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1、一、单项选择题1 .内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿(elcc tronicworkpapers)o其决策的标准主要来自于内部审计准那么的要求和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应认识到内部审计准那么特别指出，对于非纸质的其他介质的工作底稿的行 格式和内容而言：错误!未找到引用源。A.应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿。错误!未找到引用源。B.应该考虑到对工作底稿进行备份。错误!未找到引用源。C.应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容。 错误!未找到引用源。D.保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能。2,作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂实施经营性
2、审计。这家工 工厂的成立时间、地点以及构造与最近由于释放危险废物而被传讯其他两家工厂类似。另 外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。你对发现危险废物释放问题的责任是：错误!未找到引用源。A.没有责任，这是相关政府机构的责任错误!未找到引用源。B.你有责任保证遵循了公司的政策和程序 错误!未找到引用源。C.经营性审计不要求确保遵守法律和法规 错误!未找到引用源。D.准那么要求你确保遵守法律和法规3根据准那么规定，在何种情况下内部审计师发送的报告应该包括意见陈述；错误!未找到引用源。A.针对财务报表进行审计错误!未找到引用源。B.外部审计师要利用内部审计师的工作错误!未找到引用源。C.某
3、领域中已经进行过全面审计错误!未找到引用源。D.审计意见将会改善与报告阅读者的交流4.审计结论说明：差旅费预付额超过了规定限额。公司的政策是向被授权的员工提供差旅是 基金。差旅预付费不得超过预估45天的费用。但是公司政策允许大额预付支出。员工能 够轻易地累积大额非必需预付差旅费。在上述审计结论中，作为要素之一的“情况”是指： 错误!未找到引用源。A.预付款不得超过预估45天费用 错误!未找到引用源。B.员工累积大额非必需预付差旅费 错误!未找到引用源。C.程序不要求对大额预付款加以解释 错误!未找到引用源。D.差旅预付费超过规定最大额5 .审计结论说明：差旅费预付额超过了规定限额。公司的政策是
4、向被授权的员工提供差旅星 基金。差旅预付费不得超过预估45天的费用。但是公司政策允许大额预付支出。员工能 够轻易地累积大额非必需预付差旅费。发现上述情形的原因是： 错误!未找到引用源。A.公司的预付款政策不要求特别说明错误!未找到引用源。B.公司政策允许向被授权的员工提供差旅基金错误!未找到引用源。C.员工累积大额差旅预付费错误!未找到引用源。D.差旅预付费未得到及时清理6 .在下面哪一项任务中，审计经理最不可充当主要角色? 错误!未找到引用源。A.确定对追加测试的需要。46.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一 直使用一个只有低速终端链接的大型主机
5、系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。 该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所 以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非1 常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反响更迅速，那么成长 目标是可以实现的。每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一 致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主 机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使 数据库查询
6、标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为 两个阵营，分别支持这两个备选方案。只在一台计算机上维护所有保险信息的缺点为o错误!未找到引用源。A.导致对地方数据进行地方自治错误!未找到引用源。B.增加通信本钱和访问时间错误!未找到引用源。C.无法充分利用星型通信网络错误!未找到引用源。D.需要在站点间更新传播47.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一 直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。 该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所 以并非所有有需求
7、的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非; 常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反响更迅速，那么成长 目标是可以实现的。每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一 致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主 机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使 数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为 两个阵营，分别支持这两个备选方案。只在公司分部的局域网中维护保险信息
8、的优点是o错误!未找到引用源。A.提高公司分部访问保险数据的速度错误!未找到引用源。B.防止由于数据分片而导致失控错误!未找到引用源。C.增加了总部员工对保险信息的访问错误!未找到引用源。D.减少在多个站点备份数据的需求48.某内部审计师向首席审计执行官报告怀疑存在舞弊。首席审计执行官将整个情况交给安 全部门。平安部门没有调查，也没有向管理层报告此情况。犯罪者继续欺骗组织直至两年无 后偶然被一个直线管理人员发现。为该首席审计执行官选择一个最适当的行动。错误!未找到引用源。A.首席审计执行官的这一行为是正确的错误!未找到引用源。B.首席审计执行官应该和平安部门定期检查这一事件的进展情况错误!未找
