第四章经营预测精选文档.ppt

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1、第四章经营预测本讲稿第一页，共二十六页 第一节第一节 预测的基本程序与方法预测的基本程序与方法一、预测的基本程序一、预测的基本程序1、确定预测目标、确定预测目标2、收集整理资料、收集整理资料3、选择预测方法、选择预测方法4、建立预测模型、分析判断并检查验证、建立预测模型、分析判断并检查验证5、结合定性分析的结论修正预测值、结合定性分析的结论修正预测值6、报告预测结论、报告预测结论本讲稿第二页，共二十六页二、预测的方法二、预测的方法 定性分析方法和定量分析方法定性分析方法和定量分析方法三、预测的特点三、预测的特点 预测具有一定的科学性预测具有一定的科学性 预测具有一定的近似性预测具有一定的近似性

2、 预测具有一定的局限性预测具有一定的局限性四、预测的内容四、预测的内容 销售预测销售预测 利润预测利润预测 成本预测成本预测 资金预测资金预测本讲稿第三页，共二十六页 第二节第二节 销售预测销售预测 在市场经济中，企业必须在市场经济中，企业必须“以需定销以需定销”、“以销定产以销定产”，因此，企业销售预测处于先，因此，企业销售预测处于先导地位，它对进行利润预测、成本预测和导地位，它对进行利润预测、成本预测和资金预测，安排经营计划，组织生产和进资金预测，安排经营计划，组织生产和进行长、短期决策都起着重要作用。行长、短期决策都起着重要作用。本讲稿第四页，共二十六页一、定性销售预测一、定性销售预测（

3、一）判断分析法（一）判断分析法 判断分析法：是指熟悉市场变化情况的判断分析法：是指熟悉市场变化情况的人员对产品未来的销售量做出判断的一种方人员对产品未来的销售量做出判断的一种方法。法。主体：可以是本企业熟悉销售业务，对主体：可以是本企业熟悉销售业务，对市场将来发展变化趋势较为敏感的领导人、市场将来发展变化趋势较为敏感的领导人、销售人员、管理人员，也可以是企业外聘销售人员、管理人员，也可以是企业外聘 的专家。的专家。方法：方法：推销员判断法、专家判断法、特尔菲法推销员判断法、专家判断法、特尔菲法本讲稿第五页，共二十六页（二）调查分析法（二）调查分析法 一般可以进行以下方面的调查：一般可以进行以下

4、方面的调查：调查产品市场生命周期调查产品市场生命周期调查消费者调查消费者调查竞争对手调查竞争对手调查经济发展趋势调查经济发展趋势本讲稿第六页，共二十六页二、定量销售预测二、定量销售预测1 1、算术平均法、算术平均法2 2、加权平均法、加权平均法3 3、指数平滑法、指数平滑法4 4、回归分析法、回归分析法本讲稿第七页，共二十六页例：某家具厂通过调查发现，双人床的销售量与结婚人例：某家具厂通过调查发现，双人床的销售量与结婚人数有很大关系，已知本市数有很大关系，已知本市4年的资料如下：年的资料如下：年份年份 结婚人数（万对）结婚人数（万对）双人床销售量（千件）双人床销售量（千件）2001年年 8 5

5、02002年年 7 452003年年 10 602004年年 9 54该家具厂在本市的市场占有率为该家具厂在本市的市场占有率为20%。要求：假定要求：假定2005年预计结婚人数是年预计结婚人数是11万对，用回归分万对，用回归分析法预测析法预测2005年该家具厂双人床的销售量。年该家具厂双人床的销售量。本讲稿第八页，共二十六页几种预测方法的比较几种预测方法的比较 方法方法 准确性准确性 成本成本 时间时间移动平均法移动平均法 低低 低低 短短指数平滑法指数平滑法 低低 低低 短短回归分析法回归分析法 中等中等 中等中等 中等中等计量经济模型计量经济模型 中等到高中等到高 高高 长长调查法调查法

