在外地经营经营超超过过 180180 天才需要天才需要办办理外出理外出经营经营活活动税动税收管理收管理证证明明D D、应当应当接受接受营业营业地地税务税务机机关税务关税务管理管理(3)(3)刘刘明停明停业业（AB AB）。）。A A、实实行定期定行定期定额额征收，需要征收，需要办办理停理停业业登登记记
12、B B、不、不实实行定期定行定期定额额征收，不需要征收，不需要办办理停理停业业登登记记C C、停、停业业一年以上的才需要一年以上的才需要办办理停理停业业登登记记D D、如果需要、如果需要办办理停理停业业登登记记，停，停业业期超期超过过 6 6 个个月，月，应当应当提出延提出延长长停停业业登登记记(4)(4)刘刘明被吊明被吊销营业执销营业执照（照（BC BC）A A、不需要、不需要办办理注理注销税务销税务登登记记B B、应当应当先先办办理注理注销税务销税务登登记记，再，再办办理工商注理工商注销销登登记记C C、应应在吊在吊销销之日起之日起 1515 日日内办内办理注理注销税务销税务登登记记D D
13、、应应在吊在吊销销之日起之日起 3030 日日内办内办理注理注销税务销税务登登记记(5)(5)下列下列哪哪些事些事项发项发生后需要生后需要办办理理变变更更税务税务登登记记(AD)(AD)A A、刘刘明到另外一明到另外一个区从个区从事事经营经营活活动动，税务税务主管机主管机关发关发生生变动变动B B、刘刘明到另外一明到另外一个区从个区从事事经营经营活活动动，但，但税务税务主管机主管机关关未未发发生生变动变动C C、又、又开开了一家分店了一家分店D D、重新起了、重新起了个个店名店名四、四、某某国国家家税务税务局局认为认为甲公司涉嫌少甲公司涉嫌少缴税缴税款，款，扣押了部分扣押了部分库库存商品，存商
14、品，并查并查封了生封了生产产用机器用机器设备设备。对对甲公司做出行政甲公司做出行政处罚决处罚决定，要求甲公司限期定，要求甲公司限期补缴税补缴税款和款和滞纳滞纳金。金。同同时时做出做出罚罚款的行政款的行政处罚处罚。甲公司不服，。甲公司不服，认为税务认为税务机机关关在征在征税税范范围围、免退、免退税税方面有方面有问问是，是是，是乱乱征征税税。查查封、扣押措施封、扣押措施违违反程序反程序规规定，加收定，加收滞纳滞纳金和金和罚罚款款错错误误。因此提出行政。因此提出行政复议复议。根据上述根据上述资资料，回答下列料，回答下列问题问题。(1)(1)甲公司甲公司应当应当向向哪个哪个机机关关提起行政提起行政复议
15、复议(B)(B)A.A.做出做出税务税务行政行政处罚决处罚决定的机定的机关关 B.B.做出做出税务税务行政行政处罚决处罚决定的机定的机关关的上一的上一级税级税务务行政机行政机关关C.C.做出做出税务税务行政行政处罚决处罚决定机定机关关的同的同级级政府政府 D.D.做出做出税务税务行政行政处罚决处罚决定机定机关关的上的上一一级级政府政府(2)(2)对哪对哪些事些事项项不服不服应应先先复议复议后提起行政后提起行政诉讼诉讼(ABD)(ABD)A.A.征征税税范范围争议围争议 B.B.免退免退税争议税争议 C.C.查查封、扣押措施封、扣押措施 D.D.加收加收滞纳滞纳金金(3)(3)下列下列哪哪些些说
16、说法是正确的法是正确的(BCD)(BCD)A.A.对国对国家家税务总税务总局的具体行政行局的具体行政行为为不服可以向不服可以向国务国务院提出行政院提出行政复议复议B.B.对国对国家家税务总税务总局的具体行政行局的具体行政行为为不服不服应应先向先向国国家家税务税务局提出行政局提出行政复议复议C.C.对国对国家家税务总税务总局的行政局的行政复议决复议决定不服才可以向定不服才可以向国务国务院申院申请请裁裁决决D.D.对国对国家家税务总税务总局的行政局的行政复议决复议决定不服可以提起行政定不服可以提起行政诉讼诉讼(4)(4)对对于于税务税务机机关关的行政行的行政行为哪为哪些些说说法是不正确的法是不正确