9、到引用源。C首席审计执行官本应该已经实施了调查错误!未找到引用源。D.首席审计执行官本应该已经解雇了犯罪者49.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一 直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。 该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所 以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非1 常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反响更迅速，那么成长 目标是可以实现的。每个人都同意用户需要以
10、更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一 致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主 机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使 数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为 两个阵营，分别支持这两个备选方案。在一台计算机中维护保险信息的优点是o错误!未找到引用源。A.提高公司分部访问保险数据的速度错误!未找到引用源。B.促使容量大规模增长错误!未找到引用源。C.防止由于数据分片而导致失控错误!未找到引用源。D.为所有用户提高系统可用性50.一家历史悠久的保险公司拥有4
11、500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一 直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。 该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所 以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%,管理人员认为缺乏响应系统是一个非; 常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反响更迅速，那么成长 目标是可以实现的。每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一 致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主 机
12、上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网(LAN)的个人计算机上安装通信软件使 数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为 两个阵营，分别支持这两个备选方案。在现行系统中，数据转换费用高是因为o 错误!未找到引用源。A.所有用户在一个星型网络中与主机通信错误!未找到引用源。B.所有用户通过局域网与主机通信错误!未找到引用源。C.用户在星型网络中通过局域网与主机通信 错误!未找到引用源。D.系统开发本钱阻碍了网络重构51 .某内部审计职员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投: 资证券进行核证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前
13、不适当地作为个人贷款的 抵押品。上一年该审计职员没有进行完包括对证券的核证和证明在内的所有的审计步骤之 前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地结束了复核。当这一年错误被发现后，审十 计经理认为这虽然是错误，但贷款已经归还，证券已被归还，他们已纠正了控制弱点，并 保证以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它 过去吧工该内部审计职员在决定要不要将这一情况报告时应该考虑到：错误!未找到引用源。A.证券被不正当地用作抵押金错误!未找到引用源。B.错误在于结束了未完成的工作 错误!未找到引用源。C.贷款的归还和证券的归还 错误!未找到引用源。D.控制弱点的纠正52
14、.某审计发现如下：某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车 中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的1 使用差异很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之部轮换车辆。而且缺少分配车 辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议：错误!未找到引用源。A.将每季节至少行使2500公里作为将车辆分配给各小组的标准错误!未找到引用源。B.建立定期在用户间轮换车辆的制度错误!未找到引用源。C.将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利 用为
15、止错误!未找到引用源。D.在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算53 ,以下哪一项恰当阐释了特定审计目标：错误!未找到引用源。A.观察实物存货数量错误!未找到引用源。B.明确存货能否满足计划生产的需求错误!未找到引用源。C.通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货错误!未找到引用源。D.在审计报告中包含stockout信息54 .根据下面的资料回答以下问题内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是评估执行指定任务的业绩质量(2) 确认有关职员平安方面的法律法规要求是否得到正确地执行确认制造业中使用的固定资 产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标(3),以下哪项审计程序
16、中最有效：错误!未找到引用源。A.与会计部门职员会谈。错误!未找到引用源。B.检查制造业过程中使用的固定资产本钱的文档。错误!未找到引用源。C.观察制造业过程中使用的固定资产并追查至固定资产明细帐 错误!未找到引用源。D.从固定资产明细帐中抽取样本重新计算折旧。55 .使用以下资料回答以下问题：某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的 制造工序均相同。使用的原材料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过理 程中存在污染现象，如原料处理和贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理 和储存，在废品中亦包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充
