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1、财务报表分析财务报表分析复习资料比较分析法 现金流量表 利息保障倍数 偿债能力 速动比率现金比率 市盈率 杜邦财务分析法 资产负债表 获利能力利润表 流动比率 营业周期1、企业的财务信息一般有哪些用户？它们各有什么样的信息需求？2、简述在固定资产质量分析时，应当注意什么样的问题。3、财务分析的比较标准有哪几种？4、简述在固定资产质量分析时，应当注意什么样的问题。5、简述沃尔评分法的优缺点。6、简述短期偿债能力的影响因素。7、简述在速动比率分析中应注意的问题。8、利用销售增长率进行企业发展能力分析时应注意哪些问题？9、简述影响企业长期偿债能力的因素。10、在对营业成本进行质量分析时，应当注意什么
2、？1 财务信息：是指可以对财务活动规律进行直接描述，并可在人们之间进行交流、传播和利用的知识。2 市盈率是指普通股每股市价与每股收益的比值。3 融资结构也称资本结构，它是指企业在筹集资金时，由不同渠道取得的资金之间的有机构成及其比重关系。4 获力能力是指天气业运用其所支配的经济资源，开展某种经营活动，从中赚取利润的能力。5 趁本特性也称为成本习性，是成本管理理论中的一个基本概念，是指成本与产量依存关系的属性特征。6 损益表是反映某一会计主题一定会计期间的经营成果的财务报表，在企业中也是一张重要报表。7 融资结构弹性是指企业融资结构随着经营和理财业务的变化，能够适时调整和改变的可能性。8 营业周
3、期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期，即企业的生产经营周期。9 杜邦财务分析法，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析和评价的方法。10 变动成本是指随业务量的增减而相应发生同比例变动的成本。11 现金流量表是以现金和现金等价物为编制基础，反映某一会计主题一定会计期间的现金流入和流出状况的财务报表。12 现金比率：是现金与流动负债之比。他是衡量企业偿还短期债务能力的一个比率，公式中的现金是指会计期末所拥有的现金数额，包括现金和现金等价物。13 毛利率：是指毛利润与销售收入的对比关系，被广泛用来匡算企业获力能力的大小。14 期间费用是指企业生
4、产经营活动中发生的各种耗费，以发生期间进行归集和补偿的费用，统称为期间费用。15 财务报告：是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表以及财务情况说明书。16 流动比率是指一定时期内企业的流动资产除以流动负债的比率，是衡量企业短期流动性方面最常用的比率之一，说明企业用其流动资产偿还到期债务的保障程度。问答题：1通过现金流量分析所揭示的信息有那些方面的作用？答：1 通过现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。2 通过经验活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三类活动所产生的
5、现金流入信息和流出信息的分析，可以对公司或企业的偿债能力和支付能力作出更准确、可靠的评价。3 通过现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。4 对现金流量表中所揭示的投资活动所产生的现金流出信息和筹资活动所产生的心计流入和流出信息，结合经营活动所产生的先进流量信息和企业净收益进行具体分析，对公司或企业的投资活动和筹资活动所起的作用，作出不、判断和评价，并为未来的投资决策和稠子决策提供依据。2分析存货的质量和流动性应注意什么问题？答：1 存货计价。由于同类存货的进价成本不一定相同，在计算耗用成本或销售成本是，就要采用一定的计价方法进行核算。2 存货跌价准备。由于存货遭受损害，是成本不
6、可收回的部分，应提取存货跌价准备。3 潜在亏损风险。4 存货的日常管理。5 存货的库存周期。3简述现金流量比率的含义及主要比率？答：现金流量比率是只现金流量与其他项目数据相比所得的值。主要比率有：现金比率，经营活动净现金比率，到期债务本息偿付比率，现金充分性比率，每股经验现金流量，净利润和经营活动净现金流量比率，净利润现金保证比率，现金与流动资产比率，销售收入现金回收比率。4简述资产结构对企业经营的影响？答：1 风险的影响。市场变幻莫测，企业的市场预测与市场变动极易相背离。2 收益的影响。企业资产对收益的形成影响有三种不同类型：一是直接形成企业收益的资产，二是对企业一定时期收益不产生影响的资产
