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1、题号题号:1:1 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。按月结算汇兑损益。20112011 年年 3 3 月月 2020 日日,该公司自银行购入该公司自银行购入 240240 万美元万美元,银行当日的美元卖出价为银行当日的美元卖出价为 1 1 美美元元7.007.00 元人民币元人民币,当日市场汇率为当日市场汇率为 1 1 美元美元6.956.95 元人民币。元人民币。20112011 年
2、年 3 3 月月 3131 日的日的市场汇率为市场汇率为 1 1 美元美元6.966.96 元人民币。甲股份有限公司购入的该元人民币。甲股份有限公司购入的该 240240 万美元于万美元于 20112011年年 3 3 月所产生的汇兑损失为月所产生的汇兑损失为（）万元人民币。万元人民币。A、7.20B、9.60C、12.00D、14.40标准答案：b b说明：题号题号:2:2 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2A A 外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为外商投资企业采用交易发生日
3、的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为 1 1 美元美元6.786.78 元人民币。本期收到外商作为投资而投入的设备一台，投资各方确认价值为元人民币。本期收到外商作为投资而投入的设备一台，投资各方确认价值为4545 万美元，交易发生日的即期汇率为万美元，交易发生日的即期汇率为 1 1 美元美元6.606.60 元人民币，另发生运杂费元人民币，另发生运杂费 4.54.5 万万元人民币，进口关税元人民币，进口关税 11.2511.25 万元人民币，安装调试费万元人民币，安装调试费 6.756.75 万元人民币，不考虑其他万元人民币，不考虑其他相关税费，则该设备的入账价值为（相关税费，则该设备的入账
4、价值为（）万元人民币。）万元人民币。A、303.75B、316.35C、319.5D、327.6标准答案：c c说明：题号题号:3:3 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2某公司的境外子公司的记账本位币为美元。本期期末汇率为某公司的境外子公司的记账本位币为美元。本期期末汇率为 1 1 美元美元6.606.60 元人民元人民币，当期平均汇率为币，当期平均汇率为 1 1 美元美元6.706.70 元人民币。子公司资产负债表中元人民币。子公司资产负债表中“盈余公积盈余公积”项目项目年初余额为年初余额为 200200
5、 万美元，折合人民币万美元，折合人民币 1 4501 450 万元，本期所有者权益变动表万元，本期所有者权益变动表“提取盈提取盈余公积余公积”项目金额为项目金额为 160160 万美元，则子公司资产负债表中万美元，则子公司资产负债表中“盈余公积盈余公积”项目的期末余项目的期末余额经折算后的金额为（额经折算后的金额为（）万元人民币。）万元人民币。A、1450B、2506C、2412D、2522标准答案：d d说明：题号题号:4:4 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2甲公司的记账本位币为人民币。甲公司的记账本位
6、币为人民币。20122012 年年 1212 月月 5 5 日以每股日以每股 2 2 美元的价格购入美元的价格购入 5 0005 000股乙公司股票作为交易性金融资产，当日汇率为股乙公司股票作为交易性金融资产，当日汇率为 1 1 美元美元7.67.6 元人民币，款项已经元人民币，款项已经支付，支付，20122012 年年 1212 月月 3131 日，当月购入的乙公司股票市价变为每股日，当月购入的乙公司股票市价变为每股 2.12.1 美元，当日汇美元，当日汇率为率为 1 1 美元美元7.47.4 元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公司期末应计入当元人民币，假定不考虑相关税费的影响，则甲公
7、司期末应计入当期损益的金额为（期损益的金额为（）元人民币。）元人民币。A、400B、1700C、2300D、5000标准答案：b b说明：题号题号:5:5 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2某公司适用的所得税率为某公司适用的所得税率为 25%25%，20122012 年年 1212 月因违反当地有关环保法规的规定，接月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款 8080 万元。税法规定，企业因违反国家有万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支
8、付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20122012年年 1212 月月 3131 日，该项罚款尚未支付。则日，该项罚款尚未支付。则 20122012 年末该公司产生的应纳税暂时性差异年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（为（）万元。）万元。A、0B、-20C、20D、80标准答案：a a说明：题号题号:6:6 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2甲公司甲公司 20102010 年年 1212 月月 3131 日日“预计负债产品
9、质量保证预计负债产品质量保证”科目贷方余额为科目贷方余额为 4040 万元，万元，20112011 年实际发生产品质量保证费用年实际发生产品质量保证费用 2020 万元，万元，20112011 年年 1212 月月 3131 日预提产品质量保证日预提产品质量保证费用费用 3030 万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则扣除。不考虑其他因素，则 20112011 年年 1212 月月 3131 日该项负债的计税基础为（日该项负债的计税基础为（）万元。）万元。A、0B、20C、30D、
10、50标准答案：a a说明：题号题号:7:7 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2某企业某企业 20112011 年度的利润总额为年度的利润总额为 1 0001 000 万元，其中包括本年收到的国库券利息收入万元，其中包括本年收到的国库券利息收入1010 万元；全年实发工资为万元；全年实发工资为 370370 万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为为 2525。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前。税法规定，国库券利息收入免税，企业发
11、生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业扣除。不考虑其他因素，则该企业 20112011 年所得税费用为（年所得税费用为（）万元。）万元。A、340B、247.5C、252.5D、162.5标准答案：b b说明：题号题号:8:8 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:220102010 年年 1212 月月 3131 日，日，A A 公司公司“预计负债预计负债产品质量保证费用产品质量保证费用”科目贷方余额为科目贷方余额为 100100万元，万元，20112011 年实际发生产品质量保证费用年实际发
12、生产品质量保证费用 8080 万元，万元，20112011 年年 1212 月月 3131 日预提产品质日预提产品质量保证费用量保证费用 110110 万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。20112011 年年 1212月月 3131 日，下列说法中正确的是（日，下列说法中正确的是（）。）。A、应纳税暂时性差异余额为120 万元B、可抵扣暂时性差异余额为120 万元C、应纳税暂时性差异余额为130 万元D、可抵扣暂时性差异余额为130 万元标准答案：d d说明：题号题号:9:9 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单