17、场，公司外部有一 废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中 要求其每个职员必须遵守环境保护法。内部审计部门开展环境审计的优势是：错误!未找到引用源。A.现有的独立性与权威性；错误!未找到引用源。B.可以利用的技术专长；错误!未找到引用源。C不强调财务方面；错误!未找到引用源。D.内部审计工作可以保密。56 .与适时生产系统(JIT)相关的风险包括：错误!未找到引用源。A.潜在增加了完工产品存货的提早报废；错误!未找到引用源。B.材料处理设备本钱过高；错误!未找到引用源。C.残次产品返工本钱可能增高；错误!未找到引用
18、源。D.过分依赖有效供应商的风险。57 .根据下面的资料回答以下问题内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是评估执行指定任务的业绩质量(2) 确认有关职员平安方面的法律法规要求是否得到正确地执行确认制造业中使用的固定资 产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标(2),以下哪项审计程序中最有效：错误!未找到引用源。A.与行政管理当局成员会谈。错误!未找到引用源。B.检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规的遵 循情况错误!未找到引用源。C.要求由政府管制部门进行检查。错误!未找到引用源。D.审查意外事故报告。58 .高层管理人员要求对公司的员工福利制度进行符合性审计，以下哪
19、工程标是内部审计师: 和高层管理人员共同关注的首要目标。错误!未找到引用源。A.公司的效益水平能够满足公司的需求；错误!未找到引用源。B.个人工程的实施符合公司政策和政府规定；错误!未找到引用源。C参与水平决定个人工程的持续性；错误!未找到引用源。D.不恰当的福利支付金额正确，支付及时。59 .在对某公司配送中心验收职能的审计中发现收货控制不充分，以下哪项属于对验收职能 的适当控制：错误!未找到引用源。A.保证充分的职责别离，仓库验收人员的工作独立于仓库经理。错误!未找到引用源。B.保证仓库验收部门有采购定单副本，且只含单位信息，而没有价格 和数量信息。错误!未找到引用源。C.要求所有的收货都
20、经过仓库经理批准。错误!未找到引用源。D.保证仓库验收部门有原始采购定单的真实副本(a true copy of the original purchase order)o.某内部审计师正对采购与应付账款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利 于提高效率性和效益性的变更措施。以下哪些陈述有助于支持审计人员作出改进电子数据3 交换(EDI)的建议？工.只有一小笔业务；H.存在具有时间敏感性的及时购货环境；III.大批量的常规购 货；W.与同一供货商有屡次交易。错误!未找到引用源。A.只有工；错误!未找到引用源。B.只有H和IV；错误!未找到引用源。C.工和HI；错误!未找到引用源。D.n
21、, m和IV。60 .使用以下资料回答以下问题：某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的 制造工序均相同。使用的原材料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过犬 程中存在污染现象，如原料处理和贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理 和储存，在废品中亦包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场，公司外部有一 废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中 要求其每个职员必须遵守环境保护法。在许多国家产生有害废物的公司自始至终对其废物承当责任。公司的潜在风险在于使
22、用外 部废物处理商来处理有关废物。在对外部处理商审计时应采用哪个步骤？错误!未找到引用源。A.检查处理商在有害材料方面的文件资料；错误!未找到引用源。B.检查处理商的偿债能力；错误!未找到引用源。C.检查处理商的应急反响计划；错误!未找到引用源。D.所有上述步骤。61 .公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大 增加I,并使公司的公众形象得到最正确改善？错误!未找到引用源。A.帕累托（PARETO）分析错误!未找到引用源。B.价值分析错误!未找到引用源。C.线性回归错误!未找到引用源。D.马尔可夫（MARKOV）分析过程62 .根据以下资料回答某城市的内部审
23、计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审 计部门将下面两个工程作为他们下一年经营审计的一局部加以审查：1 .该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数到达“合理水平”？审计委员会提出审查几个地区 会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2 .该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗？审计委员会还特别地建议内 部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。以下陈述对审计委员会考虑的第一个审计领域而言是正确还是错误。尽管该项审计是由审计委员会提出的要求，但仍应当将审计结果正式投送给有关部门的经卫 理和市政官员：错误!未找到引用源。A.正确
24、错误!未找到引用源。B.错误错误!未找到引用源。C.不完全正确错误!未找到引用源。D.不完全错误64 .在评估证据的说服力时，以下说法不正确的选项是：错误!未找到引用源。A.采用内部保存的证据而不是向第三方进行书面询问来证实。错误!未找到引用源。B.采用较强控制下生成的证据而不是较弱的控制下生成的证据。错误!未找到引用源。C.通过审计人员的个人知识而不是来自第三方的函证来了解情况。错误!未找到引用源。D.取外部证据而不是内部证据。65 .一位客户在答复对6月30日应收款余额的函证时表示，被函证的应付帐款已经通过6 月20日签发并邮寄的支票支付。审计人员查了7月份现金收入的过帐后发现该笔付款已于