17、的(ABCD)(ABCD)A.A.扣押了部分扣押了部分库库存商品是行政强制存商品是行政强制执执行措施行措施 B.B.查查封了生封了生产产用机器用机器设备设备是行政是行政处罚处罚C.C.加收加收滞纳滞纳金是金是税税收保全强制措施收保全强制措施 D.D.罚罚款是行政强制措施款是行政强制措施(5)(5)行政行政复议决复议决定定书书何何时时生效生效(C)(C)A.A.行政行政复议决复议决定定书书，经经申申请请人人与与被申被申请请人人签签收收时时才生效才生效 B.B.行政行政复议决复议决定定书书送送达达后，后，1515 日不起日不起诉诉即生效即生效C.C.行政行政复议决复议决定定书书一一经经送送达达即生
18、效即生效 D.D.行政行政复议决复议决定定书书一一经经做出即生效做出即生效五、五、甲市甲市国国家家税务税务局正在局正在进进行行税务税务稽稽查时查时，认为认为乙公司涉嫌少乙公司涉嫌少缴缴巨巨额税额税款，款，先先查查封了部分公司封了部分公司资产资产，同同时时扣押了大量扣押了大量库库存商品。存商品。并对并对乙公司做出了行政乙公司做出了行政处罚决处罚决定，定，要求乙公司限期要求乙公司限期补缴补缴少少缴税缴税款，款，同同时时加收加收滞纳滞纳金，金，并并做做罚罚款的行政款的行政处罚处罚，乙公司乙公司不服，不服，认为税务认为税务机机关关的的计税计税依据依据错误错误，是，是乱乱征征税税。查查封、封、扣押房扣押
19、房产产和商品未按法和商品未按法律律规规定的相定的相关关程序程序办办理，理，加收加收滞纳滞纳金和金和罚罚款是款是没没有法律依据。有法律依据。因此提出行政因此提出行政复复议议。根据上述根据上述资资料，回答下列料，回答下列问题问题。(1)(1)乙公司乙公司应当应当向向哪个哪个机机关关提起行政提起行政复议复议(C)(C)A.A.甲市甲市国国家家税务税务局局 B.B.甲市政府甲市政府 C.C.甲市甲市国国家家税务税务局上一局上一级国级国家家税务税务机机关关 D.D.甲市政府的上一甲市政府的上一级级政府政府(2)(2)对哪对哪些事些事项项不服可以不不服可以不经复议经复议直接提起行政直接提起行政诉讼诉讼（B
20、D BD）A.A.计税计税依据依据争议争议 B.B.查查封、扣押措施封、扣押措施 C.C.加收加收滞纳滞纳金金 D.D.罚罚款款(3)(3)复议复议机机关审查关审查具体行政行具体行政行为时为时(C)(C)A.A.只只审审核合法性核合法性 B.B.只只审查审查合理性合理性C.C.合法性合法性与与合理性都合理性都应审查应审查 D.D.复议复议机机关来决关来决定定审查审查合法性合法性还还是合理性是合理性(4)(4)行政行政复议复议机机关应当关应当在何在何时时做出行政做出行政复议决复议决定定(D)(D)A.A.收到申收到申请请之日之日 60 60 日日内内做出做出 B.B.收到申收到申请请之日之日 3
21、0 30 日日内内做出做出 C.C.受理申受理申请请之日之日6060 日后做出日后做出 D.D.受理申受理申请请之日之日 60 60 日日内内做出做出(5)(5)行政行政复议决复议决定何定何时时生效生效(B)(B)A.A.行政行政复议决复议决定定书书做出生效做出生效B.B.行政行政复议决复议决定定书书送送达达生效生效C.C.行政行政复议决复议决定定书书一一经经送送达达即生效即生效 D.D.行政行政复议决复议决定定书书一一经经做出即生效做出即生效六、六、税务税务机机关关在在税务检查时税务检查时，发现个发现个体工商体工商户户李李伟伟涉嫌少涉嫌少缴税缴税款款 6000 6000 元，元，经查经查其其
22、中中 3000 3000 元是因元是因为为李李伟伟自己故意少自己故意少报报造成的，造成的，另另 3000 3000 元是由于元是由于税务税务机机关错关错算造算造成成的。的。税务税务机机关关立即扣押了李立即扣押了李伟伟妻子上下班用的价妻子上下班用的价值值 2000 2000 元的元的电动车电动车，要求李要求李伟伟在在 10 10 日日内内到到税务税务机机关补缴税关补缴税款和款和滞纳滞纳金。但金。但 3 3 天后天后发现发现李李伟伟有有转转、隐隐匿其匿其应应纳纳税税商品的行商品的行为为，于是又，于是又查查封了李封了李伟伟价价值值 7000 7000 元的商品。元的商品。根据上述根据上述资资料，回答