13、选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2某公司于某公司于 20122012 年发生经营亏损年发生经营亏损 47004700 万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5 5 个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来 5 5 年内能够产生的应纳税所得额为年内能够产生的应纳税所得额为30003000 万元。适用的所得税税率为万元。适用的所得税税率为 2525，无其他纳税调整事项，则该公司，无其他纳税调整事项，则该公司 20122012 年就年就该事项的所得税影响，应确认（该事项的所得税影响，应确
14、认（）A、递延所得税资产 750 万元B、递延所得税负债 750 万元C、递延所得税资产 1250 万元D、递延所得税负债 1250 万元标准答案：a a说明：题号题号:10:10 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:220122012 年年 1212 月月 3131 日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为 680680 万元，账面万元，账面价值为价值为 700700 万元。该企业适用的所得税税率为万元。该企业适用的所得税税率为 2525。则该企业应做的会计处理为。
15、则该企业应做的会计处理为（）。）。A、借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5B、借：递延所得税资产 5 贷：资本公积其他资本公积 5C、借：资本公积其他资本公积 5 贷：递延所得税负债 5D、借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5标准答案：c c说明：题号题号:11:11 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:220122012 年年 1212 月月 3131 日日,某企业的一项可供出售金融资产的公允价值为某企业的一项可供出售金融资产的公允价值为 20002000 万元，万元，20122012年年 1 1
16、 月月 1 1 日购入时价款为日购入时价款为 1 5001 500 万元，则产生的暂时性差异为（万元，则产生的暂时性差异为（）。）。A、应纳税暂时性差异500 万元B、可抵扣暂时性差异 500 万元C、应纳税暂时性差异5 500 万元D、可抵扣暂时性差异5 500 万元标准答案：a a说明：题号题号:12:12 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2企业对境外经营的财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额（企业对境外经营的财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额（）。）。A、在所有者权益项目下单独列
17、示B、作为递延收益列示C、在相关资产类项目下列示D、无需在资产负债表上反映标准答案：a a说明：题号题号:13:13 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2外币报表折算时，应当按照交易发生时的即期汇率折算的项目有（外币报表折算时，应当按照交易发生时的即期汇率折算的项目有（）。）。A、存货B、无形资产C、应付账款D、资本公积标准答案：d d说明：题号题号:14:14 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2企业应将借入的外币按交易发
18、生（企业应将借入的外币按交易发生（）的即期汇率折合为人民币记账。）的即期汇率折合为人民币记账。A、当日B、月末C、当年D、年末标准答案：a a说明：题号题号:15:15 题型题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数本题分数:2:2下列项目中，应确认递延所得税负债的有（下列项目中，应确认递延所得税负债的有（）A、固定资产账面价值小于其计税基础B、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础C、预计负债账面价值大于其计税基础D、预收账款账面价值大于其计税基础标准答案：b b说明：题号题号:16:16 题型题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下
19、几个选项中选择正确答案，答案可以是多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）多个）本题分数本题分数:4:4企业在对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目可采用发生时的即期汇率折算企业在对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目可采用发生时的即期汇率折算的有（的有（）。）。A、固定资产B、资本公积C、实收资本D、盈余公积标准答案：bcdbcd说明：题号题号:17:17 题型题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）多个）本题分数本题分数:4:4下列资产和负债项目的账面
20、价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有（）。）。A、企业自行研究开发并资本化的专利权B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债标准答案：bcdbcd说明：题号题号:18:18 题型题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）多个）本题分数本题分数:4:4下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（下列项目产生的递延所得
21、税资产中，不应计入所得税费用的有（）。）。A、可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降B、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异C、企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损D、交易性金融资产期末公允价值下降标准答案：abab说明：题号题号:19:19 题型题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）多个）本题分数本题分数:4:4我国某企业的记账本位币为港币，则下列说法中正确的有（我国某企业的记账本位币为港币，则下列说法中正确的有（）。）。A、该企业以港币计价和结算的交易属于外币交易B、该企业以人民币计价和
22、结算的交易属于外币交易C、该企业期末编报的财务报表应当折算为人民币D、该企业期末采用港币编制报表，不需要折算标准答案：bcbc说明：题号题号:20:20 题型题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）多个）本题分数本题分数:4:4关于外币财务报表折算的一般原则，下列说法正确的有（关于外币财务报表折算的一般原则，下列说法正确的有（）。）。A、当期计提的盈余公积可采用当期平均汇率折算B、资产负债表中的资产类项目应该采用交易发生日的即期汇率折算C、在对企业境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营