25、7月13日记录，那么，审计人员下一步应该：错误!未找到引用源。A.要求将该笔付款调整至6月份。错误!未找到引用源。B.比拟存款凭条和接收支票的记录。错误!未找到引用源。C.从开出的发票追查至相关的运输凭证以及存货记录，比拟送货日期 与开票日期来确定适当的期间错误!未找到引用源。D.索取7月份银行对帐单并通过审查相关凭证调整6月份在途存款和 未到期支票。66 .根据以下资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审 计部门将下面两个工程作为他们下一年经营审计的一局部加以审查：1 .该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数到达“合理水平”？审计委员会提出审查儿
26、个地区 会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2 .该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗？审计委员会还特别地建议内 部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。尽管有很多争论，但内部审计主管仍决定对这两个领域实施初步调查来证实审计委员会的 第一点考虑。那么在实施初步调查时，以下程序中不恰当的是：错误!未找到引用源。A.与行政管理当局会晤，确认、“合理水平”的部门，无论确认标准是否 存在。错误!未找到引用源。B.与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法。错误!未找到引用源。C.使用风险分析并选择两个帐户余额存在潜在错报风险最大的部门。错误!未
27、找到引用源。D.制定能够用于收集职员工作态度方面客观信息的初步调查问卷.根据以下资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审 计部门将下面两个工程作为他们下一年经营审计的一局部加以审查：1 .该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数到达“合理水平”？审计委员会提出审查几个地区 会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2 .该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗？审计委员会还特别地建议内 部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。在与审计职员开会讨论实施这种审计的可能性时，一位职员建议审计部门应该收集有关职 员
28、的工作态度和旷工变动情况的统计资料，另一位职员那么认为这些资料并不重要，因为(a)1 它们是不可测量的，(b)它们不具有相关性只有结果是相关的。关于这些争论，以下陈 述正确的选项是：错误!未找到引用源。A.职员的工作态度无法被客观地测量错误!未找到引用源。B.工作业绩和成果比职员的工作态度更容易而且更准确地被测量错误!未找到引用源。C由于职员旷工情况比职员的工作态度更容易测量，因此审计人员应 该仅收集旷I情况方面的证据错误!未找到引用源。D.以上三项都对68 .在一次确认废水排放质量的控制的面谈中，当被问到保证采集和分析样本的控制时 负 责的雇员仅仅提到部门程序。在内部审计师的经验中，这种操作
29、应该保持一种记录，记录 所有的样本、实施分析的种类以及结果是否应该向管理层或管制机构报告。由于某种原因 因，这些雇员不愿意讨论这个方面的详细责任。在这种情况下，内部审计师最好的做法 是：错误!未找到引用源。A.继续面谈，讨论该雇员任务的其他要素，周期性地回到样本和分析 结果的话题；错误!未找到引用源。B.表达内部审计师在其他工厂看到的情况，告诉雇员这个记录是必要 的；错误!未找到引用源。C.接受雇员提供的信息，记录这么一个观察发现：存在适当的控制； 错误!未找到引用源。D.和该雇员的上级面谈，详细讨论被审计人的任务。69 .一份设计良好的内部控制调查问卷应该：错误!未找到引用源。A.只需要回答
30、是/否，而不要求表达性回答，并由部门来组织；错误!未找到引用源。B.是评估控制危险的数据的足够来源；错误!未找到引用源。C.帮助评价内部控制的效果；错误!未找到引用源。D.独立于内部审计业务目标之外。70 .一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果。在其他同等条件下，样本规 模将：错误!未找到引用源。A.会增加，如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即兰 当控制事实上是无效的，而得出的结论是有效的；错误!未找到引用源。B.如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍，样本量 也将是两倍；错误!未找到引用源。C.会减少，如果内部审计师提高可容忍误差率； 错误!未找到引用
31、源。D.当抽样风险增加时，样本量也增加。71 .在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优 势：错误!未找到引用源。A.抽样结果要求非数量性的表达错误!未找到引用源。B.提供抽样风险的数量性测量；错误!未找到引用源。C.将非抽样风险降低到最小；错误!未找到引用源。D.降低可容忍误差水平。72 .环境经理提出了一个既能平安的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案 案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司 扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异：错误!未找到引用源。A.接受已提议的纠正措施；错误!未找到引用源。
32、B.将争议上报管理高层，引用标杆研究来支持内部审计师的意见；错误!未找到引用源。C.向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动；错误!未找到引用源。D.接受短期可行的改正措施，但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内 部审计师的方案。73 .有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师 有优势，这是由于：错误!未找到引用源。A.外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了 解；错误!未找到引用源。B.外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员 工错误!未找到引用源。C.外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员 工；错误!未