23、下列料，回答下列问题问题。(1)(1)发现发现李李伟伟涉嫌不涉嫌不缴税缴税款款时时(AB)(AB)A.A.税务税务机机关关采取扣押采取扣押电动车电动车的措施是不正确的的措施是不正确的B.B.可以要求李可以要求李伟伟限期限期缴纳缴纳少少缴缴的的税税款款C.C.因因税务税务机机关错关错算造成的算造成的 3000 3000 元不元不应当应当要求李要求李伟缴纳伟缴纳D.D.可以要求李可以要求李伟伟提供担保提供担保(2)(2)发现发现李李伟伟有有转转移、移、隐隐匿其匿其应纳税应纳税商品的行商品的行为时为时(B)(B)A.A.税务税务机机关关可以拍可以拍卖卖扣押的扣押的电动车电动车 B.B.可以要求李可以
24、要求李伟伟提供担保提供担保C.C.李李伟伟拒不提供但保，拒不提供但保，税务税务人人员员可可当场当场采取采取查查封措施封措施 D.D.李李伟伟拒不提供担保，拒不提供担保，经经税务税务局局局局长长批准可以批准可以查查封封 70007000 商品商品(3)(3)李李伟伟拒不按期拒不按期缴纳缴纳少少缴税缴税款款(CD)(CD)A.A.税务税务机机关关可以采取强制保全措施可以采取强制保全措施 B.B.税务税务机机关关可以拍可以拍卖卖扣押的扣押的电动车电动车C.C.税务税务机机关关不可以拍不可以拍卖卖扣押的扣押的电动车电动车 D.D.经税务经税务局局局局长长批准可以拍批准可以拍卖卖价价值值 6000 60
25、00元的商品元的商品(4)(4)税务税务机机关对关对于李于李伟伟的少的少缴税缴税款的行款的行为为(cd)(cd)A.A.可以可以处处以以罚罚金金 B.B.对对 6000 6000 元少元少缴税缴税款加收款加收滞纳滞纳金金C.C.对对李李伟伟造成的造成的 30003000 元可以加收元可以加收滞纳滞纳金金 D.D.对税务对税务机机关关造成的造成的 30003000 元不可以加元不可以加滞纳滞纳金金(5)(5)关关于追征期的表述中，正确的是于追征期的表述中，正确的是(D)(D)A.A.对对 6000 6000 元少元少缴缴款，如果款，如果发发生在生在 3 3 年前，年前，则则不再征收不再征收B.B
26、.对对于于税务税务机机关关造成的造成的 3000 3000 元，如果元，如果发发生在生在 3 3 年前，年前，则则不再征收不再征收C.C.对对于李于李伟伟造成的造成的 3000 3000 元，如果元，如果发发生在生在 3 3 年前，年前，则则不再征收不再征收D.D.对对于李于李伟伟造成的造成的 3000 3000 元，无元，无论发论发生几年前都可以要求其生几年前都可以要求其补缴补缴.七、七、某企某企业属业属于需于需国国家重点扶持的高新技家重点扶持的高新技术术企企业业。20122012 年年实现实现收入收入总额总额 3000 3000 万万元元（其中，（其中，国债国债利息收入利息收入 10010
27、0 万元），万元），发发生各生各项项成本成本费费用共用共计计 2000 2000 万元，其中万元，其中包包括：括：合理的工合理的工资资薪金薪金总额总额 500500 万元，万元，职职工福利工福利费费 50 50 万元。万元。职职工工教教育育经经费费 10 10 万元，万元，工工会经费会经费 30 30 万元，公益性捐万元，公益性捐赠赠 50 50 万元。万元。根据上述案例，回答下列根据上述案例，回答下列问题问题。(1)(1)关关于于该该企企业职业职工福利工福利费费扣除限扣除限额额的的说说法正确的有法正确的有(A)(A)A.A.准予扣除的准予扣除的职职工福利工福利费费是是 50 50 万元万元
