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1、20222022 初级会计职称考试基础知识模拟题（答案版）初级会计职称考试基础知识模拟题（答案版）1.【单选题】【单选题】下列关于政府会计核算的表述中，不正确的是()。A.政府会计应当实现财务会计与预算会计双重功能B.财务会计核算实行收付实现制，预算会计核算实行权责发生制C.单位对于纳入年度部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算D.财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用，预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余答案：答案：B解析：解析：选项 B，财务会计核算实行权责发生制;预算会计核算实行收付实现制。2.【单选题】【单选题】下列关于政府会计核算模式
2、的表述中，不正确的是()。A.政府会计由预算会计和财务会计构成B.预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的，从其规定C.政府会计主体应当编制决算报告和财务报告D.政府会计主体应当编制预算报告和财务报告答案：答案：D解析：解析：选项 D，政府会计主体应当编制决算报告和财务报告。3.【单选题】【单选题】下列各项中，属于政府财务会计要素的是()。A.预算结余B.预算收入1 1/6161C.净资产D.预算支出答案：答案：C解析：解析：政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。选项 ABD，属于政府预算会计要素。4.【多选题】【多选题】下列各项中，属于政府会计资产计量属性的有()。A.重置成本
3、B.历史成本C.名义金额D.现值答案：答案：ABCD解析：解析：政府会计资产的计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额。5.【单选题】【单选题】下列各项中，不属于政府举借的债务的是()。A.向上级政府借入的转贷款B.向外国政府贷款担保形成的预计负债C.向国际经济组织借入的款项D.政府发行的债券答案：答案：B解析：解析：政府举借的债务包括政府发行的政府债券(选项 D)，向外国政府、国际经济组织等借入的款项(选项 C)，以及向上级政府借入转贷资金形成的借入转贷款(选项 A)。2 2/61616.6.【单选题】【单选题】下列各项中，属于事业单位非流动负债的是()。A.预收账款B.
4、应缴财政款C.短期借款D.长期应付款答案：答案：D解析：解析：选项 ABC，属于事业单位流动负债。7.7.【单选题】【单选题】下列各项中，属于政府预算会计要素的是()。A.净资产B.预算结余C.所有者权益D.利润答案：答案：B解析：解析：政府预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余。8.8.【单选题】【单选题】下列各项中，行政单位可以根据实际情况自行选择是否编制的财务报表是()。A.净资产变动表B.收入费用表C.现金流量表D.资产负债表答案：答案：C解析：解析：事业单位会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净3 3/6161资产变动表，事业单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表。9.9
5、.【单选题】【单选题】下列各项中，关于政府决算报告的表述正确的是()。A.以权责发生制为编制基础B.以财务会计核算生成的数据为准C.反映政府年度预算收支执行情况D.反映政府整体的财务状况答案：答案：C解析：解析：选项 ABD，属于政府综合财务报告的内容。10.10.【多选题】【多选题】下列各项中，关于政府综合财务报告表述正确的有()。A.数据来源于预算会计核算结果B.年度预算执行情况是其反映的对象C.编制基础为权责发生制D.编制主体是各级政府财政部门、各部门、各单位答案：答案：CD解析：解析：选项 A 和 B 属于政府决算报告的内容。11.【判断题】【判断题】财政部门编制的政府综合财务报告，是
6、用于反映财政部门自身财务状况、运行情况和净资产变动情况的报告。()答案：答案：解析：解析：政府综合财务报告的反映对象是：政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。12.12.【单选题】【单选题】下列各项中，不属于政府会计流动负债的是()。4 4/6161A.应付短期政府债券B.应付及预收款项C.短期借款D.应付长期政府债券答案：答案：D解析：解析：政府会计主体的负债按照流动性，分为流动负债和非流动负债。流动负债是指预计在 1 年内(含 1 年)偿还的负债，包括短期借款(选项 C)、应付短期政府债券(选项 A)、应付及预收款项(选项 B)、应缴款项等。非流动负债是指流动负债以外的负债，包括
7、长期借款、长期应付款、应付长期政府债券等。13.13.【单选题】【单选题】下列各项中，关于政府决算报告的表达不正确的是()。A.综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果B.是政府综合财务报告的重要组成内容C.以预算会计核算生成的数据为准D.主要以收付实现制为编制基础答案：答案：B解析：解析：政府决算报告的目标是向决算报告使用者提供与政府预算执行情况有关的信息，综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果，有助于决算报告使用者进行监督和管理，并为编制后续年度预算提供参考和依据。14.14.【多选题】【多选题】下列关于政府会计核算说法正确的有()。5 5/6161A.一般预算会计实行收付实现制，财