33、找到引用源。D.内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。74 .给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当：错误!未找到引用源。A.与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可 能发生的类似问题；错误!未找到引用源。B.假设分歧不能消除，那么向董事会报告；错误!未找到引用源。C.与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业合 务客户的直接方案；错误!未找到引用源。D.向业务客户指出，假设抵抗情形继续存在，内部审计活动将不对该部 门开展本钱-效益审计。75 .以下哪种组合最正确阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反响：错误!未找到引用
34、源。A.业务客户限制的范围是恰当的信息；仅向主计长报告错误!未找到引用源。B.业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录；向董事会报 告错误!未找到引用源。C.业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账；直接向首席执行卡 官与主计长报告错误!未找到引用源。D.业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价 经营效率的绩效审计的组成内容；鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告76 .应付账款的测验是为了确定错误率是否在0.5%的既定政策范围内。从10,000笔交易的应付账款中随机选择100笔，使用95%的置信水平。结果没有发现错误。那么能够以95 %的把握得出的一个抽样
35、结论是：错误!未找到引用源。A.说明需要再次抽样。错误!未找到引用源。B.证明应付账款中没有错误。错误!未找到引用源。C.说明零假设不成立。错误!未找到引用源。D.不能证明错误比率高于0.5 %o.某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。 每张表列示了 50个工程的说明、实物盘点数量、条形码和单位本钱。该审计师使用随机数 数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第14 3页第26行（审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）A歹U B歹U75233 0685214326 4290476562 658542812
36、3 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521样本的第五项位于哪：错误!未找到引用源。A.第809页，第38行。错误!未找到引用源。B.第429页，第4行。错误!未找到引用源。C.第331页，第50行。错误!未找到引用源。D.第68页，第52行。77 .某审计师在设计一个分层的、单位均值变量抽样计划。以下分层中的哪一项为哪一项审计师应 该分配给全部样本量的最大比重：工程数预计均值预计标准差累计金额错误!未找到引用源。A.2000 $100 $9 $200000错误!未找到引用源。B.2250 $200 $4$450000错误!未找到引用源
37、。C.3000 $80 $2 $240000错误!未找到引用源。D.3100 $150 $1$465000.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小：样本量可容忍误差率样本误差率错误!未找到引用源。A.40 5% 2%错误!未找到引用源。B.60 5% 1%错误!未找到引用源。C.80 4% 3%错误!未找到引用源。D.100 1% 1%78 .某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部 门提供服务。在分配服务部门本钱时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的用 服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法：错误!未找到引用源。A.矩阵代数错误!未找到引用源。B.回
38、归分析错误!未找到引用源。C.博弈论错误!未找到引用源。D.敏感性分析79 .内部审计部门制定了一个审计总本钱的公式：TC=a+bx+cx2,其中x为审计资源变量。 首席审计执行官想根据x来使审计总本钱最小。最恰当的技术是使用：错误!未找到引用源。A.线性规划错误!未找到引用源。B.最小二乘法错误!未找到引用源。C.微积分运算错误!未找到引用源。D.积分运算80 .对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是：错误!未找到引用源。A.基本精确度错误!未找到引用源。B.极差 错误!未找到引用源。C.标准差 错误!未找到引用源。D.置信区间81 .根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%
39、,意味着有90%的机会是：错误!未找到引用源。A.估计值等于总体均值的真值；错误!未找到引用源。B.实际总体均值不超过置信区间的最大下限；错误!未找到引用源。C.标准差不大于总体平均值的10%；错误!未找到引用源。D.实际总体均值存在于给定的置信区间内。82 .如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要：错误!未找到引用源。A.工作底稿必须是标准格式和标准内容；错误!未找到引用源。B.工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照； 错误!未找到引用源。C.工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟 通；错误!未找到引用源。D.工作底稿必须
40、以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。83 .内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户I 同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：错误!未找到引用源。A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；错误!未找到引用源。B.联合开发并沟通恰当的建议；错误!未找到引用源。C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；错误!未找到引用源。D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。84 .最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性：错误!未找到引用源。A.原因；错误!未找到引用源。B.情况陈述；错误!未找到引用源。C.标准；错误!未找到引用源。D.效果。85 .内部审计师刚完