28、B.B.准予扣除的准予扣除的职职工福利工福利费费是是 70 70 万元万元C.C.准予扣除的准予扣除的职职工福利工福利费费是是 10 10 万元万元 D.D.准予扣除的准予扣除的职职工福利工福利费费是是 12.5 12.5 万元万元(2)(2)关关于于该该企企业职业职工工教教育育经费经费扣除限扣除限额额的的说说法正确的有法正确的有(BC)(BC)A.A.准予扣除的准予扣除的职职工工教教育育经费经费是是 12.5 12.5 万元万元 B.B.职职工工教教育育经费经费超超过过法定扣除法定扣除标标准的准的准予在以后准予在以后纳税纳税年度年度结转结转扣除扣除C.C.准予扣除的准予扣除的职职工工教教育育
29、经费经费是是 10 10 万元万元 D.D.准予扣除的准予扣除的职职工工教教育育经费经费是是 2 2 万元万元(3)(3)关关于于该该企企业职业职工工工工会经费会经费扣除限扣除限额额的的说说法中正确的有法中正确的有(A)(A)A.A.准予扣除的准予扣除的职职工工工工会经费会经费是是 10 10 万元万元 B.B.职职工工工工会经费会经费超超过过法定扣除法定扣除标标准的准准的准予在以后予在以后纳税纳税年度年度结转结转扣除扣除C.C.准予扣除的准予扣除的职职工工工工会经费会经费是是 8 8 万元万元 D.D.准予扣除的准予扣除的职职工工教教育育经费经费是是 30 30 万元万元(4)(4)关关于公
30、益性于公益性损赠损赠的的说说法正确的有法正确的有(A)(A)A.A.准予扣除的公益性捐准予扣除的公益性捐赠赠是是 50 50 万元万元 B.B.准予扣除的公益性捐准予扣除的公益性捐赠赠是是 120 120 万元万元C.C.准予扣除的公益性捐准予扣除的公益性捐赠赠是是 360 360 万元万元 D.D.准予扣除的公益性捐准予扣除的公益性捐赠赠是是 240 240 万元万元(5)(5)关关于于该该企企业业适用适用税税率的率的说说法正确的有法正确的有(C)(C)A.25%B.20%C.15%D.33%A.25%B.20%C.15%D.33%八、八、某企某企业属业属于小型微利企于小型微利企业业，201
31、22012 年年实现实现收入收入总额总额 500 500 万元万元(其中，其中，国债国债利利息息收入收入 100 100 万元万元)，发发生各生各项项成本成本费费用共用共计计 200 200 万元，万元，其中包括公益性其中包括公益性损损赠赠 50 50 万元。万元。根据上述案例，回答下列根据上述案例，回答下列问题问题：(1)(1)关关于于国债国债利息收入的利息收入的说说法中正确的有（法中正确的有（A)A)A.A.国债国债利息收入利息收入属属于免于免税税收入收入 B.B.国债国债利息收入利息收入属属于不征于不征税税收入收入C.C.国债国债利息收入利息收入属属于于应税应税收入收入 D.D.国债国债
32、利息收入利息收入减减半半计应税计应税收入收入(2)(2)关关于于该该企企业业适用适用税税率的率的说说法中正确的有（法中正确的有（B)B)A.25%B.20%C.15%D.33%A.25%B.20%C.15%D.33%(3)(3)关关于公益性捐于公益性捐赠赠的的说说法中正确的有（法中正确的有（B)B)A.A.准予扣除的公益性准予扣除的公益性损赠损赠是是 50 50 万元万元 B.B.准予扣除的公益性准予扣除的公益性损赠损赠是是 36 36 万元万元C.C.准予扣除的公益性准予扣除的公益性损赠损赠是是 60 60 万元万元 D.D.准予扣除的公益性准予扣除的公益性损赠损赠是是 48 48 万元万元
33、(4)(4)关关于于该该企企业业的的应纳税应纳税所得所得额额的的说说法中正确的有（法中正确的有（D)D)A.300A.300 万元万元 B.200 B.200 万元万元 C.314 C.314 万万 D.214 D.214 万元万元(5)(5)关关于于该该企企业应纳业应纳所得所得税额税额的的说说法中正确的有（法中正确的有（C)C)A.62.8A.62.8 万元万元 B.53.5 B.53.5 万元万元 C.42.8 C.42.8 万元万元 D.32.1 D.32.1 万元万元九、九、刘刘明和明和刘刘强共同出强共同出资资成立了一家有限成立了一家有限责责任公司，任公司，后后来来二人在二人在经营经营
