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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。会计电算化模拟题(答案)-一、判断题（10分）1. 显示器分辨率越高，显示效果越好。V2. 输入设备负责把用户的信息（不包括程序）输入到计算机中。X3. 微机中内存指的是随机读写储存器RAM。X4. 每台主机的域名和地址都是唯一的，他与IP地址不是一一对应的X5. 报表处理系统使用前，必须对拟使用的报表登记。需要注意的是，报表名不能相同，但报表的代码既可以相同，也可以不同。X6. 报表数据处理不一定在数据状态下进行。X7. 报表格式定义就是在计算机中设计一张；空白表格V8. 会计核算软件与会计管理软件具
2、有不相溶的关系。X9. 原始凭证全部电子话后，经济业务进入会计系统就不需要人为的判断与选择。X10. 会计电算化与会计信息话边界明显X11. 给会计科目编辑吗是未来便于记忆X12. 财务处理系统中，所有类型的记账凭证都必须定义类型性质才可以使用、V13. 在会计软件中，部门，人员一般不需要编号。X14. 具有掌握会计软件操作技术的人是开展会计电算化的根本保障，配备电子计算机系统是会计电算化的必要条件V15. 进行会计数据的输入，数据备份和输出是系统维护人员的职责，对审核过的凭证数据及时登记入账是系统维护人员的职责X16. 记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生V17. 在用
3、友通财务软件中，字符型单元不能在数据状态下输入数据X18. 金算盘操作日志记录了所有的操作，系统不允许删除。X19. 对应收款单已进行核销的票据不能在修改V20. 防火墙是机房中用于防止火灾发生的墙X二、单项选择题(30分)21.报表的单位是指（C）A行B列C由行和列确定的小区域D区域22.会计表报系统中无论是一次性定义一张完整的空表格式还是分标头标体表位三部分定义最好采用（D）A行编辑B列编辑C全屏幕编辑D固定填列23.下列说法正确的是（D）A报表公式一旦定义好以后不用修改B为了保护报表可以对报表进行加密加锁隐藏等C报表模块只能编辑对外报送的主表无法编制内部管理的表报D表报模块的表格操作风格
4、与EXCEL电子表格完全相同24.表表系统中（A）定义了报表数据之间的运算关系可以实现报表系统从其他系统取数的功能所以必须定义它A取数公式B审核公式C舍位公式D单位公式25.会计电算化对会计报表的处理应满足一下（A）报表的编制要求A对外报表B对内报表C、A和BD损益表26.计算机通信应用领域的典型代表是（C）A计算机技术B计算机通信C计算机网络D计算机系统27编译软件属于（B）A数据库管理系统B工具软件C系统软件D应用软件28在下列设备中不能作为危机的输出设备是（D）A打印机B显示器C绘图仪D鼠标和键盘29.系统软件与应用软件的相互关系是（A）A前者一后者为基础B每一类都一另一类为基础C每一类
5、都已另一类为前提D后者以前者为30.固定资产投资转入选择（C）作为对应入账科目。A.银行存款B。在建工程C。实收资本D。长期应付款31.工资日常业务处理包括（B）。A 变动数据输入B.工资原始输入数据C.工资项目D计算公式32.典型的SAPR/3由（C）部分十二标准应用模块构成。A.3B.4C.5D.633.计算机环境下的会计信息系统常见的硬件结构有单机结构和（）。34.ERP系统的一个核心子系统是（A）。A.会计信息系统B.物流管理系统C.生产管理系统D.人力资源管理系统35.业务流程重组的核心内容是（B）个。A.2B.3C.4D.536.(B)结构适用于查询要求较高，业务需要分布处理的大型
6、企事业单位。A.f/sB.C/SC.B/SD.C/S与B/S结合37.“记账”功能每月可以使用（B）A.一次B.多次C.指定次数D.两次38有会计科目编码如此定义：一级为3位，二级为3位，三级为2位，五级为2位，请问编码5210011009表示的是（A）级代码。A.四级B.三级C.五级D.八级39账务处理子系统主要解决会计数据处理中（D）的问题A.从记账凭证到帐薄B.从原始凭让到账薄C.从记账凭证到报表D.从原始凭证到报表40.需要手工辅助对账的范围是（C）A.银行未达账项B.对账单未达账项C.银行未达账项与账单未达账项D.银行未达账项与对账单未达41.会计核算软件中，操作人员的操作权限是通过