41、成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括：错误!未找到引用源。A.有关审计发现原因的意见表述；错误!未找到引用源。B.对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；错误!未找到引用源。C.对审计期间形成的事实和意见的表述；错误!未找到引用源。D.对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。86 .某零售商刚刚安装了电子数据交换器（EDI）以便向主要供应商发出采购订单。它有一 个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营俏总裁的彻底审查之后才 能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不肯 能超过由市场部经理制定的预算数量
42、。所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收至 到的商品必须与采购订单相对应，否那么不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所 有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验 错误!未找到引用源。B.审核总结性的审计发现报告书。错误!未找到引用源。C.选拔或批准小组成员。错误!未找到引用源。D.组织和起草审计报告。7 ,内部审计的范围最初被定义为错误!未找到引用源。A.审计目标；错误!未找到引用源。B.工作安排与时间估算；错误!未找到引用源。C.前期调研；错误!未找到引用源。D.审计工程。8 .进行这种改革时，管理部门告诉职
43、工，如果公司想要保持景气,需要大大提高生产率和产品 质量.希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高.他们保证职工参加额外的 训练，使职工获得新技术和取得成功.管理层的解释说明什么？错误!未找到引用源。A.提高职工的积极性错误!未找到引用源。B.让职工知道公司对他们的期望错误!未找到引用源。C.用职工一致的需求去激励他们错误!未找到引用源。D.认为职工会努力工作以得到公平待遇9 .以下哪一项属于审计目标？错误!未找到引用源。A.观察现金收入的逐日储蓄；错误!未找到引用源。B.分析现金短缺模型；错误!未找到引用源。C.评价现金收入是否得到恰当保证；错误!未找到引用源。D.逐月重新计算银
44、行对帐单。10 .根据下面的资料回答以下问题某银行的审计人员正在审查银行的贷款组合，以便确定是否遵循相关的政府法规，这些法 规包括： 限制向10个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。 限制用来向某些行业提供贷款的数额。 要求对所有超过S100, 000的贷款保存额外的文档资料。审计人员想要确定：（a）是否有违反既定法规的情况；（b）是否控制系统和措施足以防止违规 行为发生。为证实上面的审计关注，审计方案中应包括的审计程序是：错误!未找到引用源。A.向10大客户发送询证函，据以证实帐户余额的可收回性。错误!未找到引用源。B.对所有超过$100, 000的贷款进行随机抽样，审查相关
45、凭证确认是 否文件符合既定法规的规定。错误!未找到引用源。C.使用审计软件生成应收贷款帐龄分析表以便确认是否记录了恰当的 坏帐备抵。错误!未找到引用源。D.以上三项都不对。11 .下面列举了 4类常见审计证据，使用证据类型回答以下问题证实购买的计算机资产价值的最有说服力的证据是：错误!未找到引用源。A.询问管理当局的证据。错误!未找到引用源。B.对被审者程序的观察证据。收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购 订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务
46、安 排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。 如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付帐款部门以备调查 查。审计人员想要确认是否只有当采购订单、验收报告和供应商发票三者之间的差异在0.5 5%之内时，程序才正确地批准购货。假设下面备选的审计程序在适当的期间都可以完成， 以下哪项计算机审计程序能够提供程序正确运行的最有说服力的证据：错误!未找到引用源。A.使用通用审计软件对采购订单进行随机抽样，将抽到的样本追查到 供应商发票和收货文件错误!未找到引用源。B.在年末运用测试数据法，输入模拟采购订单，供应商发票和收货数 量错误!未找到引用源
47、。C.实施系统控制和审计复核文件（SCARF）审计技术，自动选取采购 订单金额超过一定金额限度的所有经济业务错误!未找到引用源。D.对整个分析期内对审计师提交的测试工程实施整体测试法89 .编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是：错误!未找到引用源。A.记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；错误!未找到引用源。B.证实内部审计师已做的工作；错误!未找到引用源。C.记录所有员工的姓名；错误!未找到引用源。D.提供记录，以支持应付的薪金税。90 .以下哪项没有说明业务工作底稿的功能：错误!未找到引用源。A.便于第三方的复核；错误!未找到引用源。B.在审计的计划、执行和复核中提供帮助；错
48、误!未找到引用源。C.为审计报告提供主要的证据支持 错误!未找到引用源。D.有助于业务助理人员的专业开展。91 .在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出 已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息：1 ,对所有土地价值的独立评估；2.类似小块土地的销售记录；3,分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反：错误!未找到引用源。A.充分性和相关性；错误!未找到引用源。B.可靠性和充分性；错误!未找到引用源。C.相关性和可靠性； 错误!未找到引用源。D.没有违反标准。92 .某机构担忧其备用局部的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的， 停工期最短。如果据估计停工期每天的本钱是150美元，管理层想要知道最优的备用存货重 量。假定不用测定持有本钱和定货本钱。请你拟出最正确的存货水平。以下那种方法最适合 应用：错误!未找到引用源。A.过程研究法；错误!未找到引用源。B.价值分析