34、上上发发生生严严重重分歧，分歧，刘刘强把自己的股强把自己的股份转让给份转让给了王了王龙龙，公司的法定代表人也由公司的法定代表人也由刘刘强强变变成了成了刘刘明。明。刘刘明明与与王王龙协龙协商，商，认为应当认为应当把分司搬到本把分司搬到本区区的另一的另一个个繁繁华华地地带带。由于新由于新经营经营地点地点装修，装修，公司停公司停业业了了 3 3 个个月，月，开业开业后后经营经营不到一年由于不到一年由于业务发业务发展很慢，展很慢，租金租金过过高，高，刘刘明明与与王王龙决龙决定解散公司。定解散公司。根据上述材料，回答下列根据上述材料，回答下列问题问题。(1)(1)刘刘明和明和刘刘强成立有限强成立有限责责
35、任公司任公司时时，下列作法中，正确的有，下列作法中，正确的有(BD)(BD)A.A.应当应当在在办办理公司企理公司企业业法人法人营业执营业执照前照前 30 30 日日内办内办理理税务税税务税登登记记 B.B.应当应当在在领领取取营业执营业执照之前起照之前起 30 30 日日内办内办理理税务税务登登记记C.C.可以不可以不办办理理税务税务登登记记 D.D.如果不成立公司，如果不成立公司，刘刘明明个个人人经营经营的水果的水果摊摊，没没有有营业营业执执照不需要照不需要办办理理税务税务登登记记(2)(2)下列下列哪哪些事些事项发项发生后需要生后需要办办理理变变更更税务税务登登记记(ABCD)(ABCD
36、)A.A.刘刘强把自己的股强把自己的股份转让给份转让给了王了王龙龙 B.B.公司法定代表人由公司法定代表人由刘刘强强变变成了成了刘刘明明C.C.经营经营地点在本地点在本区内发区内发生生变动变动 D.D.注注册资册资本本发发生生变动变动(3)(3)公司停公司停业业(BD)(BD)A.A.需要需要办办理停理停业业登登记记 B.B.不需要不需要办办理停理停业业登登记记C.C.停停业业一年以上的才需要一年以上的才需要办办理停理停业业登登记记 D.D.停停业业一年以上的也不需要一年以上的也不需要办办理停理停业业登登记记(4)(4)公司解散公司解散(AC)(AC)A.A.应当应当在工商登在工商登记记机机关
37、办关办理注理注销销登登记记前前办办理注理注销税务销税务登登记记 B.B.应当应当在工商登在工商登记记机机关办关办理注理注销销登登记记后后办办理注理注销税务销税务登登记记C.C.如果因如果因违违法被吊法被吊销销企企业业法人法人营业执营业执照，照，应当应当在吊在吊销销之日起之日起 15 15 日日内办内办理注理注销税销税务务登登记记 D.D.不需要不需要办办理注理注销税务销税务登登记记(5)(5)公司到外地公司到外地从从事事临时经营临时经营活活动动(AD)(AD)A.A.需要需要办办理外出理外出经营经营活活动税动税收管理收管理证证明明 B.B.不需要不需要办办理外出理外出经营经营活活动税动税收管理
38、收管理证证明明C.C.只有在外地只有在外地经营经营超超过过 180 180 天才需要天才需要办办理外出理外出经营经营活活动税动税收管理收管理证证明明 D.D.应当应当接受接受营业营业地地税务税务机机关税务关税务管理管理十、十、某企某企业业 2012 2012 年年实现实现收入收入总额总额 3000 3000 万元，万元，发发生各生各项项成本成本费费用共用共计计 1200 1200 万万元，元，其中包括：合理的工其中包括：合理的工资资薪金薪金总额总额 400 400 万元，万元，职职工福利工福利费费 80 80 万元，万元，职职工工教教育育经经费费2 2 万元，万元，工工会经费会经费 30 30
39、 万元，万元，税税收收滞纳滞纳金金 20 20 万元，万元，公益性捐公益性捐赠赠 50 50 万元。万元。20112011 年年亏亏损损 200 200 万元。万元。(1)(1)关关于于该该企企业职业职工福利工福利费费扣除限扣除限额额的的说说法正确的有法正确的有(AC)(AC)A.A.职职工福利工福利费费不超不超过过工工资资薪金薪金总额总额的的 14%14%的部分准予以扣除的部分准予以扣除B.B.职职工福利工福利费费超超过过法定扣除法定扣除标标准的准予在以后准的准予在以后纳税纳税年度年度结转结转扣除扣除C.C.准予扣除的准予扣除的职职工福利工福利费费是是 56 56 万元万元D.D.准予扣除的