7、（D）实现的。A.会计主管授权B.硬件使用制度C.软件使用制度D.口令控制42.使用通用会计软件的第一步工作是做（D）工作。A.设置转账凭证格式B.设置会计科目C.录入期初余额D.系统初始化设置43.在金蝶财务软件中，记账凭证的编号可以采用（B）A.手工输入B.手工输入，会计软件自动生成C.会计软件自动生成D.其他方法44.金算盘凭证的记账方式叙述正确的有（C）A.只能单账记账B.只能多账记账C.单账记账与多账记账均可D.单账记账与多账记账均不可45.在用友通财务软件中，关于增加会计科目一下说法错误的是（D）A.先建上级科目再建下级科目B.会计科目编码的长度及每级位数要符合会计科目编码规则的规
8、定C.会计科目编码不能重复D.会计科目已经使用后可再增加下级科目46.下列关于会计数据输入功能基本要求的说法中，正确的有（D）A会计软件对已经输入并已记账的机内记账凭证应提供直接修改的功能B.会计软件的账务处理模块应提供对自动生产的机内记账凭证进行修改的功能C.会计软件应允许操作人员审核自己输入的记账凭证D.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应采用红字冲销法或补充登记进行更正47.下列岗位中，属于基本会计岗位的是（A）A.电算化操作B.数据分析C.软件开发D.会计主管48.当使用会计核算软件进行数据备份时，若相信存储介质未连接计算机或处于写保护状态，则该软件应（B）A不予提示，
9、继续备份B.退出备份状态C.予以提示，并保持正常运行状态D.造成死机49.会计电算化相关的法规制度下，下列法规制度不相关的是（B）A.会计法B.公司法C.会计基础工作规范D.会计档案管理办法50报表系统日常工作的处理不包括（A）A报表格式设置B.报表维护C.报表的汇总和分析D.报表输出三、多项选择题(20分)51.因特网的主要应用领域包括(ABD)A.电子邮件B.远程登陆C.万维网D.QQ聊天52.会计报表上的数据如出现错误,一般不可(AC)报表数据A.直接修改B.间接修改C.随意修改D.禁止修改53.在金蝶财务软件中,凭证检查的范围及标准是(ABCD)A.是否按照帐套选项设定的条件B.是否遵
10、循基本的凭证录入原则C.用户自行设定的检查条件D.凭证字所许可的会计科目范围54.帐务处理系统有以下(ACD)模块组成A.凭证处理B.月末处理C.帐薄输出D.编制报表55.账务系统中科目编码规则设置的主要内容是（ABCD）A.科目的级长B科目的级次C科目名称D科目的性质56.金算盘重新登录可以：（AB）A.更改登录日期B.切换操作人员C.修改登录密码D.新增操作人员57.采用序时控制时，凭证日期（BC）A.可以超过业务日期B.不能超过业务日期C应大于系统启用日期D应小于系统启用日期58.工资核算模块需要将（BCD）数据向成本核算模块发送，供计算成本时用。A.汇总工资B工资费用分配C职工福利费分
11、配D应付职工薪酬59.电算化主管的职责包括（ABCD）A负责计算机输出帐表，凭证的数据正确性和及时检查工作B完善企业现有管理制度充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见C每天操作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管D定期检查电算化系统的软件，硬件的运行情况60.金蝶财务系统中已下说法正确的有（ACD）A.CTRL+F7自动补平最后一笔分录B“空格”键将已录入的金额在借方向之间进行转换C录入数字后在输入“-”号。系统会在以红字显示D查看择要。科目代码铵ALT+F7二、金算盘电算化考试实务部分总分90分说明：1、按下面的要求完成指定题目2、题目没有特别指定的地方，请用默认值3、如果要交卷请