8、务会计实行权责发生制B.政府会计主体应当编制决算报告和财务报告，决算报告的编制以收付实现制为基础C.政府会计核算应该根据需要选择人民币或外币作为记账本位币D.政府会计核算应当采用借贷记账法记账答案：答案：ABD解析：解析：选项 C，政府会计核算只能选择人民币作为记账本位币。15.15.【多选题】【多选题】下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有()。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施答案：答案：ABCD16.16.【单选题】【单选题】下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。A.法是
9、由国家制定或者认可的规范B.法是统治阶级每个成员个人意志的相加C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力答案：答案：B解析：解析：法不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加，它体现的6 6/6161是统治阶级的整体意志和根本利益。17.17.【单选题】【单选题】下列各项中，不属于法的特征的是()。A.国家意志性B.国家胁迫性C.行为规范性D.明确公开性答案：答案：B解析：解析：选项 B：法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性，而不是胁迫性。18.18.【多选题】【多选题】下列各项中，可以成为法律关系主体的有()。A.中国公民小王B.国家C
10、.基金会D.社会服务机构答案：答案：ABCD解析：解析：选项 A：属于自然人;选项 B：国家可以作为一个整体成为法律关系主体;选项 CD：属于非营利法人组织。19.19.【多选题】【多选题】下列各项中，属于法人组织的有()。A.东奥教育集团B.中国青少年发展基金会C.中国人民大学D.立信会计师事务所7 7/6161答案：答案：ABC解析：解析：选项 A：属于营利法人;选项 BC：属于非营利法人;选项 D：会计师事务所在我国实行的是合伙制企业，属于非法人组织。20.20.【单选题】【单选题】下列自然人中，属于限制民事行为能力人的是()。A.在某超市上班以其工资作为主要生活来源且年满16 周岁的王
11、某B.不能辨认自己行为且年满 10 周岁的李某C.不能完全辨认自己行为且年满 20 周岁的钱某D.不能辨认自己行为且年满 20 周岁的胡某答案：答案：C解析：解析：(1)选项 A：16 周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人;(2)选项 BD：8 周岁以上的未成年人不能辨认自己行为的，不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人;(3)选项 C：8 周岁以上的未成年人，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。21.21.【单选题】【单选题】下列公民中，视为完全民事行为能力人的是()。A.赵某，9 岁。系某小学学生B.王某，15 岁。系某高级中学学生C
12、.张某，13 岁。系某初级中学学生D.李某，17 岁。系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源答案：答案：D8 8/6161解析：解析：(1)“视为”二字极为关键，它们提示考生题目考查的是16 周岁以上不满 18 周岁的年龄区段，看透这一点，此题可以立即锁定选项 D;(2)主要法律依据：16 周岁以上不满 18 周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。22.22.【多选题】【多选题】下列关于自然人刑事责任的表述中，正确的有()。A.已满 16 周岁的人犯罪，应当负刑事责任B.不满 16 周岁的人犯罪，不负刑事责任C.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候
13、造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任D.间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任答案：答案：ACD解析：解析：选项 B：已满 14 周岁不满 16 周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪的，应当负刑事责任。23.23.【多选题】【多选题】下列关于自然人刑事责任从轻或减轻的表述中，不正确的有()。A.已满 14 周岁不满 18 周岁的人犯罪，应当从轻或减轻处罚B.已满 75 周岁的人故意犯罪的，应当从轻或者减轻处罚C.已满 75 周岁的人过失犯罪的，可以从轻或者减轻处罚D.尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神
14、病人犯罪的，可以从轻或者减轻处罚答案：答案：BC9 9/6161解析：解析：选项 BC：已满 75 周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚;过失犯罪的，应当从轻或者减轻处罚。24.【资料】甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2020 年 10 月有关经济业务如下：(1)购进降压药原料，取得增值税专用发票注明税额85 万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32 万元。(2)购进免税药原料，取得增值税专用发票注明税额51 万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88 万元。(3)销售降压药 600 箱，取得含税价款 768.4 万元;没收逾期未退还