6、中等到高中等到高 高低不等高低不等 长短不等长短不等本讲稿第九页，共二十六页例：某公司例：某公司07年年16月的销售额分别为月的销售额分别为28、34、36、42、50、52万元。用一元线性回归法预测万元。用一元线性回归法预测7月的销售月的销售额。额。本讲稿第十页，共二十六页 第三节第三节 成本预测成本预测 成本预测是成本管理的重要环节。它是在成本预测是成本管理的重要环节。它是在编制成本预算之前，根据企业的经营总目标和编制成本预算之前，根据企业的经营总目标和预测期可能发生的各个影响因素，采用定量预测期可能发生的各个影响因素，采用定量和定性分析方法，确定目标成本、预计成本水和定性分析方法，确定目

7、标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动。平和变动趋势的一种管理活动。目标成本是指在确保实现目标利润的前提目标成本是指在确保实现目标利润的前提下，企业在成本方面应达到的目标。下，企业在成本方面应达到的目标。本讲稿第十一页，共二十六页成本预测的步骤包括：成本预测的步骤包括：1、根据企业的经营总目标，提出初选的目、根据企业的经营总目标，提出初选的目标成本。标成本。2、初步预测在当前生产经营条件下成本可、初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的水平，并找出与初选目标成本的差能达到的水平，并找出与初选目标成本的差距。距。3、提出各种降低成本方案，对比、分析各、提出各种降低成本方案，对比、分析各种

8、成本方案的经济效果。种成本方案的经济效果。4、选择成本最优方案并确定正式目标成本、选择成本最优方案并确定正式目标成本本讲稿第十二页，共二十六页一、可比产品成本预测一、可比产品成本预测 成本预测的步骤：成本预测的步骤：（一）确定目标成本（一）确定目标成本目标成本目标成本=预计的产品销售收入预计的产品销售收入-应交税金应交税金 -目标利润目标利润例如：例如：A A公司在计划年度内预测全年的销售收入为公司在计划年度内预测全年的销售收入为200000200000万元，销售产品负担的税率为万元，销售产品负担的税率为6%6%，要实现的，要实现的目标利润为目标利润为5000050000元。元。要求：预测该公

9、司的目标成本。要求：预测该公司的目标成本。解：目标成本解：目标成本=200000-200000*6%-50000=200000-200000*6%-50000 =138000 =138000（元）（元）本讲稿第十三页，共二十六页（二）预测成本（二）预测成本 成本预测的方法：成本预测的方法：高低点法、加权平均法、回归分析法高低点法、加权平均法、回归分析法用一般直线式用一般直线式 y=a+bx y=a+bx 来预测来预测本讲稿第十四页，共二十六页例：例：A公司第公司第1年到第年到第5年的某种产品的产量和成本资料年的某种产品的产量和成本资料如下：如下：年度年度 产量（件）产量（件）总成本（元）总成本

10、（元）第第1年年 3000 196000 第第2年年 3250 210000 第第3年年 3080 200500 第第4年年 3400 218400 第第5年年 3200 207300要求：运用高低点法，预测第要求：运用高低点法，预测第6年产量为年产量为4000件、件、第第7年产量为年产量为4240件时的总成本。件时的总成本。本讲稿第十五页，共二十六页例：某机床厂只生产销售例：某机床厂只生产销售A机床，最近机床，最近5年的产量及成本年的产量及成本数据如下数据如下年度年度 单位变动成本单位变动成本 固定成本总额固定成本总额1 600 40002 300 52003 450 54004 550 4

11、8005 400 6000若计划年度（第六年）产量为若计划年度（第六年）产量为120台。台。要求：预测计划年度产品总成本和单位变动成本。要求：预测计划年度产品总成本和单位变动成本。1、用自然权数加权平均法预测、用自然权数加权平均法预测2、回归分析法、回归分析法 本讲稿第十六页，共二十六页（三）提出各种成本降低方案（三）提出各种成本降低方案 价值工程分析；价值工程分析；改善经营管理；改善经营管理；降低管理费用。降低管理费用。（四）正式确定目标成本（四）正式确定目标成本 通过对影响成本的各项因素的具体分析，通过对影响成本的各项因素的具体分析，预测计划期成本水平。预测计划期成本水平。影响成本水平变动