12、点击上面的交卷按钮4、考试时间到，系统将强制交卷（注：1.操作实务题时。左上角有一个提示窗口，可以移动窗口的位置，应按照提示窗口的要求去做，如果某题显示红色的附图时，则应点击上角的“显示图片”然后再点击下角的对应图片编号对应内容即显示。2.实务操作可以默认的“系统主管”操作完全部内容。中途不能切换操作员。3.要求完成的考题有时可能是跳跃式的，如要求增加的两个部门，一个在前面，可能另一个却放在教后面，所以最后还是按照预定的步骤一步一步完成。4.新建账套时，没有要求选择行业性质，因为考题默认的就是“新会计准则”（2007）5.如前面已增加的部门和职员.但在后面的操作中涉及到不门和职员没有时，要另外
13、在增加6.录入凭证时，只给出业务，要求增加出分录7.在录入凭证时，科目只能录入代码，不要输入科目名称操作步骤及内容8.作题的动作要快，大多数学员在考试时题都做不完。重庆顺天股份有限公司是一家主要从事电动机器制造及销售的工来企业，该公司生产部共有两个生产车间，机加车间生电机I，装配车间生产电机H，2010年1月1日其账套基本资料和有关业务信息如下：一、新建账套：账套名称“重庆顺天股份有限公司”生成预设会计科目记账本位币：人民币启用日期：2010年1月1日一、 增加部门部门名称：生产部部门名称：办公室二、 增加职员姓名：郭小伟部门：采购部性别：男职员类型：经营人员征收个税，个税起征额：2000姓名
14、：夏自发部门：财务部性别：男职员类型：管理人员征收个税，个税起征额：2000三、 人员授权文梅：缺省用户组，拥有“总分类账”中除“小组凭证复核/全部凭证复核”所有权限（权限组命名为“总分类账2”）四、 增加币别美元：币种编号USD，采用固定汇率核算（即汇率匹配方式=向前），2010年1月1日人民币对美元汇率为17。五、 增加往来单位吕新贸易公司：单位编码：004；单位性质：客户；单位类型：客户兴华公司：单位编码：001；单位性质：供应商；单位类型：供应商六、 增加一级科目及明细科目（对照某一附图的科目表将没有的明细科目增加进去，并设置科目性质，有的就不用增加）编码名称借方余额贷方余额备注100
15、1库存现金6001002银行存款4230001002-01工行存款3350001002-02中行存款70000核算美元原币10000汇率71009其他货币资金300001009-01外埠存款300001101交易性金融资产1101-01股票投资1131应收账款156042062单位辅助核算(应收)1133其他应收款84000职员核算部门核算1141坏账准备1001201物资采购600001201-01CC材料600001243库存商品1000001249-01I机床50000数量核算数量:10件单价:50001249-02I机床500001401原材料1401-01原料及主要材料吨1501固定
16、资产3000001502累计折旧21885.612111应付票据20002001短期借款计息2121应付账款50000单位辅助核算(应付)2151应付工资120002321长期应付款计息3141利润分配1885.613141-15未分配利润1885.613101实收资本6540005502管理费用5502-01折旧费5502-02差旅费5502-03工资5502-04福利5501销售费用5501-01折旧费5501-02广告费5501-03工资5501-04福利（新科目可能编码位数不一样）七、 录入往来期初往来期初明细10、会计科目：1122应收账款余额；借1，560，420，62元日期凭证类
17、型凭证号客户摘要方向金额对账号2009-11-201记账凭证18林跃公司期初数据借760，00000012009-12-51记账凭证08昊兰公司期初数据借800，420，620002八、 录入固资期初卡片编号0003原值（元）140，000固资编码0003累计折旧（元）13，580固资名称金杯车预计使用年限10固资类别交通运输设备预计净残值（元）4，200增加日期2008-12-31开始使用日期2008-12-31增加方式购入折旧方法平均年限法规格型号辆折旧费用科目6601-05销售费用-折旧费规格型号辆折旧费用科目6611-05销售费用-折旧费使用部门销售部最后一期提完折旧是十、录入科目期初