15、包装箱押金 22.6 万元。(4)将 10 箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元/箱，无同类药品销售价格。(5)销售降糖药 500 箱，其中 450 箱不含税单价为 1.5 万元/箱，50 箱不含税单价为 1.6 万元/箱。已知：降压药、降糖药适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A.购进免税药原料运输费的进项税额 0.88 万元B.购进降压药原料运输费的进项税额 1.32 万元C.购进降压药原料的进项税额 85 万元1010/6
16、161D.购进免税药原料的进项税额 51 万元答案：答案：BC解析：解析：(1)选项 AD：购进的货物用于免税药的，货物本身的进项税额不得抵扣，其运费的进项税额也不得抵扣;(2)选项 BC：购进的货物用于降压药(应税项目)的，货物本身的进项税额可以抵扣，其运费的进项税额也可以抵扣。25.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.(768.4+22.6)13%B.(768.4+22.6)(1+13%)13%C.768.413%D.768.4+22.6(1+13%)13%答案：答案：B解析：解析：没收逾期未退还包装箱的押金，视为含税收入，应价税分离后并入销售额。26.甲制
17、药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.104.68(1+13%)13%B.104.68(1+10%)(1+13%)13%C.104.68(1+10%)13%D.104.6813%答案：答案：C1111/6161解析：解析：(1)将自产的货物用于赠送，视同销售货物;(2)由于没有同类货物的平均销售价格，只能计算组成计税价格;(3)由于降压药并非应税消费品，组成计税价格=成本(1+成本利润率)。27.甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.(1.5450+501.6)13%B.(1.5450+501.6)(1+13%)13%C.1.5500
18、13%D.1.650013%答案：答案：A解析：解析：本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额(1.5450+1.650)计算销项税额即可，与最低价格、最高价格、平均价格统统无关。28.【资料】甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2020 年 10 月有关经济业务如下：(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000 元;支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750 元。(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500 元。(3)销售 A 型洗衣机 1000 台，含税销售单价 3510 元/台;另收取优质费 526500 元、包装物租金 175500 元。(
19、4)采取以旧换新方式销售 A 型洗衣机 50 台，旧洗衣机每台作价117 元(含税)。1212/6161(5)向优秀职工发放 A 型洗衣机 10 台，每台生产成本 2106 元。已知：洗衣机适用的增值税税率为 13%，上期留抵增值税额 59000元，甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A.购进低值易耗品的进项税额 8500 元B.上期留抵的增值税额 59000 元C.购进原材料的进项税额 272000 元D.支付运输费的进项税额 2750 元答案：答案：BCD解析：解析：选项 A：购进低值易耗品取
20、得的是增值税普通发票，不得抵扣进项税额。29.甲公司业务(3)中销售 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.10003510+526500(1+13%)13%B.(10003510+526500+175500)13%C.(10003510+526500+175500)(1+13%)13%D.1000351013%答案：答案：C解析：解析：销售洗衣机同时收取的优质费、包装物租金均属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离后并入销售额。1313/616130.甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.50351013%B.50(3510
21、-117)(1+13%)13%C.503510(1+13%)13%D.50(3510-117)13%答案：答案：C解析：解析：除金银首饰外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。31.甲公司当月向优秀职工发放 A 型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.102106(1+13%)13%B.10351013%C.10210613%D.103510(1+13%)13%答案：答案：D解析：解析：由于甲公司最近时期一直在销售 A 型洗衣机，无须计算组成计税价格，直接按照 A 型洗衣机的平均销售价格计算缴纳增值税。32.【资料】张某投资设立甲个人独资企业，2