40、准予扣除的职职工福利工福利费费是是 80 80 万元万元2)2)关关于于该该企企业职业职工工教教育育经费经费扣除限扣除限额额的的说说法正确的有法正确的有(ABD)(ABD)A.A.职职工工教教育育经费经费不超不超过过工工资资薪金薪金总额总额 2.5%2.5%的部分准予扣除的部分准予扣除B.B.职职工工教教育育经费经费超超过过法定扣除法定扣除标标准的准予在以后准的准予在以后纳税纳税年度年度结转结转扣除扣除C.C.准予扣除的准予扣除的职职工工教教育育经费经费是是 10 10 万元万元D.D.准予扣除的准予扣除的职职工工教教育育经费经费是是 2 2 万元万元(3)(3)关关于于该该企企业职业职工工工
41、工会经费会经费扣除限扣除限额额的的说说法中正确的有法中正确的有(AC)(AC)A.A.职职工工工工会经费会经费不超不超过过工工资资薪金薪金总额总额 2%2%部分准予扣除部分准予扣除B.B.职职工工工工会经费会经费超超过过法定扣除法定扣除标标准的准予在以后准的准予在以后纳税纳税年度年度结转结转扣除扣除C.C.准予扣除的准予扣除的职职工工工工会经费会经费是是 8 8 万元万元D.D.准予扣除的准予扣除的职职工工工工会经费会经费是是 30 30 万元万元(4)(4)关关于于 2011 2011 年亏年亏损损的最的最迟迟弥弥补补期年期年份份的的说说法中正确的有法中正确的有(B)(B)A.2015A.2
42、015 年年 B.2016 B.2016 年年 C.2017 C.2017 年年 D.2014 D.2014 年年(5)(5)关关于公益性捐于公益性捐赠赠的的说说法中正确的有法中正确的有(AD)(AD)A.A.公益性捐公益性捐赠赠支出，不超支出，不超过过年底利年底利润总额润总额 12%12%的部分，准予扣除的部分，准予扣除B.B.公益性捐公益性捐赠赠支出，不超支出，不超过销过销售收入售收入额额 12%12%的部分，准予扣除的部分，准予扣除C.C.公益性捐公益性捐赠赠超超过过法定扣除法定扣除标标准的准予在以后准的准予在以后纳税纳税年度年度结转结转扣除扣除D.D.非公益性捐非公益性捐赠赠一律不得扣
43、除一律不得扣除十一、十一、甲公司成立于甲公司成立于 20132013 年年 5 5 月月 5 5 日，日，法定代表人法定代表人为为李某。李某。甲公司甲公司财务财务人人员张员张某持有某持有关资关资料料办办理了理了税务税务登登记并记并到到 Q Q 银银行行开开立了基本存款立了基本存款账户账户。9 9 月月 2525 日，甲日，甲公司公司从从乙公司乙公司购进购进一批价一批价值值 100100 万元的万元的货货物，物，当当日日签发转账签发转账支票方式予以付款。支票方式予以付款。9 9 月月 3030 日，日，乙公司持支票向乙公司持支票向 Q Q 银银行行请请求付款。求付款。1010 月月 1212 日
44、，甲公司向日，甲公司向P P 银银行申行申请请贷贷款，款，P P 银银行行审查审查符合符合贷贷款款条条件后向其件后向其发发放放贷贷款款 200200 万元。（万元。（开开心心会会计计http:/kaixin.wdks.wanghttp:/kaixin.wdks.wang）要求：根据上述要求：根据上述资资料，分析回答下列料，分析回答下列问题问题。(1)(1)下列下列关关于甲公司于甲公司办办理理税务税务登登记记的的说说法中，正确的有（法中，正确的有（AC AC）。）。A A甲公司甲公司应当应当 20132013 年年 5 5 月月 5 5 日起日起 3030 天之天之内办内办理理税务税务登登记记B