18、2010年年初科目余额数据（见上表增加科目）12、会计科目：1221其他应收款期初余额：借84，000元13、会计科目：1403-01原料及主要材料期初余额：借300，000元辅助核算：300吨（3000元吨）14、会计科目：2001短期借款期初余额：贷4，800，000元会计科目：1221其他应收款余额：借84000元项目名称方向期初余额员工借款陈强借24000保证金新旺公司借60000十一、录入凭证1、15、（标识码：5254）11日，收到昊兰公司材料货款800，420，62元，中行转账支票号zzpo272、16、（标识码：5256）13日，签发中行转账支票一张，支票号zzp158,支付永
19、丰公司欠款1，560，000元。3、5日，向永丰公司采购的外购原材料25吨，1000元/吨，已到货，货已验收入库，增值税发票列明价款25，000元，税额4250元。货款已用中行存款支付，转账支票号zzzp156（附件3）4、31日，根据工资表资料计提应付工资（通过工资凭证向导生成凭证）2010年1月工资表员工姓名部门名称职员类别基本工资交通费奖金应发合计代扣个税实发合计张飞销售部经营人员20003005000刘珍销售部经营人员20003004500通过“工资”模块下的工资凭证向导自动生成5、31日，计提本月折旧；（通过计提折旧向导生成凭证）通过固定资产模块的“计提折旧向导自动生成6、31日，预
20、提本月应付短期借款利息，月利息6；（通过科目计息向导生成）通过“财务”-“科目计息”生成7.31日，计提福利费（不包括生产人员）；（通用转账，借方科目为转出方，函数使用“借方发生额”）8.31日，结转所得税费用；（通用转账，贷方科目为转出方，函数使用“借方发生额”）十二、报表设计按照要求打开一文件，然后按照某一附图，对打开的文件红色单元格部分单元输入项目、设置字号、字体，设置公式等等本升级21、用电子表格打开D：gasftGAATS考试版PracticeKS-000101250015.SBK文件,参照附图补充完成报表中红色边框单元格的格式设计货取数公式定义(附图中对应单元格无文字的表示为公式,
21、取数公式规则参见经济业务部分的约定)说明:表名:“资产负债表”，字体格式为“黑体，18号，居中”；表头：字体格式为“宋体，10号”表体；标题行的文字格式为“宋体，12号，居中”；表尾；字体格式为“宋体，10号”。（见附图72）（考试可能对表内有色彩的项目进行函数取数）重庆宏辉股份有限公司是一家主要从事角磨机制造及销售的工业企业，该公司生产部共有2个机间，机加车间1生产角磨机GWS580，机加车间2生产角磨机GWS670。2010年1月1日其帐套基本资料和有关业务信息如下：一、帐套基本信息1、账套名称“重庆宏辉股份有限公司”，2、会计制度：企业单位，采用新会计准则3、行业：新会计准则生成预设会计
22、科目4、记帐本位币：人民币5、启用日期：2010年1月1日不使用控制科目二、基础设置资料（初始化资料）1、部门及职员档案部门档案:1办公室2财务部3采购部4销售部5生产部人员档案:编码101201202203301302401402501502姓名涂伟汪小莉李娟刘恒陈强王冠张飞刘珍黄亦胡宏伟部门办公室财务部财务部财务部采购部采购部销售部销售部生产部生产部性别男女女男男男男女女男职务办公室主任财务主管会计出纳业务员业务员业务员业务员工程师工程师职员类型001管理人员001管理人员001管理人员001管理人员002经营人员002经营人员002经营人员002经营人员003生产人员003生产人员2、操
23、作权限（财务分工）汪小莉：帐套主管，系统用户组，授予所有权限李娟：操作员组，拥有“总分类账”中除资产负债表、损益表、现金流量表的所有权限，“工资”“固定资产”中所有权限刘恒：操作员组，拥有“现金银行”的全部权限3、外币种类外币只涉及美元一种，采用固定汇率核算，币种编号USD，2010年1月初人民币对美元汇率为1：7。4、往来单位单位编码单位性质单位名称所属类型所属类型单位类型编码所属类型单位类型名称1供应商新旺公司1供应商001供应商2供应商永丰公司1供应商001供应商3客户林跃公司2客户002客户4客户昊兰公司2客户002客户5、 辅助账期初明细会计科目：11221122应收账款余额：借15