22、016 年相关财务资料如下：(1)向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，年利率 8%，利息支出 16 万元已计入财务费用。1414/6161(2)实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。(3)实际发生职工(雇员)福利费支出 3 万元。(4)营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。(5)张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票(非限售股)，同年 9 月出售，持有期间取得股息 1.9 万元;从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得
23、额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的 14%的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。33.甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是()万元。A.16B.9.6C.6.4D.0答案：答案：B解析：解析：利息支出税前扣除限额=2004.8%=9.6(万元)，实际发生额(16 万元)超过了税前扣除限额，税前准予扣除的利息支出为9.6万元。1515/616134.甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出是()万元。A.2.8B.3C.0.8D.0.5
24、答案：答案：A解析：解析：(1)工资薪金总额是指允许在税前扣除的工资薪金总额(20万元);(2)职工福利费支出税前扣除限额=2014%=2.8(万元)，实际发生额(3 万元)超过了税前扣除限额，税前准予扣除 2.8 万元。35.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.行政罚款 3 万元B.张某工资 6 万元C.合同违约金 4 万元D.雇员工资 20 万元答案：答案：CD解析：解析：(1)选项 B：张某的工资薪金支出不得在税前扣除;(2)选项 D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。36.计算张某股息所得应缴
25、纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。1616/6161A.1.950%20%+0.720%=0.33(万元)B.(1.9+0.7)20%=0.52(万元)C.1.920%+0.750%20%=0.45(万元)D.(1.9+0.7)50%20%=0.26(万元)答案：答案：A解析：解析：(1)个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的，暂减按 50%计入应纳税所得额，该股息所得应缴纳个人所得税=1.950%20%=0.19(万元);(2)个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额，该股息
26、所得应缴纳个人所得税=0.720%=0.14(万元)。37.【资料】中国公民王某是国内甲公司工程师，2020 年全年有关收支情况如下：(1)每月工资、薪金收入 10000 元，公司代扣代缴社会保险费共840 元、住房公积金 960 元。(2)到乙公司连续开展技术培训取得报酬 3800 元。(3)出版技术专著取得稿酬收入 15000 元，发生材料费支出4000元。(4)取得企业债券利息 3000 元，取得机动车保险赔款 4000 元，参加有奖竞赛活动取得奖金 2000 元，电台抽奖获得价值 5000 元免费旅游一次。已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息;王某为独生女，其独1717/6161生子正
27、在就读大学某父母均已年过 60 周岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育支出。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.在计算王某 2020 年综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计额为()。A.(840+960)12B.60000+(840+960)12C.60000+(840+960)12+12000D.60000+(840+960)12+12000+12000+24000答案：答案：A解析：解析：专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的“三险一金”，“60000 元”属于减除费用，两个“12000 元”分别是住房贷款利息专项附加扣除、子女教育专项附加扣
28、除，“24000 元”是赡养老人专项附加扣除。2.关于王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列式中，正确的是()。A.3800(1-20%)B.3800-800C.3800(1-20%)70%D.(3800-800)70%答案：答案：A1818/6161解析：解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额(与是否超过 4000 元无关);稿酬所得的收入额减按 70%计算。3.关于王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列式中，正确的是()。A.15000(1-20%)B.15000(1-20%)70%C.(