23、的会计期间和会计政策，使之与企业的会计期间和会计政策相一致D、企业境外经营的财务报表必须进行折算标准答案：acac说明：题号题号:21:21 题型题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）多个）本题分数本题分数:4:4对于企业发生的汇兑差额，下列说法中错误的是对于企业发生的汇兑差额，下列说法中错误的是()()。A、外币交易性金融资产发生的汇兑差额计入财务费用B、外币专门借款发生的汇兑差额，应计入购建固定资产期间的财务费用C、企业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用
24、D、企业的外币银行存款发生的汇兑差额，应计入当期财务费用标准答案：abab说明：题号题号:22:22 题型题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）多个）本题分数本题分数:4:4下列关于资产或负债的计税基础的表述中，错误的有（下列关于资产或负债的计税基础的表述中，错误的有（）。）。A、资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B、负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额C、资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金
25、额D、负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额标准答案：bcbc说明：题号题号:23:23 题型题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）多个）本题分数本题分数:4:4企业选择境外经营的记账本位币，应当考虑的因素有（企业选择境外经营的记账本位币，应当考虑的因素有（）。）。A、境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性B、境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营中占有较大比重C、境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务D、境外经营活动产
26、生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回标准答案：abcdabcd说明：题号题号:24:24 题型题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）多个）本题分数本题分数:4:4下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）。）。A、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 000 万元B、企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为300 万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150摊销C、税法规定的
27、收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款100 万元D、企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动标准答案：acac说明：题号题号:25:25 题型题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）多个）本题分数本题分数:4:4企业选定记账本位币，应当考虑的因素有（企业选定记账本位币，应当考虑的因素有（）。）。A、该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算B、该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算C、影响当期
28、汇兑差额数额的大小D、融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币标准答案：abdabd说明：题号题号:26:26 题型题型:判断题判断题 本题分数本题分数:3:3对于按税法规定可以结转到以后年度的未弥补亏损和税款抵减，在预计可利用可弥对于按税法规定可以结转到以后年度的未弥补亏损和税款抵减，在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取补亏损或税款抵减的未来期间内能够取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。1、错2、对标准答案：2 2说明：题号
29、题号:27:27 题型题型:判断题判断题 本题分数本题分数:3:3计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所易或事项产生的所得税影响，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。得税，应当计入所有者权益。1、错2、对标准答案：2 2说明：题号题号:28:28 题型题型:判断题判断题 本题分数本题分数:3:3企业在部分处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该企业在部分处置境外
30、经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目按照处置比例转入处置境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目按照处置比例转入处置当期损益。当期损益。1、错2、对标准答案：2 2说明：题号题号:29:29 题型题型:判断题判断题 本题分数本题分数:3:3以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货且该存货在资产负债表日以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，确定资产负债表日存货价值时应考虑汇率变动的可变现净值以外币反映的情况下，确定资产负债表日存货价值时应考
31、虑汇率变动的影响。的影响。1、错2、对标准答案：2 2说明：题号题号:30:30 题型题型:判断题判断题 本题分数本题分数:3:3外币会计报表折算时，子公司外币会计报表中的外币会计报表折算时，子公司外币会计报表中的“营业外支出营业外支出”项目的金额应按交易项目的金额应按交易发生日的即期汇率折算为母公司记账本位币。发生日的即期汇率折算为母公司记账本位币。1、错2、对标准答案：2 2说明：题号题号:31:31 题型题型:判断题判断题 本题分数本题分数:3:3可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，
32、将导致产生应税金额的暂时性差异。导致产生应税金额的暂时性差异。1、错2、对标准答案：1 1说明：题号题号:32:32 题型题型:判断题判断题 本题分数本题分数:3:3资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。资产的入账价值不同所产生的。1、错2、对标准答案：1 1说明：题号题号:33:33 题型题型:判断题判断题 本题分数本题分数:3:3递延所得税资产或递延所得税负债应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率递延所得税资产或递延所得税负债应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。计量。1、错2、对标准答案：2 2说明：题号题号:34:34 题型题型:判断题判断题 本题分数本题分数:3:3企业对境外子公司的外币资产负债表进行折算时，采用资产负债表日的即期汇率折企业对境外子公司的外币资产负债表进行折算时，采用资产负债表日的即期汇率折算。算。1、错2、对标准答案：1 1说明：题号题号:35:35 题型题型:判断题判断题 本题分数本题分数:3:3所得税费用在利润表中单独列示，不需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。所得税费用在利润表中单独列示，不需要在报表附注中披露与所得税相关的信息。1、错2、对标准答案：1 1说明：