12、的主要因素包括影响成本水平变动的主要因素包括:产产品产量、原材料利用率、劳动生产率、设备品产量、原材料利用率、劳动生产率、设备能力利用率和产品质量等。这些因素的变动能力利用率和产品质量等。这些因素的变动直接或间接地影响产品的成本水平。直接或间接地影响产品的成本水平。本讲稿第十七页，共二十六页二、不可比产品成本预测二、不可比产品成本预测 不可比产品是指企业以往年度没有正式生产不可比产品是指企业以往年度没有正式生产过的产品，其成本水平无法与过去进行比较，因过的产品，其成本水平无法与过去进行比较，因 而就不能像可比产品那样通过采用下达成本降而就不能像可比产品那样通过采用下达成本降低指标的方法控制成本

13、支出。低指标的方法控制成本支出。1、技术测定法、技术测定法 2、产值成本法、产值成本法 3、目标成本法、目标成本法 本讲稿第十八页，共二十六页 第四节第四节 利润预测利润预测 目标利润是企业在未来一段期间内，经过目标利润是企业在未来一段期间内，经过努力应该达到的最优化利润控制目标，它是努力应该达到的最优化利润控制目标，它是企业未来经营必须考虑的重要战略目标之一。企业未来经营必须考虑的重要战略目标之一。对企业利润的预测，可根据利润总额的对企业利润的预测，可根据利润总额的构成方式分项进行，即：构成方式分项进行，即：利润总额营业利润投资净收益营业外收利润总额营业利润投资净收益营业外收 支净额支净额

14、预测时可先分别预测营业利润、投资净收预测时可先分别预测营业利润、投资净收益、营业外收支净额，然后将各部分的预测益、营业外收支净额，然后将各部分的预测结果相加，即为利润预测数额。结果相加，即为利润预测数额。本讲稿第十九页，共二十六页一、根据销售利润率测算一、根据销售利润率测算预测计划期产预测计划期产 预计计划期预计计划期 销售销售品销售利润额品销售利润额 产品销售收入产品销售收入 利润率利润率二、根据销售成本利润率测算二、根据销售成本利润率测算预测计划期产预测计划期产 预计计划期预计计划期 销售成本销售成本品销售利润额品销售利润额 产品销售成本产品销售成本 利润率利润率三、根据产值利润率测算三、

15、根据产值利润率测算预测计划期产预测计划期产 预计计划期预计计划期 产值产值品销售利润额品销售利润额 产品总产值产品总产值 利润率利润率=*=*=*本讲稿第二十页，共二十六页 第五节第五节 资金需要量预测资金需要量预测 资金需要量预测是在销售预测的基础上对资金需要量预测是在销售预测的基础上对资金需要量进行的预测。资金需要量进行的预测。预测方法：销售百分比法。预测方法：销售百分比法。销售百分比法：根据资产、负债各个项目销售百分比法：根据资产、负债各个项目与销售收入总额之间的依存关系，并假定这与销售收入总额之间的依存关系，并假定这些关系在未来时期保持不变的情况下，根据些关系在未来时期保持不变的情况下

16、，根据计划期销售额的增长幅度来预测需要相应追计划期销售额的增长幅度来预测需要相应追加多少资金的一种方法。加多少资金的一种方法。本讲稿第二十一页，共二十六页 步骤：步骤：（1）分析基期资产负债表上那些能随销售量）分析基期资产负债表上那些能随销售量变动而发生变动的项目，并分别将这些项目变动而发生变动的项目，并分别将这些项目除以基期的销售额，将基期的资产负债表各除以基期的销售额，将基期的资产负债表各项目用销售百分比的形式另行编表。项目用销售百分比的形式另行编表。周转中的货币资金、正常的应收账款和存货等周转中的货币资金、正常的应收账款和存货等流动资产项目，一般都会由于销售收入的增长而相流动资产项目，一