29、15000-4000)(1-20%)D.(15000-4000)(1-20%)70%答案：答案：B解析：解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按 70%计算。4.王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是()。A.企业债券利息 3000 元B.机动车保险赔款 4000 元C.参加有奖竞赛活动取得奖金 2000 元D.电台抽奖获得价值 5000 元免费旅游一次答案：答案：B解析：解析：(1)选项 A：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项 CD：按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。38.38.【单选题】【单选题】
30、下列各项中，企业应通过“其他应收款”科目核算的是()。1919/6161A.出租包装物收取的押金B.为职工垫付的水电费C.代购货方垫付的销售商品运费D.销售商品未收到的货款答案：答案：B39.39.【单选题】【单选题】下列各项中，企业通过“应收账款”科目核算的是()。A.代购货单位垫付的运费B.应收租出包装物的租金C.职工预借的差旅费D.应收的债券利息答案：答案：A解析：解析：选项 BC，通过“其他应收款”科目核算;选项 D，通过“应收利息”科目核算。40.40.【单选题】【单选题】下列各项中，企业确认应收账款减值损失应记入的会计科目是()。A.营业外支出B.管理费用C.信用减值损失D.资产减
31、值损失答案：答案：C解析：解析：会计分录：2020/6161借：信用减值损失贷：坏账准备41.41.【多选题】【多选题】下列各项中，应计入其他应收款的有()。A.租入包装物支付的押金B.给职工代垫的水电费C.为购货方代付的运费D.代扣代缴个人缴纳的社会保险费答案：答案：ABD解析：解析：选项 C，应计入应收账款。42.42.【多选题】【多选题】下列各项中，应在“坏账准备”借方登记的有()。A.冲减已计提的减值准备B.收回前期已核销的应收账款C.核销实际发生的坏账损失D.计提坏账准备答案：答案：AC43.43.【单选题】【单选题】2019 年 12 月末，某公司确定本月应计提坏账准备金额为 60
32、00 元。不考虑其他因素，计提坏账准备的会计处理正确的是()。A.借：信用减值损失 6000贷：应收账款 6000B.借：信用减值损失 6000贷：坏账准备 60002121/6161C.借：坏账准备 6000贷：信用减值损失 6000D.借：资产减值损失 6000贷：坏账准备 6000答案：答案：B44.44.【单选题】【单选题】2019 年 3 月 20 日，甲公司从证券市场购入乙公司股票，支付价款 500 万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20 万元。另支付交易费用1.25 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 0.075 万元。甲公司将其划分为交易性金融资产。不考虑其他
33、因素，该交易性金融资产的入账金额为()万元。A.480B.481.25C.481.325D.501.325答案：答案：A45.45.【单选题】【单选题】下列各项中，企业持有的交易性金融资产期末公允价值高于账面余额的差额应计入的会计科目是()。A.其他货币资金B.投资收益C.公允价值变动损益D.资本公积答案：答案：C2222/616146.46.【判断题】【判断题】备抵法下，转销无法收回的应收账款，应冲减坏账准备和应收账款。()答案：答案：47.47.【判断题】【判断题】企业应向保险公司收取的财产损失赔款，应通过“应收账款”科目核算。()答案：答案：解析：解析：企业应向保险公司收取的财产损失赔款
34、，应通过“其他应收款”科目核算。48.48.【判断题】【判断题】某企业由于预付账款业务不多，不单独设置“预付账款”科目，对于预付的款项应通过“应付账款”科目核算。()答案：答案：解析：解析：企业应通过“预付账款”科目，核算预付账款的增减变动及其结存情况。但是预付货款业务不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，其所发生的预付货款，可通过“应付账款”科目核算。49.49.【判断题】【判断题】企业短期租入包装物支付的押金应通过“其他应收款”科目核算。()答案：答案：50.50.【判断题】【判断题】企业取得交易性金融资产时，支付给证券交易所的手续费和佣金应计入其初始确认金额。()答案：答案：解析：
35、解析：取得交易性金融资产发生的交易费用确认为投资收益，不计入交易性金融资产初始确认金额。2323/616151.51.【多选题】【多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税纳税人的有()。A.占用耕地建造厂房的甲工业企业B.占用耕地建造住房的李某C.占用耕地进行农业生产的王某D.占用耕地建造工业园的乙企业答案：答案：ABD解析：解析：耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。【知识点】耕地占用税纳税人52.52.【多选题】【多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税征税范围的说法中正确的有()。A.建设直接为农业
36、生产服务的生产设施占用农用地的，不缴纳耕地占用税B.占用园地从事非农业建设的，按规定缴纳耕地占用税C.林地不包括城镇村庄范围内的绿化林木用地D 农田排灌沟渠属于农田水利用地答案：答案：ABCD【知识点】耕地占用税征税范围53.53.【判断题】【判断题】耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额标准计算应纳税额，一次性缴纳。()答案：答案：2424/616154.54.【单选题】【单选题】2019 年 7 月甲公司开发住宅社区，经批准共占用耕地 20000 平方米，其中 900 平方米兴建幼儿园，1000 平方米修建养老院。已知耕地占用税适用税额为 28 元/平方米。甲公
