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1、当前税控收款机推广工作中存在的问题与对策一、 税控收款机推广工作中存在的问题：（一）思想认识不高，推广信心不足。近几年税收应用软件、征管创新层出不穷，少数管理层、部分基层人员工作思路和观念一时难以转变过来，工作长期处于应付守旧状态，对推出的税收新技术、新业务、新措施产生畏难或抵触情绪，持观望态度。我省于2006年4月就完成了税控收款机的招标工作，2006年10月在长沙市试点，2007年7月1日，在全省六市州推行，至今才推广4000余户，约占全省应推广户数的4%，推广进度较为缓慢，效果未能显现。（二）法律制度不健全，推广底气不足。中华人民共和国税收征收管理法第23条规定：“国家根据税收征收管理的
2、需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得毁损或者擅自改动税控装置”。中华人民共和国税收征收管理法实施细则第28条规定：“纳税人应当按照税务机关的要求安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关数据和资料。税控装置推广应用的管理办法由国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施”。至今税控装置推广应用的管理办法未出台，虽有国家税务总局、财政部、信息产业部和国家质量监督检验检疫总局的联合发文，但其法律等级、规范性、系统性均不及规章。比如，哪些行为属于“纳税人未按照规定安装、使用税控装置，毁损或者擅自改动税控装置的”；对纳税人原有的收款系统如何采取查封改造等强制措施；怎
3、样实现纳税人商业管理软件、收银系统与税控装置的对接等等问题没有得到法律法规上的解决，基层具体操作缺乏强有力的政策依据。（三）税控收款机软件系统不成熟，响应机制不足。税控收款机就是记录纳税人经营活动的“黑匣子”。为了使黑匣子获取准确的数据，防止人为的修改或破坏，税控收款机系统设计采取最小权力分割法的思路，把税控收款机、税控卡、密钥完全独立，税控收款机由中标厂家生产，税控卡由税务部门发行，系统中涉及的各种密钥由国家授权机构发行管理，这样就将税控收款机系统的权力分割在税务部门、国家授权机构（国家税务总局委托江南计算技术研究所IC卡工程部即解放军总参三部）、税控卡厂商和税控收款机厂商之中，确保了“黑匣
4、子”数据的安全可靠、真实准确。必然使工作上要涉及税务、纳税人、税控厂商等多个环节和部门，操作软件上要涉及总参的税控管理系统、神洲数码的综合征管软件、艾博克的税控前置系统以及纳税人的商业管理系统和收银系统。税控收款机在我国处于起步阶段，特别是软件系统存在着许多有待在实际工作中逐步完善的地方，由于系统这种最小权力分割法设计，客观上增加了税控收款机推广的管理和协调难度，基层反映的问题得不到及时解决，响应机制力不从心。（四）全国推广工作严重不平衡，推广合力不足。2005年7月19日，经国务院同意，国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质检总局联合召开电视电话会议，对税控收款机的推广应用工作进行全面动员
5、和部署，会议指出：目前在全国全面推广税控收款机的时机已经成熟，会议的召开标志着全国全面推广应用税控收款机工作正式启动，并可以在经济发达的地区首先推广，逐步覆盖全国。两年过去了，全国仅只有经济不发达的湖南国税一家税控收款机进入实质性的推广应用。继而，总局把湖南确定为全国税控收款机推广应用试点省，这是对湖南工作的肯定和信任，我们深知，推广应用工作的成败事关全国，责任重大。但随着推广工作的深入，我们感觉目前的推广工作存在孤军作战，问题解决是存在孤掌难鸣的现象，全面推广税控收款机的社会氛围没有形成。二、 加快推广税控收款机推广工作的对策：（一） 加大组织力度，坚定不移地推。1、领导重视，建立有效的组织
6、协调机制。各级国税局要成立税控收款机推广应用领导小组和工作小组，明确推广技术和业务专干，及时反馈和解决推广工作中遇到的技术、业务难点。领导班子尤其是一把手要精心组织，要靠前指挥，要现场督导，加快工作节奏。要紧紧依靠地方政府，发挥好由政府领导挂帅的税控收款机推广工作领导小组的作用，密切与地税、财政、工商、公安等部门的联系，通力合作，协同推进。要及时掌握推广工作情况，收集和解决推广工作中存在的问题，化解因税控收款机推广而产生的征纳矛盾。2、宣传到位，正确引导舆论。推广税控收款机是推进依法治税，强化税源监控，堵塞税收征管漏洞，保障国家财政收入的重要措施；有利于提升纳税人管理信息化水平，规范经营和财务