24、60420.62元日期凭证类型凭证号客户摘要方向金额对帐号2009-11-201记帐凭证18林跃公司期初数据借7600000001会计科目：22022202应付账款余额：贷2600000元日期凭证类型凭证号供应商摘要方向金额对帐号2009-10-011记帐凭证25新旺公司期初数据贷104000000032009-12-151记帐凭证23永丰公司期初数据贷15600000004会计科目：1221其他应收款余额：借84000元项目名称方向期初余额员工借款陈强借24000保证金新旺公司借600006 固定资产明细表卡片编号001固资编码001固资名称空调规格型号台固资类别通用设备使用状态使用中增加方
25、式购入增加日期2008年12月31日使用部门1办公室折旧费用科目6602管理费用原值300000.00累计折旧28500.00折旧方法平均年限法预计年限10预计残值率5%（15000）始用日期2008年12月31日已提折旧期间12最后一期提完折旧卡片编号002固资编码002固资名称办公用电脑设备规格型号批固资类别电子产品及通讯设备使用状态使用中增加方式购入增加日期2008年12月31日使用部门3采购部(30.00%)/4销售部(30.00%)/2财务部(30.00%)/1办公室(10.00%)折旧费用科目6601-07销售费用(60.00%)/6602-08管理费用(40.00%)原值2000
26、00.00累计折旧25000.00折旧方法平均年限法预计年限8预计残值率0始用日期2008年12月31日已提折旧期间12最后一期提完折旧卡片编号003固资编码003固资名称金杯车规格型号辆固资类别交通运输设备使用状态使用中增加方式购入增加日期2008年12月31日使用部门4销售部折旧费用科目6601-07销售费用原值140000.00累计折旧13580.00折旧方法平均年限法预计年限10预计残值率3%（4200）始用日期2008年12月31日已提折旧期间12最后一期提完折旧卡片编号004固资编码004固资名称机床规格型号台固资类别专用设备使用状态使用中增加方式购入增加日期2007年12月31日
27、使用部门5生产部折旧费用科目5101制造费用原值2000000累计折旧388000.00折旧方法平均年限法预计年限10预计残值率3%（60000）始用日期2007年12月31日已提折旧期间24最后一期提完折旧7、总帐科目及期初科目编码科目名称科目性质辅助核算方向期初余额1001库存现金借400010021002-02银行存款银行1002-01中行银行借1855624.41002-02建行银行核算指定币种美元、期末调汇借USD826834.32￥5787840.2411221122应收账款应收单位借1560420.621221其他应收款其它借840001221-01员工借款其它职员借240001
28、221-02保证金其它单位借600001231坏账准备贷400001403原材料其它借510000.001403-01原料及主要材料其它（数量核算吨）300吨(1000/吨)3000001403-02外购半成品其它（数量核算台）3000台(70/台)210000.001405库存商品其它（数量核算台）借17400001405-01角磨机WGS580其它（数量核算，单位：台）2000台(370/台)借1000000？1405-02角磨机GWS670其它（数量核算，单位：台）1250台(350/台)借740000？1601固定资产借26400001602累计折旧贷4550802001短期借款其它（
29、计算利息）贷480000022022202应付账款应付单位贷26000002211应付职工薪酬贷2211-01工资2211-02福利费2211-03工会经费2211-04教育经费2221应交税费2221-01应交增值税2221-01-01进项税额2221-01-02销项税额2221-02未交增值税4001实收资本贷76120004103本年利润贷4104利润分配贷1874805.264104-01未分配利润贷1874805.265001生产成本5001-01基本生产成本5001-01-01机加车间122000005001-01-02机加车间210000005001-02辅助生产成本5101制造