17、般都会由于销售收入的增长而相应地增长应地增长 固定资产是否要增加，则要视基期的固定资产固定资产是否要增加，则要视基期的固定资产是否已被充分利用。是否已被充分利用。长期投资、无形资产以及长期负债和所有者收长期投资、无形资产以及长期负债和所有者收益等项目，一般不随销售额的增长而增长。益等项目，一般不随销售额的增长而增长。应付账款、应交税金和其他应付款等流动负债应付账款、应交税金和其他应付款等流动负债项目则会因销售额的增长而增长。项目则会因销售额的增长而增长。本讲稿第二十二页，共二十六页（2）将以销售百分比表示的资产合计数减去以）将以销售百分比表示的资产合计数减去以销售百分比表示的负债合计数，求出预

18、测年度销售百分比表示的负债合计数，求出预测年度每增加一元的销售额需要追加资金的百分比。每增加一元的销售额需要追加资金的百分比。（3）以预测年度的销售额乘以每增加一元销售）以预测年度的销售额乘以每增加一元销售额需追加资金的百分比，然后再扣除企业内部额需追加资金的百分比，然后再扣除企业内部形成的资金来源（如未分配利润的增加额等）形成的资金来源（如未分配利润的增加额等）加上预测年度零星资金需要量，即可得出预测加上预测年度零星资金需要量，即可得出预测年度需追加资金的预测值。年度需追加资金的预测值。本讲稿第二十三页，共二十六页例：某公司例：某公司0505年销售额为年销售额为100100万元。假定税后净利

19、占销售万元。假定税后净利占销售额的额的4%4%，计，计4 4万元，已分配利润为税后净利的万元，已分配利润为税后净利的50%50%。预计。预计0606年销售额为年销售额为150150万元，已分配利润为税后净利的万元，已分配利润为税后净利的50%50%。公司公司0505年年1212月月3131日资产负债表日资产负债表 资产资产 负债及所有者权益负债及所有者权益银行存款银行存款 20000 20000 应付账款应付账款 150000150000应收账款应收账款 170000 170000 应付票据应付票据 3000030000存货存货 200000 200000 长期借款长期借款 200000200

20、000固定资产固定资产 300000 300000 实收资本实收资本 400000400000无形资产无形资产 110000 110000 未分配利润未分配利润 2000020000资产总计资产总计 800000 800000 权益总计权益总计 800000800000要求：根据上述提供的资料预测该公司要求：根据上述提供的资料预测该公司0606年的筹资需年的筹资需要量。要量。本讲稿第二十四页，共二十六页1、编制销售百分比表、编制销售百分比表 某公司资产负债表（按销售百分比形式反映）某公司资产负债表（按销售百分比形式反映）资产资产 负债及所有者权益负债及所有者权益银行存款银行存款 20000/1

21、000000=2%20000/1000000=2%应付账款应付账款 150000/1000000=15%150000/1000000=15%应收账款应收账款 170000/1000000=17%170000/1000000=17%应付票据应付票据 不不变动变动 存货存货 200000/1000000=20%200000/1000000=20%长期借款长期借款 不变动不变动 固定资产固定资产 300000/1000000=30%300000/1000000=30%实收资本实收资本 不变动不变动 无形资产无形资产 不变动不变动 未分配利润未分配利润 不变动不变动 合计合计 69%69%合计合计 1

22、5%15%2、计算未来年度每增加一元销售额需要增加筹资的、计算未来年度每增加一元销售额需要增加筹资的百分比百分比 即：即：69%-15%=54%，增加一元销售额，需增加，增加一元销售额，需增加0.54元筹资额。元筹资额。3、06年应增资额为：年应增资额为：（1500000-1000000）*54%=270000（元）（元）4、估计新增利润抵充筹资额、估计新增利润抵充筹资额 270000-30000=240000（元）（元）本讲稿第二十五页，共二十六页 销售百分比法在资金需用量预测过程中销售百分比法在资金需用量预测过程中假定有关各项资产、负债项目同销售收入假定有关各项资产、负债项目同销售收入成比例增长，所以较适用于近期追加资金成比例增长，所以较适用于近期追加资金量的预测。量的预测。如要作较长期的资金预测，将各年销如要作较长期的资金预测，将各年销售收入作为自变量、资金需要量作为因变售收入作为自变量、资金需要量作为因变量进行回归分析，可提高预测的精度。量进行回归分析，可提高预测的精度。本讲稿第二十六页，共二十六页