7、管理行为，提高工作效率；有利于加强对税务执法人员的管理，防范执法不公，为税不廉的行为发生。各级国税机关要充分利用电视、报纸、广播、网络等媒体，广泛、深入开展推广应用税控收款机宣传工作，让社会各界、特别是广大纳税人了解推行税控收款机的重要意义、法律规定、推广范围、优惠政策，积极配合做好推广工作。 3、目标明确，严格考核，建立科学有序的推广工作机制。推广应用税控收款机涉及到方方面面，政策性强，工作难度大，任务繁重，全省应推广的纳税人有10万余户。因此，必须按照省局要求的“先推开，后推好；先推广，后规范；先数量，后质量”原则，制定具体推广工作措施，将任务进行细化分解，各级要定期召开推广工作碰头会，发
8、布推广工作通报，推荐好的经验，指出工作不足，形成一个良好的推广工作氛围。（二） 严格执行政策，形成势在必行的推广合力。1、加大税控收款机强制推广力度。中华人民共和国税收征收管理法“安装税控收款机”的规定是指所有纳税人应当安装税控收款机。我省按照“政府推广、分步覆盖”的原则，目前推广范围是具有一定规模的商业零售纳税人，为体现执法的公平公正性，减少推广过程的阻力，在具体推广工作中各地要根据实际情况，来确定本单位本辖区的推广对象。对一经确定安装的纳税人，必须按税务机关规定的时间要求安装使用税控收款机，对个别应安装未安装的“钉子户”要严格按照中华人民共和国税收征收管理法进行处罚。2、加大对新办户的推广
9、力度。我省当前推广采取“从严控制增量，逐步覆盖存量”的原则，2007年7月1日以后新领购普通发票的商业零售纳税人一律使用税控收款机开票。已安装了税控收款机的纳税人，从安装之日起，必须使用税控收款机开具发票，同时，收缴其手工发票。2008年底，完成全省所有纳税人税控收款机的推广应用工作。3、加大对非税控收款机的管理和改造力度。现行税控收款机不能完全替代非税控的商业POS系统实现商品进销存及收银管理功能，大部分纳税人便采取非税控收款系统和税控收款机并行的方式，在原有非税控的收款系统中记录销售收入，税控收款机仅仅成为大印发票的工具，没有真正起到税控的作用。因此，一是要通过纳税评估、下户巡查、发票有奖
10、等方式，加强税源监控，督促纳税人自觉开票；二是对纳税人使用的非税控收款机按规定进行备案登记，并限期改造或淘汰；三是督促和配合税控收款机厂商对现有的税控收款机进行升级换代，以满足纳税人的经营管理需要。（三） 加强管理，做好推广服务。1、立足税控厂家的管理，规范代理商。税控收款机推广应用工作是在政府主导下由税务机关、税控厂家、纳税人共同完成的一项具有强制性的工作，税控厂家代表国家一定程度地行使税控收款机推广职能。税控厂家、代理商服务的好坏，直接影响税控收款机推广应用工作，直接影响税务部门的形象，影响征纳关系，稍有不慎，会由此引起社会矛盾。因此，要加强对厂家、代理商、服务商的监管，按中标标书文件、中
11、标厂商管理办法以及税控收款机相关的规定，规范其经营、服务行为，发现问题要立即纠正，并责成整改。2、严格税控收款机推广工作纪律。税控收款机是一把“双刃剑”，在对纳税人税源监控，同时也规范税务的行为。因此，对税控收款机的推广制定严格的工作纪律。要求税务机关不得采取任何方式为生产企业推荐、指定代理商，税务机关不得采取任何手段指定品牌和机型，不得强制用户选购某种产品，违反规定为生产企业推荐、指定代理商，或者为纳税人指定品牌和机型，或者强制纳税人选购某种产品，从中谋取不正当利益的，要依法依纪严肃查处。3、树立以纳税人为中心的服务理念。税控收款机推广应用是一项政府行为，在工作中，每一个税务人员都要树立管理
12、与服务并重的观念，在执法中服务，在服务中执法；厂商要按规定标准建立销售服务网点，统一组织培训和安装，及时、更好、更优的服务每位税控收款机纳税人，要变被动式服务为主动式服务，配合国税部门，服务于纳税人，要将工作重心由产品销售转移到售后服务上来，细节决定成败，税控收款机推广应用成功与否就是服务工作到位与否。（四） 有效开展培训，提高操作水平。1、通过培训，税控专干要熟练掌握相关业务，操作人员要熟练操作前置系统、税控管理系统，了解相关系统数据的链接，分析处理系统运行的常见问题。2、厂商售后服务人员、税收管理员要通过严格的培训，全面熟悉税控收款机前后台的操作，要引导和帮助纳税人选择适合其经营需要的机型，要不厌其烦地做好纳税人的使用税控收款机的操作辅导，为纳税人排忧解难。3、税控收款机应用软件操作是税收征收管理工作的基本技能，是当前基层税务人员做好税源管理的新知识，各地要结合实际开展一些操作技能比赛来促进操作水平和业务能力的提高，以适应不断发展的税收工作需要。省局征管处： 易文辉2007年7月16日