30、费用6601销售费用6601-01工资6601-02福利费6601-03工会经费6601-04教育经费6601-05差旅费6601-06广告费6601-07折旧费6601-08水电费6602管理费用6602-01工资6602-02福利费6602-03工会经费6602-04教育经费6602-05水电费6602-06差旅费6602-07交际应酬费6602-08折旧费6602-09办公费6603财务费用6603-01利息支出四、2010年1月份经济业务（1）1日，收到林跃公司欠款760000，款项已到中行账户。转账支票号ZZP123借：1002-01银行存款中行760000贷：1122应收账款林跃公
31、司760000（2）2日，财务部刘恒从中行人民币户提取现金20000元，作为备用金。现金支票号XJ357借：库存现金(1001)20000贷：1002-02银行存款/工行存款20000（3）2日，销售部张飞出差预借差旅费5000，出纳以现金付讫。借：1221-01其他应收款员工借款5000贷：1001库存现金5000（4）4日，采购陈强报销差旅费24000，交还现金4000元借：6601-05销售费用差旅费（采购部）200001001库存现金4000贷：1221-01其他应收款（陈强）24000（5）5日，向永丰公司采购的外购原材料25T(1000.00/T)已到货，货已验收入库,增值税发票列
32、明价款25000.00元，税额4250元。货款已用中行存款支付。转账支票号ZZP156借:1403-01原材料原料及主要材料250002221-01-01应交税费应交增值税进项税额4250贷：1002-01银行存款中行29250（6）6日，办公室涂伟购办公用品980元，付现金。借：6602-09管理费用/办公费980贷：1001库存现金980（7）8日，支付新旺公司材料货款1040000元，转账支票号zzp157借：2202应付账款新旺公司1040000贷：1002-01银行存款中行1040000（8）9日，生产领用原材料210T，每吨1000元，领用外购半成品1200台，每台70元，用于生产
33、角磨机WGS580借：5001-01-01生产成本基本生产成本机加车间1294000贷：1403-01原材料原料及主要材料2100001403-02原材料外购半成品84000（9）10日，生产领用原材料80T，每吨1000元，领用外购半成品500台，每台70元，用于生产角磨机WGS670。借：5001-01-02生产成本基本生产成本机加车间2115000贷：1403-01原材料原料及主要材料800001403-02原材料外购半成品35000（10）11日，收到昊兰公司材料货款800420.62元，支票号zzp027(核销)借：1002-01银行存款中行800420.62贷：1122应收账款林跃
34、公司800420.62（11）12日，津门公司购角磨机（WGS580）1500台，不含税单价500/台，款未付。(新增客户)借：1122应收账款津门公司877500贷：6001主营业务收入7500002221-01-02应交税费应交增值税销项税额127500（12）13日，签发转账支票一张，支票号zzp158,支付永丰公司欠款1560000元借：2202应付账款永丰公司1560000贷：1002-01银行存款中行1560000（13）14日，林跃公司购角磨机（WGS670）1000台，不含税单价450/台，收到转账支票一张，支票号ZZP213借：1002-01银行存款中行526500贷：600