37、司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。A.2000028=560000(元)B.(20000-900-1000)28=506800(元)C.(20000-1000)28=532000(元)D.(20000-900)28=534800(元)答案：答案：B解析：解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，可以依法免征耕地占用税。【知识点】耕地占用税应纳税额的计算55.55.【单选题】【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，属于减征耕地占用税的是()。A.经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校B.铁路线路占用耕地C.专用公路和城区内机动车道占用耕地
38、的D.专用铁路和铁路专用线占用耕地的答案：答案：B解析：解析：选项 A：免征耕地占用税;选项 CD：按照当地适用税额缴纳耕地占用税。2525/6161【知识点】耕地占用税税收优惠56.56.【单选题】【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体和个人的，其经营管理的单位为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人答案：答案：B解析：解析：选项 B：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为房产税的纳税人。【知识点】房产税纳税人57.5
39、7.【单选题】【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是()。A.建制镇工业企业的办公楼B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城的商场大楼答案：答案：B解析：解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。【知识点】房产税征税范围2626/616158.58.【单选题】【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是()。A.小张出租位于市区的住房按照 12%的税率从租计征房产税C.小王自有的位于农村的仓库按照 1.2%的税率从价计征房产税D.小赵自有的位于县城的厂房按照 1.2%的税率从价计征房产税答案：答案：D解析
40、：解析：选项 A：小张出租位于市区的住房按照 4%的税率从租计征房产税;选项 B：小李出租位于建制镇的办公楼按照 12%的税率从租计征房产税;选项 C：小王自有的位于农村的仓库不需要缴纳房产税。【知识点】房产税税率59.59.【单选题】【单选题】甲企业厂房原值 1000 万元，2018 年 11 月对该厂房进行扩建，2018 年年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500 万元。已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%。计算甲企业 2019 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。A.1000(1-30%)1.2%+5001.2%=14.4(万元)B.(1000+50
41、0)(1-30%)1.2%=12.6(万元)C.10001.2%+500(1-30%)1.2%=16.2(万元)D.1000(1-30%)1.2%=8.4(万元)答案：答案：B解析：解析：(1)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，本题扩建后厂房的原值增加至1500 万元;(2)从价计征房2727/6161产税的应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2%。【知识点】房产税应纳税额的计算60.60.【判断题】【判断题】对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。()答案：答案：解析：解析：融资租赁的房产，由承租人以房产余值计算缴纳房产税。【知识点】房产
42、税计税依据61.61.【多选题】【多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有()。A.国家机关用于出租的房产免征房产税B.名胜古迹内管理单位的办公用房屋免征房产税C.毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税D.对高校学生公寓免征房产税答案：答案：BCD解析：解析：选项 A：国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税，但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围。62.62.【多选题】【多选题】下列各项中，关于自行研发无形资产业务的会计处理表述正确的有()。A.满足资本化条件的研发支出达到预定用途，应转入“无形资产”