7、，三是抵扣企业一定时期收益的资产。3 流动性影响。资产的流动性与资产的风险性及其收益性均具有密切的联系。4 弹性的影响。资产结构对资产弹性具有很大的影响。5财务分析的比较标准有哪几种？答：1 本期实际与预定目标、计划或定额比较。2 本期实际与上年同期实际，本年实际与上年实际或历史最好水平比较，以及若干期的历史资料比较。3 本企业实际与国内外先进水平比较。4 本企业实际与评价标准值进行比较。6影响短期偿债能力的其他因素有哪些？答：1 准备变现的长期资产。2 良好的企业商业信用。良好的企业商业信用可以使企业与有关金融机关建立长期稳定的信贷关系。3 承担担保责任和已贴现的商业汇票引起的债务。4 未作
8、记录的或有负债的。7反映资产周转速度的财务指标有哪些？答：一 总资产周转率分析，总资产周转率是指企业产品或商品销售收入净额与资产总额的比率，几企业的总资产在一定时期内周转的次数。二 固定资产周转率分析，固定指出周转率是指企业年产品销售收入净额与固定资产平均净值的比率。三 流动资产周转率分析。流动资产周转率是指企业流动资产在一定时期内所完成的周转额与流动资产平均余额的比率。四 应收帐款周转率，是指企业商品或产品赊销净额与应收帐髋平均余额的比率。五 存货周转率， 是企业产品或商品销货成本与存货平均余额的比率。8进行资产结构和资产管理效率分析的意义何在？答：1 优化资产结构。自从结构机各类资产之间的
9、比例关系。2 改善财务状况。企业在一定时点上的存量资产，是企业取得收益或利润的基础。3 加速资金周转。非流动资产只有伴随产品的销售才能形成销售收入。4 减少资产经营风险。存量资产遇到的经营风险实际上是资产价值不能实现的风险。进行自从结构分析，可以有效防止或消除资产经营风险。计算题：1 某公司年初应收帐款为1000万元，年末为1160元，全年销售收入净额为6000万元，其中赊销收入占90%，计算，应收帐款周转率和周转天数。 应收账款周转率=（6000*90%）/（1000+1160）+2=5次 周转天数=360/5=72天2 某公司2000年经营心计净流量2600万元，销售收入为20000万元，
10、资产总额为10000万元。资产负债率为40%，净利润为8000万元，计算：销售现金比率，债务总额，现金债务总额比率，净利润现金保证比率（1） 销售现金比率=2600/20000*100%=13%（2） 债务总额=10000*40%=4000万（3） 现金债务总额比率=2600/4000*100%=65%（4） 净利润现金保证比率=2600/8000*100%=32.5%3 某公司财务报表的部分资料如下：货币资金300000元，固定资产850500元，销售收入 3000000元，净利润150000元，速动比率2。流动比率3，平均收帐期40天，计算：平均应收帐款，流动负债，流动资产，总资产，资产净
11、利率。（1）平均应收账款期=360/次数=40 次数=9=3000000/平均应收账款 平均应收账款=3000000/9=333333.33（2）速动资产=300000+333333.33=633333.33 流动负债=633333.33/2=316666.665（3）流动比率=流动资产/流动负债=3 流动资产=3*流动负债=949999.995（4）总资产=（5）资产净利率=总资产/净利润*100%= 4 某公司财务报表的部分资料如下：流动负债30万，流动比率2，速动比率1.2，销售成本50万。年初存货为25，计算：本年度存货周转次数和天数。 解： 流动资产=2*30=60万元 速动资产=1.2*30=36 万元 期末存货=流动资产-速动资产=60-36=24万元 存货周转次数=销售成本/平均存货=50/（25+24）/2=2 存货天数=360/次数=1805 某企业年销售收入8000万，变动成本2380万。固定成本1740万，计算：销售价格和销售量的敏感系数，若目标利润增加10%，销售规模扩大多少？ 6 某公司2000年销售收入600万，其中500万为现销收入，销售退回，折让等占销售额的20%，2001年初应收帐款为25万，年末为30万，计算该公司的应收帐款周转率。 解：应收账款周转率=（600-500）*（1-20%）/（25+30）/2=2.93