35、1主营业务收入4500002221-01-02应交税费应交增值税销项税额76500（14）15日，结转本月完工产品生产成本，其中角磨机（WGS580）1200台，价值444000元，角磨机（WGS670）500台，价值175000元借：1405-01库存商品角磨机WGS5804440001405-02库存商品角磨机WGS670175000贷：5001-01-01生产成本基本生产成本机加车间14440005001-01-02生产成本基本生产成本机加车间2175000（15）18日，财务部汪小莉报交际应酬费5000借：6602-07管理费用交际应酬费5000贷：1001库存现金5000（16）19
36、日购入生产用专用设备铣床一台，价值250000元，使用10年，预计残值率3%，平均年限法计提折旧，生产部使用，中行款已付，支票号zzp159(固定资产模块生成)借：1601固定资产250000贷：1002-01银行存款中行250000（17）24日，铁华公司采购角磨机（WGS580）1000台，不含税单价500元/台，货已发出，货款已收，支票号zzp489。借：1002-01银行存款中行585000贷：6001主营业务收入5000002221-01-02应交税费应交增值税销项税额85000(18)31日王冠报本月水电费9000，其中管理部门2000，购销部门2000，车间5000，用现金支付借
37、：6602-05管理费用水电费20006601-08销售费用水电费20005101制造费用5000贷：1001现金9000（19）31日，计提本月折旧(固定资产模块生成)借：6602-08管理费用折旧费3208.336601-07销售费用折旧费2381.675101制造费用16166.67贷：1602累计折旧21756.67（19）31日，根据“工资结算汇总表”进行应付工资的分配，。（工资模块生成）2010年1月工资表员工编号员工姓名基本工资交通费奖金应发合计代扣个税实发合计101涂伟18003005000201汪小莉20003002463202李娟18003002000203刘恒150030
38、01000301陈强25003003500302王冠23003002500401张飞20003005000402刘珍20003004500501黄亦18003002000502胡宏伟15003002000借：6602-01管理费用工资17583.55？6601-01销售费用工资233605101制造费用7555贷：2211-01应付职工薪酬工资48498.55（20）31日，预提本月应付短期借款利息，月利息6(科目计息生成)借：6603-01财务费用利息支出28800贷：2231应付利息28800（21）31日，计提福利费、工会经费、教育经费1.借：管理费用福利费2461.70销售费用福利费3
39、270.4制造费用1057.7贷：应付职工薪酬福利费6789.82借：管理费用工会经费351.67销售费用工会经费467.2制造费用151.1贷：应付职工薪酬工会经费969.973借：管理费用教育经费263.75销售费用教育经费350.4制造费用113.33贷：应付职工薪酬教育经费727.48（22）31日，结转制造费用入生产成本基本生产成本机加车间1角磨机580借：5001-01-01生产成本基本生产成本机加车间130043.8贷：制造费用30043.8（23）31日，结转本月产品销售成本。角磨机（WGS580）2500台，370元/台，角磨机（WGS670）1000台，350元/台借：64
40、01主营业务成本1275000贷：1405-01库存商品角磨机（WGS580）9250001405-02库存商品角磨机（WGS670）350000（24）31日，按月末1122应收账款和其他应收款余额的5计提坏账准备。借：资产减值损失4712.5贷：坏帐准备4712.5（25）31日，将损益类账户余额结转至“本年利润”账户。1.借：6001主营业务收入1700000汇兑损益-165366.86贷：本年利润1534633.142.借：本年利润1392191.17贷：主营业务成本1275000财务费用-利息支出28800管理费用-工资17583.55资产减值损失4712.5管理费用-福利费2461.7管理费用-工会经费351.67管理费用-教育经费263.75管理费用-水电费2000管理费用-交际应酬费5000管理费用-折旧3208.33管理费用-办公980销售费