43、科目的借方2828/6161B.不满足资本化条件的研发支出，期末应转入“管理费用”科目的借方C.满足资本化条件的研发支出，应记入“研发支出费用化支出”科目的借方D.不满足资本化条件的研发支出，应记入“研发支出资本化支出”科目的借方答案：答案：AB解析：解析：选项 CD，满足资本化条件的研发支出，应记入“研发支出资本化支出”科目的借方;不满足资本化条件的研发支出，应记入“研发支出费用化支出”科目的借方。63.63.【单选题】【单选题】2013 年 3 月 1 日，某企业开始自行研发一项非专利技术，2014 年 1 月 1 日研发成功并达到预定可使用状态。该非专利技术研究阶段累计支出为 300 万
44、元(均不符合资本化条件)，开发阶段的累计支出为 800 万元(其中不符合资本化条件的支出为 200 万元)，不考虑其他因素，企业该非专利技术的入账价值为()万元。A.800B.900C.1100D.600答案：答案：D解析：解析：研究阶段的支出和开发阶段不符合资本化条件的支出，都是先记入“研发支出费用化支出”，期末转入“管理费用”;只有2929/6161开发阶段满足资本化条件的支出才计入无形资产的成本。64.64.【多选题】【多选题】下列各项中，关于制造业企业计提无形资产摊销的会计处理表述正确的有()。A.使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销B.财务软件的摊销额计入管理费用C.管理用特许权的
45、摊销额计入管理费用D.对外出租专利技术的摊销额计入其他业务成本答案：答案：ABCD65.65.【单选题】【单选题】甲公司内部研究开发一项管理用的专利技术，2019年研究阶段发生研究费用 100 万元;开发阶段，符合资本化条件之前支付的开发人员工资 20 万元，计提专项设备折旧金额为 10 万元，领用原材料 20 万元;符合资本化条件后，支付开发人员工资50 万元，计提专项设备折旧金额为30万元，领用的原材料价值为40万元，2019年 11 月 1 日达到预定可使用状态，预计使用年限是 10 年，预计净残值是零，按照直线法计提摊销。假定不考虑其他因素，甲公司因该专利技术计入 2019 年利润表“
46、研发费用”项目的金额为()万元。A.102B.152C.2D.150答案：答案：B解析：解析：甲公司无形资产入账价值=50+30+40=120(万元)。3030/61612019 年应计提的折旧金额=120/10/122=2(万元)。66.66.【单选题】【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，现将一项专利权转让给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为40 万元，增值税税额为 2.4 万元。该专利权成本为 30 万元，已累计摊销 15 万元。不考虑其他因素，转让该项专利权应确认的处置净损益为()万元。A.12.4B.27.4C.10D.25答案：答案：D67.67.【多选题】【多选题】下列各项
47、中，关于无形资产会计处理的表述正确的有()。A.预期不能给企业带来经济利益的专利权应终止确认无形资产B.无形资产减值损失确认后不能转回C.出售无形资产形成的净损失应计入资产处置损益D.使用寿命不确定的无形资产不应摊销答案：答案：ABCD68.68.【多选题】【多选题】以下属于资产负债表中非流动负债的有()。A.合同负债B.递延收益C.应付股利D.应付债券3131/6161答案：答案：BD解析：解析：选项 AC，属于流动负债。69.69.【单选题】【单选题】2019 年 4 月 1 日，某企业向银行借入期限为6 个月的经营使用借款 200 万元，年利率为 6%，到期还本、按月计提利息、按季支付。
48、下列各项中，关于2019 年 4 月 30 日该企业计提借款利息的会计处理表述正确的是()。A.借记“财务费用”科目 1 万元B.借记“财务费用”科目 2 万元C.贷记“银行存款”科目 1 万元D.贷记“应付利息”科目 2 万元答案：答案：A70.70.【单选题】【单选题】企业因日常业务经营需要向银行借入短期借款，利息按月预提、按季支付。下列各项中，预提借款利息应贷记的会计科目是()。A.应付账款B.合同负债C.应付利息D.短期借款答案：答案：C解析：解析：会计分录：借：财务费用贷：应付利息3232/6161知识点一：劳动关系的建立与劳动合同的订立71.71.【多选题】【多选题】A 超市拟聘用
49、 5 名收银人员并发布招聘公告。根据劳动合同法律制度的规定，该招聘公告的下列表述中，不合法的有()。A.应聘者限男性B.应聘者须年满 15 周岁C.应聘者须缴纳 500 元押金D.应聘者入职 3 个月后签订正式劳动合同答案：答案：ABCD解析：解析：(1)选项 A：“收银人员”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性。(2)选项 B：“A 超市”不属于文艺、体育、特种工艺单位，不得招用未满16 周岁的未成年人。(3)选项 C：用人单位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。(4)选项 D：用人单位应自用工之日起 1 个月内与劳动者订立书面劳动合同。72.72
50、.【多选题】【多选题】根据劳动合同法律制度的规定，下列做法符合规定的是()。A.甲公司因会计工作较繁复，为了保证工作的细致和认真，要求一律录用女性从事会计工作B.乙公司的分支机构依法取得了登记证书，其可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同C.丙公司要求上班时间统一着装，由单位为员工定做市场价值3333/6161600 元一套的工作服，为了照顾新员工的经济状况，新录用的员工每人只收取 100 元的服装费D.丁公司违反劳动合同法有关建立职工名册的规定，由劳动行政部门责令限期改正，逾期不改正的，由劳动行政部门处2000 元以上 2 万元以下的罚款答案：答案：BD解析：解析：(1)选项 A：劳动者就业不