45、 B国国家机家机关关自批准成立之日起自批准成立之日起 3030 天之天之内办内办理理税务税务登登记记 C C。流。流动动性性农农村小商村小商贩贩无需无需办办理理税务税务登登记记 D D、甲公司、甲公司应从领应从领取取营业执营业执照之日起照之日起 1515 天之天之内办内办理理税务税务登登记记(2)(2)下列各下列各项项中，中，属属于甲公司到于甲公司到 Q Q 银银行行开开立基本存款立基本存款账户应账户应提供的提供的证证明文件有明文件有（BCBC）。）。A A、财务财务人人员张员张某的某的个个人身人身份证份证B B、工商部、工商部门颁发门颁发的的营业执营业执照正本照正本C C、税务税务部部门颁发
46、门颁发的的税务税务登登记证记证 D D、财财政部政部门门同意同意开户开户的的证证明明(3)(3)下列各下列各项项中，中，属属于甲公司向乙公司于甲公司向乙公司签发签发支票支票时时必必须记载须记载的事的事项项有有（CD CD）。A A、收款人乙公司名、收款人乙公司名称称 B B、P P 银银行名行名称称 C C、付款人、付款人 Q Q 银银行名行名称称 D D、出票人甲公司、出票人甲公司签签章章(4)(4)下列下列关关于支票的于支票的说说法法错误错误的有（的有（ABC ABC）。）。A A、甲公司、甲公司签发签发支票支票时时必必须须在在 Q Q 银银行行实实有存款金有存款金额额 100100 万元
47、万元B B、甲公司、甲公司签发签发支票后，支票后，Q Q 银银行行应应承担承担绝对绝对无无条条件付款件付款责责任任 C C、甲公司、甲公司签发签发支票后，支票后，Q Q 银银行必行必须须承承兑兑后才承担后才承担绝对绝对无无条条件付款件付款责责任任 D D、乙公司最、乙公司最迟应迟应于于 20132013 年年 1010 月月 5 5 日之前到日之前到 Q Q 银银行提示付款行提示付款 (5)(5)关关于甲公司于甲公司从从 P P 银银行行贷贷款款时开时开立的立的银银行行结结算算账户属账户属于（于（B B）。）。A A、基本存款、基本存款账户账户 B B、一般存款、一般存款账户账户 C C、专专
48、用存款用存款账户账户 D D、临时临时存款存款账账户户会计基础会计基础1 1、甲公司、甲公司 20132013 年年 4 4 月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元）账户名称账户名称本期发生额本期发生额 账户名称账户名称本期发生额本期发生额借借贷贷借方借方贷方贷方方方方方主营业务收主营业务收4 45454主营业务成本主营业务成本25251 1入入其它业务收其它业务收1414销售费用销售费用6 6入入营业外收入营业外收入2 2营业税金及附营业税金及附4 4加加投资收益投资收益14141010其它业务成本其它业务成本5 5营业外支出营业外
49、支出1 1财务费用财务费用2.52.50.50.5所得税费用所得税费用2.62.6管理费用管理费用9 90.40.4要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目（要求：根据上述资料，计算下列本月利润表项目（）。开心会计）。开心会计 kaixin.wdks.wang kaixin.wdks.wang（1 1）营业收入（）营业收入（64 64）（2 2）营业成本（）营业成本（2929）（3 3）投资收益（）投资收益（4 4）（4 4）营业利润（）营业利润（10.410.4）（5 5）利润总额（）利润总额（11.411.4）解析：本题的干扰项在于个别科目的借贷方向，应该结出科目的余额后进行填写就可以了
50、。解析：本题的干扰项在于个别科目的借贷方向，应该结出科目的余额后进行填写就可以了。营业收入营业收入=主营业务收入（贷方主营业务收入（贷方-借方）借方）+其他业务收入其他业务收入=54-4+14=64=54-4+14=64营业成本营业成本=主营业务成本（借方主营业务成本（借方-贷方）贷方）+其他业务成本其他业务成本=25-1+5=29=25-1+5=29财务费用财务费用=2.5-0.5=2=2.5-0.5=2管理费用管理费用=9-0.4=8.6=9-0.4=8.6（1 1）营业收入）营业收入=主营业务收入主营业务收入+其它业务收入其它业务收入=54-4+14=64=54-4+14=64（2 2）